Анализ финансового состояния ООО «ЛПП Бурейская»

     2 Анализ финансового состояния ООО «ЛПП Бурейская»

     2.1Краткая  характеристика ООО  «ЛПП Бурейская»  Общество с ограниченной ответственностью Лесоперерабатывающее предприятие, сокращённо ООО «ЛПП Бурейская». Расположено по адресу 676720 Амурская область Бурейский район пгт. Новобурейский, ул. Советская 13.            Находится в 5 км от узловой станции Бурея, Забайкальской железной дороги, и 3 км от трассы «Москва-Владивосток».   Зарегистрировано постановлением главы Администрации Бурейского, района № 259, 30 июня 2000 года.       Общество с ограниченной ответственностью: «Лесоперерабатывающее предприятие «Бурейское»», именуемое в дальнейшем Общество, создано в соответствии с действующим законодательством для осуществления предпринимательской деятельности.      Общество зарегистрировано в соответствии с Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью».         Общество обладает полной хозяйственной самостоятельностью и не имеет ведомственной подчинённости.       Срок деятельности общества не ограничен.    Учредители Общества являются граждане Российской Федерации. Фирменное наименование Общества на русском языке: «ЛПП  Бурейское». Местонахождение общества РФ, Амурская область, Бурейский район, пгт. Новобурейский, Советская, 13. Почтовый адрес: 701 Амурская область, Бурейский район, пгт. Новобурейский, ул. Советская, 13.

                 Цели и предмет деятельности  Общества.    Основной целью Общества является получение прибыли.  Основными видами деятельности Общества является:     - производство и реализация пилопродукции, лесопродукции, товаров народного потребления;           - выполнение строительных и ремонтных работ;      - заготовка и переработка лесоматериалов;       - торгово-закупочная деятельность, посредническая деятельность;   - оказание услуг по складированию, перевозке и реализации товаров, оказание рекламных и информационных услуг;       - внешнеторговая деятельность, включая совместные предприятия с иностранными партнёрами.         При осуществлении отдельных видов деятельности, перечень которых определяется федеральным законодательством, Общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).  Предприятие создано в первую очередь для обеспечения населения Бурейского района леса и пилопродукцией, и для сохранения коллектива и рабочих мест.          Реализация данного проекта создано для удешевления аналогичной продукции на рынке Бурейского района.       Для осуществления деятельности данного предприятия исходный материал – лес собственной заготовки, находящийся в лесомассивах Бурейского и Архаринского лесничества.      Для производства столярных изделий склад лесоматериалов и создан участок с площадкой под складирование лесоматериалов круглых общей площадью 800 кв. м.          Для производства столярных изделий имеется цех 500 кв. м., подведён силовой кабель, подводка воды, автономное отопление и вентиляционная система. Наложено производство пиломатериалов на арендованном оборудовании лесопильная рама Р-62 с около рамным оборудованием, тракторов ДТ-75 для работы на складе с навесным оборудованием находящийся в собственности и сушильная камера.      Исходный материал – лесопродукция собственной заготовки Бурейского и Архаринского лесхозов.       Лесоматериалы поступают сортиментным отрезом 8.20 м.   После поступления на нижний склад разделка, сортировка по  нарядам, диаметрам и качественному составу. Затем распиловка, сортировка, укладка в пакет,  для последующей реализации и переработки.    Потребности в оборудовании и производственных площадях минимально. На базе созданного предприятия работает 20 человек из них 6 человек временных.               Исполнительное руководство:      Механик – 1 ч.          Мастер – 2 ч.         Бухгалтера – 2 ч.         Лесозаготовка 6 человек: постоянных 3 ч. и временных 3 ч.   На участке 6 человек: 3 ч. основных, 3 ч. вспомогательных. Истопники 3 человека – сезонного времени.     Рынок сбыта в основном Амурская область в том числе ОАО «Бурейская ГЭС», Кондитерская фабрика «Зея».      Население Бурейского района: суммарно годовая потребность потенциальных покупателей практически не ограниченна.     В целом объём продаж готовой продукции может быть ограничен только плохим лесофондом.           На первом этапе, работа с уже имеющимися покупателями продукции. На прогнозируемый период, освоение более высококачественной и добротной продукции отвечающей Европейским требованиям.      Ценовая политика основывается на следующих принципах:

1. Цена на продукцию должна обеспечивать постоянное расширение её производства и расширение рынка сбыта.
2. Цена на основной вид нашей продукции: пиломатериалы и столярные изделия не должна стимулировать производство себе подобных.
3. Цена должна предусматривать ценовой резерв необходимый для более быстрого реагирования на спрос предложения рынка.

