Ведение бухгалтерского учета. 3

Наименование счета

Сумма

01 – Основные средства

7560200

02 – Амортизация основных средств

400250

04 – Нематериальные активы

307100

05 – Амортизация нематериальных  активов

40300

08 – Капитальные вложения

628000

10 – Материалы

2418200

19 – НДС по приобретенным ценностям

605000

20 – Основное производство

605000

43 – Готовая продукция

670300

50 – Касса

1500400

51 – Расчетный счет

130870

55 – Специальные счета в банках

1871750

58 – Финансовые вложения

1447000

60 – Расчеты с поставщиками и  подрядчиками

600340

62 – Расчеты с покупателями и  заказчиками

6000000

66 – Краткосрочные кредиты банков

756700

67 – Долгосрочные займы

340500

68 – Расчеты с бюджетом

200300

69 – Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению

270650

70 – Расчеты с персоналом по  оплате труда

600300

75 – Расчеты с учредителями

200140

76 – Расчеты с разными дебиторами  и кредиторами

424000

80 – Уставный капитал

17490600

81 – Собственные акции (выкупленные)

253400

84 – Нераспределенная прибыль

1100200

96 – Резервы предстоящих расходов  и платежей

2000500

97 – Расходы будущих периодов

629630

98 – Доходы будущих периодов

67400

99 – Прибыли и убытки

230000

Актив

Сумма

Пассив

Сумма

Основные средства

7560200

Уставный капитал

17490600

Нематериальные активы

307100

Нераспределенная прибыль

1100200

Кап. вложения

628000

Долгосрочные займы

340500

Материалы

2418200

Основное производство

605000

Краткосрочные кредиты банков

756700

Готовая продукция

670300

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

600340

Расходы будущих периодов

629630

Расчеты с бюджетом

200300

НДС по приобретенным ценностям

605000

Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению

270650

Расчеты с покупателями и заказчиками

6000000

Расчеты с персоналом по оплате труда

600300

Финансовые вложения

1447000

Расчеты с учредителями

200140

Касса

130870

Расчеты с разными дебиторами и  кредиторами

424000

Расчетный счет

1871750

Резервы предстоящих расходов и платежей

2000500

Специальные счета в банках

1500400

Доходы будущих периодов

67400

Собственные акции (выкупленные)

253400

Амортизация нематериальных активов

400250

Прибыли и убытки

230000

Амортизация основных средств

400250

Итого

23126450

Итого

25082130

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Дебет

Кредит

1

Поступили от поставщика материалы:

- по договорной цене

- НДС

840200

160000

09

17

70

70

2

Акцептован счет СП «Либерти» на поставку комплекта персональной вычислительной техники

- сметная стоимость

- НДС

950245

190200

10

19

70

70

3

Акцептован счет транспортной организации  за доставку

60300

08

69

4

Комплекс персональных ЭВМ принят в эксплуатацию

950370

01

08

5

Отпущены со склада основные материалы  по фактической себестоимости

2701120

20

10

6

Списывается НДС по материалам, отпущенным в производство

540520

68

19

7

Начислена амортизация НА

11750

20

05

8

Начислена амортизация  ОС производственного  назначения

135930

25

02

9

Начислена амортизация ОС непроизводственного  назначения

23000

26

02

10

Оплачены счета поставщиков материалов, транспортной организации и СП «Либерти»

2193160

60

51

11

Отпущены вспомогательные материалы 

406505

23

10

12

Списывается НДС по израсходованным  материалам

80100

68

19

13

Передан в эксплуатацию слесарный  инструмент

320220

01

08

14

Начислены проценты за 4 квартал по кредитам банка

164555

91.2

66

15

Предъявлены к оплате счета покупателям  за отгруженную продукцию 

5633400

62

90.1

16

Поступила на р/с оплата за отгруженную ранее продукцию (в т.ч. НДС - 858644)

5633400

51

62

17

Списывается фактическая себестоимость  реализованной продукции

3255320

90.2

43

18

Списывается финансовый результат от реализации

2372500

90.2

99

19

Сдана на склад готовая продукция

650335

43

20

20

Отгружена продукция покупателю

432400

62

90.1

21

Приобретены акции АО «Гермес»

