Финансовые ресурсы коммерческого банка, их формирование, использование в современных условиях
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
Кафедра банковского дела
Заведующий кафедрой
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
на тему: Финансовые ресурсы коммерческого банка, их формирование, использование в современных условиях (на
примере Открытого
Студента-дипломника
5курс, группа 321 ФК __________ Д.П.Якимуш
Руководитель
кандидат экономических
наук
Пинск 20005
РЕФЕРАТ
Дипломная работа: 84 с., 8 рис., 14 табл., 31 источник, 12 прил.
ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ, РЕСУРСЫ БАНКА, СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ, УСТАВНЫЙ ФОНД, НАКОПЛЕНИЕ, ПРИБЫЛЬ, ДЕПОЗИТЫ, НЕДЕПОЗИТНЫЕ РЕСУРСЫ, УПРАВЛЕНИЕ ПАССИВАМИ
Объектом исследования является один из коммерческих банков Республики Беларусь.
Предмет исследования - создание собственного капитала и привлечение ресурсов от физических и юридических лиц, включая другие банки.
Цель работы - изучить и проанализировать состав и структуру ресурсной базы, проблемы её формирования и разработать некоторые рекомендации по их решению.
В процессе работы проводилось обобщение различных точек зрения экономистов, изучались законодательные и нормативные материалы, проанализированы состав и структура ресурсной базы, собственного капитала, привлеченных ресурсов по различным экономическим признакам.
Элементами научной новизны полученных результатов является оценка эффективной деятельности банка по формированию ресурсной базы, на основании которой выработаны некоторые рекомендации, направленные как на абсолютное увеличение ресурсов, так и на оптимизацию их состава и структуры.
Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические и методологические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.
Resume
The present diploma paper consists of 84 pages, illustrations, tables, appendixes.
Key words are as follows: PASSIVE OPERATIONS, RESOURCES of BANK, OWN CAPITAL, УСТАВНЫЙ FUND, ACCUMULATION, PROFIT, DEPOSITS, UNDEPOSIT RESOURCES, MANAGEMENT of PASSIVES
Object of research is one of commercial banks of Republic Беларусь.
Subject of research - creation of the own capital and attraction of resources from the physical and legal persons, including other banks.
The purpose of work - to study and to analyse structure and structure of resource base, problems of its(her) formation and to develop some recommendations for their decision.
During work the generalization of the various points of view of the economists was carried out(spent), the legislative and normative materials were studied, are analysed structure and structure of resource base, own capital involved(attracted) resources to various economic attributes.
Elements of scientific novelty of the received results is the estimation of effective activity of bank on formation of resource base, on the basis of which some recommendations directed as on absolute increase of resources, and on optimization of their structure and structures are produced.
The author of the diploma paper confirms that the design-analytical data found in it reflects the state of the process under research both accurately and objectively. The author also confirms the fact that all the theoretical and methodological principles and concepts borrowed from literary and other resources are accompanied by the references to the authors.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение…………………………………………………………
1.Экономическая характеристика пассивных
операций и ресурсов банка………9
1.1. Сущность финансовых ресурсов банка и их классификация………..……..9
1.2. Пассивные операции и формирование финансовых
ресурсов коммерческих банков………………………………………………………………
2. Анализ финансовых ресурсов коммерческого банка………………………..24
2.1. Анализ собственного капитала банка………………………………………24
2.2. Анализ привлеченных ресурсов коммерческого банка…………………...43
2.2.1. Депозитные ресурсы ………………………………………………………..43
2.2.2. Недепозитные привлеченные ресурсы……………………………………..57
3. Управление финансовыми ресурсами коммерческих
банков и вопросы его совершенствования…………………………………
Заключение……………………………………………………
Список использованных
источников……………………………………………...
Приложения……………………………………………………
ВВЕДЕНИЕ
В республике Беларусь сформировалась двухуровневая банковская система: 1-ый уровень – центральный банк страны (Национальный банк Республики Беларусь); 2-ой уровень – коммерческие банки и другие финансово-кредитные учреждения, осуществляющие отдельные банковские операции. Национальный банк находится в собственности республики и действует исключительно в ее интересах. Главным звеном в обслуживании народного хозяйства и населения являются банки второго уровня - коммерческие банки. В соответствии с Банковским кодексом банки имеют исключительное право осуществлять в совокупности банковские операции по привлечению денежных средств и их размещению на условиях возвратности, платности и срочности, а также иные банковские операции [1,статья 8].