                                План развития производства.

1. Постепенное расширение рынка сбыта.
2. Последовательное освоение новых видов продукции, пользующейся потребительским спросом. Планируется разработка новых, более оригинальных типов столярных изделий, постановка более качественной пилопродукции.
3. Реклама продукции, как газетным способом, так и адресная рассылка.

Таблица 1 – Экономические показатели ООО «ЛПП Бурейская»

     Экономические показатели, представленные в таблице  характеризуют финансовую и экономическую  обстановку на предприятии за три  последних года. Каждый показатель в таблице характеризует ту или  иную ситуацию на предприятии и на основании анализа приведенного в таблице 1 можно сделать следующий выводы:

       Выручка от реализации в базовом 2008 году составила 2 856 тыс. руб., в 2009 году увеличилась до 2 314 тыс. руб. А в 2010 году по сравнению с 2009 г. увеличилась до 4 150 тыс. руб. Это свидетельствует о том, что выручка увеличилась на 1 836 тыс. руб. или на 79,34% в 2010 году, и уменьшилась на 542 тыс. руб. или на 18,98 % в 2009 году.

     Под воздействием внешних факторов (покупная способность клиентов, изменение  в налоговой системе, рост цен  на топливо) себестоимость увеличилась  с 2 112 тыс. руб. в 2008 г. до 1 558 тыс. руб. в 2009 г. и увеличилась с 1 558 тыс. руб. в 2008 г. до 2 768 тыс. руб. в 2010 г. Опережающий темп роста выручки по сравнению с темпом роста себестоимости является положительным результатом фактором в работе предприятия.

     2.2 Анализ финансового  состояния ООО  «ЛПП Бурейская»  Методом экономического анализа является диалектический способ познания, путь исследования своего предмета, то есть хозяйственных и финансовых процессов и явлений в их взаимосвязи и взаимозависимости. Характерными особенностями метода экономического анализа являются: - использование системы аналитических показателей, всесторонне характеризующих финансово – хозяйственную деятельность организации;  - изучение причин изменения этих показателей;     - выявление и измерение причинно – следственных связей между ними. Методика анализа – это система правил и требований, гарантирующих эффективное применение метода.         В совокупности метод и методика представляют собой основу экономического анализа.          

     Анализ  ликвидности бухгалтерского баланса  ООО «ЛПП Бурейская»  Исходя из данных баланса в анализируемой организации коэффициенты, характеризующие платежеспособность и ликвидность, имеют значение, приведенные в таблице 2.

     Таблица 2 – Коэффициенты характеризующие ликвидность и платежеспособность баланса ООО «ЛПП Бурейская» 

                                                               (в долях единиц)

     Ликвидность баланса определяется как степень  покрытия обязательств организации  её активами, срок превращения которых  в деньги соответствует сроку  погашения обязательств.         От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность.  Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. Различные показатели платежеспособности не только дают характеристику устойчивости финансового состояния организации при разных методах учета ликвидности средств, но и отвечают интересам различных внешних пользователей аналитической информации.  

     Анализ  показателей финансовой устойчивости  ООО «ЛПП Бурейская»

     Оценка  финансового состояния будет  неполной без анализа финансовой устойчивости. Исходя из данных баланса в анализируемой организации коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость, имеют значение, приведенные в таблице 3.          Таблица 3 – Показатели финансовой устойчивости  ООО «ЛПП Бурейская»

                                                                                               (в долях единиц)

     Финансовая  устойчивость – характеристика стабильности финансового положения предприятия, обеспечиваемая высокой долей собственного капитала в общей сумме используемых им финансовых средств. Оценка уровня финансовой устойчивости предприятия осуществляется с использованием обширной системы показателей. Для осуществления такой оценки используются показатели, основные из которых были приведены в таблице 3. 

