Контрольная работа по "Финансовому менеджменту". 125

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ФИНАНСОВЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ 

ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ  РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ

 

 

Кафедра экономики труда и управления персоналом

Факультет менеджмента и маркетинга  Специальность экономика труда

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

по дисциплине: Анализ трудовых показателей

Вариант № 5

 

 

 

 

 

 

                                              Студент Олейник Ольга Юрьевна

 

 Курс 5    

                                        Личное дело № 08МЭБ02800

                                                   Преподаватель к. э. н. Юдина В. А.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Пенза – 2012

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение………………………………………………………………………….3

Теоретическая часть…………………………………………………………….4

Расчётная часть…………………………………………………………………..6

Задание 1………………………………………………………………………….6

Задание 2…………………………………………………………………………8

Задание 3…………………………………………………………………………10

Задание 4…………………………………………………………………………11

Задание 5………………………………………………………………………...12

Задание 6……………………………………………………………………...….13

Задание 7…………………………………………………………………………14

Задание 8…………………………………………………………………………16

Задание 9……………………………………………………………………...….17

Задание 10………………………………………………………………………..18

Аналитическая часть…………………………………………………………….20

Заключение………………………………………………………………………21

Список используемой литературы……………………………………………..22

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Анализ трудовых показателей  сводится в основном к анализу  отклонений значений фактических данных от плановых показателей. Он дает возможность  руководителю определить направление дальнейшей деятельности в тех подразделениях предприятия, где произошло отклонение соответствующих показателей.

Актуальность данной темы определяется тем, что успешная деятельность любой организации, будь то государственное предприятие, учреждение или частная коммерческая фирма, не мыслима без всестороннего анализа его деятельности, в частности без анализа трудовых показателей, который позволяет более точно оценить технико-экономический потенциал, определить резервы более эффективного использования персонала предприятия, улучшения организации, условий труда и его оплаты, найти пути нормализации социально-трудовых отношений в коллективе и так далее.

Цель работы - анализ трудовых показателей и определение основных направлений экономической работы по выявлению резервов экономии труда, заработной платы и возможностей дополнительного выпуска продукции, за счет роста производительности труда.

Задача контрольной  работы состоит в изучении и анализе  трудовых показателей с целью  выдачи рекомендаций руководству.

Предметом исследования является трудовые показатели предприятия.

 

 

 

 

 

 

Теоретическая часть

 

 

Производительность   труда   –   основной   показатель    экономической эффективности  производства  отрасли  и   каждого   предприятия.   Выявление резервов и путей повышения  производительности  труда  должно  опираться  на комплексный  технико-экономический  анализ   работы    предприятия.   Анализ производительности труда позволяет  определить  эффективность  использования предприятием трудовых ресурсов и рабочего времени.

Производи́тельность труда́ — мера (измеритель) эффективности труда. Производительность труда измеряется количеством продукции, выпущенной работником за какое-то время. Обратная величина — трудоёмкость — измеряется количеством времени, затрачиваемым на единицу продукции.

Под ростом производительности труда подразумевается экономия затрат труда (рабочего времени) на изготовление единицы продукции или дополнительное количество произведенной продукции в единицу времени, что непосредственно влияет на повышение эффективности производства, так как в одном случае сокращаются текущие издержки на производство единицы продукции по статье «Заработная плата основных производственных рабочих», а в другом — в единицу времени производится больше продукции.

Чистая продукция, часть валовой продукции, которая остаётся за вычетом потребленных в процессе производства средств производства (сырья, материалов, топлива, энергии, а также амортизации производственных основных фондов). 

Чистая продукция  может быть определена двумя способами:

  1. Как валовая продукция за вычетом материальных затрат и амортизационных отчислений;
  2. Как сумма заработной платы работников, чей труд затрачен на создание продукции, и прибыли предприятия от продажи произведенного товара.