Происходящие в Республике
Беларусь рыночные преобразования
кардинально затронули
Существенные изменения происходят и в функционировании банков: повышаются самостоятельность и роль банков в народном хозяйстве; расширяются функции действующих и создаются новые финансово-кредитные институты; изыскиваются пути роста эффективности банковского обслуживания внутрихозяйственных и внешнеэкономических связей; идет поиск оптимального разграничения сфер деятельности и функций специализированных финансово-кредитных и банковских учреждений; разработано новое банковское законодательство в соответствии с задачами современного этапа хозяйственного развития.
Роль банков в современной экономике можно свести к трем основным моментам.
Во-первых, развитая структура банков позволяет управлять системой платежей в обществе.
Во-вторых, аккумулируя средства, банки направляют их фактическим заемщикам, при этом, отдавая приоритет тем из них, которые смогут употребить денежные средства наилучшим образом. Таким образом, банки наиболее целесообразно перераспределяют денежные резервы общества.
В-третьих, банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют количество денег, находящихся в обращении в той или иной экономической системе.
Банки являются специфическими коммерческими предприятиями, специализирующимся на посреднической деятельности, связанной, с одной стороны, с покупкой средств на рынке кредитных ресурсов, а, с другой стороны, с их продажей нуждающимся предприятиям, организациям, населению. В этих условиях для банков оказываются одинаково важными, как активные, так и пассивные операции. От пассивных операций зависит размер банковских ресурсов, и, следовательно, масштабы деятельности коммерческих банков. Задачу формирования ресурсов коммерческого банка можно рассматривать не только на фоне, но и в связи с социально-экономическим состоянием нашей республики. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.
До недавнего времени пассивным операциям не придавалось серьезного значения, они как бы являлись второстепенными по отношению к активным и не воспринимались банками как объект, требующий эффективного управления. В современных условиях экономическое мировоззрение изменилось и постепенно происходит переосмысление основ банковской деятельности и, прежде всего, роли пассивных операций. По своему назначению пассивные операции, в результате которых формируется ресурсная база коммерческих банков, играют первичную и определяющую роль по отношению к активам. Коммерческие банки могут осуществлять активные кредитные и другие операции в пределах имеющихся собственных и привлеченных источников денежных средств. Следовательно, именно пассивные операции предшествуют активным и определяют объем и масштабы доходных операций. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и актуальность.
В отличие от развитых стран, в которых банковский капитал прошел длительный и сложный путь развития, современный капитал белорусских банков находится, в принципе, на этапе становления. Длительное время банки были государственными органами и выступали частью административно-командной системы. В настоящее время происходит переход от административно-управляемой высокомонополизированной государственной банковской структуры к динамичной, гибкой, основанной на коллективной собственности системе кредитных учреждений, ориентированных на получение прибыли.
Поэтому в условиях перехода к рыночной экономике исключительную важность приобретает процесс формирования банковских ресурсов, состав и оптимизация их структуры, обеспечивающая рационализацию привлечения ресурсов и эффективность их использования.
Вышеизложенное и обусловило актуальность выбранной темы дипломной работы.
Целью работы является изучение состава и структуры ресурсной базы, проблем её формирования и разработка некоторых рекомендаций по их решению.
При выполнении дипломной работы ставились следующие задачи:
1. изучить точки зрения экономистов по вопросу сущности пассивных операций, ресурсов банка;
2. проанализировать состав и структуру собственного капитала банка;
3. исследовать депозитные и недепозитные ресурсы;
4. охарактеризовать порядок получения кредитов банками в Национальном Банке Республики Беларусь;
5. разработать некоторые рекомендации по совершенствованию формирования ресурсной базы.
Объектом изучения и анализа избрана деятельность одного из коммерческих банков Республики Беларусь, который функционирует более трех лет.
Предметом исследования явилась ресурсная база вышеупомянутого банка.
