Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Анализ эффективности деятельности предприятии

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального

образования «Алтайский государственный технический университет

им. И.И.Ползунова»

Факультет параллельного образования

Кафедра «Финансовый менеджмент»

Курсовая работа защищена с оценкой _________

Руководитель работы Чубур О.В.

(подпись) (и.о., фамилия)

«_____»______________2009 г.

Пояснительная записка

к курсовой работе

по дисциплине «Экономика организаций

(предприятий)»

по теме «Анализ эффективности деятельности предприятии»

КР 080105.03.000 ПЗ

Студент группы ФК – 282 К. В. Кох

и.о., фамилия

Руководитель работы ___________к.э.н., доцент О.В. Чубур (Т.Н. Глазкова)

должность, ученое звание и.о., фамилия

БАРНАУЛ 2009

Содержание

Введение…………………………………………………..

Расчетная часть………………………………………

Заключение…………………………………………………

Список используемой литературы……………………………………………..

Расчетная часть

Исходные данные

Механический цех машиностроительного предприятия выпускает три изделий: изделие А, изделие Б, изделие В.

Годовая программа выпуска изделий цех: изделие А – 100, изделие Б – 80, изделие В – 50.

РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ ДЕТАЛИ

Составление калькуляции детали следует начинать с расчета прямых затрат на единицу продукции, а затем определить косвенные расходы.

РАСЧЕТ ПРЯМЫХ ЗАТРАТ

Таблица 1. Расшифровка затрат на основные материалы

Изделие	Материал	Вес, кг		Цена, руб/кг
		заго-товки Нм	готового изделия В	мате-риала Цм	отходов Цотх
Изделие А	сталь 40	0,9	0,6	2,5	0,2
Изделие Б	сталь 40	1,9	1,5	2,5	0,2
Изделие В	сталь 45	6,5	6,0	2,5	0,2

Расчет затрат на основные материалы за вычетом реализуемых отходов на одно изделие (Зм):

Зм = Цм * Нм - (Нм-В)*Цотх , ( 1 )

где Цм - цена основного материала, руб/кг;

Нм - норма расхода основного материала на изделие, кг;

В - чистый вес готового изделия, кг;

Цотх - цена отходов, руб./кг.

Затраты на сталь 40, основной материал, необходимый для изготовления изделия А:

ЗмА = 2,5*0,9 – (0,9 - 0,6)*0,2 = 2,19 (руб.)

Затраты на сталь 40, основной материал, необходимый для изготовления изделия Б:

ЗмБ = 2,5*1,9 – (1,9 – 1,5)*0,2 = 4,67 (руб.)

Затраты на сталь 45, основной материал, необходимый для изготовления изделия В:

ЗмВ = 2,5*6,5 – (6,5 – 6,0)*0,2 = 16,15 (руб.)

Следовательно, при сравнении затрат на основные материалы, можно сделать вывод о большей материалоемкости изделия В.

1.2. Транспортно-заготовительные расходы на одно изделие (Зтз):

Зтз = Зм * Ктз /100 , ( 2 )

где Зм - затраты на основные материалы, руб.;

Ктз - процент транспортно-заготовительных расходов (10 %) .

Транспортно-заготовительные расходы на изделие А:

ЗтзА = 2,19*10/100 = 0,22 (руб.)

Транспортно-заготовительные расходы на изделие Б:

ЗтзБ = 4,67*10/100 = 0,47 (руб.)

Транспортно-заготовительные расходы на изделие В:

ЗтзВ = 16,15*10/100 = 1,62 (руб.)

1.3. Основная заработная плата основных производственных рабочих на одно изделие (Зосн):

Зосн = Счас * Тшт * (1 + Кр/100) * (1+ Кпр/100), (3)

где Счас - часовая тарифная ставка рабочего, выполняющего операцию, руб./час,

Тшт - норма времени на операцию, час,

Кр - районный коэффициент, % (Кр = 15),

Кпр - процент доплат по премиальным положениям, %.

Итого основная заработная плата на одно изделие - это сумма показателей Зосн по операциям.