К числу важнейших  качественных показателей относится cебестоимость продукции. Себестоимость — это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на ее производство и реализацию.  Себестоимость является частью стоимости продукции и показывает, во что обходится производство продукции для предприятия (фирмы).  Себестоимость, в свою очередь, является основой определения цен на продукцию. Снижение ее приводит к увеличению суммы прибыли и уровня рентабельности. 

Экономия овеществленного  и живого труда и является одним из важнейших факторов повышения  эффективности производства (рост производительности  труда)

    Под факторами роста производительности  труда  понимаются  условия   или причины, под влиянием которых изменяется ее уровень.

Резервы    роста  производительности труда - это  такие  возможности  экономии   общественного труда, которые хотя и выявлены, но по разным причинам еще не использованы.

    Взаимодействие факторов и резервов  состоит  в  том,  что   если  факторы

представляют  собой движущие  силы,  или  причины  изменения  ее  уровня,  то использование резервов – это  непосредственно  процесс  реализации  действия тех или иных факторов. Степень  использования  резервов  определяет  уровень производительности труда на данном предприятии.

 

 

 

 

 

 

Расчётная часть

 

 

Задание 1

 

 Определить показатели динамики производительности труда при её измерении по товарной и чистой продукции (план к базовому году, факт к базовому году, факт к плану), объяснить причины различий, показать взаимосвязь индексов производительности труда по чистой и товарной продукции, индекса изменения удельного веса чистой продукции в стоимости товарной продукции (дальнейшие расчёты ведутся по чистой продукции).

 Решение: 

ЧП=ТП-МЗ-АО, где

ЧП - чистая продукция;

ТП - товарная продукция;

МЗ – материальные затраты;

АО – амортизационные отчисления

ЧП=ТП-МЗ

ЧПб=282,7-188,0=94,7 млн. руб.

ЧПП=301,4-201,4=100 млн. руб.

ЧПф=293,1-195,1=98 млн. руб.

Относительные показатели по чистой продукции:

ЧП п/б=100/94,7*100%-100%=5.596

ЧП ф/п=98/100*100%-100%=-2

ЧП ф/б=98/94,7 *100%-100%=3,48

Выпуск чистой продукции планировалось увеличить на 5.596%, план был недовыполнен на -2%, в результате прирост составил 3,48%.

Рассчитаем индексы  по чистой продукции и по товарной продукции:

Iтп п / б= ТПП / ТПБ=301,4 /282,7= 1,067

Iтп ф / б= ТПф / ТПБ=293,1 /282,7=1,037

Iтп ф / п= ТПф / ТПп=293,1 /301,4=0,972

 

Iчп п / б=ЧПП / ЧПБ=100/94.7=1.056

Iчп ф / п=ЧПф / ЧПп=98/100=0,98

Iчп Ф / б=ЧПФ / ЧПБ=98/94.7=1,035

Сравним значение индексов по товарной и чистой продукции (Iтп и Iчп)

1,037>1,035

Рассчитаем абсолютные показатели ПТ по товарной продукции:

ПТтп=ТП/ ЧППП

ПТтп б =282,7/450.0*1000% =628.222

ПТтп п =301,4/455.0*1000%=662.418

ПТтп ф=293,1/445,0*1000%=658,652

Рассчитаем относительные показатели:

ПТ тп (п / б)= 662.418/628.222*100-100=5,44

ПТ тп (ф / п)= 658,652/662.418*100-100=-0,57

ПТ тп (ф / б)= 658,652/628.222*100-100=4,84

Планировалось увеличить  производительность труда по товарной продукции на 5,44% ,план был недовыполнен на -0,57%, прирост составил 4,84%.

