Финансовые ресурсы коммерческого банка ОАО «Банк Туран Алем-Казань»

Содержание

стр.

Введение                                                                                                      3

          1.    Теоретические основы деятельности

          коммерческого банка                                                                                 7

1.1. Понятие и значение коммерческого банка                                       7

1.2. Организационное устройство  и структура 

 коммерческого банка                                                                                13

1.3. Классификация банковских операций                                             18                                     

1.4. Сущность, функции и принципы деятельности

коммерческого банка                                                                                 24

          2. Оценка финансовой деятельности банка

ОАО «Банк Туран Алем-Казань»                                                             33         

          2.1. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности

          ОАО «Банк Туран Алем-Казань»                                                            31

2.2. Анализ и структуры пассива и актива баланса

ОАО «Банк Туран Алем-Казань»                                                             36

2.3. Оценка финансовой устойчивости банка

ОАО «Банк Туран Алем-Казань»                                                             48

          3. Совершенствование деятельности коммерческих банков в

современных условиях                                                                              54

3.1. Новые виды банковских технологий  и их внедрение

в банковскую сеть                                                                                      54

3.2. Проблемы современных банков и пути их решения                       61

          Заключение                                                                                                 70

          Список использованной литературы                                                       74

          Приложения                                                                                                77

Введение

Особенностью современного коммерческого банка является то, что он прежде всего, выступает как самостоятельный хозяйствующий субъект, имеет статус юридического лица и осуществляет посредническую деятельность в реализации специфических продуктов — кредита, ценных бумаг и валюты на основе полученной от Центрального банка лицензии.

Основное назначение банка — посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские, дилерские фирмы и т.д. Но банки как субъекты финансового риска имеют два существенных признака, отличающие их от всех других субъектов.

Актуальность рассматриваемой  нами темы заключается в том, что в рыночной экономике финансовые ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности.

В рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. В связи с этим вопросы формирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры и обеспечение стабильности становятся весьма актуальными в работе банка.

Наличие в активах  банка большого количества ссуд с  повышенным риском требует от банка  увеличения удельного веса собственных средств в общем объеме его ресурсов. Жесткая зависимость активов банка от характера его пассивов должна учитываться при определении экономических нормативов деятельности банков и при регулировании их операций. Возможность совершения тех или иных специфических банковских операций (ипотечных, инвестиционных и т.п.) детерминирована структурой пассивов банка. Поэтому, разрабатывая условия этих операций, необходимо первостепенное внимание уделить источникам формирования соответствующих пассивов.

Банковская система России уже многие годы испытывает проблемы с ликвидностью — объем средств кредитных организаций в Банке России относительно ВВП не растет, а относительно основных агрегатов денежной базы — падает. Проблема обеспечения стабильности банковской системы требует комплексного решения, а не хаотичных и порой противоречивых действий в качестве реакций на происходящее. Банк России может совместно с банковским сообществом сформировать общефедеральный организованный рынок межбанковского кредитования, который будет нормально функционировать даже в кризисных условиях. Операционным банком такой системы может стать ВЭБ в лице его дочернего Российского банка развития.

Во всех странах с  рыночной экономикой коммерческие банки занимают ведущее место в платежном механизме экономики. Велика роль коммерческих банков в обеспечении расчетов в народном хозяйстве и в нашей стране. Но изменившиеся условия хозяйствования требуют реформирования всего платежного механизма, доставшегося в наследство от административно-командной системы.

Проблема состоит в  том, что во время кризиса 2008г. как и в 1998 г. основные проблемы возникли у крупных банков, и правительство опять помогает им, рассчитывая, вероятно, что, как и тогда, малые и средние банки выживут самостоятельно, а те, кто не сможет, не нанесут финансовой системе большого вреда. Но в условиях кризиса падение любого, даже небольшого регионального банка может вызвать панику, а паника — привести к катастрофе. Поэтому в условиях кризиса самое главное — поддержать стабильность всей банковской системы, не разделяя банки на системообразующие и малые — средние. Ради финансовой стабильности надо пожертвовать инфляцией, повысить доступность рефинансирования для малых и средних банков.

