Анализ динамики и структуры таможенных правонарушений

Государственное казенное образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования

«РОССИЙСКАЯ ТАМОЖЕННАЯ АКАДЕМИЯ»

Кафедра таможенной статистики

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Таможенная  статистика»

 

 

на тему «Анализ динамики и структуры таможенных правонарушений»

 

 

 

 

Выполнил: Д.Ю. Шубенкин, студент 5-го курса очной формы обучения экономического факультета, ДС.02

Подпись_____________________

 

 

Научный руководитель: В.В. Новиков, проф.

Подпись_____________________

 

 

 

 

Люберцы

2013

 

Оглавление

 

Введение……………………………………………………………………………………………………………..3

Глава 1. Теоретические основы статистики таможенных правонарушений….5

1.1 Понятие и виды таможенных правонарушений……………………………………….5

1.2 Сущность статистики таможенных правонарушений……………………………..8

1.3 Способы организации импорта в Россию……………………………………………….11

1.4 Структура и принципы системы управления рисками……………………….….12

Глава 2. Статистика таможенных правонарушений………………………………..…..16

2.1 Статистика правоохранительной деятельности таможенных органов…16

2.2 Анализ рядов динамики………………………………………………………….………………..18

2.3 Корреляционный анализ ………………………………………………………………..………..20

2.3 Противодействие  коррупции…………………………………………….………………..……..30

Заключение…………………………………………………………….………………………………………..35

Список  используемой литературы…….. …………………………………………………..….36

таможенное правонарушение импорт

 

Введение

 

Актуальность темы исследования.

Важнейшая роль в деле обеспечения  экономических интересов России принадлежит таможенной службе - одному из базовых институтов современной  экономики.

Защита экономической  безопасности государства, борьба с  контрабандой, незаконным перемещением наркотиков, оружия культурных ценностей  – важнейшие задачи таможенной службы, являющиеся неотъемлемой частью таможенной системы любого государства.

Таким образом, правоохранительная функция – одна из основных функций, возложенных на таможенные органы. Исторически ее можно определить как главную. Необходимость повышения  эффективности правоохранительной деятельности таможенных органов –  проблема, остро стоящая на сегодняшний  день. Решение ее требует в первую очередь разностороннего анализа состояния дел по реализации этой функции на всех уровнях. И поэтому особую актуальность на сегодняшний день приобретает анализ деятельности таможенных органов РФ в сфере таможенных правонарушений. Поэтому данная работа посвящена изучению основных функций и компетенции таможенных органов по предотвращению таможенных правонарушений.

Целью данной курсовой работы является изучение основных целей, функций  и задач специальной таможенной статистики таможенных правонарушений в сфере таможенного дела. А  также как на основании сведений, предоставленных статистикой таможенных правонарушений, осуществляется деятельность таможенными органами ФТС и таможенными  органами РТУ, а именно: как ведется  правоохранительная деятельность таможенными  органами и деятельность подразделений  таможенной инспекции.

Задачи: ознакомить с теоретическими основами таможенных правонарушений, рассказать о видах таможенных правонарушений, привести статистику таможенных правонарушений ,провести анализ рядов динамики , а также корреляционный анализ.

Объектом исследования в  курсовой работе является деятельность таможенных органов Российской Федерации  по выявлению, предупреждению и пресечению таможенных правонарушений.

В первой главе курсовой работы рассказывается, что такое  статистика таможенных правонарушений, ее основные цели, задачи, функции, то есть раскрывается сущность статистики таможенных правонарушений. Одновременно с этим, рассказывается, что такое таможенные правонарушения и какие существуют виды этих правонарушений.

Во второй главе курсовой работы приведены основные направления  деятельности таможенных органов, направленные на выявление, предупреждение и пресечение таможенных правонарушений. А именно приводится статистика правоохранительной деятельности таможенных органов. Так  же производятся статистические расчеты  по показателям рядов динамики и производится корреляционный анализ.

 

 

 

Глава 1. Теоретические основы статистики таможенных правонарушений

 

1.1 Понятие и виды таможенных правонарушений

 

Таможенные правонарушения – это противоправное действие или  бездействие лица, посягающее на установленный  законодательством РФ по таможенному  делу и международными договорами РФ, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы РФ.