Рассчитаем относительный показатель ПТ по товарной продукции:

Вывод: ПТ в плановом периоде выше чем в базовом и фактическом

Рассчитаем ПТ по ЧП:

ПТчп=ЧП/ЧППП

ПТЧП Б=94,7/ 450.0*1000=210.44

ПТЧП П=100/455*1000=219.78

ПЧЧП Ф=98/445.0*1000=220.22

Рассчитаем относительные  показатели ПТчп:

ПТЧП (П / Б)= 219.78/210.44*100%-100%=4.44

ПТЧП (Ф / П)= 220.22/219.78*100%-100%=0,20

ПТЧП (Ф / Б)= 220.22/210.44*100%-100%=4,65

Планировалось увеличить  производительность труда по чистой продукции на4,44%, план был перевыполнен на 0,2%, прирост составил 4,65%.

 

Рассчитаем удельный вес ЧП в ТП:

УВЧП=ЧП/ТП

УВЧПб=94,7/282.7=0.335

УВЧПп=100/301.4=0.332

УВЧПф=98/293.1=0.334

В итоге планового  периода было выпущено больше ЧП чем  в базовом и фактическом.

Взаимосвязь индексов ПТ по ТП и по ЧП:

Iптчп=УВЧП*Iпттп

Индекс ПТ по ЧП связан с индексом ПТ по ТП через удельный вес ЧП

Iпттп п / б=662.418/628.222=1.054

Iпттп ф / б=658,652/628.222=1.048

Iпттп ф / п=658,652/662.418=0.994

 

Iпт ЧП п / б=219.78/210.44=1.044

Iпт ЧП ф / б =220.22/210.44=1.046

Iпт ЧП ф / п =220.22/219.78=1.002

Следует увеличить производительность труда по товарной продукции.

Задание 2

Рассчитать в абсолютных числах и в процентах, как изменился объём чистой продукции за счёт изменения производительности труда и изменения численности работающих (по тем же позициям сравнения: план к базовому году, факт к базовому году, факт к плану).

Для расчётов по ЧП используется метод цепных подстановок:

ПТчп=ЧП/ЧППП=>

ЧП=ПТ*ЧППП

Рассчитаем объёмы ЧП по 3-м основным периодам

План к базовому году:

  1. ЧП1=ПТЧП П* ЧПППП=219.78*455,0=99999,9
  2. ЧП2=ПТЧП П* ЧПППБ=219.78*450,0=98901
  3. ЧП3=ПТЧП Б* ЧПППБ=210.44*450,0=94698

Рассчитаем изменение  ЧП за счёт влияния факторов ПТ и  изменения ЧППП в периоде «факт  к базовому»

ЧП1=ПТЧП Ф*ЧППП Ф=220.22*445.0=97997.9

ЧП2=ПТЧП Ф*ЧППП б=220.22*450.0=99099

ЧП3=ПТЧП Б*ЧППП б=210.44*450.0=94698

Факт к плановому:

ЧП1=ПТЧП Ф*ЧППП Ф=220.22*445.0=97997.9

ЧП2=ПТЧП Ф*ЧППП п=220.22*455,0=100200,1

ЧП3=ПТЧП Ф*ЧППП Ф=219.78*455,0=99999,9

Рассчитаем изменения  ЧП за счёт влияния основных факторов

а) за счёт изменения численности  персонала  ∆ЧПЧППП=ЧП1-ЧП2

б) изменение ЧП за счёт изменения ПТ:         ∆ЧП пт ЧП=ЧП2-ЧП3

Рассчитаем изменения  ЧП по ЧППП в периоде п/б:

∆ЧПЧППП=ЧП1-ЧП2=99999,9-98901=1098,9

Рассчитаем изменение  ЧП по ЧППП в периоде ф/б:

∆ЧПЧПпп= ЧП1-ЧП2=97997.9-99099=-1101,1

Рассчитаем изменение  ЧП по ЧППП в периоде п/ф:

∆ЧПЧППП=ЧП1-ЧП2=97997.9-100200,1=-2202,2

 

Рассчитаем изменение  ЧП по ПТ в периоде п/б:

  1. ∆ЧП пт ЧП=ЧП2-ЧП3=98901-94698=4203

Рассчитаем изменение  ЧП по ПТ в периоде ф/б:

∆ЧП пт ЧП=ЧП2-ЧП3=99099-94698=4401

Рассчитаем изменение ЧП по ПТ в периоде ф/п:

∆ЧП пт ЧП=ЧП2-ЧП3=100200,1-99999,9=200,2

Сравним прирост ЧП по ПТ и по ЧППП:

-1101,1<4401, на изменение объёма чистой продукции оказало наибольшее влияние изменение ПТ=>объём ЧП зависит большей степенью от ПТ, значит необходимо увеличить ПТ.

