Теоретические аспекты финансовой системы РФ

Введение

Рыночная экономика, при  всем разнообразии ее моделей, известных  мировой практике, характеризуется  тем, что представляет собой социально  ориентированное хозяйство, дополняемое  государственным регулированием. Огромную роль как в самой структуре  рыночных отношений, так и в механизме  их регулирования со стороны государства  играют финансы. Они — неотъемлемая часть рыночных отношений и одновременно важный инструмент реализации государственной  политики, ибо более эффективного средства управления государством, чем  управление при помощи денег, человечество пока не придумало.

Регулируя и направляя  потоки денежных средств для образования  денежных фондов, которые затем используются на нужды общества, государство перераспределяет стоимость валового национального  продукта, стимулирует или, наоборот, сокращает деятельность по определенным направлениям хозяйствования.

Вот почему сегодня как  никогда важно хорошо знать природу  финансов, глубоко разбираться в  особенностях их функционирования, видеть способы наиболее полного их использования  в интересах эффективного развития общественного производства.

Таким образом, актуальность исследования проблем функционирования финансовой системы Российской Федерации обусловлена прежде всего ценностью для общества самих финансовых отношений. Кроме того, проблемы финансового оздоровления волнуют сегодня абсолютно всех, потому что все происходящее в настоящее время в финансовой сфере деятельности тесным образом связано с личным благополучием каждого. Размер прибыли и налогов, отчислений на социальное страхование и пенсии, цена акций и облигаций, формы инвестирования средств производства и социальная сфера — такие вопросы обсуждаются сегодня не только в правительственных кругах, но и среди обычных граждан России.

Объект исследования: финансовая система РФ.

Предмет исследования: структура и функционирование финансовой системы РФ.

Цель работы: на основе анализа финансовой системы РФ, выявить ее особенности функционирования.

В задачи представленной работы входит:

1. Характеристика экономической сущности финансов и выявление закономерностей их функционирования на современном этапе развития общества;
2. Определение понятия «финансовая система Российской Федерации» и характеристика её основных звеньев;
3. Выявление основных направлений финансовой деятельности государства.

1. Теоретические аспекты финансовой системы РФ

1. Понятие, роль, сущность, функции финансов

Финансы – фундаментальная, обобщающая, многозначная экономическая  категория, характеризующаяся процессами образования, распределения и перераспределения  денежных средств государства, регионов, хозяйствующих субъектов, юридических  и физических лиц в ходе формирования их доходов, расходов, накоплений и  возникающие при этом денежные отношения.

Финансы - неотъемлемая часть  денежных отношений, но не всякие денежные отношения являются финансовыми.

Финансы отличаются от денег, как по содержанию, так и по выполняемым  функциям. Деньги - это всеобщий эквивалент, с помощью которого прежде всего  измеряются затраты труда ассоциированных  производителей, а финансы же это  экономический инструмент распределения  и перераспределения валового внутреннего  продукта и национального дохода, орудие контроля за образованием и  использованием фондов денежных средств.

Необходимость финансов в  условиях товарно-денежных отношений  объясняется тем, что финансы  необходимы для распределения стоимости  общественного продукта. Только с  помощью категории финансов осуществляется этот процесс.

Распределение и перераспределение  стоимости с помощью финансов обязательно сопровождается движением  денежных средств, принимающих специфическую  форму финансовых ресурсов. Они формируются  у субъектов хозяйствования и  государства за счет различных видов  денежных доходов, отчислений и поступлений, а используются на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества. Финансовые ресурсы  выступают материальными носителями финансовых отношений, что позволяет  выделить финансы из общей совокупности категорий, участвующих в стоимостном распределении. Это происходит вне зависимости от общественно-экономической формации, хотя формы и методы, с помощью которых образуются и используются финансовые ресурсы, менялись в зависимости от изменения социальной природы общества.

Условием функционирования финансов является наличие денег, а  причиной появления финансов служит потребность субъектов хозяйствования и государства в ресурсах, обеспечивающих их деятельность.