В связи с вышеизложенным, цель настоящего исследования — проанализировать коммерческий банк в современных условиях на примере ОАО «Банк Туран Алем-Казань».

В соответствии с целью  можно сформулировать следующие  задачи:

— рассмотреть понятие и значение коммерческого банка;

— изучить организационное устройство и структуру коммерческого банка;

— раскрыть сущность, функции и принципы деятельности коммерческого банка;

— привести характеристику пассивных и активных операций банка

— дать общую характеристику финансово-хозяйственной деятельности

ОАО «Банк Туран Алем-Казань»;

— провести анализ качества активов и пассивов ОАО «Банк Туран      

Алем-Казань»;

— привести оценку финансовой устойчивости и достаточности

капитала ОАО «Банк Туран Алем-Казань»;

— охарактеризовать новые виды банковских технологий и их внедрение в банковскую сеть;

— раскрыть проблемы современных  банков и пути их решения.

Объектом исследования является коммерческий банк.

Предмет исследования – анализ деятельности коммерческого банка ОАО «Банк Туран Алем-Казань».

Теоретической базой исследования стали труды российских экономистов, определяющих проблемы коммерческих банков на современном этапе. К числу наиболее интересных авторов, внесших вклад в изучение данной проблемы, принадлежат такие ученые, как Жуков Е.Ф., Мооз П., Мурычев А.В., Ширинская Е.Б. и многие другие.

Теоретическая и практическая значимость исследования заключается  в том, что коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой — размещает ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций жестко зависит от качественного состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, приложений.

В первой главе дипломной  работы оценивается роль и место  коммерческого банка в финансовой деятельности на макроуровне, рассматриваются  основные виды финансовых операций коммерческого  банка и их содержание, а так  же законодательные основы осуществления финансовых операций.

Во второй главе дается общая характеристика ОАО «Банк Туран Алеем – Казань», проводится анализ структуры пассива и актива баланса и оценка финансовой устойчивости банка.

В третьей главе описываются  механизмы совершенствования финансовой деятельности коммерческого банка с использованием высокотехнологичных услуг, рассмотрены проблемы современных банков и пути их решения в условиях мирового финансового кризиса.

1. Теоретические основы деятельности коммерческого банка

1.1. Понятие и значение коммерческого банка

Несмотря на то, что банки существуют уже достаточно давно, вопрос о сущности банка является дискуссионным. Выделяют следующие основные аспекты. Банк — это: хранилище денег (обиходная точка зрения); учреждение, организация (наиболее массовое представление); орган экономического управления; посредническая организация; агент биржи; кредитное предприятие.

Это многообразие точек  зрения по поводу сущности банка можно  свести к двум важнейшим: банк —  учреждение и банк — предприятие.

Если банк — это  учреждение, то банковский сотрудник  — чиновник, столоначальник, а клиент — проситель. Этому соответствует административный тип отношений между банком и клиентами. Этот тип отношений был характерен для административно-командной экономики. Если же банк — предприятие, то банковский сотрудник — производитель, продавец, а клиент — покупатель. Это совсем другой, партнерский тип отношений, характерный для рыночного хозяйства [40, с.224].

Выполняя свои основные функции — аккумуляцию временно свободных денежных средств, размещение привлеченных средств и расчетно-кассовое обслуживание клиентуры, коммерческий банк выступает как типичное предприятие, доходы и само будущее которого зависят от того, насколько хорошо он обслуживает клиентов. Если какой-либо коммерческий банк в рыночной экономике вдруг начнет вести себя как учреждение, ничего хорошего из этого не выйдет.

Исходя из этого, коммерческий банк можно определить как денежно-кредитное предприятие, находящееся на нижнем уровне двухуровневой банковской системы и занимающееся оказанием на платной (коммерческой) основе банковских услуг физическим и юридическим лицам в условиях рыночной конкуренции с другими коммерческими банками.

Банк — это кредитная организация, имеющая исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц [12, с.71].

Основное назначение банка — посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские, дилерские фирмы и т.д. Но банки как субъекты финансового риска имеют два существенных признака, отличающие их от всех других субъектов.

