Отчет по практике в ПАО «Украинского финансового мира"

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ, МОЛОДЕЖИ И СПОРТА УКРАИНЫ

ДОНЕЦКИЙ ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ

 

 

 

ОТЧЕТ ПО ПРАКТИКЕ

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила студентка 
4 курса группы Ф-09                                                                                                       Гончарова О. Ю.

Руководитель практики от колледжа                                                        

Руководитель практики от предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

г. Донецк 2012 г.

РЕФЕРАТ

 

Отчет по производственной практике содержит: 28 стр.,  10 табл.,  3 источника.

Объект производственной практики -- изучение финансовой отчетности ПАО «Украинский финансовый мир»

Предмет производственной практики - оценка деловой активности банка, характеристика имущественного положения предприятия, анализ рентабельности, расчет и оценка  коэффициентов ликвидности       

Методи производственной практики - аналитический, статистический.

Целью производственной практики является закрепление и углубление теоретических знаний, полученных в процессе обучения в вузе, приобретение профессиональных навыков необходимых в дальнейшей профессиональной деятельности, ознакомление с историей банка, его организационной структурой, а так же проведение анализа финансово - хозяйственной деятельности банка.

В первом разделе рассмотрена сущность, структура и история ПАО «Украинского финансового мира». Во втором разделе дана общая характеристика информационной базы финансового анализа УФС банка. В третьем разделе проанализирована финансовая отчетность УФС банка: характеристика имущественного положения, деловая активность, рентабельностьт и ликвидность банка.

 

 

 

 

 

КЛЮЧЕВЫЕ СЛОВА: СТРУКТУРА БАНКА, БАЛАНС, ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ, ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ, ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ, ЛИКВИДНОСТЬ, ДЕЛОВАЯ АКТИВНОСТЬ.

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

1. Общие сведения об банке ПАО «Украинский финансовый мир»

1.1 Сущность и структура ПАО «Украинский финансовый мир»

1.2 История банка УФС

2. Информационная база финансового анализа

2.1 Баланс ПАО «Украинский финансовый мир».

       2.2 Отчет о финансовых результатах ПАО «Украинский финансовый мир».

      

        2.3 Отчёт о движении денежных средств 

3. Анализ финансовой отчетности ПАО «Украинский финансовый мир»

3.1 Оценка деловой активности банка

       3.2 Характеристика имущественного положения предприятия

3.3 Анализ рентабельности

        3.4 Расчет и оценка коэффициентов ликвидности       

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Банковское дело - древняя наука. Она сочетает в себе тысячелетний опыт работы кредитных учреждений, раскрывает то, что на протяжении длительного периода формировалось как обязательные принципы организации банковского хозяйства.

Деятельность банковских учреждений так многообразна, что их действительная сущность оказывается действительно неопределенной. В современном обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения; через них осуществляется финансирование народного хозяйства, страховые операции, купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом. Кредитные учреждения выступают в качестве консультантов, участвуют в обсуждении народнохозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои подсобные предприятия. Этим обуславливается актуальность выбранной темы.

Целью производственной практики являлось изучить организационную структуру управления финансами банка, бухгалтерскую, статистическую отчетность, собрать прочую необходимую информацию для проведения анализа его деятельности.

Задачами производственной практики являлось:

· Установить нормальные деловые отношения с руководителями, специалистами организации;

· Изучить организационную структуру управления, действующее законодательство, нормативные документы организации и рекомендуемую литературу;

· Собрать общие сведения о предприятии, формы бухгалтерской, статистической отчетности;

· Получить практические навыки работы по избранной специальности;

· Оформить отчет о прохождении практики.

 

 

 

 

 

1.1 Сущность и структура ПАО «Украинский финансовый мир»

Банк «Украинский финансовый мир» - универсальный коммерческий банк, основан в 2003 году, деятельность направлена на обеспечение комплексного и качественного обслуживания клиентов, создание атмосферы особого отношения к каждому, кто пришел в Банк за финансовой консультацией.

В настоящее время Банк обслуживает как юридических, так и физических лиц. Среди клиентов - предприятия металлообрабатывающей, строительной, пищевой отрасли, предприятия аграрного комплекса, торговли и др. 

