Анализ финансовой отчетности предприятия. 5

Содержание

Введение………………………………………………………………………...3

Задание 1..............................................................................................................5

Задание 2………………………………………………………………………..7

Задание 3………………………………………………………………………..14

Задание 4………………………………………………………………………..22

Задание 5………………………………………………………………………..27

Задание 6………………………………………………………………………..37

Задание 7………………………………………………………………………..42

Заключение……………………………………………………………………..48

Список  использованной литературы………………………………………....51

Приложения 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение.

      Финансовая отчетность является  по существу «лицом» фирмы.  Она представляет собой систему  обобщенных показателей, которые  характеризуют итоги финансово-хозяйственной  деятельности предприятия. Данные  финансовой отчетности служат основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия. Ведь для того, чтобы принять решение необходимо проанализировать обеспеченность финансовыми ресурсами целесообразность и эффективность их размещения и использования, платежеспособность предприятия, его финансовые взаимоотношения с партнерами. Оценка этих показателей, нужна для эффективного управления фирмой. С их помощью руководители осуществляют планирование, контроль, улучшают и совершенствуют направление своей деятельности.

      Основной целью и задачей моей  работы, по вопросам отчетности  и анализа финансового состояния  предприятия является изучение  экономической характеристики предприятия,  с отражением механизма составления  и представления финансовой отчетности, рассмотрение внутренних и внешних отношений хозяйственного субъекта, выявление его финансового положения, платежеспособности и доходности.

При написании контрольной  работы были определены следующие задачи:

1. Провести  счётную проверку согласованности  показателей, отражённых в бухгалтерской отчётности.

2. Проанализировать  и оценить динамику состава  и структуры активов и пассивов  организации.

3. Проанализировать  состав, структуру и динамику  обязательств организации.

4. Рассчитать  показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости, оценить их динамику.

5. Рассчитать  величину чистых активов организации  за 2010, 2011 гг., оценить динамику этого  показателя.

6. Проанализировать  состав, структуру и динамику  доходов и расходов организации.

7. Дать  оценку эффективности использования оборотных активов, рассчитав показатели их оборачиваемости. Определить влияние изменения объёма продаж и среднегодовых остатков оборотных активов на изменение коэффициентов оборачиваемости.

8. Охарактеризовать  оборачиваемость оборотных активов организации, а также эффективность их кругооборота, произведя расчёт влияния факторов на экономический результат от изменения оборачиваемости оборотных активов.

9. Оценить  уровень и динамику рентабельности  активов организации с учётом  факторов, её определяющих.

10. Оценить  уровень и динамику рентабельности  собственного капитала организации  с учётом факторов, её определяющих.

11. Охарактеризовать  состав и движение собственного  капитала. Рассчитать коэффициенты  поступления и выбытия различных видов капитала.

12. Охарактеризовать  распределение денежных потоков  организации и соотношение притока  и оттока денежных средств  по видам деятельности.

13. Рассчитать  коэффициенты обновления, выбытия,  прироста, износа и годности основных  средств на начало и конец периода.

14. Проанализировать  структуру и движение основных  средств.

15.Проанализировать  структуру и динамику расходов  по обычным видам деятельности.

16. Определить  затраты на 1 рубль продаж, в том  числе по элементам затрат.

17. Сделать  выводы и внести предложения по результатам анализа финансового состояния организации ОАО «Х».

При решении задачи и  анализе финансовой отчетности были применены  следующие методы:

• горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов;
• коэффициентный (расчёт показателей ликвидности оборотных активов, показатели поступления и выбытия собственного капитала);
• расчёт и анализ динамики показателя чистые активы;
• факторный анализ рентабельности активов;
• структурно-динамический анализ расходов по обычным видам деятельности; и т.д.

      Основные  данные для решения контрольной  работы представлены в Приложении:

      Приложение 1 «Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2011 г.»

      Приложение 2 «Отчёт о прибылях и убытках за 2011 год»

      Приложение 3 «Отчёт об изменениях капитала за 2011 год»

      Приложение 4 «Отчёт о движении денежных средств за 2011 год»

      Приложение 5 «Выписка из пояснений к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках за 2011 год ОАО «Х»

      Для написания данной контрольной работы использовались конспекты лекций по АФО, программа «ГАРАНТ», а также учебная литература следующих аторов: Донцова Л.В, Никифорова Н.А., Вахрушиной Н.С., Шеремета А.Д., Гиляровской Т.Г.

