Анализ деятельности банка

Анализ  деятельности банка

 

1. Методы анализа, используемые для изучения процессов и закономерностей в банковской деятельности

Метод анализа есть приём, подход, способ изучения финансовых процессов.

К методам, используемым при  обработке финансовой информации, относятся:

1. Метод сравнения – позволяет дать оценку любому показателю, по отношению к другому или изменению этого показателя. Применяются следующие разновидности методов сравнения:
1. Горизонтальный метод – это сравнение каждой позиции финансовой отчётности с предыдущим периодом;
2. Вертикальный метод – это определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением доли каждой составляющей в этом итоге;
3. Трендовый метод – это сравнение каждой позиции отчётности с несколькими предшествующими периодами с целью определения тренда основной тенденции данного показателя;
4. Сравнительный метод – основан на сравнение количественных и качественных характеристик деятельности данного банка с показателями конкурентов или с показателями по банковской системе страны.
2. Метод приведения показателей в сопоставимый вид. Сопоставимость показателей, в ряде случаем, может быть достигнута, если вместо абсолютных величин применить относительные величины.
3. Метод относительных и средних величин, позволяющих раскрыть и изучить качественные стороны анализируемых показателей.
4. Метод группировки – деление массы, изучаемой совокупности объектов на количественно однородные группы по соответствующим признакам.
5. Балансовый метод состоит в сравнении, в соизмерение двух комплексов показателей , стремящихся к определённому равновесию.
6. Эвристический (метод экспертных оценок), сущность которого заключается в организованном сборе суждений и предложений специалистов по исследуемой проблеме, с последующей обработкой полученных ответов.
7. Метод табличного представления данных, заключается в том, что данные и результаты анализа оформляются в виде таблицы.
8. Графический метод анализа, позволяет представить зависимость между показателями при помощи графиков и диаграмм.
9. Индексный метод – основывается на относительных показателях, выражающих отношение уровня данного явления к его уровню, взятому в качестве базы сравнения. Индексы: агрегатные ,арифметические, гармонические и т. д.

 

 

2. Методы измерения влияния факторов в детерминированном анализе

В основе методов, используемых при измерении влиянии факторов в детерминированном анализе, лежит  элиминирование.

Элиминирование – есть приём, при котором последовательно  выделяется влияние одного фактора  и исключается действия всех остальных.

В детерминированном факторном  анализе используются следующие  методы:

1. Метод цепной подстановки – позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путём постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя в объёме результативного показателя на фактическую в отчетном периоде. С этой целью определяют ряд условных величин результативного показателя, которые учитывают изменение одного, затем двух,3-х и последующих факторов, допуская, что остальные не меняются.

Рассмотри этот метод на примере модели, отражающей сумму, получаемых процентов по облигациям:

П=К*Р*СП, где К – количество облигаций, Р – стоимость облигации, СП – уровень процентной ставки:

П₀=К₀*Р₀*СП₀ – базовый вариант;

П_усл1= К₁*Р₀*СП₀

П_усл2=К₁*Р₁*СП₀

П₁= К₁*Р₁*СП₁

∆П_к=П_УСЛ1-П₀

∆П_Р=П_УСЛ2-П_УСЛ1

∆П_СП=П₁-П_УСЛ2

∆П_ОБЩ=Пк+Пр+Псп

∆П=П1+П0

2. Метод абсолютных разниц, заключается в том, что величина влияния факторов рассчитывается умножение абсолютного прироста значения, исследуемого фактора, на базовой уровень факторов, который находится справа от него, и на текущий уровень факторов, расположенный слева от него в модели:

…..

3. метод относительных разниц, заключается в том, что для расчета влияния первого фактора, необходимо базовую величину результативного показателя умножить на относительный прирост 1-го фактора в выраженном виде десятичной дроби. чтобы рассчитать влияние 2-го фактора, нужно к базовой величине результативного показателя прибавить изменение его за счёт 1-го фактора и затем полученную сумму умножить на относительный прирост 2-го фактора и т.д.

∆Пк=П0*(∆К/К0)

∆Пр=(П0+∆Пк)*( ∆Р/Р0)

∆Псп=(П0+∆Пк+∆Пр)* (∆СП/СП0).