Во-первых, для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, вкладные свидетельства, сберегательные сертификаты и пр.), а мобилизованные на этой основе средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, осуществляющих свою деятельность на финансовом рынке, не выпуская собственных долговых обязательств.

Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами, например при помещении средств клиентов на счета и во вклады, при выпуске депозитных сертификатов и т.п. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, мобилизующих ресурсы на основе выпуска собственных акций. Фиксированные по сумме долга обязательства несут в себе наибольший риск для посредников (банков), поскольку должны быть оплачены в полной сумме независимо от рыночной конъюнктуры, в то время как инвестиционная компания (фонд) все риски, связанные с изменением стоимости ее активов и пассивов, распределяет среди своих акционеров.

Характерная особенность  коммерческих банков, отличающая их от государственных банков второго  уровня и кредитных кооперативов, заключается в том, что основной целью их деятельности является получение прибыли (в этом состоит их «коммерческий интерес» в системе рыночных отношений). В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков основываются на Законе РФ «О банках и банковской деятельности». В соответствии с этим законом банки в России действуют как универсальные кредитные организации, совершающие широкий круг операций на финансовом рынке: предоставление различных по видам и срокам кредитов, покупка-продажа и хранение ценных бумаг, иностранной валюты, привлечение средств во вклады, осуществление расчетов, выдача гарантий, поручительств и иных обязательств за третьих лиц, посреднические и доверительные операции и т.п. [35, с.275].

В законодательствах  различных стран имеются существенные различия относительно юридического статуса коммерческих банков. Так, в России в Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» термин «коммерческий банк» вообще отсутствует. В ст. 1 Закона определяются три понятия: «кредитная организация», «банк» и «небанковская кредитная организация».

Кредитная организация — юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

Банк — кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц [26, с.54].

Небанковская кредитная  организация — кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные Федеральным законом [2, с.15]. Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России.

Очевидно, что за использующимся в Законе термином «банк» как раз  и стоят те денежно-кредитные  предприятия, которые в мировой практике принято обозначать понятием «коммерческий банк». А правовая формулировка также подтверждает точку зрения о предпринимательской природе коммерческого банка.

Банки имеют право  создавать дочерние банки и дочерние кредитные учреждения. Дочерним банком (кредитным учреждением) в Российской Федерации считается банк (кредитное учреждение), в котором головным банком за счет своей прибыли приобретено более 50% уставного капитала, и этот факт отражен в его уставе. Взаимоотношения с головным банком регулируются учредительным договором и уставом дочернего банка (кредитного учреждения). При этом дочерний банк (кредитное учреждение) является юридическим лицом и действует как самостоятельная коммерческая организация. Он обладает обособленным имуществом, в том числе и собственным капиталом, несет ответственность по своим обязательствам и имеет свой корреспондентский счет в РКЦ ЦБ РФ по месту его нахождения.

В России банки могут  создаваться на основе любой формы собственности как хозяйственное общество. Не исключается возможность создания банков, основанных исключительно на государственной форме собственности, которые в соответствии с действующим законодательством могут осуществлять свою деятельность на коммерческой основе. Для формирования уставных капиталов российских банков допускается привлечение иностранных инвестиций [33, с.151].

Кредитная организация  обязана получить предварительное  разрешение Банка России на увеличение своего уставного капитала за счет средств нерезидентов на отчуждение (в том числе продажу) своих акций (долей) в пользу нерезидентов, а участники кредитной организации — резиденты — на отчуждение принадлежащих им акций (долей) кредитной организации в пользу нерезидентов.

По способу формирования уставного капитала банки подразделяются на акционерные (открытого и закрытого типа) и банки, созданные в форме общества с ограниченной ответственностью либо общества с дополнительной ответственностью.

Если на начальном  этапе реформирования кредитной системы коммерческие банки создавались главным образом на паевой основе — (в форме ООО), то на нынешнем этапе происходит преобразование паевых банков в акционерные и создание новых банков в форме акционерных обществ (АО).

Для банков, созданных  в любой форме хозяйственного общества характерно, что собственником  его капитала и другого имущества  выступает само общество, т.е. банк. Паевые коммерческие банки организованы на принципах общества с ограниченной ответственностью, т.е. общества, где ответственность каждого участника (пайщика) ограничена пределами его вклада в общий капитал банка.