     Анализ  деловой активности организации  ООО «ЛПП Бурейская»

     Оценка  финансового состояния будет  неполной без анализа финансовой устойчивости. Исходя из данных баланса в анализируемой организации коэффициенты, характеризующие деловую активность, имеют значение, приведенные в таблице 4. 

     Таблица 4 – коэффициенты деловой активности ООО «ЛПП Бурейская»

     (в долях единиц)

     Деловая активность в финансовом аспекте  проявляется прежде всего в скорости оборота средств. Анализ деловой  активности заключается в исследование уровней и динамики разнообразных  финансовых коэффициентов – показателей  оборачиваемости. Они очень важны  для организации. Анализ деловой активности был приведён в таблице 4.

     Оценка  финансового состояния предприятия  при помощи метода финансовых коэффициентов  позволяет сделать заключение о  степени финансового благополучия предприятия. Метод является ведущим  в аналитических процедурах оценки финансового состояния. В связи с вышеизложенным, в ООО «ЛПП Бурейская» необходимо провести углубленный анализ его финансово-хозяйственной деятельности в целях выбора варианта проведения реорганизованных процедур для увеличения его платежеспособности и увеличения прибыльности.

     2.3 Анализ организации  системы финансового  менеджмента на  предприятии

     Финансовый  менеджмент — это процесс управления денежным оборотом, формированием и  использованием финансовых ресурсов организации.

     Сущность  финансового управления (менеджмента) находит свое концентрированное  выражение в финансовом механизме, который был определен как система управления финансовыми отношениями предприятия через финансовые рычаги с помощью финансовых методов.

     Но  содержание финансового менеджмента  гораздо шире его сущности. В рыночной экономике регулирующую роль играет закон стоимости, и финансовые отношения  обрамляют весь процесс воспроизводства  на предприятиях, все экономические  отношения. Поэтому финансовое управление является главной составной частью общей системы управления предприятием. Цель финансового управления — максимизация прибыли, является одновременно и целью всей системы управления, включая технико-производственное управление. К чему и стремится ООО «ЛПП Бурейская», предприятие стремится получать больше прибыли для расширения и увеличения товара.

     Процесс принятия финансовых решений, как и  управленческих решений вообще, состоит  из трех этапов. Каждый вид решений  требует особенного информационного  и аналитического обеспечения. Прогнозные и плановые решения базируются на обобщенной бухгалтерской отчетности за ряд лет или кварталов с  применением методов перспективного, трендового анализа. Регулирующие ход  хозяйственной деятельности решения  базируются на оперативной, в том  числе на бухгалтерской, информации с применением методов оперативного анализа.

     Оценочные и контрольные решения базируются на сопоставлении фактических и  плановых (прогнозных) данных по отчетным текущим периодам с применением  методов ретроспективного, текущего анализа. Расчёт оценки и контроля проводиться на предприятии ООО «ЛПП Бурейская» собственными специалистами.

     Содержание  современного финансового менеджмента  характеризуется углублением методов  финансового анализа и решением новых проблем, связанных с переходом  на рыночные условия в России. Такими проблемами являются, например, дисконтирование  капитала и дохода, управление структурой капитала с помощью определения  цены капитала, владение методами экономической  диагностики, управление финансовыми  рисками, эффект финансового рычага и др. Решение их в практическом управлении повышает эффективность  финансового менеджмента на предприятиях.

     Финансовый  менеджмент является неотъемлемой частью общей системы управления предприятием и представляет собой систему  рационального управления процессом  финансирования хозяйственной деятельности предприятия, которая в свою очередь  включает движение финансовых ресурсов и формирование финансовых отношений, возникающих в результате этого движения. Исходя из этого, финансовый менеджмент можно определить как систему рационального и эффективного использования капитала, как механизм управления движением финансовых ресурсов, который направлен на их увеличение, рост инвестиций и наращивание объема капитала. В общем виде финансовый менеджмент можно представить в виде схемы.