4. Метод пропорционального деления рассмотрим на примере следующей модели:

Y=a+b+c

∆Ya=(∆Yобщ/(∆a+∆b+∆c))* ∆a

∆Yb=(∆yобщ……..))*∆b

∆Yc=(∆yобщ……..))*∆c

5. Интегральный метод:

f=x*y

∆fx=∆x*y0+1/2∆x*∆y=1/2*∆x(y0+y1)

∆fy=∆y*x0+1/2*∆x*∆y=1/2*∆y*(x0+x1)

6. Метод логарифмирования:

f=xyz

∆fx=∆fобщ*((lg(x1/x0))/(lg(f1/f0)))

Сфера применения методов  детерминированного факторного анализа  к решению моделей разного  типа в систематизированном виде можно представит в виде следующей  матрицы:

 

Метод	Модели
	мультипликативная	аддитивная	кратная	Смешанная
Цепной подстановки	+	+	+	+
Абсолютных разниц	+	-	-	Y=a(b-c)
Относительных разниц	+	-	-	-
Пропорционального деления	-	+	-
Интегральный	+	-	+
Логарифмический	+	-	-

Следует иметь в виду, что при факторном анализе  аддитивных моделей, используется метод  прямого счёта. Например, изменение  ресурсов банка за счёт каждого фактора  тождественно изменению самого фактора. Математически:

∆РБ_деп= ∆ДБ – денежная база

∆РБ_КР=∆КБ – кредиты банка

∆РБ_ПР=∆ПС – привлечённые средства

∆РБ_СС=∆СС – собственные средства

 

3. Методика расчёта и анализ собственного капитала банка

 

Собственный капитал банка обеспечивает средства для начала работы банка пока не привлечено достаточного количества заемных средств и клиентов и не получена прибыль. Он должен быть достаточен, чтобы поддерживать уверенность заемщиков в способности банка удовлетворить их потребности в кредитах и обеспечить возврат средств кредиторов.

Собственный капитал банка является расчётной величиной. В соответствии с Банковским кодексом РБ он называется нормативным капиталом. Для определения его суммы могут использоваться различные методики, выбор которых зависит от целей исчисления капитала.

Собственный (нормативный) капитал для расчёта  достаточности капитала исчисляется  согласно Инструкции о нормативах безопасного  функционирования  для  банков  и  небанковских  кредитно-финансовых организаций, утвержденной Национальным банком Республики Беларусь. В этом случае нормативный капитал банка кроме определенных статей собственных средств, включает и отдельные виды привлеченных, которые можно теоретически приравнять к собственным и которые способны выполнять функции капитала банка. Так, в состав собственного капитала банка может входить привлечённый субординированный долгосрочный или краткосрочный кредит. В то же время при расчете капитала банка по этой методике в его состав не включаются отдельные элементы собственных средств, например, средства фонда дивидендов.

Собственный капитал банка  определяется как сумма основного  и дополнительного капитала за вычетом ряда показателей.

 

СК = ОКнетто + ДК (≤ ОК) – ИМ – НРкр  – Иду – ВЗ – СКп. р – Пр. и

 

где   ОК – основной капитал;

        ДК  – дополнительный капитал;

        ИМ  – сумма иммобилизации

НРкр  – недосозданный резерв  на покрытие возможных убытков (кредитных рисков)

Иду  – имущество, переданное банкам в доверительное управление

ВЗ – выданные займы

СКп. р – субординированный кредит предоставленный

Пр. и – превышение суммы  рисков по инсайдерам

Основной   капитал   (капитал   I уровня)   рассчитывается   путем суммирования:

• размера зарегистрированного уставного фонда;
• эмиссионного дохода;

- фондов банка и прибыли текущих и прошлых лет, подтвержденных внешним аудитом.

 

Полученный  результат в соответствии с методикой  уменьшается на суммы:

- убытков прошлых лет и текущего года;

• средств, затраченных банком на выкуп у учредителей собственных акций;
• вложений в нематериальные активы и дочерние банки, и юридические лица;

- доля участия в уставных фондах других юридических лиц.

- нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты.