Участнику банка, полностью  внесшему свой вклад в уставный фонд, выдается свидетельство, не относящееся  к категории ценных бумаг. При этом за ним сохраняется право с согласия остальных участников банка уступить свою долю или часть доли другим участникам банка и третьим лицам. При передаче доли третьему лицу к нему переходят все права и обязанности, принадлежащие участнику, уступающему ее полностью или частично. Доля любого из участников общества может быть приобретена самим обществом, но в этом случае оно обязано в течение года передать ее другим участникам или третьим лицам. Расширение уставного фонда банка может осуществляться как за счет внесения участниками дополнительных взносов, так и за счет вступления в банк новых участников. Вопрос о вступлении новых участников и размерах их вклада в уставный фонд банка решается на общем собрании участников. Банки, созданные в форме обществ с ограниченной ответственностью, как правило, не имеют права выпуска акций и облигаций. Но в некоторых случаях это право им предоставляется дополнительно.

У банков, функционирующих как АО, уставный капитал разделен на определенное число акций равной номинальной стоимости, размещаемых среди юридических лиц и граждан. Акционеры отвечают по обязательствам банка в пределах их вклада в общий уставный капитал. Акционеры не вправе требовать от банка возврата этого вклада (за исключением некоторых особых случаев), что повышает устойчивость и надежность банка и создает для банка прочные основы для управления его ликвидностью. Акционерные банки бывают закрытые и открытые.

Акции закрытых банков могут  переходить из рук в руки только с согласия большинства акционеров. Акции банков открытого типа могут переходить из рук в руки без согласия других акционеров и распространяться в порядке открытой подписки.

Подписка на ценные бумаги считается открытой, если список покупателей ценных бумаг не утверждается заранее учредителями или руководящими органами банка-эмитента, и в результате эти бумаги может приобрести любое лицо. Открытая подписка требует от банка широкой информации о своей деятельности.

Таким образом, коммерческий банк можно определить как денежно-кредитное предприятие, находящееся на нижнем уровне двухуровневой банковской системы и занимающееся оказанием на платной (коммерческой) основе банковских услуг физическим и юридическим лицам в условиях рыночной конкуренции с другими коммерческими банками.

1.2. Организационное устройство и структура коммерческого банка

Особенностью современного коммерческого банка является то, что он прежде всего, выступает как самостоятельный хозяйствующий субъект, имеет статус юридического лица и осуществляет посредническую деятельность в реализации специфических продуктов — кредита, ценных бумаг и валюты на основе полученной от Центрального банка лицензии.

Организационная структура коммерческого банка определяется его Уставом, в котором содержатся положения об органах управления банка, их полномочиях, ответственности и взаимосвязи при осуществлении банковских операций. Управляет акционерным банком общее собрание акционеров, которое созывается не реже одного раза в год. При этом возможны случаи внеочередного собрания акционеров по требованию учредителей, Совета директоров, ревизионной комиссии или акционеров банка [24, с.124].

На собрании акционеров присутствуют все акционеры, однако право голоса имеют лишь владельцы обыкновенных акций. Решения принимаются простым большинством голосов. Общее собрание акционеров утверждает и вносит изменения в Устав банка, Положение о Совете директоров, Правление банка, ревизионную комиссию, принимает решение о расширении числа участников или их выходе из банка, утверждает годовой отчет, распределяет прибыль банка, принимает решения о формировании его фондов, создании и ликвидации его филиальной сети, а также решает другие важные для банка вопросы.

Общее собрание акционеров избирает Совет директоров или Совет  банка, в который входят от 5 до 25 человек в зависимости от величины банка, и определяет срок их полномочий. Чаще всего в Совет директоров входят владельцы пакетов акций. Деятельность Совета директоров включает определение целей банка и формирование его политики, внесение изменений в Устав банка, определение размера дивидендов, перевод средств со счета нераспределенной прибыли на резервные счета, определение организационной структуры банка, найм и увольнение руководящих работников, определение форм и видов отчетов, осуществление контроля за ссудами и инвестициями, проверку всех банковских операций, осуществление консалтинговых услуг, формирование маркетинговой политики банка, установление деловых связей с другими банками и юридическими лицами.