Существуют следующие  разновидности таможенных правонарушений:

Преступления в сфере  таможенного дела;

Нарушения таможенных правил.[8]

Преступления в таможенной сфере – это преступления, объектом которых являются:

Неприкосновенность таможенной территории России, ее защита от ввоза  запрещенных товаров;

Нормальное функционирование таможенных органов, соблюдение порядка  таможенного оформления;

Иные отношения в области  таможенного дела.[7]

Уголовный кодекс РФ предусматривает  ответственность за следующие виды таможенных преступлений:

Контрабанда (ст.188 УК РФ), то есть перемещение в крупном размере (превышающем стоимость в 250 тыс. рублей) через таможенную границу  Российской Федерации товаров или  иных предметов, совершаемое помимо или с сокрытием от таможенного  контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с  не декларированием или недостоверным  декларированием.

Незаконные экспорт или  передача лицом, наделенным правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, иностранной организацией или ее представителю сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение этим лицом работ для иностранной организации или ее представителя либо незаконное оказание услуг иностранной организации или ее представителю, которое заведомо для указанного лица могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники и в отношении которых установлен экспортный контроль (ст.189 УК РФ) – являются преступлениями, представляющими особую общественную опасность и угрожают безопасности человека. Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и стран зарубежья (ст.190 УК РФ), вывезенных за ее пределы, являются уголовным преступлением, если такое возвращение является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации  или физического лица (ст.194 УК РФ), совершенное в крупном размере (более 500 тыс. рублей).[1]

Нарушение таможенных правил – это правонарушения, не попадающие под признаки преступлений, предусмотренных  Уголовным кодексом Российской Федерации.

Конкретные виды нарушений  таможенных правил определены в главе 16 Кодекса РФ об административных правонарушениях:

Незаконное перемещение  товаров и (или) транспортных средств  через таможенную границу РФ;

Не декларирование либо недостоверное  декларирование товаров и (или) транспортных средств;

Несоблюдение запретов и (или) ограничений на ввоз товаров  на таможенную территорию РФ и (или) вывоз  товаров с таможенной территории РФ;

Не декларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты РФ;

Нарушение режима зоны таможенного  контроля;

Непринятие мер в случае аварии или действия непреодолимой  силы;

Представление недействительных документов при таможенном оформлении;

Причаливание к находящимся  под таможенным контролем судну  или другим плавучим средствам;

Недоставка, выдача (передача) без разрешения таможенного органа либо утрата товаров или документов на них;

Несоблюдение порядка  внутреннего таможенного транзита или таможенного режима международного таможенного транзита;

Уничтожение, повреждение, удаление, изменение либо замена средств идентификации;

Несоблюдение сроков подачи таможенной декларации или представления  документов и сведений;

Проведение грузовых и (или) иных операций без разрешения таможенного  органа;

Нарушение порядка помещения  товаров на хранение, порядка их хранения либо порядка совершения с  ними операций;

Непредставление в таможенный орган отчетности;

Нарушение сроков временного хранения товаров;

Представление недействительных документов для выпуска товаров  до подачи таможенной декларации;

Не вывоз либо неосуществление  обратного ввоза товаров и (или) транспортных средств физическими  лицами;

Несоблюдение таможенного  режима;

Незаконное пользование  или распоряжение условно выпущенными  товарами либо незаконное пользование  арестованными товарами;

Незаконное приобретение, пользование, хранение либо транспортировка  товаров и (или) транспортных средств;

Нарушение сроков уплаты таможенных платежей;

Незаконное осуществление  деятельности в области таможенного  дела.[2]

 

1.2 Сущность статистики таможенных правонарушений

 

Специальная таможенная статистика таможенных правонарушений

Специальная таможенная статистика представляет собой «совокупность  систематизированных сведений по различным  направлениям деятельности таможенных органов, предназначенных для оптимизации  их деятельности».[9]

Роль статистики таможенных правонарушений в системе специальной  таможенной статистики определяется тем, что она призвана способствовать:

Организации управления и  контроля за расследованием дел о нарушениях таможенных правил, уголовных дел, возбужденных таможенными органами, и дел об административных правонарушениях, посягающих на нормативную деятельность таможенных органов;

Разработке и формированию унифицированного правового механизма  по регулированию на нарушения таможенного  законодательства, а также обобщению  и использованию положительного опыта поисковой, оперативно-розыскной  работы.