Клиентами банка являются как крупные предприятия, так и субъекты предпринимательской деятельности Донецкой, Харьковской, Киевской, Винницкой областей, АРК. Украинский финансовый мир сотрудничает с предприятиями и организациями всех форм собственности и сфер хозяйствования.  

Философия работы Банка - поиск инновационных решений, разработка и внедрение современных банковских продуктов и, в то же время, сохранение классических традиций банковского дела.

Деятельность ПАО «КБ« УФС »регламентирована Уставом Банка, утвержденным Общим собранием участников (протокол № 8 от 08 сентября 2009 года).  
 Органами управления Банка является Общее собрание акционеров, Наблюдательный совет и Совет директоров.  
 Общее собрание акционеров является высшим органом управления Банка.Собрание осуществляют управление Банком согласно действующему законодательству Украины и Устава. К компетенции Собрания относятся:  
        а) определение основных направлений деятельности Банка, утверждение его планов и отчетов об их выполнении;  
        б) принятие и утверждение Устава Банка, внесение изменений и дополнений к нему или увеличение Уставного капитала;  
         в) избрание и отзыв председателя и членов Наблюдательного совета;  
         г) избрание (назначение) и отзыв Председателя Совета директоров и Главного бухгалтера Банка, начальника отдела внутреннего аудита, заместителей Председателя совета директоров;  
         д) избрание и отзыв председателя и членов Ревизионной комиссии Банка;  
         е) утверждение годовых результатов деятельности Банка;  
        ж) утверждение отчетов и выводов Ревизионной комиссии и внешнего аудитора;  
         з) порядок распределения прибыли, срока и порядка выплаты части прибыли (дивидендов);  
         и) прекращения деятельности Банка, назначении ликвидатора, утверждение ликвидационного баланса.  
         Наблюдательный совет является органом Банка, осуществляет защиту интересов акционеров Банка, контролирует и регулирует деятельность Совета директоров. Количественный состав Наблюдательного совета определяется Общим собранием акционеров. Члены Наблюдательного совета избираются Собранием. Члены Наблюдательного совета исполняют свои обязанности лично.  
        Наблюдательный совет осуществляет следующие функции:  
        1) по представлению Председателя Совета директоров назначает и увольняет членов Совета директоров;  
        2) контролирует деятельность Совета директоров Банка;  
        3) определяет внешнего аудитора и принимает решение о размере оплаты его услуг;  
        4) устанавливает порядок проведения ревизий и контроля за финансово - хозяйственной деятельностью Банка;  
       5) принимает решение о создании, реорганизации и ликвидации дочерних предприятий, филиалов и представительств Банка, утверждение их уставов и положений;  
       6) готовит предложения по вопросам, которые выносятся на собрание;  
       7) утверждает условия оплаты труда и материального стимулирования членов Совета директоров;  
       8) утверждает решение Совета директоров по отчуждения и залога имущества Банка на сумму более 10% от Уставного капитала Банка;  
       9) согласовывает подписания Председателем Совета директоров договоров;  
      10) принимает решение об участии Банка в благотворительной и спонсорской деятельности;  
      11) рассматривает вопросы, внесенные для обсуждения по инициативе Собрания, Председателя и членов Наблюдательного совета, ревизионной комиссии, Председателя Совета директоров;  
      12) рассматривает предоставленные Советом директоров выводы относительно годового отчета и баланса, заключения ревизионной комиссии по результатам годовой проверки и представляет эти документы на рассмотрение Собрания;  
     13) определяет принципы кредитной политики Банка;  
     14) разрабатывает общую стратегию Банка  
     15) определяет общую политику Банка по найму работников;  
     16) утверждает любые правила, регламентирующие деятельность Совета директоров и утверждает любое внесение изменений в этих правил;  
    17) утверждает Положение о Совете директоров Банка, любые внутренние нормативные акты;  
    18) утверждает общую тарифную политику Банка, Положения о Внутренний аудит Банка;  
    19) осуществляет контроль за выполнением решений Собрания;  
    20) заслушивает отчеты о деятельности Совета директоров.  
         Совет директоров является исполнительным органом Банка, осуществляет управление текущей деятельностью Банка, формирование фондов, необходимых для уставной деятельности Банка, и несет ответственность за эффективность работы Банка согласно принципам и порядку, установленным Уставом, решением Общего собрания акционеров и Наблюдательного совета. Численный и персональный состав и срок полномочий членов Совета директоров определяется Наблюдательным советом.  
В Банке действуют Комитет по управлению активами и пассивами Банка, Кредитный комитет, Тарифный комитет. Комитеты являются специальными органами управления Банка и имеют цель, задачи, функции и полномочия, предусмотренные для них Законом Украины «О банках и банковской деятельности» и положениями о соответствующем комитет, утверждаются Советом директоров. Порядок формирования каждого комитета, организационные вопросы его деятельности определяются в положении о соответствующем комитет. Количественный и персональный состав указанных комитетов утверждается Советом директоров.  
         Корпоративная культура Банка способствует выполнению стратегических планов. Корпоративная культура Банка базируется на таких принципах, как открытое общение, прозрачность, честность, культура обслуживания и профессионализм. Ключом к успеху Банка является правильный подбор персонала и его дальнейшее обучение. Корпоративная культура Банка опирается на творческий потенциал и деловую инициативу сотрудников, и одновременно способствует глубокому пониманию ими личной и социальной ответственности.Особое внимание уделяется поддержке профессиональной банковской этики.Положения корпоративной культуры нашли отражение во внутренних положениях, приказах, распоряжениях, должностных инструкциях работников Банка. Внутренние документы с одной стороны регламентирующих действия работников в различных ситуациях, с другой - гарантируют выполнение правил всеми сторонами и задают прозрачные, понятные для всех критерии оценки деятельности и поведения.