Задание 1

      Проведите счётную проверку показателей форм бухгалтерской отчётности с целью обеспечения  их достоверности и охарактеризуйте качественный уровень представленной отчётности. Проведите взаимоувязку и установите соответствие аналогичных показателей, отражённых в разных формах отчётности.

Таблица 1.1

Проверка  согласованности  показателей, отражённых в бухгалтерской отчётности

      Вывод:

      В результате счётной проверки показателей  форм бухгалтерской отчётности было установлено, что отчётность является не совсем качественной и достоверной.

      Некоторые показатели при проверке соответствия бухгалтерского баланса согласуемым формам расходятся, пусть и незначительно:

Основные средства - на конец 2009 г.- 443 848 / 443 847 тыс. руб.

                                    на конец 2010 г.- 636 276 / 636 275 тыс. руб.

2. Нематериальные  активы – на конец 2009 г.- 330 / 331 тыс. руб.

    При  составлении отчетности все формы  должны быть согласованы и  расхождения не допускаются, так как в дальнейшем могут возникнуть разногласия с налоговыми органами при проведении взаиморасчетов с бюджетом. 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 2

      1) По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

      Данные  об имущественном  положении и источниках финансирования активов  организации за предыдущий период (2010 год), отразите в таблице.

Таблица 2.1

Горизонтальный  и вертикальный анализ активов и пассивов организации

      Вывод:

      Как видно из таблицы 2.1 организация увеличила вложение средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюты баланса с 1616348 тыс.руб. на начало года до 1685475 тыс.руб. на конец года, а так же относительный показатель – темп роста, который составил 104,28%.

1. Анализ  состава, структуры и динамики  актива.

      Из таблицы видно, что произошло увеличение внеоборотных активов, что послужило причиной этому можно понять, проанализировав данные таблицы. Нематериальные активы уменьшились на 86 тыс. руб., это отрицательный результат организации, т.к. внедрение инновационных идей в наше время является хорошим гарантом того, что в дальнейшем организация будет расти и развиваться. Произошло увеличение основных средств на 192428 тыс. руб. ( + 43,35%), это означает, что организация расширяется, приобретая новое оборудование и увеличивая производственные площади, что в дальнейшем может привести к увеличению объема производства товаров, работ либо услуг. Долгосрочные финансовые вложения снизились на 449 тыс. руб. ( - 1,96%), это не существенное снижение, чаще всего это вложение в строительство или реконструкцию. Отложенные налоговые активы увеличились на 432 тыс. руб. (+5,12 %), отложенные налоговые активы - это часть отложенного налога на прибыль, которая должна уменьшить налог на прибыль в следующих отчетных периодах, следовательно увеличение данного показателя не является отрицательным результатом. Снижение прочих внеоборотных активов на 15996 тыс. руб. ( - 25,53%), является отрицательным результатом, потому, что организация должна расти, развиваться и приносить прибыль, а без вложений в прочие внеоборотные активы в наше время это практически невозможно.

2. Анализ  состава, структуры и динамики  пассива.

   Проанализировав состав и структуру  пассива можно сделать следующий вывод, что изменения были незначительные. Увеличился резервный капитал на 1027 тыс. руб. (+ 60,02 %) это положительная динамика для предприятия, так как при возникновении каких-либо финансовых проблем, есть резерв для их решения. Также увеличилась нераспределенная прибыль 18063 тыс. руб. (56,71%), увеличение этого показателя означает, что предприятие не является убыточным, но в настоящее время ещё не приняло решение, куда распределить полученный доход.

     Значительно снизились долгосрочные обязательства на 466282 тыс. руб. (-77,28 %), это означает, что предприятие рассчиталось по многим долгосрочным кредитам. Значительно увеличился объем заемных средств на 515537 тыс. руб. (+ 354,09%), это отрицательная тенденция, значит, предприятие пока не в состоянии обходиться собственными ресурсами. 
 
 
 
 
 
 
 

      2) По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

      Данные  об имущественном  положении и источниках финансирования активов организации за отчётный период (2011 год), отразите в таблице.

Таблица 2.1.1

Вывод:

      Как видно из таблицы 2.1.1 организация увеличила вложение средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюты баланса с 1 685 475 тыс.руб. на начало года до 2 332 565 тыс.руб. на конец года, а так же относительный показатель – темп роста, который составил 138,39%.

1. Анализ  состава, структуры и динамики  актива.

