СОДЕРЖАНИЕ: 

      ВВЕДЕНИЕ

      Государственное регулирование внешнеэкономической  деятельности Российской Федерации, включая  область валютно-кредитных отношений, призвано обеспечить экономическую  безопасность страны, содействовать  более быстрому росту ее экономики  за счет расширения внешнеэкономических связей, создать условия для всесторонней интеграции экономики России в мировое хозяйство. Государственное регулирование в Российской Федерации проводится как экономическими, так и административными методами.

      При осуществлении внешнеэкономической деятельности отечественные предприятия и организации должны руководствоваться, прежде всего, валютным законодательством Российской Федерации. Как тяжелую "болезнь" в этой области в настоящее время следует считать невыполнение многими резидентами – юридическими и физическими лицами требования валютного закона о полном и своевременном переводе в Россию валютной выручки от экспорта, а также обоснованных платежей в иностранной валюте по импортным операциям. Этой проблеме в настоящей работе отводится значительное место и отмечается, что контроль за исполнением закона установлен жесткий, а нарушители валютных правил подвергаются серьезным наказаниям.

      Формулируя  валютно-финансовые и платежные  условия контрактов, отечественным  участникам внешнеэкономической деятельности следует учитывать положения межправительственных соглашений о торгово-экономическом сотрудничестве, которые Россия заключила с соответствующими странами-контрагентами торговых операций. При выборе форм и условий расчетов целесообразно придерживаться сложившихся на мировом рынке обычаев, а также рекомендаций международных документов, разработанных Международной торговой палатой в Париже. Также представляется необходимым знакомиться с опытом в валютно-финансовой области, накопленным как отечественными, так и зарубежными внешнеторговыми фирмами, который освещается в соответствующих разделах данной работы.

      Становление и расширение внешнеэкономической  деятельности в нарождающихся рыночных отношениях вызвало к жизни новые  методы управления внешнеэкономической деятельностью, выразившиеся в непосредственном участии предприятий и объединений в этой деятельности.

      Выбранная тема дипломной работы актуальна  потому, что в разделе IV "Обеспечение национальной безопасности" Концепции национальной безопасности, утвержденной Указом Президента Российской Федерации от 17.12.1997 N 1300, в качестве одного из основных направлений обеспечения национальной безопасности Российской Федерации во внешнеэкономической деятельности государства определено принятие эффективных мер в сфере валютного регулирования в целях создания условий для прекращения расчетов в иностранной валюте на внутреннем рынке и предотвращения бесконтрольного вывоза капитала. Для этого, наряду с обеспечением макроэкономической стабилизации, необходимо формирование действенной системы валютного контроля и надзора за соблюдением законодательства о внешнеторговой деятельности.

      Целью данной дипломной работы является рассмотрение валютно-таможенного контроля коммерческих банков.

      Задачами работы являются: рассмотреть современное состояние законодательной базы о валютном регулировании и валютном контроле, в том числе виды валютных операций, виды валют и валютных ценностей, применяемых РФ, правила открытия и ведения валютных счетов в уполномоченных банках Российской Федерации, правила ведения валютных операций, валютные ограничения и формирование валютных резервов, а также правила проведения резидентами валютно-кредитных операций; произвести анализ основных экономических операций о валютном контроле, в том числе валютный контроль экспортных, импортных и бартерных операций, выполнение банком функций агента валютного контроля; рассмотреть пути и методы совершенствования таможенно-банковского валютного регулирования и контроля, в том числе методы совершенствования валютного контроля и анализ процесса утечки капитала и эффекта от валютного контроля.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      ГЛАВА 1. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ  ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЙ  БАЗЫ О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ  И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ

      1.1 Виды валютных  операций, виды валют  и валютных ценностей,  применяемых РФ

      Валютное  законодательство — система правовых норм законодательных и нормативных актов, регулирующих валютные отношения по поводу валютных операции и валютных сделок с национальной валю той, иностранной валютой и валютными ценностями внутри страны, между предприятиями, объединениями, Организациями, банками и иными кредитными учреждениями, а также гражданами своей страны и юридическими и физическими лицами других стран и международных организаций; а также перевода, пересылки из Российской Федерации и в Российскую Федерацию национальной валюты, иностранной валюты и валютных ценностей.

      Валютное  законодательство — это национальное законодательство своей страны, но оно не должно противоречить нормам международного права, которое затрагивает  интересы других государств.

