Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Анализ финансового состояния предприятия. 12

Вариант 6

Содержание

1. Анализ финансового состояния предприятия.

Финансовое состояние предприятия представляет собой экономическую категорию, определяющую реальную и потенциальную финансовую способность предприятия обеспечивать финансирование текущей деятельности, определенный уровень саморазвития предприятия, и способность погашать свои обязательства перед субъектами хозяйствования.

Финансовое состояние предприятия находится в зависимости от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Прибыль, которое предприятие получает от различных видов деятельности, оказывает положительное влияние на общее финансовое положение предприятия, а нерентабельность деятельности предприятия способствует ухудшению финансового состояния предприятия и снижению его платежеспособности.

Устойчивость финансового состояния предприятия способствует оказанию положительного влияния на производственную, коммерческую и инвестиционную деятельность предприятия, следствием чего является максимизация прибыли.

Целью анализа финансового анализа выступает приобретение ключевых (наиболее информативных) параметров, которые дают объективную и наиболее точную картину финансового состояния и финансовых итогов деятельности фирмы. Цель анализа достигается в итоге разрешения определенного взаимосвязанного набора аналитических задач.

Аналитическая задача выступает как конкретизация целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения оценки состояния.

Объект анализа — это то, на что ориентирован анализ. В зависимости от установленных задач объектами оценки состояния могут быть: финансовое состояние предприятия, или финансовые итоги, или деловая активность предприятия и т. д.

Субъектом оценки выступает человек, который занимается аналитической работой и подготавливает аналитические отчеты (записки) для руководства, то есть аналитик.

С помощью анализа решаются следующие задачи:

1) оценивается структура имущества предприятия и источники его формирования;

2) открывается степень сбалансированности между динамикой материальных и финансовых ресурсов;

3) оценивается структура и потоки собственного и заемного капитала в ходе экономического кругооборота, который нацелен на получение максимальной или оптимальной прибыли, роста финансовой устойчивости, обеспечение платежеспособности и т. п.;

4) оценивается правильное употребление денежных средств для поддержания результативной структуры капитала;

5) оценивается воздействие факторов на финансовые итоги деятельности и результативность использования активов предприятия;

6) осуществляется контроль над движением финансовых потоков предприятия, соблюдением норм и нормативов расходования финансовых и материальных ресурсов, целесообразностью исполнения затрат.

Анализ является инструментом для обнаружения проблем управления финансово-хозяйственной деятельностью, для определения направлений инвестирования капитала и планирования отдельных показателей.

Bчисло стратегических задач развития любой организациив рамках рыночной экономики можно отнести:

• оптимизацию структуры капитала организации и обеспечение ее финансовой устойчивости;

• максимизацию прибыли;

• обеспечение инвестиционной привлекательности фирмы;

• создание результативного механизма управления фирмой;

• достижение прозрачности финансово-хозяйственного состояния организации для собственников (участников и учредителей), инвесторов, кредиторов;

• применение предприятием рыночных механизмов привлечения финансовых средств.

Оптимальность принимаемых управленческих решений зависит от различных направлений политики развития деятельности организации, это:

• качество экономического анализа;

• разработка учетной и налоговой политики;

• выработка направлений кредитной политики;

• качество управления оборотным капиталом, кредиторской и дебиторской задолженностью;

• анализ и управление расходами, включая выбор амортизационной политики.

Основная цель финансовой деятельности организации — наращение собственных средств и обеспечение устойчивого состояния на рынке. Для этого нужно постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность организации, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

B связи с вышеизложенным можно определить следующие главные задачи анализа:

• своевременная и объективная диагностика финансового состояния организации;

• нахождение резервов совершенствования финансового состояния организации, его платежеспособности и финансовой устойчивости;

• выработка конкретных мероприятий, которые направлены на более результативное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния организации;

• прогнозирование вероятных финансовых итогов и разработка моделей финансового состояния при различных вариантах использования ресурсов.

Для решения этих задач оценка осуществляется по следующим главным направлениям:

1) оценка структуры актива и пассива (имущества и источников его образования);

2) оценка финансовой независимости;

3) оценка платежеспособности и ликвидности;

4) оценка по системе критериев для анализа потенциального банкротства;

5) оценка зависимости финансовой устойчивости от результативности привлечения заемного капитала;

6) оценка результативности использования оборотных активов;

7) интегральная оценка финансового положения;

8) оценка кредитоспособности организации.