 

Дополнительный  капитал  (капитал II уровня) определяется  путем

суммирования  следующих показателей:

• прибыль прошлого года, не подтвержденная внешним аудитом;
• прибыль текущего года, не подтвержденная внешним аудитом;

- фонды, сформированные за счет прибыли текущего и прошлого годов, не подтвержденной внешним аудитом;

• переоценка (прирост стоимости) основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования;

- привлеченный долгосрочный субординированный  кредит.

- резервы банка на возможные  потери;

- нереализованные курсовые разницы  от переоценки иностранной валюты  в уставном фонде, эмиссионном  доходе и фондах банка, сформированных  в СКВ. 

 

Дополнительный  капитал (капитал III уровня) включает привлеченный краткосрочный субординированный кредит.

Сумма  источников  дополнительного   капитала  уменьшается   на  те источники дополнительного капитала, для формирования которых инвесторами использованы  ненадлежащие  активы.  Ненадлежащие  активы  -     денежные средства и (или) иное имущество, прямым или косвенным (через третьих лиц) источником которого явилось имущество, предоставленное самим банком, и (или) имущество, предоставленное другими лицами, в случае, если банк прямо или косвенно (через третьих лиц) принял на себя риски (опасность) несения потерь, возникшие в связи с предоставлением указанного имущества.

При расчете капитала банка следует  учитывать следующие установленные ограничения:

1. долгосрочный субординированный кредит включается в расчет дополнительного капитала в сумме, не превышающей 50% величины основного капитала;
2. краткосрочный субординированный кредит включается в расчет дополнительного капитала исключительно для покрытия рыночных рисков и должен составлять не более 250% капитала I и II уровней;
3. дополнительный капитал (II и III уровней) включается в расчет нормативного капитала банка в сумме, не превышающей размер основного капитала;
4. если рассчитанная величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала не включаются в расчет собственного капитала;

К показателям, уменьшающим  сумму основного и дополнительного  капитала при определении величины собственного капитала, также относятся: 

• величина резерва на возможные потери по активам, не относящимся к ссудной задолженности, а также внебалансовым операциям и срочным сделкам, недосозданного по сравнению с требуемой величиной, определенной в соответствии с нормативным актом Национального банка Республики Беларусь;

- величина превышения  совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным нормативным актом Национального банка.

В соответствии с международной практикой к категории инсайдеров относятся физические лица: директора, акционеры, имеющие более 5% акций, члены кредитного совета, руководители дочерних и материнских структур и другие лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредитов, родственники инсайдеров и т.д.

Анализ собственного  капитала банка заключается в том, что  все вышеперечисленные показатели основного и дополнительного  капиталов и их корректировок рассчитываются за три года и их значения заносятся в аналитическую (типовую) таблицу, находятся изменения и темпы роста. После чего делаются выводы и предложения.

 

          4.  Анализ привлеченных средств банка

 

Привлеченные средства банка являются основным источником активных операций, оказывают определяющее воздействие  на состав и структуру активов. Структура активов, в свою очередь, влияет на состав и структуру привлеченных средств. Активы и пассивы должны соответствовать друг другу прежде всего по срокам привлечения и размещения средств. Привлеченные средства недопустимо вовлекать в собственные долгосрочные вложения банка.

Наиболее дешевыми ресурсами банка  являются средства до востребования: остатки средств на расчетных и текущих счетах клиентов, депозиты физических и юридических лиц для расчетов по пластиковым карточкам.

Средства, привлеченные на определенный срок (срочные ресурсы), более дорогие, но банк более свободен в их использовании. Увеличение доли долгосрочных ресурсов позволяет оптимизировать портфель активов банка, увеличить сроки их размещения.

Межбанковские кредиты в составе  привлеченных средств имеют сравнительно небольшое значение, однако их доля существенно возросла. Межбанковские кредиты чаще всего - краткосрочные. Возможной причиной их привлечения являются краткосрочные проблемы ликвидности (в головном банке или в одном из филиалов).