      Расширение  сферы валютных отношений и развитие валютного законодательства в первые годы становления рынка требовали принятия Закона по валютным проблемам. Такой закон СССР «О валютном регулировании» был принят 1 марта 1991 года. Принятие данного закона явилось важным событием. Он определил общие принципы осуществления валютных операций во внутреннем хозяйственном обороте и международных расчетах СССР, полномочия и функции государственных органов в валютном регулировании и управлении валютными ресурсами, права и обязанности советских и иностранных граждан и юридических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, направления валютного контроля и ответственность за нарушение валютного законодательства,

      Закон исходил из единства валюты, валютной системы и валютной территории СССР, разграничения компетенции Союза ССР и субъектов федерации в сфере валютного регулирования. Это был для того времени юридически грамотный нормативный акт в сфере валютного регулирования. На его базе были разработаны и введены в действие Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР. Они были обязательны для всех организаций и граждан, являющимися резидентами по советскому законодательству, а также для юридических лиц и граждан — нерезидентов, осуществляющих свою деятельность на территории СССР. Эти акты учитывали международный опыт валютного регулирования, особенно в вопросе требования обязательного перевода из-за границы экспортной выручки.

      Такое регулирование было введено у  нас впервые и его совершенствование было крайне необходимо. Поэтому при распаде Союза ССР эти акты продолжали действовать до того времени, пока в Российской Федерации был принят свой Закон о валютном регулировании и валютном контроле от 9 октября 1992 года. Но между союзным и российским Законами о валютном регулировании по целому ряду валютных вопросов соблюдается преемственность. Наше исследование будет исходить из российского валютного законодательства. Прежде всего определяются основные понятия, связанные с валютой. Вводятся понятия:

      1. «Валюта Российской Федерации», которая включает в себя:

      а) находящиеся в обращении, а также  изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) ЦБ РФ и  монеты;

      б) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях РФ;

      в) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами РФ для использования на территории данного государства в качестве законного платежного средства.

      2. «Ценные бумаги в валюте РФ»  — платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в рублях.

      3. «Иностранная валюта»:

      а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении  и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств;

      б) средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

      4. «Валютные ценности»:

      а) иностранная валюта;

      б) ценные бумаги в иностранной валюте;

      в) драгоценные металлы — золото, серебро, платина и металлы платиновой группы... в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

      г) природные драгоценные камни  — алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александрита, а также жемчуг. Порядок и условия отнесения вышеназванных изделий устанавливается Правительством.

      К валютным ценностям также относятся  облигации внутреннего государственного валютного займа, которые могут  в стране покупаться и продаваться за рубли и иностранные валюты (в безналичном порядке), но запрещен их свободный вывоз из России¹.

      Валютное  регулирование представляет собой  законодательную форму осуществления  валютной политики государства. В свою очередь, валютная политика — составная часть общеэкономической, в том числе денежно-кредитной, политики государства, направленная на укрепление валютно-финансового положения страны, поддержание на высоком уровне ее платежеспособности и кредитоспособности, обеспечение поступления валюты из-за рубежа по внешнеэкономическому обороту, приостановку бегства капитала за границу, привлечение иностранного капитала, укрепление российского рубля и т.д. Юридически опосредуя реализацию валютной политики, валютное регулирование способствует решению перечисленных задач и является одним из важнейших направлений финансовой деятельности государства.

      Валютное  регулирование в нашей стране до второй половины 80-х годов обладало всеми характерными признаками валютной государственной монополии. К их числу можно отнести: централизацию валютных доходов в руках государства, минимальное число участников внешнеэкономической деятельности, концентрацию выручки от экспорта в иностранной валюте на счетах Внешторгбанка СССР, монополизировавшего международные расчеты СССР, плановое распределение валютных ресурсов по отраслям и регионам и т.д.

      С 1986 г. началось постепенное формирование валютного рынка в РФ. Возросло число участников внешнеэкономической  деятельности, развивался процесс становления  системы коммерческих банков, поступления в иностранной валюте начали распределяться между государством и непосредственным производителем (владельцем) экспортной продукции. Принятие в 1991 г. Закона СССР «О валютном регулировании» положило начало специальному законодательному регулированию валютных отношений в стране.

      В настоящее время валютный рынок  в Российской Федерации находится  в стадии формирования. С известной  долей условности под валютным рынком можно понимать законодательно урегулированную сферу экономических отношений, формирующихся   при   осуществлении;   операций   по купле-продаже иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, а также операций по инвестированию валютного капитала.²

      Наряду  с другими отраслями права  валютные отношения регулируют нормы финансового права, которые в этом качестве и представляют собой особый финансово-правовой институт — валютное регулирование.

      К основным элементам валютного регулирования  указанных экономических отношений  можно отнести:

      установление  порядка проведения валютных операций;

      определение условий и порядка формирования валютного резерва страны и валютных фондов хозяйствующих субъектов;

      валютный  контроль.

