Анализ финансово хозяйственной деятельности ООО «Тетис-Т»

 

 

Федеральное агентство по образованию

 

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Кузбасский государственный технический университет»

 

 Кафедра бухгалтерского учета и аудита

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

по дисциплине «Экономический анализ»

на тему «Анализ финансово хозяйственной деятельности ООО «Тетис-Т»,

г. Новокузнецк, за 2006-2007годы»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила

студентка:

 группы ФКо - 52

Дергачева Н.С.

Проверила:

Круковская Т.А.

 

 

 

 

 

 

Прокопьевск  2008

Содержание

Введение………………………………………………………………………………...4

Раздел I.  Анализ производства и реализации продукции……………………….6

1. Анализ динамики производства…………………………………………………….6

2. Анализ выполнения плана по  номенклатуре работ………………………………..7

3. Анализ выполнения плана по  структуре продукции……………………………...8

Общий вывод по разделу I……………………………………………………………..9

Раздел II. Анализ использования основных фондов……………………………10

1. Анализ динамики и структуры  основных фондов………………………………..10

2. Анализ движения ОФ………………………………………………………………11

3. Анализ технического состояния основных фондов…………………………...…13

4. Анализ эффективности использования основных фондов………………………14

5. Оценка влияния эффективности использования ОФ на изменение объемов производства………………………………………………………………………………15

Общий вывод по разделу II…………………………………………………………..15

Раздел III. Анализ использования труда и заработной платы………………...17

1. Анализ движения рабочей силы…………………………………………………...17

2. Анализ эффективного использования  трудовых ресурсов………………………18

3. Оценка влияния на изменение объема производства эффективности использования трудовых ресурсов……………………………………………………………..18

Общий вывод по разделу III………………………………………………………….19

Раздел IV. Анализ затрат на производство и реализацию продукции………..20

1. Анализ динамики и состава затрат на производство по экономическим элементам……………………………………………………………………………………...20

Общий вывод по разделу IV………………………………………………………….20

Раздел V. Анализ финансового состояния………………………………………..21

1. Анализ динамики и состава  имущества предприятия…………………………...21

2. Анализ динамики и состава  источников средств предприятия…………………23

3. Анализ показателей финансовой  устойчивости……………………………….…24

4. Анализ показателей платежеспособности……………………………………..….26

Общий вывод по разделу V………………………………………………………..…28

Раздел VI. Анализ  финансовых результатов………………………………….…29

1. Анализ  динамики финансовых  результатов……………………………………..29

2. Факторный анализ финансового результата от продаж…………………………30

3. Анализ динамики показателей рентабельности…………………………….……31

4. Факторный анализ рентабельности продаж………………………………………32

Общий вывод по разделу VI……………………………………………………….…33

Заключение………………………….…………………………………………………35

Приложение……………………………………………………………………………37

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Предприятие ООО «Тэтис-Т» зарегистрировано 10 декабря 1998 г. Основной деятельностью предприятия являются геологоразведочные и поисковые исследования, и тематические работы в сфере геологии месторождений благородных металлов. За период существования предприятия выполнен ряд поисковых и НИРовских работ, как по заказу Кемеровского Комитета природных ресурсов, так и по прямым договорам с недропользователями. В процессе проведения работ получены новые данные о закономерностях локализации золотоносных объектов. Основные результаты работ опубликованы.

Директор предприятия - Аввакумов А.Е., инженер-геолог. Опыт работы в производственных и научно-исследовательских предприятиях, занимающихся геологоразведочной деятельностью 24 года.

Ответственный исполнитель по теме «Сбор и систематизация сведений о наличии и местах хранения библиографических материалов по золотоносности территории Республики Алтай» - Мачин С.В., инженер-программист. Опыт работы по специальности 20 лет, из них в геологической отросли 12 лет.

Работы предприятия финансируются за счет федерального бюджета и ставок отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы, аккумулируемых в территориальных бюджетах и оставляемых на предприятиях Кемеровской области и Республики Алтай.

Предприятие полностью укомплектовано всем необходимым для проведения геолого-поисковых работ, включая транспорт, средства связи, геологическое оборудование и организационно-вычислительную технику. В состав предприятия входит лаборатория гравитационного обогащения песков и руд. Предприятие располагает собственной горно-буровой службой. С 1999 г. Предприятие имеет лицензию на проведение работ, с использованием сведений составляющих государственную тайну.

В настоящее время предприятие ведет работы по следующим темам:

-  Поиски      коренных      золоторудных      объектов      в      плотиках эксплуатируемых россыпей;

- Разработка технологии обогащения золото-серебросодержащих руд Казского месторождения;

- Создание базы данных по месторождениям Кемеровской области.

