Анализ финансово-экономической деятельности

             

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО МОРСКОГО И РЕЧНОГО ТРАНСПОРТА

Федеральное государственное  образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

«Государственный Университет  Морского и Речного Флота имени  адмирала С.О. Макарова»

 

Кафедра Экономики  и управления на предприятии

водного транспорта

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА (ПРОЕКТ)

 

По дисциплине: «АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА

ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ПРЕДПРИЯТИЯ»

 

 

 

На тему: «Анализ и диагностика финансовых результатов

и оценка имущественного состояния

предприятия транспорта»

 

 

 

 

 

 

Выполнил:             Мерзляков П.А., студент специальности 080503.65

                                 «Антикризисное управление предприятием  и персоналом»

Руководитель:  доцент Дементьева Н. В.

.

 

Санкт-Петербург

2013

 

 

 

 

Содержание:

Введение…………………………………………………………………………...3

Раздел 1. Теоретические и  организационные основы экономического анализа и диагностики хозяйственно-экономической  деятельности предприятия. Этапы факторного анализа…………………………………………………….....5

Раздел 2. Анализ и диагностика  общих оценочных показателей  по объему производства и экономическим  результатам……………………………………8

Раздел 3. Анализ и диагностика  имущественного и финансового состояния  по отчетному бухгалтерскому балансу…………………………………………..20

Заключение………………………………………………………………………35

Список литературы………………………………………………………………36

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Цель курсовой работы (проекта) – приобретение студентами теоретических  знаний и навыков использования  рабочих приемов анализа и  диагностики результатов деятельности предприятия в условиях рыночной экономики и конкуренции.

В задачи курсовой работы (проекта) входят:

- овладение организационными  основами проведения экономического 

     анализа и  диагностики;

- овладение методологией  анализа качественных результатов  по использованию ресурсов производства;

- приобретение навыков  по экономическому анализу эффективности 

     труда и  общей эффективности предприятия;

- приобретение умения  и навыков в оценке финансовых  результатов и 

     финансового  состояния предприятия.

Непосредственной практической задачей курсовой работы (проекта)  является выполнение расчетов, оформление таблиц, иллюстраций и заключительной записки по анализу и диагностике  годовых результатов финансово-хозяйственной  деятельности транспортного предприятия, выполняющего перевозки, погрузочно-разгрузочные работы, собственную добычу нерудных строительных материалов, а также  других работ и услуг по обслуживанию портовой техники, комплексному обслуживанию флота.

Анализ и диагностика  финансово-хозяйственной деятельности

относится к циклу общепрофессиональных дисциплин. Цель изучения данной дисциплины – научить студента методам и  методикам проведения анализа хозяйственной  деятельности. Квалифицированный экономист  должен владеть современными методами экономических исследований, методикой  комплексного экономического анализа, мастерством точного, своевременного, всестороннего анализа результатов  хозяйственной деятельности. Экономический  анализ связан очень тесно с рядом  экономических и неэкономических  наук. Это, в первую очередь, экономическая  теория и экономика предприятия, планирование и управление производством. Без знания бухгалтерского учета, основ  финансирования и кредитования невозможно проведение комплексного анализа хозяйственной  деятельности. Анализ также тесно  связан со статистикой и математикой, технологией производства. Для изучения курса анализа необходимо знание основных понятий по вышеперечисленным  дисциплинам.

Анализ и диагностика  финансово-хозяйственной деятельности предприятия - комплексное изучение производственно – хозяйственной деятельности предприятия с целью объективной оценки ее результатов и дальнейшего ее развития и совершенствования.

Предметом экономического анализа  являются хозяйственные процессы,

протекающие на предприятии, их социально-экономическая эффективность,

конечные производственные и финансовые результаты деятельности, складывающиеся под воздействием объективных  и субъективных факторов и

получающие отражение  в отчетности предприятия.