Совет директоров избирает Председателя Совета директоров, который может быть Президентом банка. Председатель занимается информированием Совета директоров о работе банка, о связях с общественностью, о перспективах развития банка и т.д., осуществляет управление оперативной деятельностью банка.

Правление банка помимо Председателя Совета директоров имеет Вице-президентов, которые возглавляют ведущие  отделы банка, а также главного бухгалтера, осуществляющего бухгалтерский учет, движение денежных средств и контроль. В зарубежных банках в Правление входит ревизор, который подчиняется непосредственно Председателю Совета директоров и осуществляет внешний обзор банка, выявляет его недостатки, перспективы развития и докладывает Совету директоров. В задачи Правления банка входят организация и осуществление оперативного руководства деятельностью банка в целях обеспечения выполнения решений общего собрания акционеров и Совета директоров, утверждение положения о структурных подразделениях, филиалах и представительствах банка, решение вопросов подбора и расстановки кадров [30, с.212].

Типовая схема управления банком представлена на рис. 1.2

Рис. 1.2. - Типовая схема управления банком

В организационной структуре  банка реализуются как оперативные (кредитование, инвестирование, осуществление доверительных операций, международных расчетов, прием и обслуживание вкладов), так и штабные функции (консультирование исполнителей, ведение бухгалтерского учета, анализ хозяйственной деятельности, прием на работу, повышение квалификации сотрудников, маркетинг, контроль за деятельностью банка). В результате этого типовая организационная структура коммерческого банка включает функциональные подразделения и службы, число которых определяется экономическим содержанием и объемом выполняемых банком операций.

Подразделения или управления банка формируются по функциональному  назначению:

— Кредитный комитет и Ревизионный комитет занимаются общими вопросами. Первый разрабатывает кредитную политику банка, второй проводит внешний обзор и оценку деятельности банка;

— Управление планирования занимается организацией коммерческой деятельности и управлением банковской ликвидностью, рентабельностью, экономическим анализом и изучением кредитоспособности клиента, разработкой основ и планов коммерческой деятельности банков, маркетингом и связями с общественностью;

— Управление  депозитных операций  проводит депозитные операции (прием и выдачу вкладов) и занимается эмиссией и размещением собственных ценных бумаг (акций, облигаций, векселей, сертификатов);

— Управление   кредитных  операций   осуществляет   краткосрочное и долгосрочное кредитование, кредитование населения; нетрадиционные банковские операции, связанные с кредитованием (лизинг, факторинг и т.д.);

— Управление посреднических и других операций связано с проведением гарантийных операций и операций по доверенности (трастовые операции), комиссионных операций, факторинговых, посреднических услуг, операций с ценными бумагами (размещение, хранение и продажа ценных бумаг);

— Управление организации международных банковских операций осуществляет валютные и кредитные операции с привлечением валютных вкладов, покупку валюты, предоставление валютных кредитов, проведение международных расчетов.

— Учетно-операционное управление, включающее операционный отдел, отдел кассовых операций, расчетный отдел, занимается проведением расчетно-кассового обслуживания клиентов.

Для выполнения штабных  функций, как уже отмечалось, в  банке формируются определенные службы: административно-хозяйственный  отдел; юридический отдел, в котором  юристы проверяют правильность документов, составления договоров, проведение трастовых операций (представление клиента в суде); отдел кадров, который занимается подбором и расстановкой кадров; отдел эксплуатации и внедрения вычислительной техники; бухгалтерия.

Ревизионная комиссия избирается общим собранием участников банка. В состав ревизионной комиссии не могут быть избраны члены совета и правления коммерческого банка. Правление банка предоставляет в распоряжение ревизионной комиссии все необходимые для проведения ревизии материалы. Результаты проведенных проверок комиссия направляет правлению банка. Основная задача ревизионной комиссии коммерческого банка — создать обстановку, предупреждающую злоупотребления. Ревизионная комиссия составляет заключения по годовым отчетам и балансам банка. Без заключения ревизионной комиссии баланс банка не может быть утвержден общим собранием акционеров.