Адрес (место нахождения) юридического лица ООО «Тэтис-Т» 654066, г. Новокузнецк, ул. Водная, 33.

Учредитель Аввакумов А.Е., размер вклада 8400 рублей. Уставный капитал Общества состоит из номинальной стоимости доли участника Общества в сумме 8400 рублей. Авакумову Александру Евгеньевичу принадлежит доля в размере 100% Уставного капитала. В Обществе, помимо уставного капитала, создаются следующие фонды: производственный фонд, фонд социального страхования, резервный фонд.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел I.  Анализ производства и реализации продукции.

1. Анализ динамики производства.

Таблица 1.1

Выручка от продажи,

   тыс. руб.

Показатель	2006	2007	Изменение
			В сумме	В %
1	2	3	4	5
1. Выручка от продажи
1.1 В действующих ценах	29837	40544	+10707	+35,88
1.2 В сопоставимых ценах	29837	35880	+6043	+20,25

 

Вывод: из данных таблицы 1.1 следует, что к концу анализируемого периода выручка от продажи в действующих ценах увеличилась на 10707 тыс. руб. или 35,88%. Выручка от продажи в сопоставимых ценах увеличилась на 6043 тыс. руб. или 20,25%. Определяющее влияние на изменение выручки от продаж предприятия оказал объем.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ выполнения  плана по номенклатуре работ.

Таблица 1.2

 Анализ выполнения плана,

п.м.

Наименование работ	План	Факт	В зачет выполнения плана	Недовыполнение плана
1	2	3	4	5
1. Геологическая документация горных выработок	2278	2309	2278	-
2. Геологическая документация керна горных пород	2640	2802	2640	-
3. Наземные геологические маршруты по составлению литолого-геохимических разрезов	186,5	180	180	6,5
4. Литогеохимические работы по  горным выработкам	640	875,1	640	-
5. Отбор керновых проб	2634	2802	2634	-
6. Отбор бороздовых проб, сеч. 10x5 см	435	435	435	-
7. Отбор бороздовых проб, сеч. 12x2 см	527,7	527,7	527,7	-
8. Проходка шурфов в ручную	340	390,9	340	-
9. Бурение скважин	3000	3192	3000	-
Всего:	12681,2	13513,7	12674,7	6,5

 

Вывод: как следует из таблицы 1.2, в анализируемом периоде план по производству работ предприятия в целом перевыполнило на 6,57%.

13513,7/12681,2*100-100=6,565%

По номенклатуре работ план недовыполнен на 0,42%.

12674,7/12621,2*100-100=0,424%

Причиной отставания явились наземные геологические маршруты по составлению литолого-геохимических разрезов на 6,5 п.м. В целом это сократило производство работ предприятия всего лишь на 6,5 п.м., что можно считать незначительным.

 

 

 

3. Анализ выполнения  плана по структуре продукции.

Таблица 1.3

 Выполнения плана по структуре  продукции,

п.м.

Наименование работ	По плану		По факту		Фактическое выполнение работ при плановой структуре	Засчитывается в выполнении плана по структуре	Недовыполнение плана по структуре
	В сумме	В %	В сумме	В %
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Геологическая документация горных выработок	2278	17,96	2309	17,09	2427,5	2309	118,5
2. Геологическая документация керна горных пород	2640	20,82	2802	20,73	2813,3	2802	11,3
3. Наземные геологические маршруты по составлению литолого-геохимических разрезов	186,5	1,47	180	1,33	198,7	180	18,7
4. Литогеохимические работы по  горным выработкам	640	5,05	875,1	6,48	682,0	682	-
5. Отбор керновых проб	2634	20,77	2802	20,73	2806,9	2802	4,9
6. Отбор бороздовых проб, сеч. 10x5 см	435	3,43	435	3,22	463,6	432	28,6
7. Отбор бороздовых проб, сеч. 12x2 см	527,7	4,16	527,7	3,90	562,3	527,7	34,6
8. Проходка шурфов в ручную	340	2,68	390,9	2,89	362,3	362,3	-
9. Бурение скважин	3000	23,66	3192	23,62	3196,9	31,92	4,9
Всего:	12681,2	100	13513,7	100	13513,7	10128,9	221,7

 

