Финансовые ресурсы предприятия и пути повышения их использования

Содержание

Введение…………………………………………………………………………... 3     

Глава 1. Экономическая сущность и порядок формирования финансовых ресурсов…………………………………………………………………………… 6

1.1. Финансовые ресурсы сущность и значение………………………………....6

1.2. Источники финансовых ресурсов и их классификация…………………13

1.3.  Особенности  мобилизации и использования 

финансовых  ресурсов…………………………………………………………… 25

Глава 2. Современное состояние формирования и использования финансовых ресурсов в ОсОО «Туюк – Жар»……………………………… 31

2.1. Организационно-экономическая характеристика

ОсОО «Туюк  – Жар»…………………………………………………………….. 31

2.2. Анализ и  управление финансами предприятия…………………………… 35

2.3. Особенности  использования финансовых ресурсов  ОсОО «Туюк - Жар» в виде  капиталов и кредиторской задолженности……………………………… 49

2.4. Анализ  использования  финансовых ресурсов ОсОО «Туюк  - Жар» в виде прибыли предприятия…………………………………………………………… 62

Глава 3. Пути повышения формирования и использования финансовых ресурсов предприятия…………………………………………………………. 68

3.1. Пути повышения эффективного использования

прибыли предприятия…………………………………………………………… 68

3.2. Лизинг как  эффективное средство повышения  финансовой устойчивости предприятия……………………………………………………………………… 72

3.3. Бюджетирование как механизм рациональной  организации финансовых ресурсов…………………………………………………………………………... 78

Заключение…………………………………………………………………….... 86

Список  использованной литературы………………………………………. 91

Введение

Финансовые ресурсы – денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятия, которые направляются на его развитие, обслуживание производственного процесса, содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, на потребление, а также могут создавать резерв.

В современных  условиях перехода к рыночной экономике  важной задачей для предприятий  и организаций является закрепление и расширение своих позиций на рынке товаров и услуг. Ее разрешение невозможно без должного финансового обеспечения хозяйственной деятельности, основу которого составляют финансовые ресурсы.

Рациональная  организация финансовых ресурсов предприятий достигается при рациональном выборе их источников, оптимальном сочетании собственных и заемных средств. Собственные источники постоянно находятся в обороте у предприятий, закрепляются в их уставном фонде. Предприятия имеют право самостоятельно ими распоряжаться. Заемные источники предоставляются в форме кредитов, за счет которых удовлетворяется временная потребность в средствах. При этом краткосрочные и среднесрочные кредиты используются для создания необходимых производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, товаров, а долгосрочные – для долговременной инвестиционной деятельности.

Таким образом, финансовые ресурсы предприятий  представляют собой систему денежных отношений, связанных с формированием  и использованием денежных фондов и накоплений предприятий на общехозяйственные цели, финансирование затрат самих предприятий, социальные нужды и материальное стимулирование работников.

Финансовым  ресурсам предприятий присущи черты, характеризующие экономическую  природу финансов в целом. Вместе с тем они обладают специфическими признаками, которые вытекают из особенностей хозяйствования, характера возникающих здесь распределительных отношений.

Рациональное  использование финансовых ресурсов является основой эффективной финансовой политики предприятия. Если предприятие помещает свои капиталы в низкорентабельные проекты и операции, финансовые поступления от продаж могут довольно скоро существенно уменьшиться. Умение получить финансовые ресурсы цениться в бизнесе очень высоко. Но умение разумно и экономно использовать эти средства цениться еще больше, потому что от этого зависит выживание и развитие предприятия.

В хозяйственной  деятельности финансовым ресурсам уделяется  самое серьезное внимание. Тот, кто  уже сегодня сталкивается с вопросами финансирования своей деятельности, понимает важность овладения приемами и правилами эффективного управления финансовыми ресурсами, без чего шансы на успех весьма низки.

Формируемые из различных источников финансовые ресурсы  дают возможность предприятию своевременно инвестировать средства в новое производство, обеспечивать воспроизводственные затраты, при необходимости обеспечивать расширение и техническое перевооружение действующего предприятия, финансировать научные исследования, разработки и их внедрение и так далее.

