Контрольная работа по "Финансам". 202

Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 200Х г. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на расходы.

у Общества отсутствуют товарные запасы на 1 Января 200Х г;
все суммы определяются в целых рублях по правилам округления;
страховые взносы на обязательное страхование согласно закону от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» установлены в размере 14% от начисленной заработной платы. Деление взносов на накопительную и страховую части не производится;
величина тарифа взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлена в размере 0,2%;
заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада за вычетом налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ);
НДФЛ начисляется в размере 13% от начисленной заработной платы;
у Общества только по одному поставщику и покупателю для каждого вида товаров.

Для решения контрольной работы необходимо следующее:

На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 200Х г. (табл. 1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 200Х г. Результаты представить в табл. 2.
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 4).
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (табл. 5) по каждому покупателю и ведомость с поставщиками и подрядчиками (табл. 6) по каждому поставщику.
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 5) и данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (табл. 6) заполнить ведомость учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) отдельно по каждому виду товаров.
На основании данных ведомости учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) рассчитать стоимость товаров, подлежащую учету в целях налогообложения (табл. 8).
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 5), данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (табл. 6),данных ведомости учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) заполнить Книгу учета доходов и расходов (табл. 9).
На основании Книги учета доходов и расходов (табл. 9) рассчитать единый налог, подлежащий уплате в I квартале 200Х г.

1 января 200Х г.

Основные средства II группы	Основные средства IV группы	Основные средства VIII группы
78 671	487 600	780 420

Таблица 2

Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения

Группа основных средств	Сумма, руб.	Процент стоимости, подлежащий списанию в 2008 г.	Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2008г.	Ежекварталь- ная сумма, принимаемая в целях нало-гообложения
Основные средства со сроком полезного использования менее 3 лет	78 671	100,0	78 671	19 668
Основные средства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет	487 600	50,0	243 800	60 950
Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет	780 420	10,0	78 042	19 511
Всего:	1 346 691		400 513	100 128

^ Таблица 3

Хозяйственные операции Общества в 2008 г.