К важнейшим задачам курса  анализа относятся:

1) обеспечение научно-экономической  обоснованности планов деятельности  предприятия. В настоящее время  система внутрипроизводственного  планирования многих предприятий  нарушена, отсутствует единое понятие  плана деятельности предприятия.  Однако экономический анализ  является научной базой составления  бизнес - плана, плана финансового  оздоровления, плана производственно - хозяйственной деятельности;

2) объективное и всестороннее  исследование качества выполнения  планов

предприятия;

3) определение

4) экономической  эффективности  использования материальных, трудовых  и финансовых ресурсов;

5) контроль на соответствие  деятельности предприятия принципам  самоокупаемости, самофинансирования;

6) выявление и оценка  внутренних производственных резервов повышения эффективности деятельности предприятия;

7) оценка состоятельности  предприятия с целью диагностики  и предотвращения его банкротства.

Потребителями информации, являющейся результатом анализа, выступают, как правило, собственники предприятия, его администрация и потенциальные  инвесторы.

Процедура анализа может  выполняться специализированным подразделением предприятия или отдельным специалистом из состава

экономической службы. Иногда этим занимаются специализированные

организации.

Основной характеристикой  экономического анализа является его  системность и комплексность.

Системность заключается  в исследовании объекта как части  системы

более высокого уровня. Сам  объект также исследуется как  система отдельных элементов.

Комплексность заключается  во всесторонней и взаимосвязанной  оценке элементов, анализе многих характеристик  деятельности предприятия, отражаемых системой аналитических и оценочных  показателей.

Индивидуальный числовой код: 1741, предприятие Д + П. база 1

 

 

 

 

 

Раздел 1. Теоретические  и организационные основы экономического анализа и диагностики хозяйственно-экономической  деятельности предприятия.  Факторный  анализ, его виды и задачи.

Под факторным анализом понимается методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.

Можно выделить следующие основные этапы факторного анализа:

  1. Постановка цели анализа.
  2. Отбор факторов, определяющих исследуемые результативные показатели.
  3. Классификация и систематизация факторов с целью обеспечения комплексного и системного подхода к исследованию их влияния на результаты хозяйственной деятельности.
  4. Определение формы зависимости между факторами и результативным показателем.
  5. Моделирование взаимосвязей между результативным и факторными показателями.
  6. Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.
  7. Работа с факторной моделью (практическое ее использование для управления экономическими процессами).

Отбор факторов для  анализа того или иного показателя осуществляется на основе теоретических и практических знаний в конкретной отрасли. При этом обычно исходят из принципа: чем больший комплекс факторов исследуется, тем точнее будут результаты анализа. Необходимо иметь в виду, что если этот комплекс факторов рассматривается как механическая сумма, без учета их взаимодействия, без выделения главных, определяющих, то выводы могут быть ошибочными. В анализе хозяйственной деятельности (АХД) взаимосвязанное исследование влияния факторов на величину результативных показателей достигается с помощью их систематизации, что является одним из основных методологических вопросов этой науки.

Моделирование экономических  показателей также представляет собой сложную проблему в факторном анализе, решение которой требует специальных знаний и навыков.

Расчет влияния  факторов - главный методологический аспект в АХД. Для определения влияния факторов на конечные показатели используется множество способов, которые будут подробнее рассмотрены ниже.

Последний этап факторного анализа - практическое использование факторной модели для подсчета резервов прироста результативного показателя, для планирования и прогнозирования его величины при изменении ситуации.

В зависимости от типа факторной  модели различают два основных вида факторного анализа - детерминированный  и стохастический.

Детерминированный факторный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т. е. когда результативный показатель факторной модели представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов.

Данный вид факторного анализа наиболее распространен, поскольку, будучи достаточно простым в применении (по сравнению со стохастическим анализом), позволяет осознать логику действия основных факторов развития предприятия, количественно оценить их влияние, понять, какие факторы и в какой пропорции возможно и целесообразно изменить для повышения эффективности производства. Подробно детерминированный факторный анализ мы рассмотрим в отдельной главе.

Стохастический  анализ представляет собой методику исследования факторов, связь которых с результативным показателем в отличие от функциональной является неполной, вероятностной (корреляционной). Если при функциональной (полной) зависимости с изменением аргумента всегда происходит соответствующее изменение функции, то при корреляционной связи изменение аргумента может дать несколько значений прироста функции в зависимости от сочетания других факторов, определяющих данный показатель. Например, производительность труда при одном и том же уровне фондовооруженности может быть неодинаковой на разных предприятиях. Это зависит от оптимальности сочетания других факторов, воздействующих на этот показатель.