На основе законодательной  базы Российской Федерации по таможенному  делу, нормативно-правовых актов ФТС России определяются функции статистики таможенных правонарушений:

Разработка и утверждение  форм отчетности на текущий год, регламента их составления и доведения до вышестоящих таможенных органов, составление  методических рекомендаций по их заполнению;

Работа по заполнению отчетных форм в каждом из таможенных органов, осуществляющих правоохранительную деятельность, доведение их до вышестоящих таможенных органов;

Получение сводных данных за соответствующие периоды;

Сверка данных путем логического  контроля и вычисления конкретных сумм;

Анализ сводных данных и подготовка отчетных материалов к  докладу руководства ФТС РФ, таможенных органов на местах и для сведения территориальных подразделений.

Организация ведения специальной  таможенной статистики таможенных правонарушений должна отвечать следующим требованиям:

Оперативность сбора, обработки, хранения данных по делам о таможенных правонарушениях;

Возможность автоматизации  процессов создания и ведения  как основных, так и дополнительных баз данных для осуществления  информационной поддержки правоохранительной работы;

Оперативность использования  всего объёма данных специальной  таможенной статистики, а также иных информационных ресурсов в работе подразделений  правоохранительного блока таможенных органов;

Пользования данными в  масштабе времени, близком к реальному.

Основной целью ведения  специальной таможенной статистики таможенных правонарушений является обеспечение  руководства таможенного органа и вышестоящих таможенных органов  информацией о состоянии правоохранительной деятельности для принятия решений  по совершению её организационно-правовых основ.

В соответствии с определенной целью к основным задачам специальной таможенной статистики таможенных правонарушений относятся:

Накопление, обработка, систематизация, обобщение и последующий анализ данных о правоохранительной деятельности таможенных органов;

Изучение динамики проявления противоправных деяний;

Изучение связи показателей  таможенных правонарушений и внешнеторговой деятельности, выявление предпосылок  совершения правонарушений участниками  ВЭД;

Развитие методологии  и практики применения данных статистики таможенных правонарушений в оперативно-служебной  деятельности;

Информационное обеспечение  подготовки эффективных управленческих решений по борьбе с таможенными  правонарушениями;

Формирование системы  обобщающих статистических показателей  правоохранительной деятельности;

Оценка деятельности таможенных органов по правоохранительным вопросам.[6]

Объектами изучения статистики таможенных правонарушений являются:

Преступления в сфере  таможенного дела;

Нарушения таможенных правил;

Административные правонарушения.

Система признаков и показателей  в специальной таможенной статистике таможенных правонарушений включает в  себя атрибутивные признаки и количественные показатели.

Атрибутивные признаки определяют наличие некоторого качественного  свойства у единицы учета.

Укрупненный перечень атрибутивных признаков основной единицы учета  включает следующие признаки правонарушений:

Квалификация дел о  нарушениях таможенных правил;

Сумма санкций материального  характера;

Аналитические показатели применяются  для анализа статистической информации и характеризует особенности правонарушений и эффективности борьбы с ними в сфере ВЭД. Например, сумма материальных взысканий на одно дело по нарушению таможенных правил; количество дел о нарушениях таможенных правил на одного сотрудника правоохранительной направленности.[10]

В статистических исследованиях  специальной таможенной статистики таможенных правонарушений выделяют три  основных этапа:

Статистическое наблюдение (сбор исходной статистической информации);

Первичная обработка исходной информации;

Анализ статистической информации.

На первом этапе решается задача получения и регистрации  значения количественных показателей  и качественных признаков правонарушений. Для решения этой задачи применяется  метод массового наблюдения. Обусловленность  выбора указанного метода определяется тем, что в сводных статистических характеристиках наблюдается закономерность массовых случайных событий.

На втором этапе решается задача сводки и группировки исходных данных, а также представление  их в удобной и наглядной форме  – в виде таблиц и графиков.

На третьем этапе решается комплекс аналитических задач. При  этом могут использоваться те же методы и приемы, что и в других статистических дисциплинах – сводка и группировка, метод средних, ряды распределения, индексы и другие методы и приемы. Однако в настоящее время лишь немногие из перечисленных методов  используются для обобщения и  анализа.[6]

 

1.3 Способы организации импорта в Россию

 

Существует 3 схемы, по которым  осуществляется импорт в Россию:

1.«Белая» - абсолютно легально, соответствуя требованиям ФТС;

2. «Черная» - нелегально (контрабанда);

В большинстве случаев  это ввоз товаров без декларирования, без таможенного оформления и  без выплат в государственный  бюджет. Уголовно-правовая окраска  и высокая рискованность такого бизнеса компенсируется практически  полной экономией на разнообразных  сборах, пошлинах и налогах. Единственная расходная статья при этом виде бизнеса - взятки и поборы криминальных группировок. Очевидно, что черные схемы весьма уязвимы, поэтому очень немногие участники внешнеэкономической деятельности строят свой бизнес на такой основе.