      Главным нормативно-правовым актом, регулирующим валютные отношения, является Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», принятый 9 октября 1992 г. (с изменениями от 29 декабря 1998 г., 5 июля 1999 г., 31 мая, 8 августа, 30 декабря 2001 г.)³ Закон устанавливает основные принципы проведения операций с валютой РФ и с иностранной валютой на территории РФ, разграничивает полномочия органов власти и определяет функции банковской системы в валютном регулировании и валютном управлении валютными ресурсами. Раздел III Закона урегулировал общие вопросы» валютного контроля в РФ, определил ответственность субъектов валютных отношений за нарушение валютного законодательства, права и обязанности должностных лиц, органов и агентов валютного контроля.

      В соответствии с Законом важнейшим  органом, осуществляющим широкие управленческие полномочия в сфере валютных отношений, является Центральный банк РФ, который имеет право:

      определять  сферу и порядок обращения  в Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;

      издавать  нормативные акты, обязательные для  всех субъектов валютных отношений;

      устанавливать правила проведения операций с иностранной  валютой и ценными бумагами в  иностранной валюте, с валютой  РФ и ценными бумагами в валюте РФ;

      устанавливать общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям  на осуществление валютных операций и выдавать такие лицензии;

      устанавливать единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, порядок и сроки их предоставления;

      осуществлять  иные регулирующие функции.

      Названный Закон закрепляет систему юридических понятий регулирования валютных отношений. В первую очередь — понятие валюты РФ.

      Согласно  ст. 1 Закона, валюта Российской Федерации  — это:

      «а) находящиеся в обращении, а также  изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) Центрального банка Российской Федерации и монеты;

      б) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях  в Российской Федерации;

      в) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами Российской Федерации на основании соглашения, заключаемого между Правительством Российской Федерации и Центральным банком Российской Федерации с соответствующими органами иностранного государства об использовании на территории данного государства валюты Российской Федерации в качестве законного платежного средства».

      Анализ  приведенного определения позволяет  отметить три основные характеристики валюты РФ:

      1. Национальной валютной единицей  является законодательно установленная денежная единица государства — рубль. Таким образом, валюта по своей сущностной характеристике — это деньги, со всеми присущими им свойствами всеобщего эквивалента. Вместе с тем, валюта и деньги — понятия не идентичные. Многообразные формулировки, содержащиеся в научной литературе, указывают на специфическую черту валюты, как формы денег: ее «смещенность», нацеленность на мировой рынок, обслуживание международных экономических отношений. «Валютой становятся те деньги, которые признаны мировым сообществом в качестве всеобщих эквивалентов»⁴.

      Следует отметить, что российский рубль как  основа валютной системы РФ был законодательно введен в обращение в 1993 г. и заменил рубль бывшего СССР. В результате денежная и валютная системы России обособились от денежных и валютных систем бывшего СССР.

      2. Согласно формулировке Закона  в качестве валюты выступают не реальные деньги, а их функциональные формы: банкноты, монеты, записи по счетам. Напомним, что перечисленные функциональные формы денег отличаются от реальных денег (например, золотых и серебряных монет) тем, что не обладают собственной стоимостью, а служат лишь символом, знаком стоимости. Реальные же деньги — золотые или серебряные монеты — обладали стоимостью соответствующего драгоценного металла, из которого они состояли.

      3. Наконец, в определении Закона содержатся две разные степени «материализации», «вещественности» валюты: с одной стороны, — традиционные банкноты и монеты, с другой — записи на счетах.

      Закон содержит формулировку иностранной  валюты, под которой понимаются:

      а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

      б) средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных  денежных или расчетных единицах (ст. 3).

      Указанные выше три характеристики валюты РФ, применимы и к иностранной валюте. Следует также отметить, что под международной расчетной единицей подразумевается искусственная валютная единица, представляющая собой условный масштаб, применяемый для соизмерения международных долговых обязательств, платежей и т.д.

      Более широким является понятие «валютные  ценности», в содержание которого входят:

      а) иностранная валюта;

      б) ценные бумаги в иностранной валюте — платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности

       (акции, облигации) и другие  долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

      в) драгоценные металлы — золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

      г) природные драгоценные камни  — алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

      Порядок и условия отнесения изделий  из драгоценных металлов и природных драгоценных камней к ювелирным и другим бытовым изделиям и лому таких изделий устанавливается Правительством Российской Федерации.

      Закон формулирует понятия «резидент» и «нерезидент», тем самым разделяя всех действующих на валютном рынке  субъектов на эти две категории. Такое разделение диктуется потребностями проведения внешнеэкономических операций страны и отделения последних от операций внутрихозяйственных. Анализ зарубежного и международного валютного законодательства позволяет сделать вывод, что выработка универсальных определений «резидент» и «нерезидент» является на сегодняшний день необходимой, но еще не реализованной задачей. Так, документы Международного валютного фонда в качестве ориентира при формулировании понятия «резидент» используют «более тесную связь соответствующей хозяйственной единицы с данной территорией, нежели с какой-нибудь иной территорией»⁵.