№ п/п		Дата		Описание хозяйственной операции				Сумма, руб.	Дебет		Кредит
1		2		3				4	5		6
1		10.01.08		Перечислен ЕСН, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2007 г.				3843	69		51
2		10.01.08		Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы за декабрь 2007 г.				6380	50		51
3		10.01.08		Выплачена заработная плата за декабрь 2007 г.				6380	70		50
4		11.01.08		Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки)				2800000	60		51
5		13.01.08		Получен товар (сумки) на склад орг-ии: 1400 шт. по цене 2000 руб.				2800000	41		60
продолжение таблицы 3
6		10.01.08		получены ден. средства в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы за первую половину января 2008 г.				6960	50		51
7		25.01.08		Выплачена зар. плата за первую половину января 2008 г.				6960	70		50
8		27.01.08		Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт. по цене 2800 руб.				1064000	62		90/1
9		27.01.08		Списан отгруженный товар (сумки) 380 шт. по цене 2000 руб.				760000	90/2		41
10		19.01.08		Получена оплата от покупателей за товар (сумки) 520 шт. по цене 2800 руб.				1456000	51		62
11		31.01.08		Начислена зар. плата за январь 2008 г.				16000	44		70
12		31.01.08		Удержан НДФЛ с зар. платы за январь 2008 г.				2080	70		68
13		31.01.08		Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с зар. платы за январь 2008 г.				2240	44		69
14		31.01.08		Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с зар. платы за январь 2008 г.				32	44		69
15		3.02.08		Перечислены ден. средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (портфели)				3720000	60		51
16		4.02.08		Получено от покупателя предоплата за товар (портфели)				760000	51		62
17		5.02.08		Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 2800 руб.				392000	62		90/1
18		5.02.08		Списан отгруженный товар (сумки): 140 шт. по цене 2000 руб.				280000	90/2		41
19		5.02.08		Получен товар (портфели) на склад организации: 1200 шт. по цене 3100				3720000	41		60
20		6.02.08		Отгружен товар (портфели) (в т. ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3800 руб.				1900000	62		90
21		6.02.08		Списан отгруженный товар (портфели) 500 шт. по цене 3100 руб.				1550000	90/2		41
22		10.02.08		Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2008 г.				2080	68		51
23		10.02.08		Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с зар. платы за январь 2008 г				2240	69		51
24		10.02.08		Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с зар. платы за январь 2008 г.				32	69		51
25		10.01.08		Получены ден. средства в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы за вторую половину января 2008 г.				6960	50		51
26		10.02.08		Выплачена заработная плата за вторую половину января 2008 г.				6960	70		50
продолжение таблицы 3
27		15.02.08		Поступили ден. средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет)				1 140000	51		62
28		18.02.08		Отгружен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2800 руб.				140000	62		90/1
29		18.02.08		Списан отгруженный товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2000 руб.				1000000	90/2		41
30		20.02.08		Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)				1080000	51		62
31		22.02.08		Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)				1400000	51		62
32		10.01.08		Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выдачи зар. платы за первую половину февраля 2008 г.				6960	50		51
33		25.02.08		Выплачена зар. плата за первую половину февраля 2008 г.				6960	70		50
34		27.02.08		Отгружен товар покупателю (портфели) (в т. ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3800 руб.				2160000	62		90/1
35		27.02.08		Списан отгруженный товар покупателю (портфели) (в т. ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3100 руб.				1860000	90/2		41
36		28.02.08		Начислена зар. плата за февраль 2008 г.				16000	44		70
37		28.02.08		удержан НДФЛ с зар. платы за февраль 2008 г.				2080	70		68
38		28.02.08		Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с зар. платы за февраль 2008 г.				2240	44		69
39		28.02.08		Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с зар. платы за февраль 2008г.				32	44		69
40		3.03.08		Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели)				1080000	51		62
41		5.03.08		Отгружен товар покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2800 руб.				840000	62		90/1
42		5.03.08		Списан отгруженный товар покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2000 руб.				600000	90/2		41
43		9.03.08		Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки).				840000	51		62
44		10.03.08		Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2008 г				2080	68		51
45		10.03.08		Перечислены страховые взносы в пенсионный фонд РФ с зар. платы за февраль 2008г.				2240	69		51
46		10.03.08		Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с зар. платы за февраль 2008г.				32	69		51
продолжение таблицы 3
47		10.01.08		Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выдачи зар. платы				6960	50		51
48		10.03.08		Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2008 г.				6960	70		50
49		15.03.08		Перечислены ден. средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки)				1400000	60		51
50		17.03.08		Получен товар (сумки) на склад организации: 1400 шт. по цене 2000 руб.				2800000	41		60
51		18.03.08		Отгружен товар покупателю (сумки): 500 шт. по цене 2800 руб.				1400000	62		90/1
52		18.03.08		Списан отгруженный товар покупателю (сумки): 500 шт. по цене 2000 руб.				1000000	90/2		41
53		25.03.08		Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выдачи зар. платы				7395	50		51
54		25.03.08		Выплачена заработная плата за первую половину марта 2008 г.				7395	70		50
55		26.03.08		Получен товар (портфели) на склад организации: 1200 шт. по цене 3100 руб.				3720000	41		60
56		27.03.08		Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)				1520000	51		62
57		28.03.08		Перечислены ден. средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки)				1400000	60		51
58		28.03.08		Отгружен товар покупателю (портфели): 400 шт. по цене 3800 руб.				1520000	62		90/1
59		28.03.08		Списан отгруженный товар покупателю (портфели): 400 шт. по цене 3100 руб.				1240000	90/2		41
60		31.03.08		Начислена зар. плата за март 2008 г				17000	44		70
61		31.03.08		удержан НДФЛ с зар. платы за март 2008 г.				2210	70		68
62		31.03.08		Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с зар. платы за март 2008г.				2380	44		69
63		31.03.08		Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с зар. платы за март 2008г.				34	44		69
64		31.03.08		Признаны расходы на приобретение ОС				100128	44		02
65		31.03.08		Списаны расходы на продажу				156086	90/6		44
66		31.03.08		Закрытие счета 90/1				8776000	90/1		90/9
67		31.03.08		Закрытие счета 90/2				8290000	90/9		90/2
68		31.03.08		Закрытие счета 90/6				156086	90/9		90/6
69		31.03.08		Определен финансовый результат за 1 квартал 2008 г.				329914	90/9		99
70		31.03.08		Начислен налог уплачиваемый в связи с применением УСН				124757	99		68
№ п/п	Дата		Начислено		Выплачено/ удержано	Долг				Сумма учитываемая для целей налогообложения
						за работниками	за организацией
1	2		3		4	5	6			7
Остаток на 1 января 2008 г.							6380
1	10 .01				6380
2	31.01				6960	6960				6960
3	31.01		16000				6960
4	10.02				2080					2080
5	10.02				6960					6960
6	25.02				6960	6960				6960
7	28.02		16000				6960
8	28.02				2080					2080
9	10.03				6960					6960
10	25.03				7395	7395				7395
11	31.03		17000				7395
12	31.03				2210
Итого			49000		47985	18315	24695			39395