      Из таблицы видно, что произошло увеличение внеоборотных активов, что послужило причиной этому можно понять, проанализировав данные таблицы. Нематериальные активы уменьшились на 191 тыс. руб., это отрицательный результат организации, т.к. внедрение инновационных идей в наше время является хорошим гарантом того, что в дальнейшем организация будет расти и развиваться. Произошло увеличение основных средств на 237 722 тыс. руб. ( + 43,35%), это означает, что организация расширяется, приобретая новое оборудование и увеличивая производственные площади, что в дальнейшем может привести к увеличению объема производства товаров, работ либо услуг. Долгосрочные финансовые вложения снизились на 449 тыс. руб. ( - 1,96%), это не существенное снижение, чаще всего это вложение в строительство или реконструкцию. Отложенные налоговые активы увеличились на 432 тыс. руб. (+5,12 %), отложенные налоговые активы - это часть отложенного налога на прибыль, которая должна уменьшить налог на прибыль в следующих отчетных периодах, следовательно увеличение данного показателя не является отрицательным результатом. Снижение прочих внеоборотных активов на 15996 тыс. руб. ( - 25,53%), является отрицательным результатом, потому, что организация должна расти, развиваться и приносить прибыль, а без вложений в прочие внеоборотные активы в наше время это практически невозможно.

2. Анализ  состава, структуры и динамики  пассива.

   Проанализировав состав и структуру пассива можно сделать следующий вывод, что изменения были незначительные. Увеличился резервный капитал на 1027 тыс. руб. (+ 60,02 %) это положительная динамика для предприятия, так как при возникновении каких-либо финансовых проблем, есть резерв для их решения. Также увеличилась нераспределенная прибыль 18063 тыс. руб. (56,71%), увеличение этого показателя означает, что предприятие не является убыточным, но в настоящее время ещё не приняло решение, куда распределить полученный доход.

     Значительно снизились долгосрочные  обязательства на 466282 тыс. руб. (-77,28 %), это означает что предприятие  рассчиталось по многим долгосрочным  кредитам. Значительно увеличился  объем заемных средств на 515537 тыс. руб. (+ 354,09%), это отрицательная тенденция, значит предприятие пока не в состоянии обходиться собственными ресурсами. 
 
 
 

Задание 3

      1) По данным бухгалтерского баланса заполните табл. 3.1 и проанализируйте состав, структуру и динамику обязательств организации (2010г.)

Таблица 3.1

Анализ состава, структуры и динамики обязательств организации (по данным бухгалтерского баланса)

      Рассчитаем  удельный вес заёмных средств на конец предыдущего года и на конец отчётного года.

На  конец предыдущего  года =

На  конец отчётного  года =

Темп  роста =

      Остальные строки заполняем по этому алгоритму.

      Вывод:

      Обязательства организации на конец отчётного  года составили 1 077 005 тыс.руб., что на 50 037 тыс.руб. больше, чем в предыдущем году.

      Увеличение  произошло за счёт роста краткосрочных обязательств. Их доля составляет 41,25%. По состоянию на конец года краткосрочные обязательства составили 939 933 тыс.руб., т.к. увеличилась кредиторская задолженность.

      В общем объёме обязательств, произошло увеличение краткосрочных обязательств на 46,02%. Это произошло за счёт того, что увеличилась задолженность перед поставщиками и подрядчиками.

      Долгосрочные обязательства уменьшились на 466 282 тыс.руб.Уменьшение произошло за счёт выплаты организацией кредитов и займов. 

      2) По данным бухгалтерского баланса заполните табл. 3.2 и проанализируйте состав, структуру и динамику обязательств организации (2011г.)

Таблица 3.2

Анализ  состава, структуры  и динамики обязательств организации (по данным бухгалтерского баланса)

      Вывод: Обязательства организации на конец отчётного года составили 1 722 486 тыс.руб., что на 645 481 тыс.руб. больше, чем в предыдущем году.

      Увеличение  обязательств произошло за счёт роста краткосрочных обязательств. Их доля в объёме обязательств составляет 87,27%. Также увеличилась кредиторская задолженность на 443 169 тыс.руб.

      Увеличились долгосрочные обязательства. На конец года их рост составил 301 236 тыс. руб., что на 164 164 тыс.руб. больше, чем в предыдущем году. Это произошло за счёт получения от кредитных организаций дополнительных долгосрочных кредитов и займов. 

      3) По данным бухгалтерского баланса рассчитайте показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости, оцените их динамику.

Таблица 3.3

Анализ  динамики показателей  ликвидности оборотных  активов и финансовой устойчивости организации