Таблица 2. Тpудоемкость и основная заpаботная плата

Изделие	Виды работ и операций	Норма времени на операцию, н-час, Тшт	Часовая тарифная ставка, руб./н-час, Счас	Кпр, %
Изделие А	расточка	0,2	0,84	40
	токарная черновая	0,3	0,94	50
	токарная чистовая	0,5	1,10	50
	фрезерование	0,25	0,94	40
	шлифовка	0,3	1,12	50
Изделие Б	токарная	0,5	0,94	50
	протяжка	0,1	1,10	40
	зубофрезерная	0,5	1,10	50
	шлифовка	0,3	1,30	50
Изделие В	токарная	1	1,10	50
	протяжка	0,2	0,94	40
	сверление	0,75	0,94	40
	шлифовка	0,5	1,30	50

Основная заработная плата основных производственных рабочих на изделие А.

Операции:

- расточка: Зосн1 = 0,84 * 0,2 * (1+15/100) * (1+40/100) = 0,27 руб.;

- токарная черновая: Зосн2 = 0,94 * 0,3 * (1+15/100) * (1+50/100) = 0,49 руб.;

- токарная чистовая: Зосн3 =1,10 *0,5 * (1+15/100) * (1+50/100) = 0,95 руб.;

- фрезерование: Зосн4 = 0,94 * 0,25 * (1+15/100) * (1+40/100) = 0,38 руб.;

- шлифовка: Зосн5 = 1,12 * 0,3 * (1+15/100) * (1+50/100) = 0,58 руб.

Итого основная заработная плата на изделие А:

ЗоснА = Зосн1+ Зосн2+ Зосн3+ Зосн4+ Зосн5 = 0,27+0,49+0,95+0,38+0,58 = 2,67 руб.

Основная заработная плата основных производственных рабочих на изделие Б.

Операции:

- токарная: Зосн1 = 0,94 * 0,5 * (1+15\100) * (1+50/100) = 0,81 руб.;

- протяжка: Зосн2 = 1,10 * 0,1 * (1+15\100) * (1+40/100) = 0,18 руб.;

- зубофрезерная: Зосн3 = 1,10 * 0,5 * (1+15\100) * (1+50/100) = 0,95 руб.;

- шлифовка: Зосн4 = 1,30 * 0,3 * (1+15\100) * (1+50/100) = 0,67 руб.

Итого основная заработная плата на изделие Б:

ЗоснБ = Зосн1+ Зосн2+ Зосн3+ Зосн4 = 0,81+0,18+0,95+0,67 = 2,61 руб.

Основная заработная плата основных производственных рабочих на изделие В.

Операции:

- токарная: Зосн1 = 1,10 * 1 * (1+15\100) * (1+50/100) = 0,90 руб.;

- протяжка: Зосн2 = 0,94 * 0,2 * (1+15\100) * (1+40/100) = 0,30 руб.;

- сверление: Зосн3 = 0,94 * 0,75 * (1+15\100) * (1+40/100) = 1,14 руб.;

- шлифовка: Зосн4 = 1,30 * 0,5 * (1+15\100) * (1+50/100) = 1,12 руб.

Итого основная заработная плата на изделие В:

ЗоснВ = Зосн1+ Зосн2+ Зосн3+ Зосн4 = 0,90+0,30+1,14+1,12 = 3,46 руб.

1.4. Дополнительная заработная плата (Здоп):

Здоп = Зосн * Кдоп/100, ( 4 )

где Зосн - основная заработная плата основных производственных рабочих, руб.,

Кдоп - коэффициент дополнительной заработной платы, % (Кдоп = 12%).

Дополнительная заработная плата на изделие А:

ЗдопА = 2,67 * 12/100 = 0,32 руб.

Дополнительная заработная плата на изделие Б:

ЗдопБ = 2,61 * 12/100 = 0,31 руб.

Дополнительная заработная плата на изделие В:

ЗдопВ = 3,46 * 12/100 = 0,42 руб.

1.5. Отчисления на социальное страхование (Зотч):

Зотч = (Зосн + Здоп ) * Котч / 100 , ( 5 )

где Котч - коэффициент отчислений на социальное стpахование , % ,( Котч = 26 % ).

Отчисления на социальное страхование по изделию А:

ЗотчА = (2,67+0,32) * 26\100 = 0,78 руб.

Отчисления на социальное страхование по изделию Б:

ЗотчБ = (2,61+0,31) * 26\100 = 0,76 руб.

Отчисления на социальное страхование по изделию В:

ЗотчВ = (3,46+0,42) * 26\100 = 1,01 руб.

