Особенности управления кредитным риском. Необходимость, порядок формирования и учета резерва на возможные потери по ссудам

Содержание 

Введение ……………………………………………………………………………………..3

Глава 1 История возникновения банков и  особенности кредитной политики ………….4

     1.1 Предпосылки возникновения банков  и банковских систем …………………..4

     1.2 Сущность кредитной политики  банка ………………………………………….6

Глава 2 Особенности  управления кредитным риском. Необходимость, порядок 

формирования  и учета резерва на возможные  потери по ссудам ………………………..8

     2.1 Сущность, виды, цели, этапы, методы  организации и управления 

           кредитными рисками  ……………………………………………………………8

     2.2. Необходимость формирования и  порядок использования резерва  на 

            возможные потери по ссудам …………………………………………………13

  • Глава 3. Влияние  мирового финансового кризиса на кредитную политику банка ……21
  • Заключение …………………………………………………………………………………29

    • Список  использованной литературы ……………………………………………………..30

    Приложения 
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     

    Введение

     

         На  протяжении долгого периода банки  страны в своей деятельности не ощущали  риска. Это было связано с тем, что банковская система, основанная на государственной форме собственности, работала в основном с государственными предприятиями и организациями. Преобладание государственности в народном хозяйстве означало, что по обязательствам заемщиков перед кредитными учреждениями, в конечном счете, отвечало государство в лице министерств и ведомств. «Безграничные» платежеспособность и ликвидность государства в условиях неконвертируемости национальной валюты и закрытой экономики ограждали банки от рисков, делали излишней работу кредитных институтов по поддержанию своей ликвидности. В результате были утрачены опыт и навыки распознавания, оценки и контролирования банковских рисков во внутрихозяйственной деятельности кредитных учреждений.

         Тема  данной курсовой работы выбрана не случайно, что обоснованно ее актуальностью. Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.

         Цель  данной работы проанализировать теорию кредитных рисков. Объектом исследования является кредитный риск. Предметом исследования являются  методы и способы управления кредитным риском.

         Для достижения поставленной цели следует  решить следующие  задачи:

    - рассмотреть  историю возникновения банков  и особенности кредитной политики;

    - определить  методы организации и управления  кредитными рисками;

    - изучить  порядок и необходимость формирования  и использования резерва на  возможные потери по ссудам;

    - проанализировать  влияние мирового финансового  кризиса на кредитную политику банка. 
     
     
     
     

    Глава 1 История возникновения банков и  особенности кредитной политики

         1.1 Предпосылки возникновения банков  и банковских систем 

         Банкирский  промысел был широко представлен  в хозяйственной практике Киевской Руси и особенно Великого Новгорода, что получило свое отражение и закрепление в своде законов XI в. «Русская правда». Первой формой банкирского промысла была меняльная, или - в современной экономической терминологии - «обменная». Неуклонное развитие производительных сил, расширение территориальных экономических связей привели к появлению такой формы банковских операций, как переводная, то есть трансферная. Таким образом, уже в средние века люди использовали в хозяйственной практике довольно широкий спектр банковских операций. В этой связи необходимо обратить внимание на одну особенность в истории банковского дела России и, следовательно, банковского предпринимательства, а именно: банковское дело было, а банков не было - вплоть до конца XVII в.

         В отличие от многих других европейских  стран, банковские учреждения в России изначально создавались и функционировали в качестве казенных, то есть государственных, правительственных учреждений. Начало формирования банковской системы в России было положено 28 февраля 1733 г. указом императрицы Анны Иоановны, где предписывалось открыть в Санкт-Петербурге Монетную контору (канцелярию) с правом выдачи ссуд из расчета 8% годовых под залог золота и серебра в размере стоимости по указанной цене.

         Более удачным мероприятием русского правительства  в финансовой сфере следует признать принятые по Указу Елизаветы Петровны от 6 ноября 1757г. «меры вексельного производства», тем самым в российском банковском производстве утверждались переводные операции, прообраз будущего трансферта и текущих счетов. Заметная подвижка в развитии коммерческого кредита произошла в годы царствования Екатерины II. Она подписала Указ о создании двух Коммерческих банков - в Санкт-Петербурге и в Астрахани. Однако и эта попытка была неудачна, здание банка в Астрахани сгорело, и на его месте было открыто богоугодное заведение, а в 1782г. прекратил свою работу и Петербургский коммерческий банк. Брешь в неразвитой кредитной системе России удалось заполнить в 1818 г., когда был открыт Государственный Коммерческий банк, просуществовавший до 1860 г.