Стохастическое моделирование  является в определенной степени  дополнением и углублением детерминированного факторного анализа. В факторном  анализе эти модели используются по трем основным причинам:

  • необходимо изучить влияние факторов, по которым нельзя построить жестко детерминированную факторную модель (например, уровень финансового левериджа);
  • необходимо изучить влияние сложных факторов, которые не поддаются объединению в одной и той же жестко детерминированной модели;
  • необходимо изучить влияние сложных факторов, которые не могут быть выражены одним количественным показателем (например, уровень научно-технического прогресса).

В отличие от жестко детерминированного стохастический подход для реализации требует ряда предпосылок:

а) наличие совокупности;

б) достаточный объем наблюдений;

в) случайность и независимость  наблюдений;

г) однородность;

д) наличие распределения  признаков, близкого к нормальному;

е) наличие специального математического аппарата.

Построение стохастической модели проводится в несколько этапов:

  • качественный анализ (постановка цели анализа, определение совокупности, определение результативных и факторных признаков, выбор периода, за который проводится анализ, выбор метода анализа);
  • предварительный анализ моделируемой совокупности (проверка однородности совокупности, исключение аномальных наблюдений, уточнение необходимого объема выборки, установление законов распределения изучаемых показателей);
  • построение стохастической (регрессионной) модели (уточнение перечня факторов, расчет оценок параметров уравнения регрессии, перебор конкурирующих вариантов моделей);
  • оценка адекватности модели (проверка статистической существенности уравнения в целом и его отдельных параметров, проверка соответствия формальных свойств оценок задачам исследования);
  • экономическая интерпретация и практическое использование модели (определение пространственно-временной устойчивости построенной зависимости, оценка практических свойств модели).

Кроме деления на детерминированный  и стохастический, различают следующие  типы факторного анализа:

    • прямой и обратный;
    • одноступенчатый и многоступенчатый;
    • статический и динамичный;
    • ретроспективный и перспективный (прогнозный).

При прямом факторном анализе исследование ведется дедуктивным способом - от общего к частному. Обратный факторный анализ осуществляет исследование причинно-следственных связей способом логичной индукции - от частных, отдельных факторов к обобщающим.

Факторный анализ может быть одноступенчатым и многоступенчатым. Первый тип используется для исследования факторов только одного уровня (одной ступени) подчинения без их детализации на составные части. При многоступенчатом факторном анализе проводится детализация факторов a и b на составные элементы с целью изучения их поведения. Детализация факторов может быть продолжена и дальше. В этом случае изучается влияние факторов различных уровней соподчиненности.

Необходимо также различать статический и динамический факторный анализ. Первый вид применяется при изучении влияния факторов на результативные показатели на соответствующую дату. Другой вид представляет собой методику исследования причинно-следственных связей в динамике.

И, наконец, факторный анализ может быть ретроспективным, который изучает причины прироста результативных показателей за прошлые периоды, и перспективным, который исследует поведение факторов и результативных показателей в перспективе.

 

 

Раздел 2. Анализ и  диагностика общих оценочных  показателей по объему производства и экономическим результатам

 

Таблица 14

Отчет о выполнении бюджета  доходов за 2012 г.

Валюта заполнения: тыс. руб.

№№ п/п

Статья

Бизнес-план

Отчет

1

2

3

4

 

ДОХОДЫ

    

1

Доходы от текущей (эксплуатационной) деятельности нетто

308563

322228

1.1.

Доход от реализации песка

202862

221862

 

в том числе по потребителям

    

1.1.1.

от ОАО № 1

64522

64049

 

- добыча песка

23174

23264

 

- перевозка песка

31174

30670

 

- ПРР по песку

10174

10115

1.1.2.

от ОАО № 2

113512

116324

 

- добыча песка

31561

32245

 

- перевозка песка

65777

68119

 

- ПРР по песку

16174

15960

1.1.3.

