Анализ движения денежных потоков в ФГУП «Учхоз «Миловское» БГАУ

Содержание

  
Введение

Критерием эффективности работы любой организации является прибыль, а она обязательно связана с деньгами.

В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности организации. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности организации - получения прибыли.

Одним из основных условий финансового  благополучия организации является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально организация терпит убытки, связанные с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. /7/

В организациях постоянно  образуется дебиторская и кредиторская задолженность, которая погашается денежными средствами. Для своевременного поступления денежных средств нужна четкая организация системы бухгалтерского учета расчетов между поставщиками и покупателями; выполнение производственного задания влечет за собой расчеты с персоналом организации, расчеты с бюджетом по отчислениям на государственное социальное страхование, расчеты по пенсионному обеспечению и социальной защите населения, медицинскому страхованию; расчеты с поставщиками и подрядчиками за товары, выполненные работы или оказанные услуги и другие виды расчетов.

Недостаток оборотных  средств и средств на все выплаты  расчетного периода характерны, в  настоящее время, практически для  всех организаций, независимо от наличия  прибыли. Важнейшей задачей управления денежными потоками является достижение точки оптимизации, когда полученных средств хватает на все выплаты расчетного периода. /9/

Целью курсовой работы стало изучение теоретических основ налично-безналичных денежных потоков и анализ движения денежных средств на конкретном предприятии.

Для достижения указанной  цели поставлены следующие задачи:

1. Изучение теоретических основ положительных и отрицательных потоков: понятие, сущность, виды.

2. Изучение методики анализа движения денежных потоков организации;

3. Изучение организационно-правовой, экономической характеристики предприятия – объекта исследования;

4. Проведение анализа состава, структуры и движения денежных потоков.

5. Предложения по оптимизации денежных потоков.

Объектом исследования является ФГУП «Учхоз «Миловское» БГАУ. Предметом исследования являются денежные потоки и операции с ними исследуемой организации за 2007-2009 гг.

Источниками информации для написания курсовой работы послужили годовые отчеты предприятия ФГУП «Учхоз «Миловское» БГАУ за 2007-2009 гг., теоретические материалы исследования различных авторов, учебники и учебные пособия, журналы.

1 Организационно-экономическая  характеристика ФГУП «Учхоз «Миловское»  БГАУ

1.1 Организационно-правовой статус организации и природно-климатические условия

Федеральное государственное  унитарное предприятие «Учебно-опытное хозяйство «Миловское» Башкирского государственного аграрного университета создано в соответствии с постановлением Совета Народных комиссаров Башкирской АССР от 20 января 1937 г. № 140 «О передаче Башкирскому сельскохозяйственному университету земельной территории, принадлежавшей ОРСу Камского пароходства» как учебно-опытное хозяйство Башкирского сельскохозяйственного института. Как государственное сельскохозяйственное предприятие Учебно-опытное хозяйство «Миловское» БГАУ переименовано приказом Министерства сельского хозяйства РФ от 5 января 2001 г. № 50 «О федеральном государственном унитарном предприятии «учебно-опытное хозяйство «Миловское» Башкирского государственного аграрного университета в республике Башкортостан».

ФГУП «Учхоз «Миловское» БГАУ является коммерческой организацией, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках, круглую печать, бланки и иные необходимые реквизиты юридического лица. Филиалов и представительств Предприятие не имеет.

Предприятие находится  в ведомственном подчинении Министерства сельского хозяйства РФ.

Организация отвечает по своим обязательствам всем имуществом. Полномочия собственника имущества  Предприятия осуществляют федеральное  агентство по управлению федеральным  имуществом и Министерство сельского хозяйства РФ.

В своей деятельности Предприятие руководствуется законодательством  Республики Башкортостан, Российской Федерации и Уставом.

Предприятие образовалось в целях осуществления научной  и научно-технической деятельности в агропромышленном комплексе и получения прибыли. Основными видами деятельности Предприятия являются:

1. проведение экспериментальной научно-исследовательской работы, апробация научных разработок, внедрение в сельскохозяйственное производство результатов научно-исследовательской деятельности;
2. практическое обучение слушателей, повышающих квалификацию по программам образовательного учреждения, обеспечение ведения учебного процесса в условиях производства в соответствии с кафедрами образовательного учреждения по их планам;
3. оптово-розничная торговля;
4. производство, переработка и реализация продукции растениеводства, производство и реализация семян высших репродукций зерновых культур;
5. производство, переработка и реализация продукции животноводства, разведение и реализация племенных сельскохозяйственных животных;
6. оказание транспортных и ремонтных услуг.