         Новый этап в развитии банковского предпринимательства  начался во второй половины 50-ых гг., когда на престол взошел Александр II. Образованная в 1859 г. правительственная  комиссия по банковскому делу решительно высказалась в пользу частных  и акционерных банков. В 1860 г. открывается Государственный банк России. Вслед за этим в стране начинают возникать частные кредитные учреждения двух видов: в форме общественных заемщиков, связанных круговой ответственностью; в акционерной форме.

         В период формирования модернизированной финансово-кредитной системы России (60-70 гг. XIX в.) особое развитие получил такой вид банковского промысла, как банкирские дома, которые вплоть до конца XIXв. играли ведущую роль в финансовой жизни России.

         14 июля 1864 года в Санкт-Петербурге был основан первый акционерный коммерческий банк - Петербургский Частный Коммерческий Банк. А с конца 60-х гг. XIX в. началась настоящая лихорадка банковского учредительства: за шесть лет в России было создано 39 акционерных банков в 27 городах, которые открыли 49 отделений в провинции.

         Процесс сращивания финансового и промышленного  капиталов, несколько затормозившийся  в период кризиса 1899-1903гг., получил  затем стремительное ускорение, что привело к формированию в  России мощных финансово-промышленных групп, монополизировавших развитие целых направлений и даже отраслей промышленности. Уже сам факт создания и успешного функционирования финансово-промышленных групп свидетельствовал о высоком уровне банковского предпринимательства в России и соответственной степени самоорганизации отечественного финансового капитала.

         В течение нескольких веков европейские  страны привносили в зарождение банковского  дела новые традиции, обусловленные  национальными особенностями экономического развития, уровнем товарно-денежных и кредитных отношений. Россия как страна с развивающейся экономической системой лишь перенимала опыт с Запада.

         В XX в. функционировавшие в СССР банки в полной мере отвечали требованиям командно-административной системы управления экономикой. Банки стремились контролировать весь процесс производства обслуживаемых предприятий и организаций, наблюдая за правильностью накопления и расходованием сырья, оплатой труда, состоянием собственных оборотных средств, формированием и использованием средств на капитальные вложения. В итоге банковская система оказалась крайне неповоротливой, мало учитывала специфику тех или иных отраслей и сфер экономики. 

         1.2 Сущность кредитной политики  банка

         Кредитная политика – это определение направлений деятельности банка в области кредитно-инвестиционных операций и разработка процедур кредитования, обеспечивающих снижение рисков.

         Выработка грамотной кредитной политики - важнейший  элемент банковского менеджмента.

         Сущность  кредитной политики банка состоит в обеспечении безопасности, надежности и прибыльности кредитных операций, то есть в умении свести к минимуму кредитный риск. Таким образом, кредитная политика – это определение того уровня риска, который может взять на себя банк.

         Каждый  банк должен четко формулировать  политику предоставления ссуд, которая позволяла бы определять направления использования средств акционеров и вкладчиков, регулировать состав и объем кредитного портфеля, а также выявлять обстоятельства, при которых целесообразно предоставлять кредит. Ответственность за осуществление кредитной политики лежит на Совете директоров банка, который делегирует функции по практическому предоставлению кредитов на более низкие уровни и формулирует общие принципы и ограничения кредитной политики.

         В последнее время все больше крупных банков письменно фиксирует эти принципы, составляя Меморандум о кредитной политике, структура которого различна для разных банков, но основные моменты содержат следующую информацию:

    - формулируется  общая цель политики, определяются  предельные суммы кредитов, выдачу которых администрация банка считает желательной, а также кредиты, от которых рекомендуется воздержаться;

    - определяются  географические районы, где желательна  кредитная экспансия банка; 

    - содержатся  правила о порядке выдачи кредитов, о контроле качества кредитов, о процедуре взыскания просроченной задолженности и т.д.