Использование финансовых ресурсов осуществляется предприятием по многим направлениям, главными из которых  являются : платежи организациям финансово  – банковской системы в связи  с выполнением финансовых обязательств ( внесение налогов в бюджет, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение ранее взятых ссуд, страховые платежи) ; инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги других предприятий, приобретаемые на рынке; направление финансовых ресурсов на образование денежных фондов поощерительного и социального характера; использование финансовых ресурсов на благотворительные цели, спонсорство.

В условиях рыночной экономики экономисты чаще оперируют  понятием «капитал» , являющимся для  финансиста – практика реальным объектом, на который он может постоянно воздействовать с целью получения новых доходов предприятия. Таким образом, капитал – это часть финансовых ресурсов, задействованных предприятием в оборот и приносящих доходы от этого оборота. В таком смысле капитал выступает как превращенная форма финансовых ресурсов.

Финансовые  ресурсы выражают количественный и  качественный показатель, результат  хозяйственной деятельности предприятий  и организаций и вместе с тем  результат эффективности функционирования финансов. Чем действеннее контроль рублем и эффективнее система поощерения труда влияет на результативность производства, чем рациональнее построена система планирования, тем при прочих равных условиях больше финансовых ресурсов получают предприятия и вся система потребительской кооперации. А это в свою очередь и является одной из основных целей деятельности любого предприятия.

Исходя из вышесказанного можно сделать вывод, что в  настоящее время данная тема актуальна.

Объектом изучения в данной работе являются финансы предприятий. Предметом исследования являются финансовые ресурсы.

Цель дипломной  работы – изучить и раскрыть организацию  финансовых ресурсов предприятия.

Глава 1. Экономическая сущность и порядок формирования финансовых ресурсов

1.1. Финансовые ресурсы сущность и значение

В современных  условиях важной задачей для предприятий  и организаций является закрепление  и расширение своих позиций на рынке товаров и услуг. Ее разрешение невозможно без должного финансового  обеспечения хозяйственной деятельности, основу которого составляют финансовые ресурсы. В связи с этим особую актуальность приобретают вопросы их мобилизации, использования и управления.

Для осуществления  уставных видов деятельности предприятия  и организации должны располагать  необходимыми факторами, обеспечивающими их успешное развитие – внеоборотными и оборотными активами. Формируются они за счёт собственных и привлечённых финансовых ресурсов.

Одни исследователи отождествляют финансовые ресурсы с денежными средствами, другие – определяют как денежные доходы и поступления, третьи – считают что это фонды денежных средств.

Такие различия во взглядах вызваны путаницей в  понимании того, что является сутью  финансовых ресурсов, что – их источником, методом формирования, что – формой существования и ее конкретным проявлением. На мой взгляд, финансовые ресурсы – это денежные средства предприятия, но не все, а лишь та часть, которая остается в его распоряжении и используется на расширенное воспроизводство. В состав финансовых ресурсов не входят средства, которые направляются на уплату обязательных платежей в государственные фонды денежных средств, на возмещение потребленных в данном хозяйственном цикле производственных запасов и так далее .

Источники финансовых ресурсов указывают на происхождение  средств, их принадлежность и по форме собственности подразделяются на собственные и заемные. В качестве источников финансовых ресурсов выступают денежные доходы и поступления предприятий, организаций, временно свободные денежные средства других субъектов хозяйствования, кредитной системы, населения. Источники собственных финансовых ресурсов могут быть внутренние и внешние. К внутренним источникам относят доходы и поступления предприятий и организаций, которые сформированы непосредственно в процессе их хозяйственной деятельности, внешние – это те, которые получены вне этой деятельности.

Однако сущность финансовых ресурсов неправомерно отождествлять  с их источником, как это предлагают некоторые экономисты. Так, рост объема денежных средств у предприятия  еще не свидетельствует об улучшении его финансово – хозяйственной деятельности, если в их составе не увеличилась доля, направляемая на его развитие и обеспечивающая экономический рост. По своей сути финансовые ресурсы – это денежные средства, которые находятся в постоянном движении и пребывают в фондовой форме или нефондовой (встречаются реже). Таким образом, исследователи, определяющие финансовые ресурсы как фонды денежных средств, сужают сущность понятия, подменяя ее одной из форм существования.