При написании дипломной работы использовались труды отечественных и зарубежных авторов, законодательные и нормативные материалы, периодические издания.
Аналитическая часть работы выполнена на основании бухгалтерских данных, характеризующих деятельность изучаемого банка по состоянию на 1января и 1октября 2003 года. При её выполнении использовались экономико- математические методы: группировки, сравнения, абсолютных разниц, коэффициентов.
Работа состоит из введения, трех глав и заключения. В первой главе рассмотрены пассивные операции и дана характеристика ресурсов с экономической точки зрения. Во второй главе раскрыты значение и функции собственного капитала банка, проанализированы состав и структура собственного капитала. Здесь же изучены состав и структура привлеченных ресурсов банка; источники и способы формирования депозитных и недепозитных средств банка, произведен их анализ по различным экономическим признакам. Третья глава посвящена характеристике рисков пассивных операций, управлению ресурсами и совершенствованию банковской работы по формированию ресурсной базы. В заключении обобщаются выводы по изложенным вопросам, вносятся некоторые рекомендации по решению проблемы формирования ресурсной базы банка.
1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ И РЕСУРСОВ БАНКА
1.1. Сущность финансовых ресурсов банка и их классификация
Коммерческие банки
для осуществления своей
Термин «ресурсы» происходит от французского «resources» и означает средства, запасы, возможности, источники чего-либо. В экономической литературе даются различные определения понятия «ресурсы».
Но исследователей, естественно, интересуют банковские ресурсы. В Финансово-кредитном словаре дается следующее определение банковских ресурсов: «Банковские ресурсы - совокупность средств, находящихся в распоряжении банка и используемых им для кредитных и других активных операций»[2,с.111].
При всех достоинствах данного определения его недостатком является то, что в нем не обращается внимание на источники формирования банковских ресурсов, которые зависят от пассивных операций банков. Исходя из вышеизложенного, можно сформулировать следующее определение ресурсов коммерческого банка.
Ресурсы коммерческого банка (банковские ресурсы)- это их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных операций (в части превышения пассива над активами) и используемые для активных операций банков [3,с.48].
Однако не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных кредитных операций банка. Это требует определения понятия кредитного потенциала банка.
Кредитный потенциал - это совокупность мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности [4,с.133].
Введение понятия
кредитный потенциал
-обязаны часть привлеченных ресурсов перечислять в фонд обязательных резервов;
-должны располагать первоклассными ликвидными активами для своевременного обеспечения первоочередных обязательств, хотя они и не приносят банку никакого дохода.
Оценка кредитного потенциала банка предполагает определение экономически обоснованных границ использования мобилизованных в банке источников для предоставления кредита, а также осуществления других активных операций. Следует иметь в виду, что не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных операций. Банк, заимствуя свободные средства своих клиентов, обязан обеспечить своевременный их возврат. Для этого кредитные учреждения должны иметь определенный резерв ликвидности.
Резерв ликвидности можно подразделить на первичный и вторичный [3, с.51]. К первичным резервам относят средства на счетах обязательных резервов, депонируемых в центральном банке, средства на корреспондентских счетах в центральном банке и в других коммерческих банках, наличные денежные средства в кассах банка. Размер средств, перечисляемых коммерческими банками в фонд обязательных резервов, зависит от установленной центральным банком нормы отчислений. Необходимые размеры средств в кассах и на корреспондентских счетах определяются коммерческими банками самостоятельно.
К вторичным резервам
ликвидности относятся
Вопрос о кредитном потенциале в основном носит теоретический характер, но в то же время имеет важное прикладное значение с точки зрения организации безопасной и ликвидной работы банка при одновременном достижении им максимально высокой прибыли.
Далее следует обратить внимание, что понятие “банковские ресурсы” шире, чем понятие ”кредитные ресурсы”, поскольку первые предоставляются не только для целей кредитования, но и для финансирования и осуществления других активных операций банков.
Теперь дадим определение кредитных ресурсов, которое наиболее, на наш взгляд, отражает связь с действительностью и практикой.
