Расследование незаконной банковской деятельности

26

КУРГАНСКИЙ ПОГРАНИЧНЫЙ ИНСТИТУТ

ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЫ БЕЗОПАСНОСТИ РОССИИ

Реферат

По дисциплине: «Криминалистика»

Тема: «Расследование незаконной банковской деятельности»

Выполнил: курсант Старцев Филипп Андреевич

№ учебной группы 146

Подпись ____________

Дата сдачи работы «_____» _____________2011 г.

Реферат оценен на «_____________»

Преподаватель: Емалетдинов Р.З.

Подпись _______________________________

«_______» ___________________2011 г.

Курган – 2011

     Содержание

Введение……………………………………………………………………….....…3

1.Криминалистическая характеристика незаконной банковской деятельности…………………………………………………………………….…5

2. Методика расследования незаконной банковской деятельности……...…....14

Заключение…………………………………………………………………...…....22

Список используемых источников и литературы………………………..……..26

Введение

Особое «ядро» экономической преступности составляет банковская преступность, поскольку сфера финансов является важнейшим рычагом всякой, в особенности рыночной экономики. Неслучайно утверждение некоторых авторов о том, что ущерб от банковских преступлений может быть сопоставлен с доходной частью страны в целом.

Банковская деятельность является незаконной, если банковские операции осуществляются без регистрации; без специального разрешения (лицензии); с нарушением лицензионных требований и условий. Уголовная ответственность по ст. 172 УК РФ[1] наступает, если гражданам, организациям или государству причинен крупный ущерб либо был извлечен доход в крупном размере. За незаконную банковскую деятельность преступника ждет наказание в виде штрафа в размере от ста до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

Если же незаконная банковская деятельность осуществлялась организованной группой, либо был извлечен доход в особо крупном размере, за незаконную банковскую деятельность или незаконное предпринимательство, санкции ужесточаются: лишением свободы на срок от трех до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.[2]

В настоящее время характер банковских преступлений в нашей стране в связи с усложнением механизмов функционирования хозяйственного комплекса стал более сложным и изощренным, и приобрел ярко выраженный интеллектуальный характер. Активно и весьма умело используются при совершении преступлений банковские документы, кредитные карты, средства связи и оргтехника.

В данной работе мы рассмотрим особенности расследования незаконной банковской деятельности с точки зрения криминалистикой науки.

1.     Криминалистическая характеристика незаконной банковской деятельности.

Использование банковской системы для незаконного получения капиталов и манипулирования капиталами, полученными в результате криминальной или противоправной деятельности, связано как с удобством системы банковских расчетов, так и с необходимостью придавать таким операциям вид законности.

И в том и в другом случае банковская система как средство перераспределение финансовых потоков неизбежно аккумулирует специфические следы противоправной деятельности.

Понятие «финансовые преступления», являясь криминалистическим, включает весьма обширную группу преступлений, имеющих сходство в их криминалистической характеристике. В частности незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ)[3] также относиться к финансовым видам преступлений, так как в основном связывается с криминальными действиями в виде различных видов финансовых мошенничеств с использованием банковских инструментов.

Центральным элементом криминалистической характеристики незаконной банковской деятельности является способ совершения криминальных финансовых операций, опосредующих вывод активов из-под контроля собственника (из легального оборота) и перевод их в распоряжение преступников (придание им вида «законности») и других криминальных финансовых операций. Это один из наиболее динамичных элементов криминалистической характеристики.[4]

Способ совершения определяется особенностями и характером банковских операций, банковского документооборота, на использование которых направлен криминальный умысел, а также изменяющимися требованиями законодательства. Преступления в банковской сфере относятся к наиболее «технологичным», поскольку их совершение возможно исключительно с использованием и учетом нормативно определенных банковских процедур в широком смысле.

Значительное влияние на модификацию способов оказывает техническое перевооружение банков (введение дополнительных систем защиты информации; организации внутреннего контроля; защита банковских продуктов; меры по идентификации клиентов и т.п.), а также степень информированности об этом преступников.

Знание преступниками технологий банковских операций позволяет избегать быстрого выявления незаконных операций и получать доступ к денежным средствам наиболее оперативно. При этом банковские инструменты активно используются как при совершении хищений, так и при введении преступных капиталов в законный оборот.