167540

58

76

22

Получен штраф за несоблюдение договорных обязательств

230100

51

76

23

Начислена заработная плата основным производственным рабочим

1500345

20

70

24

Начислен ЕСН

550370

20

69

25

Удержан подоходный налог

180345

69

70

26

Начислены отпускные за месяц

15600

97

70

27

Начислено пособие по временной нетрудоспособности рабочим предприятия

114200

69

70

28

Выплачен штраф автотранспортному  предприятию

300200

76

51

29

Перечислены суммы взносов по социальному  страхованию и обеспечению

550355

69

51

30

Перечислен в бюджет подоходный налог

180345

69

51

31

Получено в кассу для выплаты  з/п работникам предприятия

1500200

50

51

32

Выдана з/п работникам предприятия

1100300

70

50

33

Возвращена на р/с невыплаченная в срок з/п

74258

51

50

34

Перечислены авансовые платежи в  бюджет по налогу на прибыль

450300

68

51

35

Произведены отчисления в резерв предстоящих  расходов

500355

26

96

36

Начислены дивиденды учредителям  предприятия

500200

84

70

37

Начислены дивиденды учредителям, не работающим на предприятии

600300

84

75

38

Перечислены дивиденды учредителям

600300

75,70

51

39

Списывается сальдо прочих доходов и  расходов за год

45700

91

99

40

Возвращен краткосрочный кредит, сумма  списана с р/с:

- основная сумма долга

- проценты за 4 квартал

1144880

164670

66

51

41

Списаны общепроизводственные и общехозяйственные  расходы

148000

20

25,26

42

Начислено в расчет по налогу на прибыль  за декабрь

1335423

68

99

43

Перечислено с р/с в бюджет в расчет по налогу на прибыль за декабрь

885053

68

51

44

В порядке реформации баланса отражается сумма нераспределенной прибыли

5341694

99

84

Д

01

К

Сн = 7560200

1140740

328970

Об = 1469710

Об = 0

Ск = 14118810

Д

02

К

Сн = 5346030

136000

12000

Об = 0

Об = 148000

Ск = 5494030

Д

04

К

Сн = 307100

0

Об = 0

Об = 0

Ск = 307100

Д

05

К

Сн = 54000

11820

Об = 0

Об = 11820

Ск = 65820

Д

08

К

Сн = 983050

950370

1140740

328970

Об = 950370

Об = 1469710

Ск = 463710

Д

19

К

Сн = 956912

168980

540520

190370

81780

Об = 359350

Об = 622390

Ск = 693962

Д

10

К

Сн = 2418200

843420

2701120

400200

407420

Об = 1243620

Об = 3108540

Ск = 2474080

Д

20

К

Сн = 605000

2701120

650370

11820

1500370

307100

148000

Об = 4911680

Об = 650370

Ск = 519630

Д

23

К

Сн = 0

407420

0

Об = 407420

Об = 0

Ск = 407420

Д

26

К

Сн = 0

12000

521370

500370

Об = 551237

Об = 521370

Ск = 0

Д

25

К

Сн = 0

136000

136000

Об = 136000

Об = 136000

Ск = 0

Д

51

К

Сн = 646600

5628870

2193160

210370

300370

400000

555370

180370

1500370

450370

650370

1144880

164670

885053

Об = 6239240

Об = 8024983

Ск = 848176

Д

45

К

Сн = 780800

650370

3256370

Об = 650370

Об = 3256370

Ск = 1825200

Д

50

К

Сн = 130870

1500370

1100370

400000

Об = 1500370

Об = 1500370

Ск = 196870

Д

58

К

Сн = 880150

175870

Об = 175870

Об = 0

Ск = 1056020

Д

62

К

Сн = 6000000

5628870

5628870

430970

Об = 6059840

Об = 5628870

Ск = 12059840

Д

66

К

Сн = 1144880

1144880

164690

164670

Об = 1309550

Об = 1309550

Ск = 0

Д

60

К

Сн = 460120

2223520

843420

168980

190790

950370

Об = 2223520

Об = 2613260

Ск = 1432500

Д

68

К

Сн = 220380

540520

81780

450370

1335423

885053

Об = 3293146

Об = 0

Ск = 1543736

Д

67

К

Сн = 182270

Об = 0

Об = 0

Ск = 182270

Д

69

К

Сн = 390520

180370

550370

115370

555370

180370

Об = 1031480

Об = 550370

Ск = 243320

Д

70

К

Сн = 891050

1100370

1500370

180370

15370

500370

115370

Об = 1100370

Об = 2311850

Ск = 2102530

Д

75

К

Сн = 891050

650370

650390

Об = 650370

Об = 650370

Ск = 871145

Д

76

К

Сн = 114150

300370

400200

175870

75870

Об = 300370

Об = 786440

Ск = 600220

Д

84

К

Сн = 377075

500370

5341694

650370

Об = 1150740

Об = 5341694

Ск = 4568029

Д

90

К

Сн = 0

3256370

5628870

2372500

430970

Об = 4615673

Об = 6059840

Ск = 1444167

Д

96

К

Сн = 152350

500370

Об = 0

Об = 500370

Ск = 652720

Д

91

К

Сн = 0

164670

419340

Об = 629710

Об = 0

Ск = 629710

Д

97

К

Сн = 1241000

15370

Об = 15370

Об = 0

Ск = 1256370

Д

99

К

Сн = 4258917

5341694

2372500

45700

1335423

Об = 5535663

Об = 3573623

Ск = 0

№ сч.

Наименование

Сальдо на начало месяца

Обороты за месяц

Сальдо на конец месяца

Д

К

Д

К

Д

К

01

Основные средства

7560200

1469750

14118850

02

Амортизация основных средств

3346030

148000

3494030

04

Нематериальные активы

307100

307100

05

Амортизация нематериальных активов

540000

11820

658020

08

Вложения во внеоборотные активы

628000

950370

1469710

463710

10

Материалы

2418200

1243620

2741840

2474080

19

НДС по приобретенным ценностям

605000

359350

622300

698962

20

Основное производство

605000

5412050

650370

6347050

23

Вспомогательное производство

407420

407420

25

Общепроизводственные расходы

136000

136000

26

Общехозяйственные расходы

521370

521370

45

Готовая продукция

670300

650370

3256370

1825200

50

Касса

130870

1500370

1500370

3872512

51

Расчетный счет

1871750

13161370

8332022

1500400

55

Специальные счета

1500400

1500400

58

Финансовые вложения

1447000

175870

1056020

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

600340

1180760

2163260

1432500

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

6000000

6059840

5628870

12059840

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и  займам

756700

1309550

13009550

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

340500

182270

68

Расчеты по налогам и сборам

200300

1072670

1228274

69

Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению

270650

1031480

550370

90590

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

600300

1100370

2311850

2102530

75

Расчеты с учредителями

200140

650370

650370

871143

76

Расчеты с разными дебиторами и  кредиторами

424000

300370

786440

600220

80

Уставный капитал

17490600

20850050

81

Собственные акции

253400

253400

84

Нераспределенная прибыль

2000500

1150740

510888

4237223

90

Продажи

4615675

6059840

1444167

91

Прочие доходы и расходы

584010

584016

96

Резервы предстоящих расходов и платежей

2000500

500370

652720

97

Расходы будущих периодов

629630

2000500

1256370

98

Доходы будущих периодов

67400

67400

99

Прибыли и убытки

230000

5010888

196635

Итого

23126450

25082130

37910720

37812549

24865231

23126450

Актив

Сумма

Пассив

Сумма

1. Внеоборотные активы

7135709

3. Капитал

19040526

Основные средства

7560200

Уставный капитал

20850050

Нематериальные активы

307100

Нераспределенная прибыль

4237223

Кап. вложения

-

4. Долгосрочные обязательства

182270

2. Оборотные активы

22905875

Долгосрочные займы

182270

Материалы

2418200

5. Краткосрочные обязательства

10841438

Основное производство

5748075

Краткосрочные кредиты банков

-

Готовая продукция

-

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

1432500

Расходы будущих периодов

772490

Расчеты с бюджетом

-

НДС по приобретенным ценностям

693962

Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению

-

расчеты с покупателями и заказчиками

12059840

Расчеты с персоналом по оплате труда

2102530

Финансовые вложения

1056020

Расчеты с учредителями

871145

Касса

130870

Расчеты с разными дебиторами и  кредиторами

600220

Расчетный счет

8872512

Резервы предстоящих расходов и платежей

652720

Специальные счета в банках

167500

Доходы будущих периодов

688920

Собственные акции (выкупленные)

3300055

Амортизация нематериальных активов

658020

Прочие ОА

3076690

Прибыли и убытки

-

Амортизация основных средств

3413220

Прочие КО

3524248

Итого

29171631

Итого

29171631