         При формировании кредитной политики банку  следует тщательно проанализировать следующие факторы:

    - наличие  собственного капитала (чем больше  капитал, тем более длительные и рискованные кредиты может предоставить банк);

    - степень  рискованности и прибыльности  различных видов кредитов;

    - стабильность депозитов (банк вправе предоставлять кредиты после того, как образованы достаточные первичные и вторичные резервы. Учет стабильности депозитов важен в случае не предсказуемых колебаний спроса, если вдруг все вкладчики за хотят ликвидировать свои депозиты);

    - состояние  экономики страны в целом, т.к.  экономические спады и подъемы  способствуют более резким колебаниям  общей массы кредитных ресурсов и процентных ставок по кредитам;

    - денежно-кредитная  и фискальная политика правительства,  сокращающая или расширяющая  кредитные возможности банков;

    - квалификация  и опыт банковского персонала  (от него зависит разнообразие  направлений и эффективность кредитной политики банка).  
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     

         Глава 2 Особенности управления кредитным  риском. Необходимость, порядок формирования и учета резерва на возможные  потери по ссудам.

    2.1 Сущность, виды, цели, этапы, методы организации  и управления кредитными рисками 

         Кредитные операции коммерческих банков являются одними из важнейших видов банковской деятельности.

         На  фондовом и финансовом рынках кредитование сохраняет позицию наиболее доходной статьи активов кредитных организаций, но вместе с тем - наиболее рискованной. Кредитный риск, таким образом, был и остается основным видом банковского риска. Кредитный риск представляет собой риск невыполнения третьей стороной кредитных обязательств перед кредитной организацией.

         Опасность возникновения этого вида риска существует при проведении ссудных и других приравненных к ссудным операций, которые отражаются на балансе, а также в результате некоторых забалансовых операций. Рискованность является свойством любой сделки по предоставлению кредита даже при соответствующем обеспечении, поскольку ее фактическая эффективность в момент заключения кредитного договора неизвестна.

         Кредитный риск представляет собой возможность  потери всех или части активов  в виде основного долга. Потеря доходности или процентов по основному долгу является прерогативой процентного риска.

         Осуществляя кредитные операции, банк-кредитор преследует одну цель - получить доход, увеличить свой капитал, а поскольку  основную часть прибыли кредитная  организация получает от ссудных  операций, то важность минимизации именно кредитного риска становится очевидной. При разработке кредитной политики с целью управления кредитными рисками кредитная организация должна учитывать множество случайных факторов, влияющих на них и позволяющих снизить вероятность потери банковских активов.

         Принятие  рисков - основа банковского дела. Банки  имеют успех тогда, когда принимаемые  ими риски разумны, контролируемы  и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Банки  стремятся получить наибольшую прибыль. Но это стремление ограничивается возможностью понести убытки. Риск банковской деятельности и означает вероятность того, что фактическая прибыль банка окажется меньше запланированной, ожидаемой. Чем выше ожидаемая прибыль, тем выше риск. Связь между доходностью операций банка и его риском в очень упрощенном варианте может быть выражена прямолинейной зависимостью.

         

  • Имеется множество  различных классификаций банковских рисков. Различаясь положенными в  их основу критериями эти классификации  роднит то, что все они однозначно полагают кредитный и процентный риски основными для банков. Более полная классификация банковских рисков представлена в приложении 1.

    •      

  • Внутренние  риски возникают в результате деятельности самих банков и зависят от проводимых операций.

    •      

  • Соответственно риски делятся:

  • - связанные  с активами (кредитные, валютные, рыночные, расчетные, лизинговые, факторинговые,  кассовые, риск по корреспондентскому  счету, по финансированию и  инвестированию и др.);

  • - связанные  с пассивами банка (риски по  вкладным и прочим депозитным операциям, по привлеченным межбанковским кредитам);

  • - связанные  с качеством управления банком  своими активами и пассивами  (процентный риск, риск несбалансированной  ликвидности, неплатежеспособности, риски структуры капитала,недостаточности  капитала банка);

  • - связанные  с риском реализации финансовых  услуг (операционные, технологические  риски, риски инноваций, стратегические  риски, бухгалтерские, административные, риски злоупотреблений, безопасности).

    •      

  • Внешние риски  в своей совокупности обычно характеризуются также пространственным аспектом, означающим, что различным (регионам) республикам), разным странам или группам стран в каждый данный момент присущи особое сочетание и специфическая мера остроты внешних рисков, обусловливающие особую привлекательность или непривлекательность данного региона или данной страны с точки зрения банковской деятельности.