Задание 3

Рассчитать удельную производительную трудоёмкость на тысячу рублей ЧП, ее динамику (по тем же позициям сравнения), показать связь с индексом часовой производительности труда.

Удельную производительную трудоёмкость рассчитываем по формуле:

УПТ=ОЧ*1000/ЧП*ЧППП

Рассчитаем абс. Показатель удельной производственной трудоёмкости

УПТБ=630,0*1000/94,7*450.0=14.78

УПТ П=680.0*1000/100*455.0=14.95

УПТФ=657.0*1000/98*445.0=15.07

 

Рассчитаем абс. показатель часовой производительности труда

ЧПТ=ЧП*ЧППП/ОЧ

ЧПТБ=94,7*450/630=67,64

ЧПТП=100*455/680=66,91

ЧПТФ=98*445/657=66,38

 

Относительные показатели:

ЧПТп/б=66,91/67,64*100-100=-1.08

ЧПТф/п=66,38/66,91*100-100=-0,79

ЧПТф/б=66,38/67,64*100-100=-1.86

 

I ЧПТ п/б=0,98

I ЧПТ ф/п=0,99

I ЧПТ ф/б=0,981

 

 

Взаимосвязь индексов:

Iудв =1/Iчпт

Iудв п/б=1,02

Iудв ф/п =1,01

Iудв ф/б =1,019

ПТ и трудоёмкость изменяется противоположном  направлении к друг другу, если увеличивается  трудоёмкость, то ПТ снижается.

Рассчитаем относительные  показатели по товарной продукции

ТП П/Б=ТПП/ТПБ*100-100%=301,4/282.7*100-100%=6.614

ТП ф/п=ТПф/ТПп*100-100%=293,1/301.4*100-100%=-2.75

ТП ф/б=ТПф/ТПб*100-100%=293.1/282.7*100-100%=3.67

Планировалось повысить товарную продукцию на 6,614%, план был недовыполнен и составил -2.75%,  в итоге прирост равен 3,67%

Задание 4

 

Определите дневную (сменную) производительность труда (по чистой продукции), сравнить ее динамику с динамикой  часовой производительности труда  и рассчитать индексы использования  внутрисменного фонда рабочего времени, выявить резервы. Подтвердить выводы, рассчитав реальную продолжительность смены и проанализировав ее изменение (по тем же периодам сравнения).

Дневная ПТ:

ДПТ=ЧП*ЧППП/ОД 

где ДПТ – дневная производительность труда;

ОД – общее количество отработанных дней.

0,93=282,7*450/59500=2,13

ДПТп=301.4*455/64750=2.12

ДПТф=293.1*445/65400=1.99

 

ДПТп/б=2.12/2.13=0.99

ДПТф/п=1.99/2.12=0.93

 ДПТф/б=1.99/2,13=0,934

 

П пр. смены=ОЧ*1000/ОД

П (прод.смены) б=630*1000/59500=10.59

П (прод.смены) п=680*1000/64750=10.5

П (прод.смены) ф=657*1000/64400=10.2

Продолжительность смены  в относительном выражении:

П п/б=10.5/10.59*100-100=-0.9

П ф/п=10.2/10.5*100-100=-2.9

П ф/б=10.2/10.59*100-100=-3.7

Планом намечалось снизить продолжительность смены на 0,9 %, план  был выполнен на 2,9%, прирост 3,7%

 

Задание 5

 

 

Сопоставить динамику среднегодовой  и среднедневной выработки рабочих, сделать выводы об использовании  целодневного фонда рабочего времени (по тем же периодам сравнения). Подтвердить  выводы рассчитав среднее количество дней, отработанных одним рабочим, и проанализировав изменения (по тем же периодам сравнения).