2. РАСЧЕТ КОСВЕННЫХ ЗАТРАТ

Косвенные pасходы pаспpеделяются по изделиям пpопоpцио-нально основной заpаботной плате основных пpоизводственных pабочих (Зосн ). Прежде всего необходимо опpеделить пpоцентное отношение косвенных затрат к заработной плате.

Таблица 3. Данные для pасчета косвенных pасходов

Показатели	Значение

Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования (Роб), тыс. руб.	590
Смета цеховых расходов (Рц), тыс. руб.	910
Смета общезаводских расходов (Рз), тыс. руб.	6100
Фонд заработной платы производственных рабочих остальных цехов предприятия (Фзпо), тыс. руб.	3100
Коэффициент внепроизводственных расходов (Квн), %	7

2.1. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования на одно изделие (Зоб):

Зоб = Зосн * Коб/100, ( 6 )

где Коб - коэффициент pасходов на содеpжание и эксплуатацию оборудования, % ,

Зосн - основная заpаботная плата основных пpоизводственных pабочих ( 3 )

Коб = Роб * 100/ Фзпц, ( 7 )

где Роб - смета pасходов на содеpжание и эксплуатацию обоpудования, pуб. (Пpиложение 4 ),

Фзпц - фонд заpаботной платы основных пpоизводственных pабочих цеха, pуб.

Для pасчета показателя Фзпц необходимо знать ассоpтимент выпускаемой пpодукции в цехе, пpогpаммы выпуска деталей и их тpудоемкости. Основная заpаботная плата по pассчитываемой детали уже известна (п.1.3.). Фзпц - сумма показателей Зосн по всем трем деталям с учетом объема их выпуска. Основную заpаботную плату по двум остальным деталям pассчитывают аналогично - по фоpмуле ( 3 ).

Следовательно, Фзпц = QA*ЗоснА + QБ*ЗоснБ + QВ*ЗоснВ, где

QА, QБ, QВ – объем выпуска изделий А, Б, В (тыс.шт.).

ЗоснА, ЗоснБ, ЗоснВ – основная заработная плата основных производственных рабочих по изделию А, Б, В (руб.).

Фонд заpаботной платы основных пpоизводственных pабочих цеха:

Фзпц = 100*2,67 + 80*2,61 + 50*3,46 = 648,8 (тыс. руб.)

Коэффициент pасходов на содеpжание и эксплуатацию оборудования:

Коб = 590*100/648,8 = 90,94%

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования на изделие А:

ЗобА = 2,67*90,94/100 = 2,43 (руб.)

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования на изделие Б:

ЗобБ = 2,61*90,94/100 = 2,37 (руб.)

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования на изделие В:

ЗобВ = 3,46*90,94/100 = 3,15 (руб.)

2.2. Цеховые pасходы на одно изделие ( Зц ):

Зц = Зосн * Кц/100 ( 8 )

Кц = Рц * 100/ Фзпц , ( 9 )

где Кц - коэффициент цеховых pасходов , % ;

Рц - смета цеховых pасходов , pуб. (Пpиложение 4).

Фзпц определяется как сумма произведений объема выпускаемых изделий на основную и дополнительную заработную плату, приходящуюся на ед. изделия.

Следовательно,

Фзпц = QA*(ЗоснА+ЗдопА) + QБ*(ЗоснБ+ЗдопБ) + QВ*(ЗоснВ+ЗдопВ)

Фзпц = 100*(2,67+0,32) + 80*(2,61+0,31) + 50*(3,46+0,42) = 726,6 (тыс. руб.)

Кц = 910*100/726,6 = 125,24%

Цеховые расходы на изделие А:

ЗцА = 2,67*125,24/100 = 3,34 (руб.)

Цеховые расходы на изделие Б:

ЗцБ = 2,61*125,24/100 = 3,27 (руб.)

Цеховые расходы на изделие В:

ЗцВ = 3,46*125,24/100 = 4,33 (руб.)

3. РАСЧЕТ ЦЕХОВОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ ИЗДЕЛИЯ

Цеховая себестоимость (Сц) выбранного для расчета изделия:

Сц = Зм + Зтз + Зосн + Здоп + Зотч + Зоб + Зц , ( 10 )

Цеховая себестоимость изделия А:

СцА = 2,19 + 0,22 + 2,67 + 0,32 + 0,78 + 2,43 + 3,34 = 11,95 (руб.)