    •      

  • Степень банковского  риска, как видно из классификации, определяется тремя понятиями: полный, умеренный и низкий риски.

    •      

  • Полный  риск предполагает потери, равные банковским вложениям в операцию. Банк прибыли не получает, находится в зоне  недопустимого или критического риска.

    •      

  • Умеренный риск возникает при не возврате небольшой  части основного долга или  процентов по ссуде, при потере лишь части суммы по финансовым и другим операциям банка. Риск находится в зоне допустимого. Банк получает прибыль, позволяющую покрыть допущенные потери и иметь доходы. Низкий риск - незначительный риск, позволяющий банку не только покрыть потери, но и получить высокие доходы.

    •      

  • Основные операции банка подвержены прошлому и текущему рискам, а в отдельных случаях и к риску будущему. С текущими рисками связаны операции по выдаче гарантий, акцепту переводных векселей, продаже активов с правом регресса, операции по документарным аккредитивам и др. В то же время сама возможность получения оплаты за эти операции только через определенное время подвергает их и будущим рискам. Как правило, риск тем выше, чем длительнее время операции. Риски бывают открытые и закрытые. Открытые риски не поддаются или слабо поддаются предупреждению и минимизации, закрытые же, наоборот, дают для этого хорошие возможности.

    •      

  • Степень банковского  риска учитывает полный, умеренный  и низкий риск в зависимости от расположения по шкале рисков. Степень  банковского риска характеризуется вероятностью события, ведущего к потере банком средств по данной операции. Особенностью нахождения степени банковского риска является его индивидуальная величина, связанная с принятием на себя конкретного риска по конкретной банковской операции. Во многом она определяется субъективной позицией каждого банка.

    •      

  • Приведенная классификация и элементы, положенные в основу экономической классификации, имеют целью не столько перечисление всех видов банковских рисков, сколько  демонстрацию наличия определенной системы, позволяющей банкам не упускать отдельные разновидности при определении совокупного размера рисков в коммерческой и производственной сфере.

    •      

  • Основной  задачей регулирования рисков является поддержание приемлемых соотношений  прибыльности с показателями безопасности и ликвидности в процессе управления активами и пассивами банка, то есть минимизация банковских потерь. Эффективное управление уровнем риска должно решать целый ряд проблем - от отслеживания (мониторинга) риска до его стоимостной оценки.

    •      

  • Уровень риска, связанного с тем или иным событием, постоянно меняется из-за динамичного  характера внешнего окружения банков. Это заставляет банк регулярно уточнять свое место на рынке, давать оценку риска тех или иных событий, пересматривать отношения с клиентами и оценивать качество собственных активов и пассивов, следовательно, корректировать политику в области управления рисками.

    •      

  • Каждый  банк должен думать о минимизации  своих рисков. Это нужно для  его выживания и для здорового  развития банковской системы страны. Минимизация рисков - это борьба за снижение потерь, иначе называемая управление рисками. Этот процесс управления включает в себя: предвидение рисков, определение их вероятных размеров и последствий, разработку и реализацию мероприятий по предотвращению или минимизации связанных с ними потерь. Все это предполагает разработку каждым банком собственной стратегии управления рисками, то есть основ политики принятия решений таким образом, чтобы своевременно и последовательно использовать все возможности развития банка и одновременно удерживать риски на приемлемом и управляемом уровне.

    •      

  • Цели и  задачи стратегии управления рисками  в большой степени определяются постоянно изменяющейся внешней  экономической средой, в которой  приходится работать банку. Банк должен уметь выбирать такие риски, которые он может правильно оценить и которыми способен эффективно управлять. Решив принять определенный риск, банк должен быть готов управлять им, отслеживать его. Это требует владения навыками качественной оценки соответствующих процессов.

    •      

  • В основу банковского управления рисками  должны быть положены следующие принципы:

  • - прогнозирование  возможных источников убытков  или ситуаций, способных принести  убытки, их количественное измерение;

  • - финансирование  рисков, экономическое стимулирование их уменьшения;

  • - ответственность  и обязанность руководителей  и сотрудников, четкость политики  и механизмов управления рисками;

  • - координируемый  контроль рисков по всем подразделениям  и службам банка, наблюдение  за эффективностью процедур управления рисками.