Наряду со способом совершения информативно значимыми для раскрытия и расследования указанных преступлений является сведения об особенностях личности преступника; источнике финансовых средств; обстановке совершения противоправных операций.[5]

Банковская деятельность является так называемым финансовым предпринимательством, представляющим собой особую форму предпринимательства, в котором в качестве предмета купли-продажи выступают валютные ценности, национальные деньги (например, российский рубль) и ценные бумаги (акции, облигации и др.), продаваемые предпринимателем покупателю или предоставляемые ему в кредит. При этом имеется в виду не только и не столько продажа и покупка иностранной валюты за рубли, хотя и это тоже финансовая сделка, а непредвиденный круг операций, охватывающий все многообразие продажи и обмена денег, других видов денежных средств, ценных бумаг на другие деньги, иностранную валюту, ценные бумаги.

Суть финансовой предпринимательской операции состоит в том, что предприниматель приобретает основной фактор предпринимательства в виде различных денежных средств (денег, иностранной валюты, ценных бумаг) за определенную денежную сумму у обладателя денежных средств. Приобретенные денежные средства продаются затем покупателям за плату, превышающую денежную сумму, затраченную первоначально на покупку этих денежных средств, в результате чего образуется предпринимательская прибыль.

В случае кредитного предпринимательства предприниматель привлекает денежные вклады, выплачивая обладателям вкладов вознаграждение в виде депозитного процента вместе с последующим возвратом вклада. Привлеченные деньги выдаются затем в долг покупателям кредитов под кредитный процент вместе с последующим возвратом вклада. Привлеченные деньги выдаются затем в долг покупателям кредитов под очередной процент, превышающий депозитный. Разница между депозитным и кредитным процентом служит источником прибыли предпринимателей-кредиторов.[6]

Для организации финансово-кредитного предпринимательства образуется специализированная система организаций: коммерческие банки, финансово-кредитные компании (фирмы, валютные биржи и другие специализированные организации. Предпринимательская деятельность банков и других финансово-кредитных организаций регулируется как общими законодательными актами, так и специальными законами и нормативными актами Центрального банка РФ и Минфина РФ. В соответствии с законодательными актами предпринимательская деятельность на рынке ценных бумаг должна осуществляться профессиональными участниками. Государство в лице Минфина РФ выступает также в качестве предпринимателя на рынке ценных бумаг, в этом качестве выступают субъекты РФ и муниципальные образования, выпуская в оборот соответствующие ценные бумаги.[7]

В связи с тем, банковская деятельность направлена на получение прибыли, безусловно, мотивом рассматриваемых преступлений является корыстная или иная личная заинтересованность совершающих их субъектов, что объясняется сферой совершения, а именно тем, что предпринимательство предполагает деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

За незаконную банковскую деятельность уголовная ответственность возможна при условии, что подобная деятельность в принципе может быть официально зарегистрирована и пролицензирована. Банковские операции на основании и в соответствии с банковским законодательством могут законно осуществлять только кредитные организации, т.е. юридические лица. Поэтому субъектами посягательства, предусмотренного ст. 172 УК РФ[8], выступают учредители и руководители коммерческих организаций.

Таким образом, субъектами состава преступления могут быть лица, выполняющие управленческие функции в коммерческой или иной организации (применительно к ст. 172 УК РФ).[9]

Это, в свою очередь, определяет то, что данные деяния при всем разнообразии возможных ситуаций расследования предполагают совершение действий и (или) принятие решений по должности или службе их субъектами, что, как правило, требует их облечения в письменную, установленную соответствующими законами и инструкциями, форму. Потому они фиксируются в соответствующих документах – договорах купли-продажи, оказания услуг, административно-распорядительных документах в организации, бухгалтерской документации и т.п.[10]

К типовым объектам следообразования (в данном случае под ними понимаются объекты, на которых остаются следы) можно отнести следующие:

1. Документы, которые:

- подтверждают тот факт, что субъектами данных преступлений являются либо должностные лица (в смысле определения должностного лица, данного в примечании к ст. 285 УК РФ)[11] либо лица, выполняющие управленческие функции в коммерческой или иной организации (понятие которых расшифровано в примечании к ст. 201 УК РФ);[12]

- содержат данные о финансовой деятельности физических и (или) юридических лиц, имеющих то или иное отношение к преступлению;

- отражают должностные или служебные действия субъекта преступления, в том числе непосредственно не относящиеся к экономической деятельности (в данном случае главным образом имеются в виду организационно-распорядительные акты организаций и предприятий административного характера);

- содержатся в государственных, муниципальных и иных организациях (налоговые инспекции, Пенсионный фонд, Банк России, Федеральная регистрационная служба РФ и др.), подтверждающие регистрацию, осуществление какой-либо деятельности (коммерческой или некоммерческой), наличие на нее лицензии и т.п.