Сравним ДПТ и ПТчп и сделаем выводы как изм-ся темпы роста

ДПТб=282,7*450/59500=2,13

ДПТп=301.4*455/64750=2.12

ДПТф=293.1*445/65400=1.99

ПТЧП (П / Б)= 219.78/210.44*100%-100%=4.44

ПТЧП (Ф / П)= 220.22/219.78*100%-100%=0,20

ПТЧП (Ф / Б)= 220.22/210.44*100%-100%=4,65

 

 

Среднее кол-во дней, отработанных одним  рабочим:

 

КДТ=ОД/чппп

КДТб=59500/450=132.22

КДТп=64750/455=142.3

КДТф=65400/445=146.9

 В относительном  показателе:

КДТп/б=142.3/132.22*100-100=7,62

КДТф/п=146.9/142.3*100-100=3,23

КДТф/б=146.9/132.22*100-100=11,1

Планировалось увеличить среднее кол-во дней, отработанных одним  рабочим на 7,62%,план перевыполнен на 3,23%, прирост составил 11,1%

 

Задание 6

Определить индексы удельного веса рабочих в общей численности персонала, определить влияние изменения структуры кадров на показатель производительности труда в расчёте на всех работающих.

Определим удельный вес основных рабочих:

УВ ор.=ЧР/ЧППП

УВ ор б.=350/450=0.78

УВ ор п=370/455=0.81

УВ ор ф=365/445=0.82

Рассчитаем относительные  показатели:

УВ ор п/б=0.81/0.78*100%-100=3,846

УВ ор ф/п=0.82/0.81*100%-100=1.235

УВ ор ф/б=0.82/0.78*100%-100=5.128

 

I ор  п/б=0,104

I ор  ф/п=1,01

I ор  ф/б=1,05

 

Планировалось увеличить удельный вес рабочих на 3,846%, план перевыполнен на 1.235%, прирост составил 5.128%

Рассчитаем ПТ ор по ЧП:

ПТ оp=ЧП/ЧР

ПТ оp б.=94,7/350=0.271

ПТ оp п.= 100/370=0.270

ПТ оp ф.= 98/365=0.268

 

ПТ оp п/б=0.270/0.271*100-100=-0,3

ПТ оp ф/б=0.268/0.271*100-100=-1,1

ПТ оp ф/п=0.268/0.270*100-100=-0,7

 

I пт чп  п/б=0,99

I пт чп ф/б=0.98

I пт чп ф/п=0,99

 

Индексы удельного веса рабочих в общей численности  персонала:

I пт чп(ор)=I пт чп * I ув ор

 

I пт чп(ор) п/б=0,99*0,104=0,1

I пт чп(ор) ф/б =0.98*1,05=1,03

I пт чп(ор) ф/п=0,99*1,01=0,99

 

Задание 7

Определить возможный  рост производительности труда дополнительно  к достигнутому уровню, если использовать все резервы, выявленные в ходе анализа (метод подстановок).

Положительное влияние  на изменение годовой производительности труда оказали: 
• увеличение числа рабочих дней в году; 
• увеличение продолжительности рабочего дня; 
• увеличение часовой выработки работника.

Среднегодовую выработку одного рабочего можно  представить в

виде  следующего выражения: 
Вг=д*ч*вч

 где д – количество дней, отработанных одним рабочим за год;

ч – среднее число часов, отработанных в смену (продолжительность смены); вч –среднечасовая выработка.