3.«Серая» - (полулегально) условное название большого спектра  технологий, существенно различающихся  по степени и формам отклонения  практики от нормативных требований.

В осуществлении как «серых», так и «черных» схем, как правило, задействуются следующие участники:

1. Продавец товара –  это чаще всего крупная зарубежная  компания, которая может и не  знать, что сделка осуществляется  с нарушением закона;

2.Российский банк, обеспечивающий  перевод необходимой суммы для  закупки товара;

3.Компания, закупающая товар  и зарегистрированная, кК правило,  в оффшоре;

4.«Черный брокер», имеющий  «окно» на таможенном посту;

5.Несколько фирм-однодневок  и конечный покупатель, дистрибьютор  продукции.

Вся эта цепочка по закону несёт ответственность за нарушение  таможенного режима.[4]

 

1.4 Структура и принципы системы управления рисками

 

Система управления рисками (СУР) основывается на следующих базовых  принципах построения, обеспечивающих решение основных задач таможенной службы:

- Принцип целевой направленности, заключающийся в подчинении всех задач таможенной службы и способов их решения в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства Российской Федерации;

- Принцип целостности, заключающийся в разработке и использовании структурными подразделениями ФТС России функциональных подсистем управления рисками, как элементов единой системы таможенной службы Российской Федерации;

- Принцип информационного единства, заключающийся в совместимости информационных источников и единых подходов к процедурам их обработки и анализа, а также взаимосвязи информации, как по вертикали, так и по горизонтали, на всех уровнях таможенного администрирования (ФТС России, РТУ, таможня, таможенный пост);

- Принцип законности, заключающийся в соответствии принимаемых мер по предотвращению или минимизации рисков действующему законодательству Российской Федерации;

- Принцип единства управления рисками, заключающийся в определении единых подходов к принятию управленческих решений по принимаемым мерам по предотвращению или минимизации рисков.

Основываясь на указанных  принципах, СУР обеспечит организацию  эффективного таможенного контроля, осуществляемого на основе выборочности.

Принципами управления являются:

Стратегическое управление - определение областей риска с  наибольшей вероятностью потенциально возможного нарушения таможенного  законодательства и наибольшей величиной  ущерба в случае возникновения рисков (тенденции, закономерности), а также  разработка и внедрение соответствующих  мер по их предотвращению или минимизации  на уровне всей таможенной службы Российской Федерации;

Оперативное управление - определение  локальных областей риска с наибольшей вероятностью потенциально возможного нарушения таможенного законодательства и наибольшей величиной ущерба в  случае возникновения рисков, характерных  для отдельных лиц, товаров и (или) таможенных органов, в том числе  распределение компетенции таможенных органов по принятию решений.

Тактическое управление - определение  областей риска, характерных для  краткосрочных ситуаций, конкретных лиц, партий товаров.

Основными элементами системы  управления рисками являются:

1) Сбор и обработка  информации о товарах и транспортных  средствах, перемещаемых через  таможенную границу Российской  Федерации. 

2) Выявление и анализ  рисков.

Основные действия, связанные  с анализом рисков, состоят из определения:

совокупности условий  и факторов, влияющих на риски;

таможенных операций, при  осуществлении которых существует вероятность совершения таможенного  правонарушения;

объектов анализа;

критериев и параметров, характеризующих риски (количество перемещений, номенклатура товаров, получатель товаров и т.д.);

индикаторов риска (граничных  количественных показателей, определяющих необходимость применения мер по предотвращению или минимизации  рисков);

оценки возможной величины ущерба в случае возникновения рисков.

3) Разработка и реализация  мер по управлению рисками. 

При разработке и реализации мер необходимо учитывать:

прогноз результатов и  определение возможных последствий  планируемых мер и вероятности  наступления этих последствий;

анализ возможных мер  по предотвращению или минимизации  рисков, а по результатам - выбор  оптимальных, предусмотренных действующим  законодательством Российской Федерации.