Документы имеют особое значение при расследовании преступлений в сфере экономики, совершаемых по должности и службе, что обусловлено тем, что именно через них можно проследить истоки, природу и назначение денежных средств, иного имущества, имущественных прав, т.е. какие с ними осуществлялись финансовые операции, иные сделки, вводились ли они в сферу предпринимательской или иной экономической деятельности.

Именно в документах содержится преобладающее количество следов уголовно наказуемого деяния.

Так, при расследовании преступлений, предусмотренных ст. 172 УК РФ,[13] именно в документах будет обнаружено, через какие финансовые механизмы осуществлялись незаконные банковские операции, уголовная ответственность за которые и предусмотрена для рассматриваемых специальных субъектов. То есть, каким образом осуществлялось обращение, обособление, удержание имущества при осуществлении преступной деятельности как непосредственно субъектом преступления, так и третьими лицами. Кроме того при расследовании рассматриваемых преступлений следами могут быть как товарные и кассовые чеки, векселя, договоры купли-продажи, так и другие документы, которые подтверждают осуществление финансовых операций и иных сделок, посредством которых реализовывалось деяние.

Таким образом, типовой объект следообразования при совершении таких уголовно наказуемых деяний, выраженный в письменной форме, будет содержаться в документах, отражающих деятельность субъекта преступления.

2. Объекты.

- Помещения и строения, которые могут, как содержать следы преступления данной категории, так и являться средствами совершения рассматриваемых преступлений.

Так, при осуществлении банковской деятельности необходимо наличие различных офисов и других служебных помещений, а также различное кредитование, в том числе ипотечное, населения и организаций, для приобретения жилья и служебных помещений, при отсутствии лицензии на осуществление такого рода деятельности, если законом в обязательном порядке необходимо ее наличие.

- Компьютеры (в особенности информация, хранящаяся в них), оборудование, а также специальная техника, необходимая для осуществления лицензируемой деятельности.

Бесспорным является тот факт, что в настоящее время в сфере экономики не существует видов деятельности, в которой не применялись средства высоких технологий. Повсеместная компьютеризация жизнедеятельности человека предполагает использование компьютерной техники в различных целях: от выполнения каких-либо работ непосредственно на ней (изготовление чертежей, работа с фотографиями в специальных редакторах) до использования ее в качестве вспомогательной функции (печать товарных чеков, банковских платежных документов и т.д.).

- Транспортные средства.

Наличие транспортных средств, в особенности оборудованных для осуществления специальных перевозок (к примеру: инкассаторские автомобили, предполагающие перевозку денежных средств, ценностей и т.д.), будут не только являться следами осуществления преступной деятельности, но и содержать их как средства осуществления предпринимательской деятельности.

Следует обратить внимание, что в преступной деятельности материальные ценности принимают участие в двух своих качествах, с одной стороны, орудие преступления, с другой – предмет  и по рассматриваемой категории преступлений являются неотъемлемой частью, что обусловлено сферой их совершения, а также корыстной направленностью деяний. В связи, с чем особое значение будет иметь имущество, находящееся в собственности субъекта преступления, а также его близких, т.е. кратное превышение расходов над доходами у указанных лиц будет являть собой след в рассматриваемых условиях, подтверждающий факт ведения незаконной деятельности. Данные следы будут приобретать доказательственное значение через проведение товароведческих и других финансово-экономических экспертиз, а также допрос лиц, в том или ином качестве имеющих отношение к совершению данного вида преступления и располагающих некими сведениями об обстоятельствах, с тем связанных.

При расследовании и раскрытии преступлений исследуемой категории к следам можно отнести наличие у субъекта преступления или в его непосредственном подчинении, или собственности, в том числе собственности юридического лица, в котором он осуществляет руководящие, распорядительные и иные аналогичные действия, имущества, объектов, специальной техники, которые предназначены или оборудованы для осуществления лицензируемой и требующей специального разрешения деятельности, т.е. производства товаров, их транспортировки, реализации, оказания услуг. Например, при расследовании незаконной банковской деятельности (ст. 172 УК РФ)[14] следует обратить внимание на наличие специального оборудования, которое используется для купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах или иных банковских операций и услуг, несмотря на отсутствие лицензии или разрешения на предоставление этих услуг.