На мой взгляд, сущность финансовых ресурсов тесно связана с сущностью финансов. Известно, что первоначально финансовые отношения возникают в процессе распределения стоимости общественного продукта на составляющие ее элементы : старую и вновь созданную стоимость. Последняя, в свою очередь, распределяется на стоимость необходимого продукта и стоимость прибавочного продукта. Распределение и перераспределение стоимости с помощью финансов обязательно сопровождается движением денежных средств в форме доходов и накоплений, которые в совокупности и составляют финансовые ресурсы. Финансовые ресурсы выступают материальным выражением финансовых отношений.

Финансовые  ресурсы предприятия потенциально образуются на стадии производства, когда  создается новая стоимость и  осуществляется перенос старой. Реальное же формирование финансовых ресурсов происходит на стадии распределения, когда стоимость реализована, и в составе выручки определяются конкретные экономические формы реализованной стоимости.

Создание целевых  денежных фондов за счет финансовых ресурсов и использование их позволяет обеспечить денежными средствами воспроизводственный процесс на микроуровне. Фондовая форма использования финансовых ресурсов предопределена потребностями расширенного воспроизводства и обладает некоторыми преимуществами по сравнению с нефондовой формой.

Фондовая форма  финансовых ресурсов – самый эффективный  путь их использования, так как обеспечивает концентрацию ресурсов на основных направлениях развития общественного производства.

На практике как единое целое неправомерно воспринимаются такие понятия, как денежные средства, финансовые ресурсы, денежные фонды, финансовые фонды.

Взаимосвязь между  такими категориями, как деньги, финансы  и финансовые ресурсы можно выразить таким образом.

Деньги представляют собой материальную основу функционирования финансов. Финансы – совокупность экономических отношений, осуществляемых через реальный оборот денежных средств. Результатом функционирования финансов является образование финансовых ресурсов.

Финансовые  ресурсы сосредотачиваются в определённых фондах денежных средств, то есть сумме денег, имеющих строго целевое назначение.

Основным источником формирования финансовых ресурсов на предприятиях выступает стоимость  реализованной продукции, работ, услуг, различной части которой в процессе распределения выручки принимает форму денежных доходов и накоплений. Финансовые ресурсы предприятия формируются за счёт собственных и приравненных к собственным средствам, мобилизации ресурсов на финансовом рынке, поступлений денежных средств в порядке перераспределения от финансово-банковской системы.

К собственным  и приравненным средствам относятся  все виды прибыли предприятия, амортизация, устойчивые пассивы, мобилизованные внутренние ресурсы. Средства, мобилизуемые на финансовом рынке,- это продажа собственных акций, облигаций и других ценных бумаг, кредитные инвестиции. К денежным средствам, поступающим в порядке перераспределения, относятся: страховые возмещения, паевые взносы, поступления от отраслевых структур, бюджетные субсидии, дивиденды и проценты.

В условиях административно-командных  методов управления экономикой значительные финансовые ресурсы предприятия  получали на основе внутриотраслевого  перераспределения денежных средств  и бюджетного финансирования. Однако принципы рыночного хозяйствования потребовали иных подходов к формированию финансовых ресурсов. При переходе на рыночные основы хозяйствования в составе финансовых ресурсов, формируемых в порядке перераспределения, важнейшую роль играют выплаты страхового возмещения, поступающие от страховых компаний, и всё меньшую роль – бюджетные и отраслевые финансовые источники. Предприятия могут получать финансовые ресурсы от ассоциаций и концернов, в которые они входят, в том случае, если это предусмотрено механизмом использования соответствующих фондов; от вышестоящих организаций – при сохранении отраслевых структур; от органов государственного управления – в виде бюджетных субсидий на строго ограниченный перечень затрат. Зато в условиях функционирования рынка ценных бумаг появляются такие виды финансовых ресурсов, как дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов, прибыль от проведения финансовых операций и другие источники.