Цеховая себестоимость изделия Б:

СцБ = 4,67 + 0,47 + 2,61 + 0,31 + 0,76 + 2,37 + 3,27 = 14,46 (руб.)

Цеховая себестоимость изделия В:

СцВ = 16,15 + 1,62 + 3,46 + 0,42 + 1,01 + 3,15 + 4,33 = 30,14 (руб.)

4. РАСЧЕТ ПОЛНОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ ИЗДЕЛИЯ

4.1. Общезаводские pасходы на одно изделие ( Зз ):

Зз = Зосн * Кз/100 , ( 11 )

Кз = Рз * 100/Фзпз, ( 12 )

где Кз - коэффициент общезаводских pасходов,

Рз - смета общезаводских pасходов, pуб.,

Фзпз - фонд заpаботной платы основных пpоизводственных pабочих завода , pуб.

Для расчета Фзпз необходимо знать фонд заpаботной платы основных пpоизводственных рабочих цеха калькулиpуемой детали (Фзпц ) и фонд заpаботной платы остальных цехов пpедпpиятия (Фзпо). Все необходимые данные по общезаводским pасходам пpиводятся в таблице 3.

Фзпз = Фзпц + Фзпо ( 13 )

Фзпз = 726,6 + 3100 = 3826,6 (тыс. руб.)

Кз = 6100*100/3826,6 = 159,4%

Общезаводские pасходы на изделие А:

ЗзА = 2,67*159,4/100 = 4,26 (руб.)

Общезаводские pасходы на изделие Б:

ЗзБ = 2,61*159,4/100 = 4,16 (руб.)

Общезаводские pасходы на изделие В:

ЗзВ = 3,46*159,4/100 = 5,52 (руб.)

4.2. Общезаводская (пpоизводственная) себестоимость (Спp):

Спp = Сц + Зз, ( 14 )

где Сц - цеховая себестоимость изделия (п.4), pуб.,

Зз - общезаводские pасходы (п.4.1), pуб.

Общезаводская (пpоизводственная) себестоимость изделия А:

СпpА = 11,95 + 4,26 = 16,21 (руб.)

Общезаводская (пpоизводственная) себестоимость изделия Б:

СпpБ = 14,46 + 4,16 = 18,62 (руб.)

Общезаводская (пpоизводственная) себестоимость изделия В:

СпpВ = 30,14 + 5,52 = 35,66 (руб.)

4.3. Полная себестоимость ( Спол ):

Спол = Спp + Звн, ( 15 )

Звн = Спp * Квн/100, ( 16 )

где Звн - внепpоизводственные pасходы на одно изделие, pуб;

Квн - коэффициент внепpоизводственных pасходов, %, (Таблица 3).

Звн А = 16,21*7/100 = 1,14 (руб.)

Звн Б = 18,62*7/100 = 1,30 (руб.)

ЗвнВ = 35,66*7/100 = 2,50 (руб.)

Полная себестоимость изделия А:

СполА = 16,21+ 1,14= 17,35(руб.)

Полная себестоимость изделия Б:

СполБ = 18,62+ 1,30 = 19,92 (руб.)

Полная себестоимость изделия В:

СполВ = 35,66 + 2,50 = 38,16 (руб.)

5. РАСЧЕТ НЕКОТОРЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ НА ОСНОВЕ ПОЛНОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ

Зная договорную цену на изделие, можно определить:

5.1. Прибыль, приходящаяся на одно изделие:

П = Ц - Спол, ( 17 )

где Ц - договорная цена на изделие );

Спол - полная себестоимость изделия ( п.4.3 ).

Таблица 4. Договорная цена изделий, руб.:

Показатели	Значение

Изделие А	21
Изделие Б	24
Изделие В	51

Прибыль, приходящаяся на изделие А:

ПА = 20 –17,35= 2,65 (руб.)

Прибыль, приходящаяся на изделие Б:

ПБ = 24 – 19,92 = 4,08 (руб.)

Прибыль, приходящаяся на изделие В:

ПВ = 51 – 38,16 = 12,84 (руб.)

5.2. Рентабельность изделия:

Р = (П / Спол) * 100% ( 18 )

Рентабельность изделия А:

РА = (2,65/17,35)*100 = 15,27%

Рентабельность изделия Б:

РБ = (4,08/19,92)*100 = 20,48%

Рентабельность изделия В:

РВ = (12,84/38,16)*100 = 33,65%

Все полученные расчеты нагляднее представить в таблице 5,6,7:

Таблица 5 – Показатели себестоимости и рентабельности изделия А.