 

Д=КДТ =>

Среднее кол-во дней, отработанных одним  рабочим:

КДТ=ОД/чппп

КДТб=59500/450=132.22

КДТп=64750/455=142.3

КДТф=65400/445=146.9

 

П пр. смены=ОЧ*1000/ОД

П (прод.смены) б=630*1000/59500=10.59

П (прод.смены) п=680*1000/64750=10.5

П (прод.смены) ф=657*1000/64400=10.2

 

ПТтп б =282,7/450.0=0,63

ПТтп п =301,4/455.0=0,66

ПТтп п =293,1/445.0=0,65

 

 

Вг б =132.22*10.59*0,63=882,1

Вг п=142.3*10.5*0,66=986,1

Вг ф =146.9*10.2*0,65=973,9

 

Вr п/б=986.1/882.1*100-100=11.8

Вr ф/п=973,9/986,1*100-100=-1.2

Вr ф/б=973,9/882.1*100-100=10.4

 
Берем лучшее из 3 периодов (или  показатели базиса, или плана, или отчета. Возможный рост производительности труда:

Лучшим показателем является плановый период, где Вг п=986,1

 

Задание 8

Определить абсолютное отклонение в расходовании ФЗП промышленно-производственного  персонала от базового года (по плану, фактически), распределить его по причинам: изменение численности ППП, изменение среднегодовой заработной платы одного работника ППП, сделать выводы.

В абсолютном выражении:

СЗП=ФЗП/ЧППП

СЗП б=87912/450=195.36

CЗП п=96800/455=212.74

CЗП ф=95630/445=214.89

В относительном выражении:

СЗП п/б=212.74/195.36*100-100=8,89

СЗП ф/п=214.89/212.74*100-100=1.01

СЗП ф/б=214.89/195.36*100-100=9.99

CЗП одного работника планировалось увеличить на 8,89%, план был перевыполнен на1,1%, прирост составил 9.99%

Рассчитаем изменение  ФЗП за счёт изменения СЗП:

∆ФЗП сзп =(СЗП 2-СЗП 1)*ЧППП 1

∆ФЗП сзп =(СЗП п-СЗП б)*ЧППП б =(212,74-195.36)*450=7821

∆ФЗП сзп =(СЗП ф-СЗП б)*ЧППП б=(214.89-195.36)*450=8788,5

∆ФЗП сзп =(СЗП ф-СЗП п)*ЧППП п=(214.89-212.74)*455=978,25

 

Рассчитаем изменение  ФЗП за счёт изм-я ЧППП

 

∆ФЗП чппп=(ЧППП п-ЧППП б )*СЗП б=(455-450)*195,36=976,8

∆ФЗП чппп=(ЧППП ф-ЧППП б)*СЗП б=(445-450)*195,36=-976,8

∆ФЗП чппп=(ЧППП ф-ЧППП п)*СЗП п=(445-455)*212,74=740

 

∆ФЗП абс.= ∆ФЗП сзп+∆ФЗП чппп – изменение фонда заработной платы

 

∆ФЗП абс.= ∆ФЗП сзп+∆ФЗП чппп = 7821+976=8797

∆ФЗП абс.= ∆ФЗП сзп +∆ФЗП чппп=8788,5+(-976,8)=7811,7

∆ФЗП абс=∆ФЗП сзп + ∆ФЗП чппп = 978,25+740=1718,25

 

Задание 9

Рассчитать среднюю  заработную плату (базис, план, отчёт), проанализировать ее динамику и соотношение  с темпами роста производительности труда по товарной продукции.

В абсолютном выражении:

СЗП=ФЗП/ЧППП

СЗП б=87912/450=195.36

CЗП п=96800/455=212.74

CЗП ф=95630/445=214.89

В относительном выражении:

СЗП п/б=212.74/195.36*100-100=8,89

СЗП ф/п=214.89/212.74*100-100=1.01

СЗП ф/б=214.89/195.36*100-100=9.99

CЗП одного работника планировалось увеличить на 8,89%, план был перевыполнен на1,1%, прирост составил 9.99%

Темпами роста производительности труда по товарной продукции (из задания 7)

Вг б =132.22*10.59*0,63=882,1

Вг п=142.3*10.5*0,66=986,1

Вг ф =146.9*10.2*0,65=973,9

 

Вr п/б=986.1/882.1*100-100=11.8

Вr ф/п=973,9/986,1*100-100=-1.2

Вr ф/б=973,9/882.1*100-100=10.4

Из расчётов видно, что  темпы роста производительности труда товарной продукции выше чем  по заработной платы =>производительность высокая.