4) Обобщение результатов  принятых мер и подготовка  предложений. 

СУР невозможна без отлаженной системы "обратной связи". Наряду с подготовкой и реализацией профилей рисков необходимо на постоянной основе осуществлять контроль за применением соответствующих форм таможенного контроля, анализ их эффективности, а по результатам - их корректировку.

 

 

 

Глава 2. Статистика таможенных правонарушений

 

2.1 Статистика правоохранительной деятельности таможенных органов

 

Правоохранительная деятельность таможенных органов является одной  из важнейших функций таможенных органов, а также форм государственного контроля. Данная функция заключается  в том, что:

Таможенные органы являются органами дознания по делам:

О контрабанде;

Уклонение от уплаты таможенных платежей;

Незаконных валютных операциях и иных деяниях с валютными ценностями, касающихся таможенного дела;

Иных преступлениях, производство дознания по которым отнесено к компетенции  таможенных органов РФ.

Ведут оперативно-розыскную  деятельность.[3]

Дознание – это форма  предварительного расследования, осуществляемого  дознавателем, по уголовному делу, по которому производство предварительного следствия  необязательно.

Дознание осуществляется с целью обнаружения преступлений и лиц, совершающих данные преступления, поэтому таможенные органы производят дознание по делам, которые относятся  к их компетенции.

Таможенные органы, обнаружив  признаки преступления, возбуждают уголовное  дело и проводят следующие неотложные следственные действия: осмотры, обыски, выемки, освидетельствование, задержание и допрос подозреваемых и свидетелей. Органу дознания отводится 10 дней для  осуществления неотложных действий, затем выносится постановление  о передаче дела в прокуратуру. Только после принятия следователем дела к  своему производству, таможенный орган  может проводить по нему следственные и розыскные мероприятия, руководствуясь поручением следователя.

Дознание по уголовным  делам, отнесенным к компетенции  таможенных органов, осуществляют отделы дознания таможен и отделы организации  дознания региональных таможенных управлений. Непосредственно же дознание проводят должностные лица этих подразделений.[7]

Оперативно-розыскная деятельность – это вид государственной  деятельности, которая осуществляется гласно и негласно соответствующими подразделениями государственных  органов посредством проведения оперативно-розыскных мероприятий  в целях защиты собственности, обеспечения  безопасности общества и государства  от преступных посягательств.

Таможенные органы осуществляют оперативно-розыскную деятельность:

В целях выявления лиц:

подготавливающих;

совершающих;

или совершивших противоправное деяние, признаваемое российским законодательством  преступлением, производство дознания по которому отнесено к компетенции  таможенных органов РФ.

А также по запросам международных  таможенных организаций, таможенных и  иных компетентных органов иностранных  государств, в соответствии с международными договорами РФ по таможенным вопросам.

Оперативно-розыскная деятельность осуществляется в соответствии с  Федеральным законом «Об оперативно-розыскной  деятельности» от 12.08.1995 №144-ФЗ (ред. от 02.12.2005).[9]

Правоохранительная деятельность таможенных органов РФ в 2009 – 2011 гг. была направлена на предотвращение нанесения  экономического ущерба государству, на дальнейшее усиление борьбы с недостоверным  декларированием, занижением таможенной стоимости, с контрабандой наркотических  средств, психотропных и сильнодействующих  веществ, а также прекурсов, используемых для их нелегального изготовления; на противодействие контрабанде оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ и взрывчатых устройств; товаров двойного и военного назначения; предметов антиквариата и культурных ценностей; драгоценных металлов и драгоценных камней.

 

2.2 Анализ рядов динамики

 

Ряд динамики – это числовые значения определённого статистического  показателя в последовательные моменты  или периоды времени (т.е. расположенные  в хронологическом порядке).

Анализ рядов динамики начинается с определения того, как  именно изменяются уровни ряда (увеличиваются, уменьшаются или остаются неизменными) в абсолютном и относительном  выражении. Чтобы проследить за направлением и размером изменений уровней  во времени, для рядов динамики рассчитывают показатели изменения уровней ряда динамики[4]:

абсолютное изменение (абсолютный прирост);

относительное изменение (темп роста или индекс динамики);

темп изменения (темп прироста).

Все эти показатели могут  определяться базисным способом, когда  уровень данного периода сравнивается с первым (базисным) периодом, либо цепным способом – когда сравниваются два  уровня соседних периодов.