Финансы незаменимы потому, что позволяют приспособить пропорции  производства к нуждам потребления, обеспечивая в сфере хозяйствования удовлетворение постоянно меняющихся воспроизводственных потребностей. Это происходит с помощью формирования денежных фондов целевого назначения. Развитие общественных потребностей приводит к изменению состава и структуры  денежных (финансовых) фондов, создаваемых  в распоряжении субъектов хозяйствования.

С помощью государственных  финансов происходит регулирование  масштабов общественного производства в отраслевом и территориальном  аспектах, защита окружающей среды  и удовлетворение других общественных потребностей.

Роль финансов в обществе заключается в следующем:

1) финансы обеспечивают  кругообращение финансовых ресурсов и  непрерывность процесса воспроизводства;

2) обеспечивают распределение  ВВП и обеспечивают финансовые  потребности юридических, физических  лиц и государства;

3) осуществляют перераспределение  первичных и вторичных доходов  между отраслями, регионами, слоями  населения, юридическими и физическими  лицами;

4) влияют на интересы  субъектов распределительных отношений  и регулируют различные направления  социально-экономического развития;

5) играют главную роль  в системе экономических методов  управления экономикой;

6) финансовые показатели являются индикаторами экономического и социального уровня развития общества, субъектов хозяйствования;

7) обеспечивают контроль  за формированием и использованием  финансовых ресурсов в государстве.

Финансы объективно необходимы, так как обусловлены потребностями  общественного развития. Государство  же может, учитывая объективную необходимость  финансовых отношений, разрабатывать  различные формы их использования: вводить или отменять различные  виды платежей, изменять формы использования  финансовых ресурсов и т.д. Государство  не может создавать то, что объективно не подготовлено ходом общественного  развития. Оно устанавливает только формы проявления объективно назревших  экономических отношений.

Финансы обладают следующими функциями:

1. Распределительная функция проявляется при распределении национального дохода, когда происходит создание так называемых основных, или первичных доходов. Их сумма равна национальному доходу. Основные доходы формируются при распределении национального дохода среди участников материального производства. Они делятся на две группы:

• зарплата рабочих, служащих, доходы фермеров, крестьян, занятых в сфере материального производства;
• доходы предприятий сферы материального производства.

Однако первичные доходы еще не образуют общественных денежных фондов, достаточных для развития приоритетных отраслей народного хозяйства, обеспечения обороноспособности страны, удовлетворение материальных и культурных потребностей населения. Необходимо дальнейшее распределение или перераспределение  национального дохода, связанное:

• с межотраслевым и территориальным перераспределением средств в интересах наиболее эффективного и рационального использования доходов и накоплений предприятий и организаций;
• наличие наряду с непроизводственной сферой, в которой национальный доход не создается (просвещение, здравоохранение, социальное страхование и социальное обеспечение, управление);
• перераспределением доходов между различными социальными группами населения.

В результате перераспределения  образуются вторичные, или производственные доходы. К ним относятся доходы, полученные в отраслях непроизводственной сферы, налоги (подоходный налог с  физических лиц и др.). Вторичные  доходы служат для формирования конечных пропорций использования национального  дохода.

2. Контрольная функция проявляется в контроле за распределением ВВП по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению.

В условиях перехода на рыночные отношения, финансовый контроль направлен на обеспечение финансового развития общественного и частного производства, ускорение научно-технического прогресса, всемерное улучшение качества работы во всех звеньях народного хозяйства. Он охватывает производственную и непроизводственную сферы, нацелен на повышение экономического стимулирования, рациональное и бережливое расходование материальных, трудовых, финансовых ресурсов и природных богатств, сокращение непроизводительных расходов и потерь, пресечение бесхозяйственности и расточительства.

Инструментом реализации контрольной функции финансов выступает  финансовая информация. Она заключена  в финансовых показателях имеющихся  в бухгалтерской, статистической и  оперативной отчетности. Финансовые показатели позволяют увидеть различные  стороны работы предприятий и  оценить результаты хозяйственной  деятельности. На их основе принимаются меры, направленные на устранение выявленных негативных моментов.