Идеальные следы как информация, которая формируется в сознании участников преступления, в том или ином качестве имеющих отношение к совершению данного вида преступления (субъект преступления, потерпевший, посредник), а также других лиц, располагающих некими сведениями об обстоятельствах, с тем связанных, имеют особое значение. Это обусловлено специфическими, присущими только этой категории следов, закономерностями формирования, тактико-техническими способами их обнаружения, закрепления исследования и использования, в том числе с точки зрения допустимости применения научно-технических достижений для работы с такого рода источниками информации.

Хотелось бы отметить, что, отсутствие следов, характерных данным преступлениям, или их недостаточное количество на типовых объектах следообразования следует относить к следам. В случаях, когда кредитная организация оказывает нелицензируемые услуги или имеет разрешение на осуществление ограниченного круга банковских операций и отсутствуют подтверждения осуществления данной деятельности либо их размер не соотносится со штатом сотрудников данной организации, количеством помещений, площадей и оборудования, возникает сомнение в истинности положения дел. Таким образом, отсутствие следов, подтверждающих осуществление разрешенной деятельности, либо их недостаточное количество свидетельствует о том, что данная организация предоставляет более широкий спектр услуг, возможно, в том числе и услуги, требующие специальное разрешение.

Как уже говорилось ранее, возможности переработки следователем этого механизма следообразования во многом обусловливаются складывающейся следственной ситуацией в ее методическом значении.

2. Методика расследования незаконной банковской деятельности.

Расследование незаконной банковской деятельности начинается с возбуждения уголовных дел по различным основаниям.

Расследование незаконной банковской деятельности необходимо начинать с изучения документации, свидетельствующей об осуществлении банковской деятельности (банковских операций) физическими или юридическими лицами, не зарегистрированными в Банке России в качестве кредитной организации.

Основными следственными действиями при расследовании незаконной банковской деятельности являются:

- документальная ревизия или аудиторская проверка деятельности организации, осуществляющей банковские операции;

- допросы свидетелей: граждан, представителей юридических лиц, которым оказывались банковские услуги, по обстоятельствам открытия расчетных счетов или внесения вкладов, приобретения валюты и по другим обстоятельствам в зависимости от вида банковских услуг, их условий, оформления документов и их хранения, формы и размера причиненного ущерба;

- производство выемок документов, подтверждающих показания свидетелей и потерпевших, и приобщение их к материалам дела;

- допросы сотрудников организации, осуществлявшей банковскую деятельность, по должностным обязанностям, структуре и направлениям деятельности организации, обстоятельствам совершения и оформления банковских операций с гражданами и юридическими лицами, осведомленности относительно законности банковской деятельности и другим вопросам, возникающим в ходе расследования;

- допросы подозреваемых лиц по обстоятельствам осуществления ими банковской деятельности с предъявлением документов и выводов ревизии;

- аудиторская проверка организации, которой причинен ущерб, в целях установления его размера и причин.

Указанный перечень следственных действий, направленных на установление и закрепление доказательств незаконной банковской деятельности, является примерным и в каждом отдельном случае может быть дополнен или изменен применительно к конкретным обстоятельствам совершения преступления. Следует, однако, учитывать, что для выяснения ряда вопросов, связанных с осуществлением банковских операций и требующих специальных познаний, целесообразно привлекать специалиста в сфере банковской деятельности.

Ситуационные особенности расследования незаконной банковской деятельности во много определяются не только характером поводов, послуживших началу расследования, но и спецификой документооборота и движения денежных средств в этой сфере экономической деятельности. В связи с этим при расследовании таких преступлений следует использовать с максимальной пользой предварительно полученную информацию от служб экономической безопасности банковских учреждений.[15]

Поскольку возбуждение анализируемых уголовных дел в ряде случаев зависит от решения самой организации, которой причинен ущерб (ст. 23 УПК РФ),[16] а факт возбуждения уголовного дела может негативно повлиять на репутацию банка и тем самым повлечь убытки, то такая информация обычно передается в органы расследования только тогда, когда внутренние структуры банка не справляются с задачами выявления, предотвращения хищения, возврата похищенных средств либо того требуют правила банковского контроля.

Следственные ситуации первоначального этапа расследования можно разделить в зависимости от источника первичной информации о совершенном (продолжаемом), или готовящемся преступлении.

Ситуация 1 – информация о совершенном или еще неоконченном преступлении поступила от службы безопасности (руководства) банка. Известны исполнители подозрительных операций. Имеются сведения об источниках поступления изучаемых капиталов, непосредственных получателях денег в результате распоряжений по счету и банках-корреспондентах, а также достаточно большой объем документов, подготовленных подразделением кредитной организации. Со стороны банка оказывается техническая и организационная поддержка.