^ Таблица 5

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками

№ п/п	Дата	Отгружено	Оплачено/ возвращено	Долг		Сумма учитываемая для целей налогообложения
№ п/п	Дата	Отгружено	Оплачено/ возвращено	за контрагентом	за организацией	Сумма учитываемая для целей налогообложения
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на счете на 1 января 2008 г.
Сумки
1	27.01	1064000		1064000
2	29.01		1456000		392000	1456000
3	5.02	392000
4	18.02	1400000		1400000
5	22.02		1400000			1400000
6	5.03	840000		840000
7	9.03		840000			840000
8	18.03	1400000		1400000
Итого		5096000	3696000	4704000	392000	3696000
продолжение таблицы 5
Портфели
1	4.02		760000		760000	760000
2	6.02	1900000		1140000
3	15.02		1140000			1140000
4	20.02		1140000		1140000	1140000
5	27.02	2280000		1140000
6	3.03		1140000			1140000
7	27.03		1520000		1520000	1520000
8	28.03	1520000
Итого		5700000	5700000	2280000	3420000	5700000
Всего			9396000	6987000	3812000	9276000

^ Таблица 6

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками

№ п/п	Дата	Отгружено	Оплачено/ возвращено	Долг		Сумма учитываемая для целей налогообложения
№ п/п	Дата	Отгружено	Оплачено/ возвращено	за контрагентом	за организацией	Сумма учитываемая для целей налогообложения
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на счете на 1 января 2008 г.
Сумки
1	11.01	2800000		2800000
2	13.01		2800000
3	15.03	1400000		1400000
4	17.03		2800000		1400000
5	28.03	1400000
Итого		5600000	5600000	4200000	1400000
Портфели
1	3.02	3720000		3720000
2	5.02		3720000
3	26.03		3720000		3720000
Итого		3720000	7440000	3720000	3720000
Всего		9320000	13040000	7920000	5120000

^ Таблица 7

Ведомость учета товарно-материальных ценностей

№ п/п	Дата	Поступило				В т.ч. оплачено поставщику				Выбыло				В т.ч. оплачено покупателем				Остаток
		кол-во		сумма		кол-во		сумма		кол-во		сумма		кол-во		сумма		кол-во		сумма
1	2	3		4		5		6		7		8		9		10		11		12
Сальдо на 1 января 2008 г.
Сумки по цене 2000 руб.
1	11.01					1400		2800000										1400		2800000
2	13.01	1400		2800000
3	27.01									380		760000						1020		2040000
4	29.01													520		1040000
5	5.02									140		280000						880		1760000
6	18.02									500		1000000						380		760000
7	22.02													500		1000000
8	5.03									300		600000						80		160000
9	9.03													300		600000
10	15.03					700		1400000										1480		2960000
11	17.03	1400		2800000														980		1960000
12	18.03									500		1000000
13	28.03					700		1400000
Итого		2800		5600000		2800		5600000		1820		3640000		1320		2640000		980		1960000
продолжение таблицы 7
Портфели по цене 3100 руб.
1	3.02					1200		3720000
2	4.02													200		620000
3	5.02	1200		3720000														1200		3720000
4	6.02									500		1550000						700		2170000
5	15.02													300		930000
6	20.02													300		930000
7	27.02									600		1860000						100		310000
8	3.03													300		930000
9	26.03	1200		3720000														1300		4030000
10	27.03													400		1240000
11	28.03									400		1240000						900		2790000
Итого			2400		7440000		1200		3720000		1500		4650000		1500		4650000		900		2790000
Всего			5200		13040000		4000		9320000		3320		8290000		2820		7290000		1880		4750000

Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения

№ п/п	Дата	Поступило		Выбыло		Остаток		Сумма учитываемая в целях налогообложения
№ п/п	Дата	кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма	Сумма учитываемая в целях налогообложения
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Остаток на 1 января 2008 г.
По товару Сумки по цене 2000 руб.
1	11.01
2	13.01	1400	2800000			1400	2800000
3	27.01			380	760000
4	29.01					1020	2040000	1040000
5	5.02			140	280000	880	1760000
6	18.02			500	1000000
7	22.02					380	760	1000000
8	5.03			300	600000
9	9.03					80	160	600000
10	15.03
11	17.03	1400	2800000			780	1560000
12	28.03					1480	2960000
Итого		2800	5600000	1820	3640000	1480	2960000	2640000
продолжение таблицы 8
По товару Портфели по цене 3100 руб.
1	3.02
2	4.02							620000
3	5.02	1200	3720000
4	6.02			500	1550000
5	15.02							930000
6	20.02							930000
7	27.02			600	1860000
8	3.03							930000
9	26.03	1200	3720000
10	27.03							1240000
11	28.03			400	1240000
Итого		2400	7440000	1500	4650000	900	2790000	4650000
Всего		5200	13040000	3320	8290000	1880	4750000	7290000

^ Таблица 9

Книга учета доходов и расходов

Регистрация			Сумма
№ п/п	Дата и номер первичного документа	Содержание операции	Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
1	2	3	4	5
1	29.01.08	Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2800 руб.	1456000
2	4.02.08	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	760000
3	15.02.08	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет)	1140000
4	20.02.08	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	1140000
5	22.02.08	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)	1400000
6	3.03.08	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар	1140000
7	9.03.08	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)	840000
8	27.03.08	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	1520000

1	25.01.08	Выплачена зар. плата за первую половину января 2008 г.		6960
2	10.02.08	Уплачен НДФЛ с зар. платы за январь 2008 г.		2080
3	10.02.08	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с зар. платы за январь 2008 г.		2240
4	10.02.08	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС иПЗ с зар. платы за январь 2008 г.		32
5	10.02.08	Выплачена зар. плата за вторую половину января 2008 г.		6960
6	25.02.08	Выплачена зар. плата за первую половину февраля 2008 г.		6960
7	10.03.08	Уплачен НДФЛ с зар. платы за февраль 2008 г		2080
продолжение таблицы 9
8	10.03.08	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с зар. платы за февраль 2008 г		2240
9	10.03.08	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС иПЗ с зар. платы за февраль 2008 г.		32
10	10.03.08	Выплачена зар. плата за вторую половину февраля 2008 г.		6960
11	31.03.08	Выплачена зар. плата за первую половину марта 2008 г.		7395
12	27.01.08	Списан отгруженный товар (Сумки)380 шт. по цене 2000 руб.		760000
13	5.02.08	Списан отгруженный товар (Сумки) 140 шт. по цене 2000 руб.		280000
14	18.02.08	Списан отгруженный товар (Сумки) 500 шт. по цене 2000 руб.		1000000
15	5.03.08	Списан отгруженный товар (Сумки) 300 шт. по цене 2000 руб.		600000
16	6.02.08	Списан отгруженный товар (портфели) 500 шт. по цене 3100 руб.		1550000
17	27.02.08	Списан отгруженный товар (портфели) 600 шт. по цене 3100 руб.		1860000
18	28.03.08	Списан отгруженный товар (портфели) 400 шт. по цене 3100 руб.		1240000
19	31.03.08	Признаны расходы на приобретение ОС		100128
Итого:			9136000	7434067

Таблица 8
Расчет единого налога

Сумма доходов: 9136000

Сумма расходов: 7434067

Налогооблагаемая база: 9136000 – 7434067 = 1701933

Единый налог: 0,15 * 1701933 = 255289,95

Контрольная работа по Финансам. 202 📙 Контрольная → 🆔 74927