3. Регулирующая функция связана с вмешательством государства

через финансы (государственные  расходы, налоги, кредиты) в процесс  воспроизводства. В целях регулирования  экономики и социальных отношений  используются также финансовое и  бюджетное планирование, государственное  регулирование рынка ценных бумаг. Однако, на сегодняшний день в РФ регулирующая функция развита слабо.

4. В условиях рыночных отношений финансы должны также выполнять стабилизационную функцию, т.е. обеспечить для всех хозяйствующих субъектов и граждан стабильные условия в экономических и социальных отношениях. Особое значение имеет вопрос о стабильности финансового законодательства, т.к. без этого невозможно осуществление инвестиционной политики в производственную сферу со стороны частных инвесторов.

2. Роль, цели и задачи финансовой системы

Понятие «финансовая система» употребляется в двух значениях: во-первых, как совокупность учреждений, занимающихся денежными операциями (фонды, компании, банки); во-вторых, как система финансовых отношений. При этом понятие «система» предполагает наличие связей. С учетом этого финансовая система представляет собой совокупность различных сфер или звеньев финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве.

Анализ закономерностей  развития финансов в разных условиях общественного воспроизводства  свидетельствует о наличии общих  признаков в сущности финансовых отношений. Это обусловлено сохранением  объективных причин и условий  функционирования финансов. Среди этих условий выделяют два: развитие товарно-денежных отношений и существование государства как субъекта этих отношений. В отличие от других стоимостных категорий, таких, как, деньги, кредит, фонд оплаты труда и др., финансы органически связаны с функционированием государства.

В условиях рыночной экономики  главной целью финансовой системы  является  обеспечении при помощи своих специфических методов  и инструментов макроэкономической стабильности, или другими словами, создание таких финансовых условий, при которых воспроизводство  национального продукта будет осуществляться при полной занятости населения  и низком уровне инфляции.

В процессе достижения этой стратегической цели финансовая система  должна решать следующие задачи:

-  осуществлять эффективный  обмен товаров и услуг;

- создавать капитал в  денежной форме, соответствующий  потребностям экономики;

-  способствовать превращению  потребностей в реальные блага.

В условиях рыночной экономики  роль финансов существенно возросла: от финансового положения предприятия  зависят его положение на рынке, конкурентоспособность, выживаемость и перспективы.

Роль финансовой системы  РФ в экономике многообразна, но тем не менее ее можно свести к  трем основным направлениям:

1. финансовое обеспечение потребностей расширенного воспроизводства;
2. финансовое регулирование экономических и социальных процессов;
3. финансовое стимулирование эффективного использования всех видов экономических ресурсов.

Финансовое обеспечение  потребностей расширенного воспроизводства  означает покрытие затрат за счет финансовых ресурсов. Различают следующие основные источники финансовых ресурсов:

• собственные средства (уставный капитал, прибыль и др.);
• заемные средства — это долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы;
• привлеченные средства — это денежные средства, которые не принадлежат предприятию, но используются в его обороте (задолженность перед бюджетом, работниками предприятия, поставщиками и т. п.).

Финансовое регулирование экономических и социальных процессов - второе направление воздействия финансов на развитие экономики. Регулирование экономики — это изменение темпов роста отдельных структурных подразделений для перестройки производства в соответствии с изменившимися потребностями общества. Регулирование экономики осуществляется через перераспределение финансовых ресурсов: достаточно выделить финансовые ресурсы и темпы развития отрасли или региона ускоряются, и наоборот, прекращение финансирования может задушить любое производство. Различают три вида регулирования экономики.

Саморегулирование — это  регулирование экономики самим  рыночным механизмом. Рынок определяет и изменяет пропорции, рост цен на отдельные товары вызывает увеличение прибыли при производстве таких  товаров и выгодности вложения капиталов  в эту отрасль экономики. Приток капиталов резко увеличивает  производство товаров, оно превышает  спрос, цены на товары падают, прибыль  снижается и начинается отток  капиталов из отрасли.