ФГУП «Учебно-опытное  хозяйство «Миловское» БГАУ расположено  в северо-западной части Уфимского района Республики Башкортостан (южная лесостепь).

Климат хозяйства относится  к IV агроклиматическому району западной Башкирии. Продолжительность вегетационного периода 136-139 дней, среднее количество осадков за это время 200-250 мм; продолжительность безморозного периода 120-130 дней, среднегодовая температура составляет +2,3°С, среднемесячная температура холодного месяца -15°С, самого теплого – +19°С. Устойчивый снежный покров образуется 11-20 ноября, а сход снега 11-20 апреля. Высота снежного покрова в среднем равна 33 мм.

Рельеф хозяйства представлен  холмисто-волнистой равниной, имеет  характерный для этого вида рельефа водораздельные площади, склоны с осложненными вершинами и средними частями, переходящие в низменности или в пойму рек. Водораздельные площади вытянутые.

Почвенный покров представлен  черноземами выщелоченными, типичными  и оподзоленными. Незначительную площадь занимают серые лесные почвы. Эти почвы нуждаются в орошении. Климатические условия в основном благоприятные для возделывания основных сельскохозяйственных культур,  районированных в данной зоне и разведению крупного рогатого скота.

Обстоятельный анализ пахотных почв хозяйства позволил сделать  заключение о довольно низком почвенном  плодородии, что обуславливается  низким содержанием в почве гумуса (около 7%). Содержание доступных форм фосфора и калия достаточно высокое благодаря активному биологическому потенциалу, но невысокая подвижность фосфора и, особенно, калия является препятствием получения высоких устойчивых урожаев.

Природно-климатические  условия предприятия, расположение его в пригородной зоне Уфы, обуславливают  специализацию предприятия в скотоводческо-картофелеводческом направлении. 

1.2 Экономические условия предприятия

Земля – важнейшее условие существования  человеческого общества, незаменимое  средство удовлетворения его разнообразных  потребностей: экономических, социальных, бытовых, эстетических.  Совокупность земель учебно-опытного хозяйства «Миловское» представляет собой его  земельный фонд. Структура земельного фонда представлена в таблице 1.2.1

Таблица 1.2.1 Наличие и структура земельных угодий

По данным таблицы 1.2.1 видно, что за последние 3 года в структуре  земельных ресурсов произошли определенные изменения в сторону увеличения площади. Видим, что общая земельная  площадь увеличилась на 7%. Из общего количества земельной площади сельскохозяйственные угодья  в 2009 г. составляют около 91%, из них пашня – 63% , сенокосы – 10%, пастбища – 18,4%.  Эффективность использования земельного фонда учхоза «Миловское» приводится в таблице 1.2.2

Таблица 1.2.2 Показатели эффективности использования земли.

Как видно из данных таблицы 1.2.2, эффективность производства продукции животноводства и продукции растениеводства распределена по годам неравномерно: если 2007 и 2008 гг. для зерна и картофеля живой массы КРС были благополучными, то в 2009 году результат снизился на 25%. Что касается производства продукции животноводства, то здесь наблюдается тенденция роста. Производство валовой продукции в 2009 году по сравнению с уровнем 2007 года повысилось на 27% за счет роста эффективности производства продукции животноводства.

Рациональная структура посевных площадей должна обеспечивать наиболее полное использование почвенно-климатических условий, получение максимального количества продукции при минимальных затратах труда и средств. /9/

Рассмотрим структуру  посевных площадей в табл. 1.2.3.

Таблица 1.2.3 Состав и структура посевных площадей

Из таблицы 1.2.3 видим, что общая площадь под посевы увеличилась на 7%. Существенные изменения в структуре посевных площадей произошли в части картофеля и однолетних трав.