1.2 История банка УФС

История банка:

1. Март 2003 - организация банковской группы с целью создания банка «Украинский финансовый мир».

2. Ноябрь 2003 - регистрация банка в Государственном реестре банков Национальным банком Украины.

3. Декабрь 2003 - получение Лицензии НБУ на проведение операций.

4. Январь 2004 - банк становится членом Фонда гарантирования вкладов физических лиц.

5. Февраль 2004 - установлены корреспондентские отношения и открыты корреспондентские счета в долларах США, Евро, рублях России.

6. Март 2004 - присоединение к международной системе денежных переводов Western Union.

7. Май 2004 - банк становится членом Ассоциации украинских банков.

8. Июнь 2004 - банк запускает новую программу «Автомобиль в кредит», предоставляя населению наиболее гибкие условия кредитования в Донецком регионе.

9. Июль 2004 - введена в действие программа кредитования на покупку жилья, что позволяет обеспечить жильем значительную часть населения области; установлены корреспондентские отношения и открыты корреспондентские счета в Евро, в долларах США в Ost-West Handelsbank AG, Франкфурт, Германия.

10. Октябрь 2004 - заканчивается строительство собственного здания центрального офиса банка в Донецке, на проспекте Мира, 5.

11. Ноябрь 2004 - запущен первый «зарплатный» проект.

12. Май 2005 - 25 мая состоялась презентация открытия главного офиса банка «Украинский финансовый мир» по адресу: пр. Мира,5.

13. Сентябрь 2005 - заключение договора с ЕРЦ на оплату жилищно-коммунальных платежей, которая позволила производить оплату по единой расчетной книжке.

14. Июнь 2007 - открылось первое отделение банка в г. Донецке на пр. Мира,13.

15. Сентябрь 2007 - присоединение к международной системе денежных переводов PrivatMoney.

16. Ноябрь 2007 - присоединение к международной системе денежных переводов Анелик.

17. Декабрь 2007 - присоединение к международной системе денежных переводов MoneyGram.

18. Июль 2008 - получена Лицензия КГЦПФР на осуществление депозитарной деятельности хранителя ценных бумаг. Июнь 2008 получено разрешение НБУ на осуществление операций с банковскими металлами на валютном рынке Украины.

19. Ноябрь 2008 - присоединение к международной системе денежных переводов «Аверс».

20. Январь 2009 - «Украинский финансовый мир» по итогам 2008 года стал лидером среди 120 малых банков Украины по объему чистой прибыли.