Государственное регулирование  экономики. Рынок не в состоянии  отрегулировать все проблемы, примером может служить регулирование экономики через финансы самого предприятия. В этом случае предприятие само определяет пропорции между накоплением и потреблением и другие пропорции.

Непосредственное воздействие  роли финансовой системы РФ на развитие экономики осуществляется через  финансовый механизм, который представляет собой совокупность организационных форм в хозяйстве и состоит из следующих элементов.

1. Финансовые методы, которые представляют собой приемы или способы воздействия финансовых отношений на экономику. К таким методам относятся инвестирование, налогообложение, диверсификация, хеджирование, лимитирование и другие методы.
2. Финансовые рычаги, представляющие собой различные способы действия финансовых методов. К ним относятся цена, прибыль, процент, дивиденд, дисконт и т. д. Например, с помощью эффективной политики ценообразования можно решить многие проблемы экономики: стимулирование выпуска новых видов продукции, рост рентабельности производства, регулирование соотношения спроса и предложения и т. п.
3. Правовое обеспечение, т. е. совокупность законов, указов Президента, постановлений Правительства, приказов министерств и ведомств по финансовым вопросам и т. д.
4. Нормативное обеспечение — совокупность инструкций, методических указаний, норм и нормативов и т. п.
5. Информационное обеспечение, которое особенно важно при принятии финансовых решений. Кто владеет финансовой информацией, тот держит ситуацию в своих руках.

Роль финансовой системы  РФ включает в себя планирование финансов, организацию выполнения финансовых планов, стимулирование их выполнения и финансовый контроль.

1.3. Нормативно-законодательная  база и нормативные аспекты

Финансовая система состоит  из большого количества сфер и звеньев  и только проанализировав ее можно  понять, как такой сложный механизм может функционировать. А источником и регулятором финансовой системы  выступают законодательные и  правовые акты. Именно на основании  их можно проследить механизм функционирования финансовой системы, понять как аккумулируются и распределяются и перераспределяются финансовые ресурсы.

Финансовая деятельность государства и муниципальных образований облекается в определенную форму – финансово-правовые и финансово-плановые акты.

Финансово-правовые акты —  это принятые в предусмотренной  форме и имеющие юридические  последствия решения государственных  органов и органов местного самоуправления по вопросам финансовой деятельности, входящим в их компетенцию.

Финансово-правовые акты можно  классифицировать по юридическим свойствам, юридической природе, органам, издающим их, и другим основаниям.

По юридическим свойствам  финансово-правовые акты подразделяются на нормативные и индивидуальные. К нормативным относятся акты, которые регулируют группу однородных финансовых отношений и содержат общие правила поведения их участников, т. е. правовые нормы. Нормативные финансово-правовые акты устанавливают виды финансовых обязательств (налогов и других платежей) предприятий и граждан перед  государством, порядок исчисления установленных  платежей, типичные признаки плательщиков, порядок расходования государственных  денежных средств, порядок проведения финансового контроля и т. д.

По юридической природе  финансово-правовые акты делятся на:

а) законодательные, к которым относятся законы, принимаемые Государственной Думой РФ, законы субъектов федерации по вопросам финансовой деятельности государства;

б) подзаконные.

Финансово-плановые акты —  это акты, принимаемые в процессе финансовой деятельности государства  и органов местного самоуправления, которые содержат конкретные задания  в области финансов на определенный период, т. е. являются планами по мобилизации, распределению и использованию финансовых ресурсов.

К финансово-плановым актам  относятся:

• основной финансовый план государства – федеральный бюджет РФ, государственные бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты;
• финансовые планы государственных и муниципальных целевых фондов;
• финансово-кредитные и кассовые планы банков;
• финансовые планы страховых организаций;
• финансовые планы и сметы министерств, ведомств, других органов государственного управления;
• финансовые планы (балансы доходов и расходов) предприятий и объединений;
• сметы учреждений, организаций, состоящих на государственном и местном бюджете.