Таким образом, финансовые ресурсы – это только часть денежных средств. Но они не всегда являются финансовыми ресурсами. Например, в случаях, когда выручка от реализации равна или ниже себестоимости.

В условиях необъективной  однородности труда существует много  относительно обособленных видов деятельности, для осуществления которых должны быть созданы органы управления, регулирующие процесс формирования и использования финансовых ресурсов при помощи разных форм отношений.

Различают финансовые ресурсы материального и нематериального  производства.

В первом случае в зависимости от форм собственности  могут быть финансы государственных или негосударственных, совместных, кооперативных и других предприятий, общественных организаций.

К финансам сферы  нематериального производства относятся  государственный бюджет, социальное страхование и обеспечение, имущественное  и личное страхование, финансы социально-культурной деятельности, науки, обороны, торговли, жилищно-коммунального хозяйства, бытового обслуживания, общественных организаций и т.д.

Источниками формирования финансовых ресурсов, кроме уже перечисленных, являются также экономия от снижения стоимости строительно-монтажных работ, прирост устойчивых пассивов, выручка от реализации, выбывшего и излишнего имущества и другие.

Фонды, как источники  финансовых ресурсов организации образуются за счёт отчислений от распределённой прибыли, а в отдельных случаях – за счёт доходов от финансовой деятельности (отнесение отчислений на издержки обращения, на уменьшение валового дохода и так далее).

Но финансовые ресурсы, обслуживая процесс расширенного воспроизводства, сами активно воздействуют на процесс производства. Если в фазе производства происходит простое возмещение израсходованных средств производства и рабочей силы, то их расширенное воспроизводство происходит за счёт распределяемой части чистого дохода, направляемого на эти цели.

В выручке от реализации, выступающей в денежной форме, покрываются все затраты  по простому и расширенному воспроизводствам. Тем самым в обобщённой форме  и происходит активное воздействие  финансовых ресурсов через чистый доход  на все стороны воспроизводства и кругооборот фондов.

В стоимости  созданного общественного продукта средства производства и заработная плата имеет денежную оценку, но не являются финансовыми ресурсами, и лишь чистый доход относится  к ним. Именно обособленность и самостоятельность  этой части совокупного общественного продукта характеризует специфику финансовых ресурсов и их место в системе финансовых отношений. Ни какая иная экономическая категория не раскрывает специфику таких отношений. Деньги сами по себе лишь опосредуют движение всех частей общественного продукта. Но там, где деньги опосредуют реальные материально-вещественные элементы там денежные потоки не являются финансовыми, лишь их отрыв от этого двуединого движения и проявления их в новом качестве – чистом доходе хозяйствующих субъектов, последующее создание на их основе фондов денежных средств, превращают такие денежные отношения в финансовые ресурсы.

Существуют  финансовая и физическая концепции  поддержания финансовых ресурсов. Согласно экономической ( физической ) концепции, финансовые ресурсы – это весь имущественный комплекс организации, способный приносить экономическую выгоду. Международные стандарты финансовой отчетности придерживаются финансовой ( юридической ) концепции поддержания финансовых ресурсов и определяют их как интерес учредителей ( акционеров, участников ) в имуществе организации.

В настоящее  время практически нет методики расчёта финансовых ресурсов. Необходимость  такой методики связана с определением оптимальной структуры производства, сбалансированности материальных и финансовых ресурсов. При уменьшении состава финансовых ресурсов сужает возможности воздействия финансов на результаты производства. Произвольное расширение состава финансовых ресурсов ведёт к излишнему увеличению инвестиционных программ, что может привести к структурной несбалансированности.

Для обеспечения  эффективного управления собственными и заёмными финансовыми ресурсами  на предприятии должна быть разработана  специальная политика, основной целью  которой является привлечение собственных  и заёмных ресурсов из различных источников в соответствии с предстоящими потребностями предприятия.

Для того, чтобы  данная политика привлечения собственных  и заёмных финансовых ресурсов дала положительные результаты, необходимо провести тщательный анализ формирования собственных финансовых ресурсов и привлечения заёмных средств в предшествующем периоде, определить общую потребность собственных и заёмных финансовых ресурсах, оценить стоимость их привлечения из различных источников, а также определить соотношение их объёма.