№ А

12126

25346

 

- добыча песка

5078

17333

 

- перевозка песка

6874

6666

 

- ПРР по песку

174

1347

1.1.4.

№ Б

12702

16143

 

- добыча песка

2977

2069

 

- перевозка песка

8147

11719

 

- ПРР по песку

1578

2355

1.2.

Доходы от ПРР  других грузов

3227

4774

1.3.

Доходы от перевозки  прочих грузов

35173

27144

1.4.

Доходы КОФ

2020

1194

1.5.

Доходы др. производств  и устройств

65281

67254

2

Прочие доходы

1234

1891

3

ВСЕГО доходов 

309797

324119

3.1.

Полученные от сторонних организаций

242496

255671

3.2.

Полученные внутри корпорации

67301

68448


 

 

 

 

 

Таблица 15

Расшифровка доходов от погрузочно-разгрузочных работ за 2012 год

№ п/п

По отчету

По бизнес-плану

Заказчик-покупатель

Род груза

Объем, тыс.тонн

Доходы, тыс.руб.

Объем тыс.тонн

Доходы, тыс.руб.

1

2

3

4

5

6

7

1.1.

ОАО № 1

Добыча-погрузка песка

1500

23264

1550

23174

1.2.

ОАО № 2

— // —

2200

32245

2200

31561

1.3.

Предприятие «А»

— // —

200

17333

250

5078

1.4.

Предприятие «Б»

— // —

500

2069

350

2977

1.5.

Итого добыча песка

4400

74911

4350

62790

2.1.

ОАО № 1

Выгрузка песка собственной  добычи

1500

10115

1550

10174

2.2.

ОАО № 2

— // —

2200

15960

2200

16174

2.3.

Предприятие «А»

— // —

200

1347

250

174

2.4.

Предприятие «Б»

— // —

500

2355

350

1578

2.5.

Итого по выгрузке

4400

29777

4350

28100

2.6.

Всего по песку  собственной добычи

4400

104688

4350

90890

3.1.

ДСК 1

Щебень; отсев

84

1610

85

234

3.2.

ДСК 2

— // —

86

226

85

234

3.3.

ДСК 3

— // —

84

271

85

243

3.4.

АБЗ

— // —

176

1454

175

1424

3.5.

П. база 1

Соль

31

1128

30

1011

3.6.

П. база 2

— // —

25

85

25

81

3.7.

Итого по другим видам  груза

486

4774

485

3227

4

Всего по погрузочно-разгрузочным работам

9286

109462

9185

94117


 

 

Таблица 16

Расшифровка доходов от перевозок  за 2012 год

 

№ п/п

По отчету

По бизнес-плану

Покупатель- заказчик

Род груза

Объем пере-возок, тыс.тонн

Расстояние перевозки, км.

Грузооборот, тыс.ткм.

Доходы от перевозок, тыс.руб.

Объем пере-возок, тыс.тонн

Грузооборот, тыс.км.

Доходы от перевозок, тыс.руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1,1

ОАО № 1

Песок собственной добычи

1500

129

193500

30670

1550

199950

31174

1,2

ОАО № 2

2200

126

277200

68119

2200

277200

65444

1,3

Предприятие «А»

200

160

32000

6666

250

40000

6874

1,4

Предприятие «Б»

500

141

70500

11719

350

49350

8147

1,5

Итого по песку  собственной добычи

4400

556

573200

117174

4350

566500

111639

2,1

Предприятие «В»

Щебень; отсев

24

535

12840

2094

20

10700

5174

2,2

Предприятие «Г»

72

563

40536

4582

75

42225

6411

2,3

Предприятие «Д»

29

250

7250

2901

25

6250

3474

2,4

Предприятие «Е»

164

226

37064

17567

170

38420

20114

2,5

Итого по щебню, отсеву

289

1574

97690

27144

290

97595

35173

2,6

Всего по перевозкам

4689

2130

670890

144318

4640

664095

146812


 

Таблица 17

Распределение расходов по видам работ и услуг, тыс. руб. за 2012 год (по отчету)