Финансово-плановые акты получают свое юридическое оформление в актах  соответствующих государственных  органов. Так, федеральный бюджет утверждается законом РФ, смета учреждения – министерством, которому это учреждение подчинено. Утвержденный в установленном порядке финансово-плановый акт регулирует финансовые отношения и вызывает юридические последствия как любой финансово-правовой акт.

Правовое  регулирование финансовой деятельности государства и муниципальных  образований.

Финансовая деятельность, как и иная деятельность государства  и муниципальных образований, осуществляется в правовой форме.

Правовое регулирование  — это нормативно-организационное  воздействие комплекса правовых средств на общественные отношения  с целью их упорядочения, развития и охраны в соответствии с потребностями общества.

Важнейшей составляющей правового  регулирования общественных отношений  является норма права – правило  поведения, установленное или санкционированное  государством и муниципальными образованиями, которое представляет собой образец  для поведения участников соответствующего правоотношения. Существенное влияние  на правовое регулирование общественных отношений оказывают органы государства  и муниципальные органы в процессе применения норм права, которые, «подхватывают» начатое правотворчеством, обеспечивая проведение в жизнь юридических норм с учетом конкретной жизненной ситуации[15].

Правовое регулирование  отношений в сфере финансов и  финансовой деятельности государства осуществляется с помощью общеобязательных, формально определенных юридических норм, устанавливаемых государством, закрепленных в официальных правовых актах, выражающих консолидированную волю общества (интересы политических сил, стоящих у власти, социальных групп, слоев).

Финансово-правовые акты –  это решения компетентных органов  государственной власти или муниципальных  органов, принятые в определенной форме, регулирующие вопросы по формированию, перераспределению и использованию  фондов денежных средств.

Федеративное устройство России обусловливает и особенности  правовой формы ее финансовой деятельности, выражающиеся, в частности, в двухуровневой  системе законодательства, определенном соотношении нормативных правовых актов федерального уровня и нормативных  правовых актов субъектов РФ по предметам  разграничения полномочий и совместного  ведения.

Нормативный финансово-правовой акт федерального уровня – это  официальный документ, принятый компетентным федеральным органом государственной  власти, имеющий общеобязательные юридические  нормы и официальный характер, выражающий властные предписания, направленные на регулирование финансовой деятельности. Нормативные финансово-правовые акты федерального уровня принимаются по вопросам финансовой деятельности, отнесенным Конституцией РФ к предметам ведения Российской Федерации и предметам совместного ведения Российской Федерации и ее субъектов. Среди финансово-правовых актов федерального уровня выделяются законы и подзаконные акты. Они принимаются законодательными и исполнительными органами власти федерального значения, к которым относятся соответственно: Совет Федерации и Государственная Дума Федерального Собрания РФ, Правительство РФ. Нормативными правовыми актами федерального значения являются, например, федеральные законы: от 13 октября 2008 г. № 173-ФЗ (ред. от 27.07.2010) "О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации"; от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»; от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»; Бюджетный и Налоговый кодексы РФ.

В целях развития финансовых законов уполномоченными органами государственной власти субъектов  РФ принимаются подзаконные финансово-правовые акты нормативного содержания.

Среди финансово-правовых актов  по своему содержанию особо выделяются финансово-плановые акты.

Финансово-плановые акты –  это акты, принимаемые соответствующими субъектами (государственными, муниципальными органами, предприятиями, учреждениями, организациями) в процессе своей  финансовой деятельности и содержащие плановые показатели по формированию, перераспределению и использованию  финансов на определенный период.

1.4. Структура финансовой системы РФ

Финансовая система РФ включает следующие звенья финансовых отношений: государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный  кредит, фонды страхования, фондовый рынок, финансы предприятий различных  форм собственности (государственных, муниципальных, частных, акционерных, общественных).