21. Апрель 2009 - «Украинский финансовый мир» начинает ряд мероприятий, основная цель которых вернуть доверие населения к банковской системе, а также сделать деятельность финансовых учреждений и контролирующих органов более прозрачной. В рамках этого «УФМ» проводит региональную банковскую конференцию с участием Ассоциации украинских банков, социальную акцию «Доверие через знание», при поддержке региональных банков «УФМ» выступает с инициативой создания Донецкого банковского союза, а также подразделения в составе НБУ по контролю за рекламой коммерческих банков.

22. Май 2009 - 28 мая банк «Украинский финансовый мир» и компания «Prime Capital Group» проводят в г.Донецке форум «Выгодное партнерство», основная цель которого - помочь бизнес-проектам, находящимся в стадии реализации, но испытывающим определенные финансовые трудности. Форум становится так называемой инвест-площадкой, где представлены бизнес-предложения стоимостью от 3 до 30 млн. грн., интересы отечественных инвесторов, готовых вкладывать деньги в быстро окупаемые проекты, и банка, дающего гарантии под конкретные финансовые обязательства. По окончанию форума в банке начинает работать экспертная группа, которая оценивает бизнес-проекты по ряду критериев. Под наиболее рентабельные проекты банк предоставляет свои гарантии. Механизм банковских гарантий от ООО КБ «УФМ» оговаривается в индивидуальном порядке с каждым заинтересованным инвестором.

23. Июнь 2009 - Банк «Украинский финансовый мир» запускает проект «Скорая банковская помощь», в рамках которого проходят открытые еженедельные консультации населения с первым руководителем - "Час с председателем банка» и работает "Прямая линия" с консультациями ведущих специалистов банка.

24. Август 2009 - Банк "Украинский финансовый мир" предлагает своим клиентам узнать больше о сферах своих инвестиций. В рамках этого запланировано ряд экскурсий на предприятия, которые являются крупными клиентами банка. Первая экскурсия была организована 6 августа в пгт.Малиновка на крупнейший ликероводочный завод PRIME.

25. Октябрь 2009 - Со 2 октября 2009 года Общество с ограниченной ответственностью Коммерческий банк "Украинский финансовый мир" перерегистрирован в ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "УКРАИНСКИЙ ФИНАНСОВЫЙ МИР".

26. Январь 2010 - По итогам работы банка за 2009 год «Украинский финансовый мир» становится лидером по объему чистой прибыли среди банков Донецкой области. Финансовый результат банка за 2009 год составил 15,73 млн. грн.  
О показателях своей финансовой деятельности банк информирует своих клиентов на специально организованном СОБРАНИИ ВКЛАДЧИКОВ.

26. Март 2010 - 5 марта «Украинский финансовый мир» инициирует проведение второй региональной банковской конференции в рамках Донецкого банковского союза, с участием Управления НБУ в Донецкой области, Ассоциации украинских банков. На этой встрече банкиры подвели итоги работы банков Донецкой области за 2009 год, обсудили ряд актуальных вопросов, в числе которых - отношения кредиторов с заемщиками, возобновление доверия населения к банкам, несовершенное законодательство в банковской сфере.

27. Июль 2010 - С целью продемонстрировать клиентам прозрачность своих инвестиций «УФМ» проводит вторую экскурсию на завод «PRIME». Посетить данное мероприятие и задать интересующие вопросы руководству банка могли как существующие, так и потенциальные клиенты.

28. Март 2011 - Пенсионный фонд Украины предоставил банку разрешение выплачивать пенсии и другие виды денежной помощи своим получателям. В связи с этим банк «УФМ» предлагает своим клиентам-пенсионерам комплексное банковское обслуживание.

29. Апрель 2011 - Специально для пенсионеров банк проводит розыгрыш бытовой техники.

30. Июнь 2011 - Банк развивает  направление по обслуживанию VIP -клиентов.  Стартовой площадкой для реализации проекта  становится Киевская областная дирекция банка.  Там создается отдельный  VIP-кабинет, в котором  клиент  может получить полное банковское обслуживание. За клиентом закрепляется персональный менеджер и предоставляется ряд привилегий.