При анализе  формирования собственных финансовых ресурсов предприятия главной целью  является выявление потенциала формирования собственных финансовых ресурсов и  его соответствие темпам развития предприятия.

Активная роль финансовых ресурсов в хозяйственной деятельности предприятий и организаций, тесная связь всех аспектов бизнеса с финансовым фактором ставят вопросы финансовых ресурсов предприятия на основное место.

В процессе формирования политики управления предприятием решаются вопросы не только получения финансовых фондов, но и их эффективного использования и размещения.

Нынешний этап развития экономики характеризуется  постепенной заменой прежнего механизма  управления экономикой рыночными методами хозяйствования, которые дополняются  государственным регулированием. Решающую роль как в самой структуре рыночных отношений, так и в механизме их регулирования играют финансы, в частности финансы предприятий. Всё это ещё раз подтверждает немаловажную роль финансовых ресурсов в наше время.

1.2. Источники финансовых ресурсов предприятия и их классификация

Основным звеном экономики в рыночных условиях хозяйствования являются предприятия, которые выступают  в роли хозяйствующих субъектов. Они для осуществления хозяйственной  деятельности, получения продукции, доходов и накоплений используют определенные виды ресурсов: материальные, трудовые, финансовые, а также денежные средства.

Многие из экономистов  считают, что "финансовые ресурсы" - это денежные средства, имеющиеся  в распоряжении предприятий.

Однако денежные средства - это самостоятельная экономическая категория. В их понятие вкладываются средства предприятий, находящиеся на счетах в учреждениях банков, в кассах и т.д. Учитываются они на активных счетах бухгалтерского учета предприятий и отражаются в активе их баланса.

Финансовые  же ресурсы - это источники средств  предприятий, направляемые на формирование их активов. Эти источники бывают собственные, заемные и привлеченные. Отражаются они в соответствующих  разделах пассива баланса.

Следовательно, финансовые ресурсы предприятий - это собственный, заемный и привлеченный денежный капитал, который используется предприятиями для формирования своих активов и осуществления производственно-финансовой деятельности в целях получения соответствующих доходов и прибыли. Формирование финансовых ресурсов производится в процессе создания предприятий и реализации их финансовых отношений при осуществлении хозяйственно-финансовой деятельности.

При создании предприятий  источники формирования финансовых ресурсов зависят от формы собственности, на основе которой создается предприятие. При создании государственных предприятий, финансовые ресурсы формируются за счет бюджета, средств вышестоящих органов управления, средств других аналогичных предприятий при их реорганизации и др. Для товариществ – это складочный капитал, для обществ с ограниченной ответственностью – уставный капитал, для акционерных обществ – акционерный капитал, для производственных кооперативов – паевой фонд, для унитарных предприятий – уставный фонд. Получается, что первоначальное формирование финансовых ресурсов происходит в момент учреждения предприятия, когда образуется уставный капитал (акционерный или складочный капитал).

Источниками собственных  финансовых ресурсов предприятий и  организаций является уставный капитал (фонд), резервный фонд, фонды специального назначения, нераспределённая прибыль, а также целевые поступления и финансирования.

Следовательно, уставный капитал - это зафиксированная  в учредительных документах общая  стоимость активов, которые являются взносами собственников в капитал предприятия. Вкладом в уставный капитал могут быть деньги, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права, имеющие денежную оценку. Уставный капитал минимально гарантирует права кредиторов предприятия, поэтому его нижний предел законодательно ограничивается. Уставный капитал является основной частью собственного капитала и основным источником собственных финансовых ресурсов предприятия. За счет его денежных средств формируются основные фонды и оборотные активы предприятий.

Инвестиционная  привлекательность и возможность  получения крупных кредитов во многом зависят от размеров уставного капитала организации. И многие предприятия  принимают решение его увеличить.