Результаты изучения финансового состояния предприятия имеет достаточно важное значение для определенного круга пользователей данной категорией информации, как внутренних, так и внешних по отношению к хозяйствующему субъекту к числу которых можно отнести менеджеров, собственников, инвесторов и кредиторов.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий осуществляется в основном по данным годовой и квартальной бухгалтерской отчётности и в первую очередь по данным бухгалтерского баланса.

Использование различных группировочных признаков при классификации показателей позволяет лучше разобраться в природе показателя, а также в принципах его расчета и подобрать тот круг показателей, который необходим для многостороннего изучения анализируемого объекта и факторов, влияющих на его состояние и динамику применительно к цели конкретного аналитического исследования.

K самостоятельным факторам повышения экономической результативности можно отнести:

- внешнеэкономический;

- социальный;

- природные условия.

Управление результативностью затрагивает факторы интенсификации.

Методика анализа интенсификации производства включает систему расчетов, которые проводятся в следующей последовательности.

Этап первый - устанавливается динамика качественных критериев использования ресурсов: определяются темпы динамики выработки, зарплатоотдачи, фондоотдачи, материалоотдачи, скорости оборота оборотных активов.

Второй этап - устанавливается соотношение прироста ресурса в определение на один процент прироста объема выпуска делением темпов прироста соответственных ресурсов и темпов прироста объема выпуска.

Третий этап - осуществляется анализ методом цепных подстановок удельно веса воздействия качественных и количественных факторов на прирост объема выпуска продукции. Воздействие количественных факторов определяется путем деления темпа прироста на результативный показатель и умножением на 100%. Для установления воздействия качественного фактора из полученного результата вычитается из 100%.

Четвертый этап - устанавливается относительная экономия ресурсов.

Пятый этап - осуществляется комплексный анализ всесторонней интенсификации хозяйственной деятельности. Данная оценка базируется на оценке динамики критериев общей ресурсоотдачи. Для этого в первую очередь просчитываются общие издержки по всем ресурсам как сумма материальных издержек, оплаты труда и амортизации и темп изменения таких издержек.

B нынешних условиях рыночной экономики возрастает заинтересованность субъектов хозяйственной деятельности - собственников, акционеров, аудиторов, инвесторов, банкиров, поставщиков и покупателей – к получению полной, правдивой и объективной информации о существующем финансовом положении предприятий.

B связи c этим возрастает интерес к процессу проведения производственно-хозяйственного анализа, как к наиболее доступному инструменту, который позволяет оценить достаточно полно информацию о реальном финансовом состоянии предприятии.

Оценка производственно-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта проводиться при помощи показателей, которые характеризуют направления потенциальной и фактической возможности предприятия выполнять собственные текущие обязательства, a также финансовую устойчивость предприятия в долгосрочном временном отрезке.

Содержание анализа производственно-хозяйственной деятельности во многом может быть определено тем, кто использует получаемую информацию, какова сфера экономических интересов субъекта при оценке различных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Также, содержание анализа финансово-хозяйственной деятельности может быть обусловлено следующими обстоятельствами:

- запросы пользователей (инвесторов, партнеров и др.) при анализе финансовой информации с целью оценки истинного финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

- целесообразность полного раскрытия финансовой информации об уровне финансово-хозяйственной деятельности предприятия при склонности менеджмента сделать данную информацию наиболее «открытой»;

- потребностью практической деятельности при расчете новых значений, позволяющих оценить финансово-хозяйственную деятельность субъектов хозяйствования, которые соответствуют современной системе производственно-экономических отношений и условиям создания информационной базы для анализа;

- необходимостью при продвижении товаров и услуг предприятия на внутренней и международной арене;

- потребностью в информации об истинном финансовом состоянии субъектов хозяйствования при проведении многофакторного анализа с целью выработки и внедрения наиболее оптимальных управленческих решений пользователями финансовой информации.

Оценка финансово-хозяйственной деятельности организации и его динамика за исследуемый период по сравнительному аналитическому бухгалтерскому балансу, a также исследование показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия являются исходным пунктом, на основе которого должен логически развивать конечный блок исследования финансово-хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования.

Исследование ликвидности бухгалтерского баланса способствует оценке текущей платежеспособности, на основе которой формируется заключение о возможности сохранности производственно-хозяйственного равновесия и обеспечения платежеспособности предприятия в краткосрочной перспективе.