 

Задание 10

Рассчитать, какое изменение  себестоимости товарной продукции (в % и в руб) намечалось планом в  результате изменения затрат зар.пл. на рубль товарной продукции (соотношение  индекса производительности труда  по товарной продукции и индекса средней з. п.); как фактически снизилась (увеличилась) себестоимость продукции в результате изменения этого соотношения. Для определения удельного веса заработной платы в себестоимости продукции в базовом периоде определить себестоимость, умножив сумму товарной продукции в базовом периоде на коэффициент 0,85 (затраты на рубль товарной продукции -85 коп.).

Себестоимость=МЗ+ФЗП

С б=188.000000+87912=188087912

С п=201,4000000+96800=201496800

С ф=195,1000000+95630=195195630

Рассчитаем относительные показатели:

С п/б=201496800/188087912*100-100=6,68

C ф/п=195195630/201496800*100-100=-3,13

С ф/б=195195630/188087912*100-100=3,34

Вывод: планировалась  повысить себестоимость товарной продукции  на 6,68 %, план недовыполнили на -3,13%, в результате она ровна 3,34%

    Определим  удельный вес себестоимости по  формуле:

             УВС=

УВС б=188087912/282700000=0,67

УВС п=201496800: 301400000=0,667

УВС ф=195195630:293100000=0,665

Рассчитаем относительные  показатели:

УВС п/б=0,667: 0,67*100%-100%=-0,448

УВС ф/п=0,665: 0,667*100%-100%=-0,299

УВС ф/б=0,665: 0,67*100%-100%=-0,746

Планировалось Удельный вес заработной платы уменьшить  на -0,448%, план недовыполнен на -0,299, равен -0,746

 

По условию задания  УВС больше или равен 85 копеек.

УВСб=0,67                                                 0,67<0.85

УВСп=0,667                                              0.667<0.85

УВСф=0,665                                             0.665<0.85

    • предприятие рентабельно и не несёт убытки

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Аналитическая часть

 

Показатель,ед.изм.

  Абсолютные показатели

                        Темпы роста

 Базовый год

   Отчётный год

п/б

ф/б

ф/п

план

факт

1

          2

    3

     4

     5

       6

       7

Тп

282,7

301,4

      293,1

6,61

3,67

-2,75

МЗ, млн руб.

       188,0 

201,4   

    195,1    

7,13

3,77

-3,13

ЧППП, чел.

        450,0

  455,0

   445,0

1,11

-1,11

-2,19

В т.числ.Числ.ь раб-х, чел.

        350,0    

  370,0

    365,0

5,71

4,29

-1,3

Отр вс. Раб. тыс. чел.-ч    

        630,0

   680,0

    657,0

7,93

4,28

-3,38

Отр. Вс. Раб.,тыс. чел.-дн.     

    59 500,0    

  64 750,0

    65 400,0

8,82

9,92

1

  ФЗП ППП тыс.  руб     

  87 912,0

96 800,0 

  95 630,0 

10,11

1,09

-1,2

ПТтп 

 

 

662,418

658,652  

   5,44

-0,57      

4,84    

 

628,222

ПТчп

       210,44 

219,78   

    220,22    

     4,44

0,20 4,65     

     

 

УВЧП

        0,335

0,332

0,334

    1.044

1.046    

1.002 

УПТ

14.78

14.95

    15.07

1,15

1,96

0,81

ЧПТ

67,64

   66,91

66,38

     -1,08

-0,79      

-1,86      

ДПТ

    2,13    

  2,12

    1,99

     0,99

0,93 

0,934

П пр. смены

          10,59

10,5 

  10,2 

-0,9   

     -2,9

-3,7

   КДТ

 