Возможны следующие  способы увеличения уставного капитала Общества:

- увеличение уставного капитала за счет его имущества;

- увеличение уставного капитала за счет дополнительных вкладов его участников;

- увеличение уставного капитала за счет вкладов третьих лиц, принимаемых в общество;

- увеличение уставного капитала за счет нераспределенной прибыли среди участников;

- увеличение уставного капитала путем увеличения номинальной стоимости акций;

- увеличение уставного капитала путем размещения дополнительных акций.

При увеличении уставного капитала общества за счет его имущества пропорционально увеличивается номинальная стоимость долей всех участников общества без изменения размеров их долей. Т.е. фактически сумма, на которую увеличивается уставный капитал, направляется на оплату дополнительных долей, размещаемых среди участников.

Решение об увеличении уставного капитала за счет собственного имущества может быть принято  только на основании данных бухгалтерской  отчетности общества за год, предшествующий году, в котором было принято такое  решение. По законодательству, сумма увеличения уставного капитала не должна превышать разницы между стоимостью чистых активов общества и суммой уставного капитала и резервного фонда общества.

Дополнительные  вклады могут быть внесены участниками  общества в течение двух месяцев  со дня принятия общим собранием участников общества решения об увеличении уставного капитала, если уставом общества или решением общего собрания участников общества не установлен иной срок. Затем не позднее месяца со дня окончания этого срока должно быть созвано общее собрание Общества, на котором утверждаются итоги увеличения уставного капитала. В случае несоблюдения этого срока увеличение уставного капитала общества будет признано несостоявшимся.

Принять нового участника в общество можно только с согласия всех его участников. "Новичок" должен написать заявление, в котором нужно указать размер и состав вклада, порядок и срок его внесения, а также размер доли, которую он хотел бы иметь в уставном капитале общества. На общем собрании участников принимается решение об увеличении уставного капитала за счет взносов новых участников (за счет вкладов третьих лиц, принимаемых в общество).

Увеличение  уставного капитала за счет нераспределенной прибыли среди участников. Чтобы  воспользоваться данным источником для увеличения уставного капитала, необходимо: наличие положительной разницы между величиной чистых активов и размером уставного капитала, а также отражение в годовой отчетности сумм нераспределенной прибыли.

Акционерное общество вправе по решению общего собрания акционеров увеличить уставный капитал путем увеличения номинальной стоимости акций или выпуска дополнительных акций. Увеличение уставного капитала акционерного общества допускается после его полной оплаты. Увеличение уставного капитала общества для покрытия понесенных им убытков не допускается. В случаях, предусмотренных законом об акционерных обществах, уставом общества может быть установлено преимущественное право акционеров, владеющих простыми (обыкновенными) или иными голосующими акциями, на покупку дополнительно выпускаемых обществом акций.

Паевой фонд образуется за счёт паевых взносов  членов потребительского общества уплачиваемых в соответствии с уставом общества. Он является источником формирования собственных средств потребительского общества, может передаваться по наследству или возвращаться при выбытии пайщикам.

В процессе дальнейшей работы финансовые ресурсы предприятий  могут пополняться за счет дополнительно  создаваемых собственных источников, привлеченных и заемных средств. При этом в состав дополнительно  формируемых собственных финансовых ресурсов (собственного капитала) включают: резервный капитал, дополнительный вложенный капитал, прочий дополнительный капитал, нераспределенную прибыль, целевое финансирование и др.

В процессе деятельности предприятие вкладывает деньги в основные средства, закупает материалы, топливо, оплачивает труд работников, в результате чего производятся товары, оказываются услуги, которые, в свою очередь оплачиваются покупателями. После этого затраченные деньги в составе выручки от реализации возвращаются на предприятие. После возмещения затрат предприятие получает прибыль. Прибыль идет на формирование различных фондов предприятия (резервного фонда, фондов накопления, фондов социального развития, фондов потребления) либо образует единый фонд предприятия – нераспределенную прибыль. Прибыль является основным источником развития предприятия и формирования резервного капитала.

Резервный капитал  подразделяется на резервный фонд, создаваемый организациями в  обязательном порядке, и другие необязательные резервные фонды. Эти два типа резервных фондов должны отражаться в балансе раздельно.