Основные показатели, характеризующие эффективность  производства продукции растениеводства представлена в таблице 1.2.4

Таблица 1.2.4 Эффективность  производства основных видов сельскохозяйственной продукции

По данным таблицы 1.2.4. видим, что урожайность зерна постепенно снижается, в 2009 г. по сравнению с 2007 г. произошло снижение в 1,3 ц. В связи с этим происходит постепенное увеличение себестоимости (на 161 руб. за ц). Таким образом, предприятию необходимо принять меры повышению урожайности зерновых культур и снижению себестоимости продукции. Уровень окупаемости затрат и уровень товарности также снижаются. Предприятию необходимо наладить отношения с покупателями.

Урожайность картофеля также резко снизилась (на 112 ц. с га) Это связано с неблагоприятными климатическими условиями. При этом, себестоимость картофеля также имеет отрицательную тенденцию. В связи с этим уровень окупаемости повысился на 23 процентных пункта. Уровень товарности картофеля также снижается, что говорит о необходимости привлечения покупателей.

Рассмотрим состав и  структуру основных средств. В соответствии с ПБУ 6/01 «Учет основных средств», под основными средствами понимаются активы, предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг в течение длительного времени, при это организация не должна предполагать дальнейшую перепродажу продукции. К основным средствам относятся: здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, рабочий, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения, внутрихозяйственные дороги и прочие соответствующие объекты. От эффективности их использования зависят результаты хозяйственной деятельности. Состав и структура основных средств на предприятии ФГУП «Учхоз «Миловское» БГАУ представлены с табл. 1.2.5

Таблица 1.2.5 Состав и структура основных производственных фондов

Как видно из данных таблицы 1.2.5, в структуре основных фондов преобладает их активная часть – машины, оборудование и здания. Стоимость всех производственных фондов существенно увеличилась. Резкое увеличение наблюдается в стоимости транспортных средств и рабочего скота. В целом стоимость основных средств увеличилась на 30%.

Основные фонды постоянно  находятся в движении, часть их списывается, объекты вводятся в  действие. Показатели движения и использования  приводится в таблице 1.2.6

Таблица 1.2.6 Динамика показателей движения основных фондов

Коэффициент (ввода) основных фондов показывает удельный вес новых  основных фондов в составе всех основных фондов. Коэффициент выбытия основных фондов (К_выб) показывает, какая доля основных фондов, имевшихся к началу отчетного периода, выбыла за отчетный период из-за ветхости и износа. Сопоставление коэффициента обновления основных фондов с коэффициентом выбытия позволяет установить направления изменения основных фондов: если отношение коэффициентов меньше единицы, то основные фонды направляются преимущественно на замену устаревших; если отношение коэффициентов больше единицы, новые основные фонды направляются на пополнение действующих. В нашем примере основные фонды за годы исследования направлялись на замену устаревших фондов.

Экономическую эффективность использования основных средств можно проанализировать с помощью таблицы 1.2.7

Таблица 1.2.7 Экономическая эффективность использования основных фондов

Фондовооруженность –  показатель, характеризующий оснащенность работников основными производственными  фондами. В 2009 г. этот показатель увеличился на 50 % за счет увеличения стоимости основных средств и снижения численности персонала.

Фондоемкость – стоимость  основных производственных фондов на единицу продукции. На увеличение фондоемкости повлияло увеличение основных производственных средств предприятия и снижение выручки.

Фондоотдача – показатель, обратный фондоемкости, характеризует объем валовой продукции, приходящейся на 1 рубль производственных фондов. Данный показатель в 2009 г. снизился на 35% из-за снижения выручки от продажи продукции.

Обеспеченность материальными  ресурсами и уровень их использования  в значительной степени определяют экономику предприятия. Материально-техническое  обеспечение производства, бережливость и строгий учет расходуемых материалов, поддержание оптимальных запасов  по номенклатуре и ассортименту являются базой для организации устойчивой и ритмичной работы любого предприятия. Обеспеченность оборотными фондами предприятия ФГУП «Учхоз «Миловское» БГАУ показана в таблице 1.2.8

Таблица 1.2.8 Состав и структура оборотных средств

По данным таблицы 1.2.8 видим, что запасы представляют собой значительную часть, и их доля в структуре оборотных средств возрастает. Стоимость животных на выращивании и откорме, затрат в незавершенном строительстве, готовой продукции с каждым годом увеличивается, а стоимость сырья и материалов и дебиторская задолженность уменьшаются. Это говорит об эффективной работе с дебиторами. Общая стоимость оборотных активов увеличилась на 10%.