31. Сентябрь 2011 - Банк проводит ряд мероприятий, направленных на поощрение существующих клиентов. В рамках депозитной  акции «Римские каникулы» клиенты участвуют в розыгрыше путевки в «РИМ», а вкладчикам, желающим посмотреть, куда банк инвестирует свои средства, банк предоставляет возможность поехать на экскурсию на завод Prime.

32. Декабрь 2011  - Банк начинает реализацию проекта потребительского кредитования для населения. Теперь все желающие  могут воспользоваться кредитными предложениями банка.

На основании Банковской лицензии №209 от 27 октября 2011 года, Генеральной Лицензии на осуществлении валютных операций №209 от 27.10.2011г. и Лицензий Государственной Комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку от 7 апреля 2010 года банк имеет право на осуществление широкого спектра операций с ценными бумагами.

 

2.1 Баланс ПАО «Украинский финансовый мир».

Баланс -- это форма бухгалтерской отчётности, отражающая в обобщённых денежных показателях средства фирмы по их состоянию, размещению, использованию и источникам образования. Баланс содержит перечень статей по активу, пассиву и размеру долевых вкладов акционеров. Активы должны быть равны пассивам и долевым размерам вкладов. Несоблюдение этого равенства означает ошибку в составлении.

Представление текущей информации об имуществе хозяйствующего субъекта в виде бухгалтерского баланса является одним из основополагающих методов бухгалтерского учёта. Бухгалтерский баланс не отражает движения средств и фактов осуществления конкретных хозяйственных операций, но показывает финансовое состояние хозяйствующего субъекта в определённый момент времени. Сущность баланса (как метода) состоит в том, что данные о стоимости имущества хозяйствующего субъекта на интересующую дату группируются определённым образом, позволяющим провести финансовый анализ и получить прогнозы на будущее.      

                                                                                                                                        Таблица 2.1                                                                                                                                                           Баланс на 31.12.2011 года

Актив	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
I. Необоротные активы
Нематериальные активы:
- остаточная стоимость	010	5	64
- первоначальная стоимость	011	16	79
- накопленная амортизация	012	( 11)	( 15)
Незавершенное строительство	020	64838	28290
Основные средства:
- остаточная стоимость	030	88183	253806
- первоначальная стоимость	031	200301	438689
- износ	032	( 112118 )	( 184883 )
Долгосрочные финансовые инвестиции:
- другие финансовые инвестиции	045	3462	3462
Долгосрочная дебиторская задолженность	050	510	288
Справедливая (остаточная) стоимость инвестиционной недвижимости	055	90605	0
Первоначальная стоимость инвестиционной недвижимости	056	159716	0
Износ инвестиционной недвижимости	057	( 69111)	( 0)
Отсроченные налоговые активы	060	27680	22605
Другие необоротные активы	070	45	45
Всего за разделом I	080	275328	308560
II. Оборотные активы
Производственные запасы	100	39173	51498
Текущие биологические активы	110	10	27
Незавершенное производство	120	3650	2900
Товары	140	9855	565
Векселя получены	150	14600	3000
Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги:
- чистая реализационная стоимость	160	261449	151971
- первоначальная стоимость	161	262386	152335
- резерв сомнительных долгов	162	( 937)	( 364)
Дебиторская задолженность за счетами:
- за бюджетом	170	14948	7774
- за выданными авансами	180	1402	1525
Другая текущая дебиторская задолженность	210	4908	12844
Текущие финансовые инвестиции	220	7938	0
Денежные средства и их эквиваленты:
- в национальной валюте	230	138	137
- в т.ч. в кассе	231	3	3
- в иностранной валюте	240	6910	1227
Другие оборотные активы	250	10	19
Всего за разделом II	260	364991	233487
III. Затраты будущих периодов	270	4	0
Баланс	280	640323	542047

 