 

142,3

   146,9

7,62

3,23      

11,1

 

132,22

УВ ор

       0,78 

0,81   

    0,82    

     3,8

1,23

5,128

ПТ оp

0,271

  0,270

0,268

     -0,3

-1,1

-0,7

Вг 

882,1

986,1

    973,9

     11,8

      -1,2

    10,4

СЗП

195,36

   212.74

214.89  

     8,89

1,01 

9,99     

       ∆ФЗП  сзп

   7821

  8788,5

    9782,5

12,37

25,07

11,31

∆ФЗП чппп

976,8

-976,8 

  740 

    -1

-24,24

-24,4

∆ФЗП абс

 

 

7811,7

1718,25  

1,2

3,5

4

 

8797

Себестоимость

188087912

201496800

195195630

6,68

7,2

   5,3  

УВЧП

0,335

0,332

0,334

1.044

1.046    

1.002 

УПТБ

14.78

14.95

    15.07

   

 

    

 

     

 

ЧПТ

67,64

   66,91

66,38

-1,08

-0,79      

-1,86      

ДПТб

    2,13    

  2,12

    1,99

0,99

0,93 

0,934

П пр. смены

10,59

10,5 

  10,2 

-0,9   

     -2,9

-3,7

             УВС

0,67

0,667

0,665

  

-0,447

-0,299

-4,44


 

Заключение

Анализ трудовых показателей  является частью комплексного анализа  организации и направлен на выявление  и оценку эффективности деятельности предприятия по организации труда и использованию трудового потенциала персонала.

Анализ показателей  по труду и использования трудовых ресурсов позволяет дать оценку обеспеченности предприятия необходимыми кадрами, установить соответствие профессионального состава и уровня квалификации работающих требованиям производства, степень движения рабочей силы, определить причины отклонений от плановых показателей, разработать мероприятия по повышению производительности труда и устранению непроизводительных затрат рабочего времени.

Эффективность деятельности предприятия выражается в полном использовании финансовых, материальных и трудовых ресурсов. Достаточная  обеспеченность предприятий необходимыми трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность всех работ, эффективность использования оборудования, и как результат - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

 

 

 

Список использованной литературы

 

1) Алексеева М.М. Планирование  деятельности фирмы: Учеб. пособ.- М.: Финансы и статистика, 2009.- 456с.

2) Баканов М.И., Шеремет  А.Д. Теория экономического анализа.  – 4-е изд. – М.: Финансы и  статистика, 2008. – 352 с.

3) Бухалков М.И. Внутрифирменное  планирование: Учеб. – М.: Инфра- М, 2009. – 392 с.

4) Ефимова О.В. Финансовый  анализ. - 3 изд., переаб., доп. – М.: Бух. учет, 2008. – 351 с.

5) Савицкая Г.В. Анализ  хозяйственной деятельности предприятия.  – 2-е изд., испр. И доп. –  М.: ИНФРА-М, 2011. – 344 с.

6) Финансы: Учеб. пособие / Под  ред. А.М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 384 с.

7) Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ  финансового состояния предприятия.  – 2 изд., пераб., доп. – М.: Центр  экономика и маркетинга, 2007. – 188 с.

8) Кожинов В.Я. Бухгалтерский  учет: Прогнозирование финансового результата: Учебно- метод. пособ. –М.: Экзамен, 2009. – 319 с.

9) Кошкина Г.М. Финансы предприятия:  Тексты лекций. – Новосибирск:  НГАЭиУ, 2010. – 150 с.

10) Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Задачи, деловые ситуации и тесты.  – М.: Дело и сервис, 2009. – 111с.

Контрольная работа по Финансовому менеджменту. 125 📙 Контрольная → 🆔 75431

Контрольная работа по Финансовому менеджменту. 125 📙 Контрольная → 🆔 75431

Контрольная работа по "Финансовому менеджменту". 125