Кредитные ресурсы коммерческого банка - это часть собственного капитала и привлеченных средств, в денежной форме направляемая на активные кредитные операции. Причем в момент использования кредитных ресурсов они перестают быть ресурсом для банка, т. к. они уже не запас (возврат кредита - рисковая операция), а становятся вложенными кредитными ресурсами.
Формирование банками
кредитных ресурсов, а также их
использование связано с
Ранее действовавшая
система централизованного
Монополия банков на проведение кредитных операций, жесткое закрепление за ними соответствующей клиентуры, нахождение банковских учреждений на сметном финансировании не способствовали повышению заинтересованности их работников в расширении и совершенствовании операций по привлечению ресурсов.
Сложившаяся практика формирования
и использования кредитных
Также как не существует единой точки зрения по определению ресурсов кредитования, так нет единства и по их классификации:
1.-собственные ; -привлеченные;
2.-собственные ; -привлеченные; -заемные;
3.-собственные ; -привлеченные; -эмитированные.
Банки свою деятельность осуществляют за счет собственных, мобилизованных и приобретаемых у других банков ресурсов. Поэтому в зависимости от источников формирования их разделяют на собственные и привлеченные средства. Некоторые авторы добавляют к ним эмитированные средства [5,с.158]. При этом они считают, что привлеченные и эмитированные средства образуются банками за счет вкладов клиентов на текущие, срочные и сберегательные счета, а также в результате выпуска в обращение (эмиссии) кредитных денег [6,с.111]. Существует точка зрения, что все ресурсы банка делятся на собственные и привлеченные, среди последних выделяют депозитные (деньги внесенные в банк клиентами) и недепозитные, которые банк получает в виде покупки ресурсов на межбанковском рынке или продажи собственных долговых обязательств [3,с.48].
Итак, ресурсы, привлеченные банком из различных источников одни авторы называют их привлеченными, другие выделяют заемные (средства других банков, привлеченные на рынке межбанковского кредита), третьи -эмитированные. В банковской практике ресурсы чаще всего подразделяют на собственные и привлеченные.
Состав и источники ресурсов представлены на рис. 1 [Приложение 1].
Собственными источниками банковских ресурсов являются акционерный капитал, образованный при создании банка, и заработанная банком прибыль, которая может находиться в различных формах: в виде созданных за ее счет фондов банков, в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года и т.п.
Привлеченные ресурсы могут формироваться банками на депозитной и недепозитной основах. Основным признаком классификации источников привлеченных средств в данном случае является то, кто выступает инициатором операции. К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Ресурсы недепозитного характера представляют собой средства, которые привлекаются в банк по его собственной инициативе.
В зависимости от условий привлечения ресурсов депозитного характера и возможности их изъятия собственником депозиты подразделяются на срочные и до востребования.
Ресурсы недепозитного характера образуются у банков в результате выпуска и продажи ими собственных долговых бумаг (векселей, облигаций, банковских сертификатов) или при покупке ресурсов на межбанковском рынке. В последнем случае существуют различные каналы привлечения: от коммерческих банков или центрального банка. В зависимости от условий предоставления ресурсов Национальным банком они могут быть целевыми и использоваться коммерческими банками для кредитования конкретных проектов и клиентов или нецелевыми, которыми банки имеют право распоряжаться по собственному усмотрению.
Источники средств банка являются основным признаком классификации его ресурсов, однако, банковские ресурсы можно классифицировать и по иным признакам: например, по стоимости ресурсов, по влиянию того или иного вида ресурсов на ликвидность и доходность банка.
Принимая во внимание стоимость ресурсов, условно можно выделить три их группы: бесплатные, дешёвые и дорогие. К первой группе ресурсов относится в основном часть собственных средств банка, источником которых является прибыль. Также бесплатными могут быть ресурсы, представляющие собой остатки по счетам клиентов, по которым не предусмотрено начисление процентов. Дешёвыми ресурсами, как правило, являются депозиты до востребования. К дорогим можно причислить срочные депозиты и ресурсы, купленные на межбанковском рынке.
Стоимость ресурсов банка оказывает непосредственное влияние на его доходность, а ликвидность банка во многом зависит от того, на каких условиях привлечены средства клиентов (срочные, до востребования) и какова вероятность их одновременного изъятия.