Пассив	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
I. Собственный капитал
Уставный капитал	300	90560	90560
Другой дополнительный капитал	330	38314	570
Резервный капитал	340	5635	7588
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	350	293103	330215
Всего за разделом I	380	427612	428933
II. Обеспечение следующих выплат и платежей
Обеспечение выплат персонала	400	5652	5635
Всего за разделом II	430	5652	5635
ІІІ. Долгосрочные обязательства
Долгосрочные кредиты банков	440	0	30000
Другие долгосрочные обязательства	470	72196	0
Всего за разделом III	480	72196	30000
ІV. Текущие обязательства
Краткосрочные кредиты банков	500	30000	0
Векселя выданы	520	710	424
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги	530	62051	65497
Текущие обязательства за расчетами:
- из полученных авансов	540	28682	1726
- с бюджетом	550	6643	1691
- со страхования	570	1286	1716
- из оплаты труда	580	3333	3453
Другие текущие обязательства	610	2158	2972
Всего за разделом IV	620	134863	77479
V. Доходы будущих периодов	630	0	0
Баланс	640	640323	542047

 

2.2 Отчет о финансовых результатах ПАО «Украинский финансовый мир».

Отчёт о финансовых результатах также является важным финансовым документом предприятия. В отличие от баланса отчёт о финансовых результатах содержит не застывшую, одномоментную, а динамичную информацию о том, каких успехов достигло предприятие в течение отчётного периода и за счёт каких укрупнённых факторов, каковы масштабы его деятельности. Отчёт о финансовых результатах даёт представление о тенденциях развития хозоргана, его финансовых и производственных возможностях не только в прошлом и настоящем, но и в будущем. 
          Поэтому для аналитиков и инвесторов этот отчётный документ во многих отношениях весьма интересен.

                                                                                                                                                   Таблица 2.2

Отчет о финансовых результатах за 2011 год

 

Статья	Код строки	За отчетный период	За предыдущий период
Доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг)	010	784075	780713
Налог на добавленную стоимость	015	76124	83167
Чистый доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг)	035	707951	697546
Себестоимость реализации продукции (товаров, работ, услуг)	040	( 664125 )	( 610936 )
Валовый прибыль:
- прибыль	050	43826	86610
Другие операционные доходы	060	384511	305137
Административные затраты	070	( 38450 )	( 39492 )
Затраты на сбыт	080	( 14009 )	( 9304 )
Другие операционные затраты	090	( 330712 )	( 329352 )
Финансовые результаты от операционной деятельности:
- прибыль	100	45166	13599
Другие финансовые доходы	120	138	828
Другие доходы	130	62505	6913
Финансовые затраты	140	( 2490 )	( 5983 )
Другие затраты	160	( 59574 )	( 4579 )
Финансовые результаты от обычной деятельности к налогообложению:
- прибыль	170	45745	10778
Налог на прибыль от обычной деятельности	180	( 6680 )	( 7153 )
Финансовые результаты от обычной деятельности:
- прибыль	190	39065	3625
Чистый:
- прибыль	220	39065	3625

 

II. ЭЛЕМЕНТЫ ОПЕРАЦИОННЫХ ЗАТРАТ

 

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За предыдущий период
1	2	3	4
Материальные затраты	230	246587	241066
Затраты на оплату труда	240	79995	73452
Отчисление на социальные меры	250	28162	25256
Амортизация	260	12930	11104
Другие операционные затраты	270	70966	57795
Вместе	280	438640	408673

 

          2.3 Отчёт о движении денежных средств 

         Отчёт о движении денежных средств -- отчёт компании об источниках денежных средств и их использовании в данном временном периоде. Этот отчёт прямо или косвенно отражает денежные поступления компании с классификацией по основным источникам и её денежные выплаты с классификацией по основным направлениям использования в течение периода. Отчёт даёт общую картину производственных результатов, краткосрочной ликвидности, долгосрочной кредитоспособности и позволяет с большей лёгкостью провести финансовый анализ компании.

        Этот отчёт необходим как менеджерам, так и внешним пользователям, которые по его показателям могут увидеть реальные доходы и расходы, а также узнать:

• Объём и источники получения денежных средств и направления их использования.
• Способность компании в результате своей деятельности обеспечивать превышение поступлений денежных средств над выплатами.
• Способность компании выполнять свои обязательства.
• Информацию о достаточности денежных средств для ведения деятельности.
• Степень самостоятельного обеспечения инвестиционных потребностей за счёт внутренних источников.
• Причины разности между величиной полученной прибыли и объёмом денежных средств.