Действия следователя направляются на установление действительных выгодоприобретателей по финансовой операции, розыск и наложение ареста на похищенные, легализуемые активы.

Ситуация 2 – выявлены финансовые правонарушения в ходе расследования другого (смежного, сопутствующего) преступления. Имеются указания на факты совершения подозрительных операций, о непогашенных задолженностях перед кредитным учреждением.

Известны обстоятельства крупных необъясненных доходов (расходов) подозреваемых лиц.

В подобных случаях следует сосредоточить усилия на получении доказательств из иных, чем кредитные организации, источников и учреждений. Документальные доказательства произведенных операций могут быть обнаружены в таможенных органах (при осуществлении экспортно-импортной деятельности); налоговых органах (сведения о налогоплательщике и задекларированных доходах, отчетность о его текущей деятельности); подразделениях банковского контроля Банка России; подразделениях финансового мониторинга; учреждениях Министерства юстиции РФ по регистрации прав на недвижимость и сделок с ними; ГИБДД (регистрация транспортных средств); Федеральной службы государственной статистики (данные статистической отчетности организации); у нотариусов 9копии договоров на куплю-продажу объектов недвижимости, образцы подписей) и др.

Ситуация 3 – информация с признаками преступления в финансово-кредитной сфере получена в ходе мероприятий контрольно-ревизионных органов. Например, выявлены «подозрительные» операции по легализации преступных капиталов, данные о наличии существенной неистребуемой или необоснованно списанной дебиторской (кредиторской) задолженности клиентов (партнеров) банка, перешедшей в категорию безнадежной или сомнительной для взыскания. Эта ситуация распространена гораздо меньше первых двух. Основное внимание при проведении мероприятий налогового (иного) контроля сосредоточено на соблюдении отраслевого законодательства. Исследованию подвергается специально предусмотренные законодательством учетные и отчетные документы. Однако нарушения процедур противодействия легализации могут быть выявлены в результате контрольных проверок Банка России.[17]

Характер источника определяет не только объем первоначальной информации, но и круг осведомленных лиц, которые могут быть привлечены к активным мероприятиям по задержанию и изобличению подозреваемых лиц.

Типовыми следственными и процессуальными действиями во всех трех случаях являются: получение справок и документов по запросам органа расследования; проведение ревизий и проверок; выемка документов; допросы сотрудников банка, иных лиц; технических экспертиз документов, почерковедческих исследований. На этапе выявления продолжаемой преступной деятельности производится документирование силами органа дознания путем проведения комплекса оперативно-розыскных мероприятий.

При выемки (обыске) в банке, проводимом с разрешения суда, кроме уставных, кадровых документов и «черновых записей» также изымаются кассовые документы (кассовые чеки, приходно-расходные кассовые ордера, инкассаторские ведомости, вторые экземпляры платежных поручений и мемориальных ордеров за исследуемый период в «документах дня» банка, корреспондирующих с «балансом дня», направленном в подразделение Центрального банка РФ, где обслуживается данный банк, сводную выписку по кассе банка с приложением подлинников всех кассовых документов, сводную выписку по счетам юридических лиц (корпоративных клиентов) и физических лиц с приложением подлинников платежных (платежное поручение, мемориальный ордер и др.) и кассовых документов, выписки по всем корреспондентским счетам имеющихся у банка (и «соло» - корреспондентский счет другого банка в исследуемом банке). В первую очередь следует установить контакт со службой финансового мониторинга банка и определить, входит ли преследуемое лицо в число «подозрительных» клиентов банка. Это позволит исключить изъятие излишней документации и освободит от ненужных потерь времени и средств.

Поскольку операции по конвертации наличных денег производятся через обменные пункты, то следует провести изъятие и исследование документов о возможных фактах крупных обменных операций. Оценке подлежат свидетельство о регистрации обменного пункта в территориальном подразделении Центрального банка РФ, валютная лицензия банка, от которого открыт обменный пункт, сертификат на кабину кассира, на лоток и на стекло, приказ об открытии обменного пункта и установлении лимита аванса, кадровые документы, копии справок строгой отчетности по проведенным операциям, препроводительные инкассаторские ведомости (в том числе и на справки строгой отчетности), акты проверок работниками банка и государственных органов.[18]

При расследовании данных преступлений предметом криминалистического анализа часто являются «подозрительные» операции юридических и физических лиц с денежными средствами в наличной форме; операции по банковским счетам (вкладам); операции, связанные с получением и предоставлением кредитов (займов) в денежной форме; операции с ценными бумагами.