Анализ привлеченных средств производится в следующей последовательности:

 

1 этап: Проводится анализ состава и структуры привлеченных средств в динамике, выделяются  отдельные  группы  средств  в  зависимости  от источников ресурсов и сроков привлечения, определяются изменения и темпы роста. Результаты проведенного исследования сводятся в таблицу по следующим показателям:

1. депозиты юридических лиц
2. депозиты физических лиц
3. временно свободные деньги клиентов по расчетным операциям
4. средства Главных управлений Минфина по областям, местных и других бюджетов и фондов
5. средства Национального банка
6. средства других коммерческих банков
7. средства других кредитных организаций.

Делаются выводы и предложения.

2 этап: Проводится анализ привлеченных средств по срокам их привлечения в динамике. Результаты проведенного исследования сводятся в таблицу по следующим показателям:

1) привлеченные средства, всего

1. средства, привлеченные до востребования                                          

          1.1.1) в том числе физических  лиц

2. средства, привлеченные на срок до 30 дней

          1.2.1) в том числе физических  лиц

3. средства, привлеченные на срок от 31 до 90 дней

          1.3.1) в том числе физических  лиц

4. средства, привлеченные на срок от 91 до 180 дней

          1.4.1) в том числе физических  лиц

5. средства, привлеченные на срок от 181 дня до 1 года

          1.5.1) в том числе физических  лиц

6. средства, привлеченные на срок от 1 года до 3 лет                         

              1.6.1) в том числе физических лиц

7. средства, привлеченные на срок свыше 3 лет

          1.7.1) в том числе физических  лиц

Определяются изменения  и темп роста.

 

3 этап: Проводится анализ относительных показателей использования привлеченных средств:

1) средний суммарный  остаток средств на счете клиентов:

                              ОСТср.= ,

где     ост1, ост2, остn  - ежедневные остатки;

Т – число дней в отчетном периоде.

 

2) коэффициент изменения остатка средств на счете по каждой группе счетов:                                     

 

Кизм. = ОСТmin  / ОСТср

 

   Данный показатель характеризует отклонение минимальной величины остатка от его среднего значения за период. Чем ближе показатель к 1, тем остаток стабильнее. Данный показатель оценивает риск использования остатков рассматриваемой группы в активных операциях.

 

3) коэффициент  оседания поступивших средств:

 

К = (ОСТ1 – ОСТ0)/ОПС,

 

где ОСТ1 и ОСТ0 – остатки средств на конец и начало анализируемого периода.

       ОПС  - оборот по поступлению средств  на счет  за период Т.

Он характеризует стабильность депозитной базы банка.

 

4) коэффициент  прилива привлеченных средств в коммерческие банки:

 

                        К =   (ОСТ1 – ОСТ0)/ ОСТ0 ;

 

5) средний срок  хранения денежных средств в банке:

 

СХср.= ОСТ0 * срок хранения / оборот по возврату средств за период

 

6) коэффициент  эластичности:

 

                         Кэ = ΔБПС/ΔДб , где

 

ΔБПС – изменение банковской процентной ставки;

ΔДб – изменение депозитов банка за анализируемый период.

Когда банк изменяет процентную ставку по депозитам, то изменяется количество клиентов, желающих  хранить деньги в банке, и сумма средств, передаваемая на хранение.

7) коэффициент  эффективности использования привлеченных  средств банком:

Кэф.пр. = привлеченные средства / кредитные вложения

 

Данный показатель определяет процентные суммы кредитных вложений, осуществляемых за счет привлеченных ресурсов.

 

Исходные и  расчетные данные вносятся в таблицу.

По результатам  анализа делаются выводы и разрабатываются  мероприятия по деятельности банка.

 

4 этап. Проводится факторный анализ с использованием следующей факторной модели:

Кэф.пр. = привлеченные средства / кредитные вложения

 

5 этап.   По   результатам   анализа  рассчитываются   резервы   и разрабатываются мероприятия по улучшению деятельности банка.

 

5. Анализ кредитной деятельности банка

Кредитные операции – это  определенные отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению суммы  денежных средств.

Банковские кредитные  операции делятся на две группы:

- активные, когда банк  выступает в лице кредитора,  выдавая ссуды;

- пассивные, когда банк  выступает в качестве заемщика, привлекая деньги от клиентов  и других банков в свой банк.

Следует различать понятия  «кредитный портфель» и «кредитные вложения» банка. В экономической  литературе они часто употребляются  как синонимы. Однако на практике существует разный подход к оценке этих понятий.