№№ п/п

Элементы и статьи затрат

Доставка песка собственной  добычи

Перевозки других грузов

Погрузка, разгрузка других грузов

КОФ

Другие производства и  устройства

Итого прямых расхо-дов

Расхо-ды по управлению

Всего затрат по обычным  видам деятельности

Землесосы на добыче

Флот на перевозках

Гидро-перегру-жатели на выгрузке

Полная доставка

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

1.1

Фонд оплаты труда (ФОТ)

 

7 485

11 103

2 545

21 133

 

3 596

892

437

17083

 

43 141

 

12 021

55 162

1.2

Отчисления на соц. нужды

 

1 946

 

2 887

662

5 495

935

232

114

4442

 

11 218

 

3 125

 

14 343


1.3

Материальные затраты, в  т.ч.:

 

8 687

 

28 183

7 584

44 454

 

8 732

26

392

  

123133

- топливо и электроэнергия

 

6 265

 

24 677

4 281

35 223

 

7 598

26

390

-

-материалы

 

2 422

 

3 506

3 303

9 231

 

1 134

  

2

-

1.4

Амортизация

 

4 294

993

550

5 837

322

608

110

6877

1.5

Прочие, в т.ч.:

 

13 295

 

23 016

7 545

43 856

 

7 449

30

141

51476

- рацион бесплатного питания

 

2 000

 

8 935

4 000

14 935

 

2 890

  

80

  

-зимний отстой

17

227

29

273

74

  

2

  

- ремонт

 

8 757

 

13 854

3 516

26 127

 

4 485

30

59

  

- налоги

 

2 521

-

-

2 521

-

-

-

  

- остальные

-

-

-

-

-

-

-

-

1.6

Итого прямых расходов

 

35 707

66182

18 886

120 775

 

21 034

1 788

 

1 194

 

61 254

 

206 174

 

44 817

250991


 

Таблица 18

Распределение расходов по видам работ и услуг, тыс. руб. за 2012 год (по бизнес-плану)

№№

п/п

Элементы и статьи затрат

Доставка песка собственной  добычи

Перевозки других грузов

Погрузка, разгрузка других грузов

КОФ

Другие производства и  устройства

Итого прямых расходов

Расходы по управлению

Всего затрат по обычным  видам деятельности

Землесосы на добыче

Флот на перевозках

Гидро-перегру-жатели на выгрузке

Полная доставка

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

1.1.

Фонд оплаты труда (ФОТ)

7 500

10 800

2 600

20 900

3 900

910

520

13 400

39 630

11 100

50 730

1.2.

Отчисления во внебюджет.государственные фонды (ВГФ)

1 950

2 810

680

5 440

1 015

240

135

3 500

10 330

2 900

13 230

1.3.

Материальные затраты: в  т.ч.

11 700

25 900

7 700

45 300

10 400

40

525

30 230

86495

1040

87 535

топливо и электроэнергия

10 400

23 400

5 200

39 000

9 100

40

510

10630

59280

520

59 800

материалы

1 300

2 500

2 500

6 300

1 300

  

15

19600

27215

520

27 735

1.4.

Амортизация

4 100

1 000

600

5 700

350

700

100

7300

14150

300

14 450

1.5.

Прочие, в т.ч.

12 270

22 750

4 930

39 950

3 875

60

163

500

44548

23600

68 148

рацион бесплатного питания

1 750

8 500

400

10 650

300

  

100

  

11050

  

11 050

зимний отстой

20

250

30

300

75

  

3

  

378

  

378

ремонт

7 500

14 000

4 500

26 000

3 500

60

60

500

30120

  

30 120

налоги

3 000

    

3 000

        

3000

  

3 000

остальные

                  

23 600

23 600

1.6.

Итого прямых расходов

37 520

63 260

16 510

117 290

19 540

1 950

1 443

47 630

195 153

38 940

234 093

Анализ финансово-экономической деятельности 📙 Курсовая → 🆔 23500

Анализ финансово-экономической деятельности 📙 Курсовая → 🆔 23500

Анализ финансово-экономической деятельности