Привлеченные ресурсы можно классифицировать по типам клиентуры: банки, юридические лица, физические лица.
Классификационным признаком ресурсов банка может быть и вид валюты, в которой они сформированы: национальная, иностранная, (в том числе свободно конвертируемая и с ограниченной конвертацией).
Существует понятие «структура банковских ресурсов». Оно означает соотношение долей отдельных видов ресурсов банка в их общем объеме [3,с.50]. Структура банковских ресурсов может зависеть от многих факторов: типа банка (универсальный, специализированный); наличия у банка соответствующих лицензий, позволяющих проводить операции с иностранной валютой и средствами физических лиц; продолжительности деятельности банка; состава клиентуры, организационной формы банка, состояния рынка ссудных капиталов и др.
Можно отметить, что структура банковских пассивов имеет свою специфику по сравнению со структурой пассивов хозяйствующих субъектов. Она заключается в относительно небольшой доле собственных средств банка (около 10%) по сравнению с долей привлеченных средств. Это связано с рядом причин. Во-первых, банки по роду своей деятельности занимаются перераспределением временно свободных средств клиента, т.е. работают в основном с «чужими» средствами. Во-вторых, банковские активы намного ликвиднее, чем активы нефинансовых компаний, так как находятся в основном в денежной форме, а не «заморожены» в виде основных средств и производственных запасов. Это позволяет быстрее мобилизовать банку денежные средства для выполнения своих обязательств перед кредиторами и снижает потребность в собственном капитале. Собственные средства у различных коммерческих банков могут составлять и гораздо большую долю в общем объеме ресурсов. Она зависит в основном от продолжительности деятельности банка и проводимой банком ресурсной политики. У вновь созданного банка все пассивы сформированы за счет собственных средств и представлены средствами, внесенными в уставный фонд. В некоторых случаях банками проводится целенаправленная политика по “удешевлению ” ресурсной базы за счет сокращения привлечения средств клиентов и наращивания собственных средств.
Первоначально, в период создания банка, единственным источником собственного капитала служит уставный капитал. Остальные источники образуются уже в процессе его функционирования. Поэтому для вновь создаваемых банков под минимальным размером собственного капитала имеется в виду уставный капитал. В первоначальный период функционирования банка понятие собственного и уставного капитала совпадают. По мере накопления прибыли, создания резервного и других фондов уставный капитал становится частью собственного капитала.
Экономический анализ специалистов
[7,с.3] показывает, что первым фактором
и показателем устойчивости банка
является уровень его капитала. Недостаточная
капитализация банковского
Процессы, происходящие сегодня в банковской сфере, являются результатом рыночных преобразований в народном хозяйстве, отражают на себе их позитивные и негативные проявления. Это связано с трудностями приспособления банков к изменяющимся условиям деловой, правовой, социально-политической жизни, новыми отношениями между участниками рыночных процессов, в том числе профессиональными участниками финансового рынка. В экономической литературе [8,с.17] определены факторы, вызывающие ограничение ресурсной базы:
- жесткое валютное регулирование ограничивает получение высоких прибылей на данном сегменте финансового рынка;
- сосредоточение собственных средств банков в основных фондах уменьшает капитал банков;
- прямое обесценение капитала, сформированного в белорусских рублях, ввиду высоких темпов инфляции;
- уменьшение прибыльности банковских операций делает малопривлекательным участие в капитале банков новых акционеров.
- Финансовые ресурсы коммерческого банка ОАО «Банк Туран Алем-Казань»
- Финансовые ресурсы организации, их состав и планирование
- Финансовые ресурсы предприятий и особенности их формирования в рыночных условиях
- Финансовые ресурсы предприятия
- Финансовые ресурсы предприятия (6)
- Финансовые ресурсы предприятия и пути повышения их использования
- Финансовые ресурсы предприятия: источники формирования и управления ими
- Финансовые результаты деятельности предприятия
- Финансовые результаты деятельности предприятия
- Финансовые результаты предприятия
- Финансовые результаты предприятия и закономерности их формирования в современных условиях (на примере ОАО «КД авиа»)
- Финансовые ресурсы
- Финансовые ресурсы
- Финансовые ресурсы коммерческих предприятий