    •      

  • Завершающий, важнейший этап процесса управления рисками - предотвращение (предупреждение) возникновения рисков или их минимизация. Соответствующие способы вместе со способами возмещения рисков составляют содержание так называемого регулирования рисков.

    •      

  • Важнейшими  элементами систем управления рисками  являются:

  • - четкие  и документированные принципы, правила  и директивы по вопросам торговой  политики банка, управления рисками,  организации трудового процесса  и используемой терминологии;

  • - создание специальных групп управления рисками, не зависимых от коммерческих подразделений банка; руководитель подразделения, ведающего рыночными рисками, отчитывается перед исполнительным директором банка, руководитель подразделения кредитных рисков - перед директором по кредитам, т.е. перед членами высшего руководства банка;

  • - установление  лимитов рыночных и кредитных  рисков и контроль за их  соблюдением, а также агрегирование  (объединение) рисков по отдельным  банковским продуктам, контрагентам  и регионам;

  • - определение периодичности информирования руководства банка о рисках.

    •      

  • Как правило, такая информация представляется ежедневно, особенно по рыночным рискам:

  • - для всех  типов рисков создаются специальные  немногочисленные группы по управлению, не зависимые от коммерческих подразделений банка;

  • - все элементы  системы контроля и управления  рисками регулярно проверяются  аудиторами, не зависящими от  коммерческих служб банка.

    •      

  • В целом  система управления рисками в  банках англосаксонских стран не только не вытеснила классический контроль, но существенно дополнила и усилила его. Крупные банки обычно имеют два комитета по управлению рисками: Комитет по кредитному риску (см. приложение 2) и Комитет по управлению активами и пассивами банка (см. приложение 3).

    •      

  • Ответственность за реализацию политики, разрабатываемой комитетом по кредитному риску, несет кредитный отдел. Операционный отдел, отделы ценных бумаг, международных кредитов и расчетов, анализа банковской деятельности, маркетинговый несут ответственность за реализацию политики, разрабатываемой комитетом по управлению рисками, связанными с активами и пассивами.

    •      

  • Кредитные операции - самая доходная статья банковского  бизнеса. За счет этого источника  формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные  фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. Ключевыми элементами эффективного управления кредитами являются хорошо развитые кредитная политика и процедуры, хорошее управление портфелем, эффективный контроль за кредитами.

    •      

  • Кредитная политика создает основу всего процесса управления кредитами. Она определяет объективные стандарты, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление и оформление займов и управление ими. Кредитный риск - непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту, риск процентных ставок и т. д. Избежать кредитный риск позволяет тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит. Выполнение всех этих условий гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции - предоставление кредитов.
    •  

         2.2. Необходимость формирования и  порядок использования резерва  на возможные потери по ссудам

         Резерв  на возможные потери по ссудам представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Указанный резерв обеспечивает создание бакам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.

         Резерв  на возможные потери по ссудам формируется  за счет отчислений, относимых на расходы  банков. Резерв на возможные потери по ссудам используется только для  покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков.

         Оценка  кредитных рисков производится банками  по всем ссудам и всей задолженности  клиентов, приравненной к ссудной, как  в российских рублях, так и в иностранной валюте, а именно: по всем предоставленным кредитам, включая межбанковские кредиты (депозиты); по векселям, приобретенным банком; по суммам, не взысканным по банковским гарантиям; по операциям, осуществленным в соответствии с договором финансирования под уступку денежного требования (факторинг).

         Оценка  риска производится одновременно с  предоставлением ссуды (учетом векселя, возникновением задолженности, приравненной к ссудной), а в последствии - при  изменении параметров, которые используются в качестве классификационных критериев. Банки в обязательном порядке должны формировать резерв на возможные потери по сумме основного долга по всем ссудам, по нормативам, приведенным в таблице 2.2.1

  • Таблица 2.2.1

    • Особенности управления кредитным риском. Необходимость, порядок формирования и учета резерва на возможные потери по ссудам 📙 Курсовая → 🆔 167948

    Особенности управления кредитным риском. Необходимость, порядок формирования и учета резерва на возможные потери по ссудам 📙 Курсовая → 🆔 167948

    Особенности управления кредитным риском. Необходимость, порядок формирования и учета резерва на возможные потери по ссудам