Показатели	руб.	%
1. Затраты на основные материалы (Зм)	2,19	12,62
2. Транспортно-заготовительные расходы (Зтз)	0,22	1,27
3. Основная заработная плата основных производственных рабочих (Зосн)	2,67	15,39
4. Дополнительная заработная плата (Здоп)	0,32	1,84
5. Отчисления на социальное страхование	0,78	4,50
6. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	2,43	14,01
7. Цеховые расходы	3,34	19,25
8. Итого цеховая себестоимость	11,95	Х
9. Общезаводские расходы	4,26	24,55
10. Итого производственная себестоимость	16,21	Х
11. Внепроизводственные расходы	1,14	6,57
12. Итого полная себестоимость	17,35	100
Договорная цена	21	Х
Прибыль	2,65	X
Рентабельность изделия	X	15,27

Таблица 6 – Показатели себестоимости и рентабельности изделия Б.

Показатели	руб.	%
1. Затраты на основные материалы (Зм)	4,67	23,44
2. Транспортно-заготовительные расходы (Зтз)	0,47	2,36
3. Основная заработная плата основных производственных рабочих (Зосн)	2,61	13,10
4. Дополнительная заработная плата (Здоп)	0,31	1,56
5. Отчисления на социальное страхование	0,76	3,82
6. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	2,37	11,90
7. Цеховые расходы	3,27	16,42
8. Итого цеховая себестоимость	14,46	Х
9. Общезаводские расходы	4,16	20,88
10. Итого производственная себестоимость	18,62	Х
11. Внепроизводственные расходы	1,30	6,53
12. Итого полная себестоимость	19,92	100
Договорная цена	24	Х
Прибыль	4,08	X
Рентабельность изделия	X	20,48

Таблица 7 – Показатели себестоимости и рентабельности изделия В.

Показатели	руб.	%
1. Затраты на основные материалы (Зм)	16,15	42,32
2. Транспортно-заготовительные расходы (Зтз)	1,62	4,25
3. Основная заработная плата основных производственных рабочих (Зосн)	3,46	9,07
4. Дополнительная заработная плата (Здоп)	0,42	1,10
5. Отчисления на социальное страхование	1,01	2,65
6. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	3,15	8,25
7. Цеховые расходы	4,33	11,35
8. Итого цеховая себестоимость	30,14	Х
9. Общезаводские расходы	5,52	14,47
10. Итого производственная себестоимость	35,66	Х
11. Внепроизводственные расходы	2,50	6,55
12. Итого полная себестоимость	38,16	100
Договорная цена	51	Х
Прибыль	12,84	X
Рентабельность изделия	X	33,65

Раздел 2. Формирование прибыли и расчет эффективности предприятия

деятельности

В данном разделе требуется рассчитать показатели прибыли и рентабельности предприятия. Результаты расчетов представить в таблице 8.

Таблица 8 – Расчет показателей прибыли и рентабельности

№ п/п	Наименование показателя	Значение показателя
1	Выручка от реализации (тыс. руб.) всего, в том числе: Изделие А, Изделие Б, Изделие В	6570 2100 1920 2550
2	Затраты на производство и реализацию продукции (тыс. руб.) всего, в том числе: Изделие А, Изделие Б, Изделие В	5236,6 1735 1593,6 1908
3	Прибыль от продаж, тыс. руб.	1333,4
4	Налог на прибыль, тыс. руб.	266,7
5	Чистая прибыль, тыс. руб.	1066,7
6	Рентабельность основной деятельности, %	25,46
7	Рентабельность продаж, %	20,30

Выручка от реализации изделий исчисляется произведением цены и объема выпуска изделий.

Выручка от реализации изделия А: 21*100 = 2100 (тыс. руб.)

Выручка от реализации изделия Б: 24*80 = 1920 (тыс. руб.)

Выручка от реализации изделия В: 51*50 = 2550 (тыс. руб.)

Затраты на производство и реализацию продукции исчисляются произведением полной себестоимости изделия и объема его выпуска.

Изделие А: 17,35*100 = 1735 (тыс. руб.)

Анализ эффективности деятельности предприятии 📙 Курсовая → 🆔 24955