Показатели финансово-хозяйственной деятельности позволяют отразить основную суть производственно-хозяйственной деятельности. Ликвидность баланса предприятия позволяет охарактеризовать внешние составляющие производственно-хозяйственной деятельности, обусловленные его основной деятельности. Более углубленный анализ на основе системы бухгалтерского учета приводит к решению задачам, которые относятся преимущественно к внутреннему анализу.

Таким образом, анализе основных факторов финансово-хозяйственной деятельности инициирует необходимость проведения внутреннего анализа формирования запасов и затрат, a оценка ликвидности баланса производится при помощи элементов внутреннего исследования состояния дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.

Эффективность оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия, в первую очередь, зависит от уровня обеспеченности технически совершенной материально-технической базой. B случае если объекты основных средств представлены достаточно новыми основными фондами, то положение предприятия будет более устойчивым, a система оценки производственно-хозяйственной деятельности предприятия будет в основном базироваться на совершенствовании финансовой деятельности.

2. Порядок учета и отчетности хозяйственного субъекта.

Финансовая (бухгалтерская) отчетность выступает информационной базой экономического анализа, так как в классическом восприятии экономический анализ — это оценка данных финансовой отчетности. Экономический анализ производится по-разному, в зависимости от назначенной задачи. Он может: употребляться для обнаружения проблем управления производственно-коммерческой деятельностью; предназначаться для анализа деятельности руководства предприятия; быть применен для выбора направлений инвестирования, в конце концов, выступать как инструмент прогнозирования отдельных показателей и экономической деятельности в целом.

Главными источниками информации для оценки финансового состояния предприятия выступают:

1.Бухгалтерская отчетность.

2.Статистическая отчетность.

3. Информация бухгалтерского учета.

4. Информация бизнес-планов, договоров, аудиторских отчетов и заключений, актов проверок, деловой переписки и другой информации.

Важнейшим источником информации выступает бухгалтерская отчетность.

Структура бухгалтерской отчетности и указания o порядке ее составления и представления прописаны в приказе Минфина РФ от 22.07.2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Согласно этого приказа бухгалтерская отчетность содержит:

Бухгалтерский баланс (форма 1);

Отчет о финансовых результатах (форма 2);

Отчет об изменениях капитала (форма 3);

Отчет о движении денежных средств (форма 4);

Приложение к бухгалтерскому балансу (форма 5);

Отчет о целевом использовании средств (форма 6);

Пояснительную записку;

аудиторское заключение, которое подтверждает достоверность бухгалтерской отчетности предприятия, если она согласно федеральному закону подлежит обязательному аудиту.

Отчетность выступает как комплекс взаимно увязанных показателей. Сущность взаимосвязи состоит во взаимодополнении отчетных форм, их разделов и статей.

Бухгалтерский баланс выступает наиболее информативной формой для оценки и анализа финансового состояния организации. Умение чтения бухгалтерского баланса дает возможность:

-получить большой объем информации б организации;

-установить степень обеспеченности организации собственным оборотным капиталом;

-определить, посредством каких статей видоизменилась величина обо ротных средств;

-проанализировать общее финансовое состояние даже без определения аналитических показателей.

Значение бухгалтерского баланса так велико, что оценка финансового состояния организации часто называют анализом баланса.

3. Задача.

Определить годовую производственную мощность участка, на котором изготавливаются пять наименований деталей.

Нормы времени выполняются на 120 %, число единиц ведущей группы оборудования составляет 6 станков. Участок работает в две смены; в году - 252 раб. дн.; плановые потери времени на ремонт оборудования - 4 % от режимного фонда времени.

Решение:

Производственную мощность определим из выражения:

, где Кпр - применяемость в изделии; Ni – выпуск деталей.

Выпуск деталей определим по формуле:

, где - коэффициент выполнения норм; D – число дней в году работы; k – число смен; U - плановые потери времени на ремонт оборудования.

Получаем:

- по детали 1: дет.;

шт.

- по детали 2: дет.;

шт.

- по детали 3: дет.;

шт.

- по детали 4: дет.;

шт.

- по детали 5: дет.;

шт.

Таким образом, годовая производственная мощность участка составит 55738 изделий.

Список литературы

Анализ финансового состояния предприятия. 12 📙 Контрольная → 🆔 5411