Кредитные вложения – есть совокупность остатков по ссудным счетам на определенную дату. Подобную оценку кредитных вложений отражает «кредитный портфель банка», но дополнительно предполагает классификацию кредитного портфеля банка по качественным признакам:

- соблюдение сроков  погашения кредита;

- виды обеспечения и  исполнения обязательств по возврату  кредита;

• риски кредитования.

В кредитном портфеле виды кредитов оцениваются в зависимости  от объема, целей и риска кредитования.

Субъектами кредитных  отношений выступают физические  и юридические лица. По межбанковским  кредитам контрагентами являются Национальный банк, уполномоченные банки, иностранные  банки.

Объектами кредитных отношений  могут быть капитальные вложения предприятий, организаций и граждан  в строительство, реконструкцию  и техническое перевооружение объектов производственного и социально-бытового назначения, приобретение техники, а  также создание научно-технической  продукции, интеллектуальных ценностей  и других объектов собственности.

Анализ кредитной деятельности банков включает следующие этапы:

1 этап. Проводится анализ состава и структуры кредитных вложений банка, определяются изменения и темпы роста. Результаты исследования заносятся в таблицу, содержащую следующие показатели:

1) межбанковские кредитные  операции:

- кредиты, предоставляемые  банкам;

- вклады (депозиты), размещенные  в банках;

- покупка ценных бумаг  Национального банка;

- наращенные проценты, полученные по кредитам, предоставленным  другим банкам.

2) кредитные операции  с клиентами:

- краткосрочные кредиты  юридическим и физическим лицам;

- долгосрочные кредиты  юридическим и физическим лицам;

- лизинг юридическим  лицам;

- факторинг;

- средства, предоставляемые  по операциям «РЕПО»;

- наращенные проценты, полученные по кредитам юридических  и физических лиц.

2 этап. Проводится анализ состава кредитных вложений по характеру задолженности его получателями и видам кредитования с использованием следующих показателей:

1) срочная задолженность  по кредитам:

- межбанковским;

- клиентским (краткосрочные,  долгосрочные)

2) пролонгированная задолженность  по кредиту:

- межбанковским;

- клиентским (краткосрочные,  долгосрочные)

3) просроченная задолженность  по кредитам:

- межбанковским;

- клиентским (краткосрочные,  долгосрочные)

4) сомнительная задолженность  по кредитам:

- межбанковским;

- клиентским (краткосрочные,  долгосрочные)

5) валовой кредитный портфель: (стр.1+стр.2+стр.3+стр.4)

6) отчисление в резерв  на покрытие различных убытков;

7) чистый кредитный портфель: (стр.5- стр.6)

3 этап. Проводится анализ распределения кредитов по срокам, в которых должны отражаться периоды выдачи кредитов и время их погашения.

В процессе анализа кредитных  вложений целесообразно классифицировать срочную задолженность по следующим  группам:

- до 1 месяца;

- от 1 до 3 месяцев;

- от 3 до 6 месяцев;

- от 6 до 12 месяцев;

- более 1 года.

4 этап. Проводится анализ состава и структуры  задолженности по кредитам в зависимости от обеспечения:

-залог ценных бумаг,  драгоценных металлов и имущества;

-гарантии правительства,  банков и местных органов;

-поручительства по кредитам  юридических и физических лиц;

-мобилизационные резервы;

-синдицированные кредиты;

-прочая кредитная задолженность;

- просроченная и сомнительная  кредитная задолженность.

5 этап. Рассматриваются относительные показатели, характеризующие состояние кредитных вложений:

1. удельный вес просроченных ссуд в общем объеме кредитов; норматив -0,5%.
2. удельный вес средних остатков ссудных активов, приносящих доход в виде процента, в совокупных активах.

Условно считается, если соотношение  больше 0,8, то можно дать положительную  оценку банку в части кредитных  вложений. Если соотношение меньше 0,8, то банку следует улучшить структуру  активов в сторону увеличения ссудных активов.

3) темп роста средних  остатков ссудных активов:

 

               *100%

 

 Если Тр > 100%, то деятельность банка оценивается положительно.