     Конечная  цель такого управления, как уже  говорилось, — получение прибыли.

     В рамках каждой коммерческой организации  пересекаются экономические интересы основных партнерских групп: собственников, управленцев, деловых партнеров (продавцов, покупателей и заимодавцев), общества (государственных институтов) и наемного персонала. На получение экономических  выгод от деятельности организации  рассчитывают все заинтересованные лица.

     Первая, главная цель деятельности финансового  менеджера состоит в поддержании  разумного баланса экономических  интересов лиц, причастных к деятельности организации. Правильно осуществляя  свою профессиональную деятельность, финансовый менеджер должен через управление финансовыми потоками обеспечить гармоничное  сочетание интересов основных лиц, способствующих эффективной деятельности организации. Приоритетная задача финансового  менеджмента состоит в максимизации экономического благополучия собственника. Механизм по которому ООО «ЛПП Бурейская» достигает этой цели является проведение эффективной дивидендной и инвестиционной политики, политики оптимального оборотного капитала и достаточной ликвидности, кредитной политики организации и оптимального формирования налогооблагаемой базы.

     В круг профессиональных задач менеджера  входит обеспечение не только рациональных характеристик бизнеса в рамках организации, но также параметров соответствия их внешним рыночным критериям. К числу последних можно, в частности, отнести рост стоимости фирмы, рейтинг инвестиционной привлекательности, приемлемый уровень предпринимательского риска, соответствие основных показателей деятельности среднеотраслевому уровню, конкурентов или установленным нормативам. На основании последних данных предприятие ООО «ЛПП Бурейская» находится на стадии подъёма, что повышает её стоимость и конкуренцию на рынке.

     Вторая  цель финансового менеджмента дополняет  и уточняет приоритетную цель. Ее суть состоит в организации на предприятии  эффективного делового партнерства  с клиентами и кредиторами, с  хозяйствующими субъектами, которые  способствуют развитию бизнеса данного  предприятия. Механизм обеспечения  эффективности делового партнерства  обусловлен обязательственными отношениями  сторон — это контроль за срочностью и полнотой возврата заинтересованных ценностей, построение эффективной  схемы обслуживания основной суммы  долга, залога, выдаваемых гарантий, аренды, товарного кредитования, банковских услуг. Важную роль играет обеспечение  положительного эффекта финансового  рычага, обоснования условий облигационного займа и т.п. На предприятии ООО «ЛПП Бурейская» следят за качеством оказываемых услуг, как было уже сказано ранее предприятие имеет крупных деловых партнёров таких как: ОАО «Бурейская ГЭС» и кондитерская фабрика «Зея».

     Третья  цель профессионального финансового  менеджмента может быть сформулирована как обеспечение социальной ответственности  бизнеса.

     Устойчивость  деловой активности организации  создает хорошие перспективы  для расширения налоговой базы, роста  занятости, спроса на средства производства, для поддержания тесных коммерческих отношений между взаимосвязанными и взаимозависимыми участниками  рыночных отношений внутри страны и  за ее пределами. Пристальное внимание уделяется механизмам экономического и финансового роста, социального  планирования, инвестициям в человеческий капитал, мониторингу потенциального банкротства и социальным показателям, влияющим на принятие деловых решений.

     Финансовый  менеджмент включает в себя стратегию  и тактику управления. Под стратегией понимают общее направление и  способ использования средств для  достижения поставленной цели, чему соответствует  определенный набор правил и ограничений  для принятия решения. Стратегия  позволяет сконцентрировать усилия на вариантах решения, не противоречащих выбранной цели. По достижении цели выбранная стратегия как направление  и средство ее достижения прекращает свое существование. Новые цели ставят задачу разработки новой стратегии.

     Тактика — это конкретные методы и приемы для достижения поставленной цели в  конкретных условиях. Задачей тактики  управления является выбор оптимального решения и наиболее приемлемых в  данной хозяйственной ситуации методов  и приемов управления.