Звенья финансовой системы  можно сгруппировать в три  крупных блока, каждый из которых  также имеет внутреннюю структуру:

1) централизованные финансы:

• государственный бюджет;
• внебюджетные фонды;
• государственный кредит;
• фонды имущественного и личного страхования;
• фондовый рынок;

2) децентрализованные финансы: 

• финансы коммерческих предприятий и организаций;
• финансовых посредников (кредитных организаций, частных пенсионных фондов, страховых организаций и других финансовых институтов);
• некоммерческих организаций;

3) финансы домашних хозяйств.

Каждое звено этой системы  характеризуется особыми методами формирования и использования фондов денежных средств. Каждое звено играет различную роль в общественном воспроизводстве.

Так, централизованные финансы  используются в качестве инструмента  регулирования национальной экономики  в целом. С помощью централизованных финансов мобилизуются ресурсы в  бюджетную систему и происходит их распределение и перераспределение  между отраслями народного хозяйства, экономическими регионами, отдельными группами населения. Децентрализованные финансы используются для регулирования экономических и социальных отношений в рамках отдельных хозяйствующих субъектов и составляют основу финансов. От их состояния во многом зависит общее финансовое положение страны, так как именно здесь формируется большая часть финансовых ресурсов. Финансы домохозяйств – это личные финансы, т.е. финансовые отношения между физическими лицами, совместно проживающими и ведущими общее хозяйство. В отличие от семьи домохозяйство может включать, кроме родственников, людей, которые полностью или частично вносят свою долю в бюджет домохозяйства, а также состоять из одного человека, обеспечивающего себя материально.

Разделение финансовой системы  на отдельные звенья обусловлено  различиями в задачах каждого  звена, а также в методах формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

Важная роль, которую выполняет  государство в области экономического и социального развития, приводит к необходимости централизованного  распределения значительной части  финансовых ресурсов. Формами их использования  являются бюджетные и внебюджетные фонды, за счет которых обеспечиваются потребности государства в решении  экономических, политических и социальных задач.

Основой единой финансовой системы являются финансы предприятия, поскольку они непосредственно  участвуют в процессе материального  производства. Источником централизованных государственных фондов денежных средств  является национальный доход, создаваемый  в сфере материального производства.

Общегосударственным финансам принадлежит ведущая роль в обеспечении  определенных темпов развития всех отраслей народного хозяйства, перераспределении  финансовых ресурсов между отраслями  экономики и регионами страны, между производственной и непроизводственной сферами, а также между формами собственности, отдельными группами и слоями населения. Эффективное использование финансовых ресурсов возможно лишь на основе активной финансовой политики государства.

Несмотря на разграничение  сфер деятельности и применение особых способов и форм образования и  использования денежных фондов в  каждом отдельном звене, финансовая система является единой, так как  базируется на едином источнике ресурсов всех звеньев данной системы. Рассмотрим эти звенья подробнее.

1.4.1. Финансы предприятий

Финансы предприятий, производящих товары и оказывающих рыночные услуги, представляют собой совокупность  денежных отношений, связанных с  образованием первичных доходов  и накоплений, их распределением и  использованием. Именно в этой сфере  финансов формируется основная часть  доходов хозяйствующих субъектов, которые в последующем перераспределяются в народнохозяйственном комплексе  и служат основным источником экономического роста и социального развития общества. Финансы предприятий различных  форм собственности являются основой  единой финансовой системы страны. Поскольку преобладающая часть  финансовых ресурсов сконцентрирована у предприятий, то и стабильность финансовой системы зависит от устойчивости их финансового положения.  Финансы  предприятия обслуживают процесс  создания и распределения общественного  продукта и национального дохода и являются главным фактором формирования централизованных денежных фондов. От состояния финансов предприятий  зависит обеспеченность централизованных денежных фондов финансовыми ресурсами. При этом активное использование  финансов предприятий в процессе производства и реализации продукции  не исключает участия в этом процессе бюджета, банковского кредита, страхования.