      Национальное  валютное законодательство развитых государств с рыночной экономикой при отнесении субъектов валютных отношений к числу резидентов также придерживается критерия их тесной связи с национальной экономикой. Так, в США резидентами считаются правительственные учреждения, национальные компании и граждане, постоянно находящиеся или проживающие в стране. Заграничные же филиалы американских корпораций и дочерние компании считаются для США иностранными фирмами.

      В ФРГ к числу резидентов относятся  физические и юридические лица, предприятия, для которых «центр их хозяйственных интересов находится в данной стране независимо от их национальной принадлежности»⁶.

      Во  Франции резидентами считаются  физические лица французской национальности, находящиеся во Франции или за пределами Франции не менее двух лет. А также иностранцы, находящиеся  во Франции более двух лет, за исключением  иностранных служащих. Резидентами считаются также юридические лица во Франции, за исключением дипломатических и консульских представителей, работающих во Франции.

      Резидентами по российскому законодательству являются:

      физические  лица, имеющие постоянное место жительства в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации;

      юридические лица, созданные в соответствии с  законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской федерации;

      предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

      дипломатические и иные официальные представительства  Российской Федерации, находящиеся  за ее пределами;

      находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов.

      Нерезидентами являются:

      физические  лица, имеющие постоянное место жительства за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации;

      юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

      организации и предприятия, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

      находящиеся в Российской Федерации иностранные  дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

      находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов.

      Таким образом, основными критериями разделения субъектов, действующих на валютном рынке РФ, являются: а) создание их в соответствии с законодательством РФ или иностранных государств (в части, касающейся юридических лиц, иных предприятий и организаций); б) их место жительства или местонахождение.

      В сфере валютных операций резиденты  и нерезиденты могут наделяться различными правами и обязанностями, в отношении их по-разному может осуществляться и валютный контроль. Так, Центральный банк РФ, в соответствии с Законом о валютном регулировании и валютном контроле, устанавливает случаи и условия открытия и ведения счетов резидентов в иностранной валюте за пределами Российской Федерации (ст. 5). В отношении нерезидентов Центральный банк таких полномочий, естественно, не имеет.

      Международные расчетные и валютно-кредитные  отношения России со странами дальнего и ближнего зарубежья, а также  порядок и области применения иностранных валют отечественными предприятиями, организациями и гражданами регулируются рядом законодательных актов и инструктивных материалов некоторых ведомств. Важнейшими из них являются Закон Российской Федерации от 9 октября 1992 г. № 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изменениями от 29 декабря 1998 г., 5 июля 1999 г., 31 мая, 8 августа, 30 декабря 2001 г.), Постановление СМ РФ от 6 марта 1993 г. N 205 "Об усилении валютного и экспортного контроля и о развитии валютного рынка" (с изменениями от 10 августа 1993 г.), а также Инструкция ЦБР от 29 июня 1992 г. N 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" (утв. приказом ЦБР от 29 июня 1992 г. N 02-104 А) (с изм. и доп. от 15 сентября, 31 декабря 1992 г., 28 июня 1993 г., 5 апреля, 21 июня, 29 июля 1994 г., 16, 26 июня 1995 г., 17 июля 1997 г., 11 сентября, 7, 31 декабря 1998 г., 13 января, 18 июня 1999 г.).

      После издания указанных нормативных документов в некоторые из них были внесены дополнениям изменения, которые диктовались потребностями экономической жизни страны.

      В законодательных актах и ведомственных  инструкциях по валютным вопросам определены:

      • основные принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации;

      • виды валют и валютных ценностей, применяемых Российской Федерацией;

      • права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютами и валютными ценностями на территории России;

      • полномочия и функции российских органов и агентов валютного  регулирования и валютного контроля.

      Основные  принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации

      На  территории России официальной денежной единицей является российский рубль, и  в рублях осуществляются все платежи и расчеты, за исключением случаев, предусмотренных законом (порядок и условия расчетов в иностранной валюте в стране определяются Банком России).

      Расчетно-кредитные  операции в российских рублях и иностранных  валютах со странами ближнего и дальнего зарубежья проводят Центральный банк РФ и уполномоченные коммерческие банки, получившие лицензию Банка России на осуществление такой деятельности.

      Валютными операциями считаются:

      • операции, связанные с переходом  права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, когда в качестве средства платежа используются иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте;

      • ввоз и пересылка в Россию (и  обратно) валютных ценностей;

      • осуществление международных денежных переводов;

      • расчеты между резидентами и  нерезидентами в российских рублях.

      Иностранные валюты и валютные ценности могут  находиться в собственности как  резидентов, так и нерезидентов, и это право защищается государством.

      Операции  с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.