     Предприятие ООО «ЛПП Бурейская» имеет свою стратегию тактику, к примеру бизнес-план.

     Основными функциями финансового управления являются воспроизводственная, производственная и контрольная.

     Воспроизводственная функция обеспечивает эффективность  воспроизводства капитала, авансированного  для текущей деятельности и инвестированного для капитальных и финансовых вложений в долгосрочные и краткосрочные  активы предприятия. Простое и расширенное  воспроизводство капитала, в свою очередь, обеспечивает самоокупаемость  и самофинансирование хозяйственной  деятельности предприятия.

     Оценку  эффективности реализации воспроизводственной  функции финансового менеджмента  производят на основе следующих показателей:

• рост собственного капитала;

• превышение темпов роста собственного капитала над темпами роста валюты баланса;

• степень капитализации прибыли, т.е. доли прибыли, направленной на создание фондов накопления, и доли нераспределенной прибыли, остающейся в распоряжении предприятия;

• повышение доходности (рентабельности) капитала;

• ускорение оборота капитала, сопровождаемое ростом его доходности.

     Производственная  функция заключается в регулировании  текущей хозяйственной деятельности предприятия по обеспечению эффективного размещения капитала, созданию необходимых  денежных фондов и источников финансирования текущей деятельности.

     Оценку  эффективности реализации производственной функции финансового менеджмента  можно провести с помощью следующих  показателей:

• структура капитала;

• структура распределения бухгалтерской прибыли;

• уровень и динамика себестоимости продукции и затрат на единицу продукции;

• уровень и динамика фонда оплаты труда.

     Контрольная функция — это контроль рублем за использованием финансовых ресурсов. Каждая хозяйственная операция должна отвечать интересам предприятия  исходя из его конечных целей. Исходя из этого контроль за финансовой целесообразностью  операций должен осуществляться непрерывно, начиная от платежей за поставку сырья, материалов, комплектующих, услуг посреднических организаций и т.д. и кончая поступлением денежных средств в виде выручки  за реализованную продукцию.

     Далее можно привести инструменты, используемые в системе финансового менеджмента и на предприятии ООО «ЛПП Бурейская».

     В качестве инструментов анализа движения денежных средств выступают расчеты  показателей поступления и расходования денежных средств, определяются чистый прирост денежных средств от операционной, финансовой и инвестиционной деятельности, прирост свободного остатка денежных средств, характеристики движения денежных средств в рамках года.

     В качестве меры риска используют показатели среднего квадрата отклонения доходности относительно ее среднего уровня, коэффициент  вариации доходности. Статистические характеристики риска выполняют  роль контрольных инструментов по оценке и управлению рисками.

В ряде случаев в качестве меры риска  целесообразно использовать уровень  вероятности достижения желаемого  результата.

     Решения по управлению финансами всегда принимаются  в условиях неопределенности, с разной степенью риска и представляют собой  компромисс между риском и доходом.

     Целью управления финансами является максимизация стоимости фирмы и рыночной стоимости  акций при допустимом уровне риска  путем увеличения прибыли фирмы  и ее капитализации.

     Для достижения этой цели каждое предприятие  решает совокупность задач, сущность которых  можно сформулировать следующим  образом:

• управление финансовой устойчивостью развития предприятия путем определения цены, формирования оптимальной структуры капитала фирмы, установления оптимального соотношения между заемными и собственными источниками финансирования, оценки стоимости фирмы в целом;

• управление инвестиционной деятельностью фирмы, что включает сравнительный анализ эффективности различных инвестиционных проектов, определение стоимости денежных потоков с учетом влияния фактора времени, риска и инфляции, установление критерия для выбора финансового решения;

• управление источниками финансирования развития фирмы путем обеспечения устойчивого роста собственного капитала фирмы (на основе роста прибыли, использования эффективной дивидендной политики, увеличения уставного капитала путем эмиссии обыкновенных акций) и привлечения долгосрочных заемных средств в форме долгосрочных кредитов, выпуска корпоративных облигаций, использования лизинга;