Вывод: из данных таблицы 1.3 следует, что при общем перевыполнении плана по выполнению работ на 6,56% (13513,7/12681,2*100-100) план по структуре был недовыполнен на 25,05% (10128,9/13513,7*100-100). Причиной отставания явилось несоблюдение запланируемых соотношений геологической документации горных выработок, геологической документации керна горных пород, наземных геологических маршрутов по составлению литолого-геохимических разрезов, отбора керновых проб, отбора бороздовых проб, сеч. 10x5 см, отбора бороздовых проб, сеч. 12x2 см, бурения скважин, сложившейся в результате сверх планового увеличения доли литогеохимических работ по горным выработкам с 5,05% до 6,48%, а так же за счет увеличения доли проходки шурфов в ручную с 2,68% до 2,89%. Однако, произошедшие изменения в структуре выполнения работ не изменили порядка соотношений отдельных видов работ по сравнению с планом. Наибольший удельный вес в объеме производства так же как и по плану занимает бурение скважин (около 24%), геологическая документация керна горных пород (около 21%), отбор керновых проб (около 21%), геологическая документация горных выработок (около 17%), литогеохимические работы по горным выработкам (около 6,5%), отбор бороздовых проб, сеч. 12x2 см (около 4%), отбор бороздовых проб, сеч. 10x5 см (около 3%), проходка шурфов в ручную (около 3%), наземные геологические маршруты по составлению литолого-геохимических разрезов (около1%).

 

Общий вывод по разделу I: к концу анализируемого периода выручка от продажи в действующих ценах увеличилась на 10707 тыс. руб. или 35,88%. Выручка от продажи в сопоставимых ценах увеличилась на 6043 тыс. руб. или 20,25%. Определяющее влияние на изменение выручки от продаж предприятия оказал объем. При общем перевыполнении плана по выполнению работ на 6,56%  план по структуре был недовыполнен на 25,05%, причиной отставания явилось несоблюдение запланируемых соотношений выполненных работ. А по номенклатуре работ план недовыполнен на 0,42%. Наибольший удельный вес в объеме производства так же как и по плану занимает бурение скважин (около 24%), а наименьший - наземные геологические маршруты по составлению литолого-геохимических разрезов (около1%).

 

 

 

 

 

 

Раздел II. Анализ использования основных фондов.

1. Анализ динамики и структуры основных фондов.

Таблица 2.1

 Состав основных фондов,

тыс. руб.

Показатели	на начало года		на конец года		Изменения
	В сумме	В %	В сумме	В %	В сумме	В %	В % пунктах
1	2	3	4	5	6	7	8
Всего основных фондов	1441	100	2078	100	637	44,21	-
в том числе:
здания	-	-	-	-	-	-	-
сооружения	-	-	-	-	-	-	-
другие основные фонды	-	0	90	4,33	90	-	+4,33
Итого пассивная часть:	-	0	90	4,33	90	-	+4,33
машины и оборудование	867	60,17	1379	66,36	512	59,05	+6,19
транспортные средства	574	39,83	609	29,31	35	6,097	-10,52
производственный и хозинвентарь	-	-	-	-	-	-	-
Итого активная часть:	1441	100	1988	95,67	547	37,96	-4,33

 

Вывод: как следует из таблицы 2.1, за год общая стоимость основных фондов предприятия увеличилась на 637 тыс. руб. или на 44,21%. Влияние на данное изменение оказало увеличение как пассивной, так и активной части ОФ, в пассивной части увеличение произошло на 90 тыс. руб., а в активной части – за счет увеличения машин и оборудования на 512 тыс. руб. или 59,06%, и транспортных средств на 35 тыс. руб. или 6,10%. Увеличение стоимости пассивной части полностью связано с приобретением к концу года других ОФ, а активной части – с ростом машин и оборудования и транспортных средств. Пассивная часть занимает всего 4,33% от общего объема ОФ, а активная часть – более 95%. Большая часть ОФ предприятия также как и на начало года представлена машинами и оборудованием (66,36%). Рост доли активной части произошел также за счет увеличения удельного веса машин и оборудования.

 

 

 

 

2. Анализ движения ОФ.

Движение ОФ предприятия характеризуется следующими показателями:

1. Коэффициент поступления.

Кпост.=ОФпост./ОФк.п.*100, %.

2. Коэффициент обновления.

Кобн.=ОФввед./ОФк.п.*100, %.

3. Коэффициент выбытия.

Квыб.=ОФвыб./ОФн.п.*100, %.

4. Коэффициент компенсации выбытия.

Ккомп.=ОФвыб./ОФпост.*100, %.

5. Коэффициент прироста.

Кприр.=(ОФпост.-ОФвыб.)/Офпост..*100, %.

Таблица 2.2

 Движение ОФ в отчетном году,

тыс. руб.

Показатели	На начало года, тыс. руб.	Поступило, тыс. руб.		Выбыло, тыс. руб.	На кон. года, тыс. руб.	Коэф-ты движения, %
		Всего	В т.ч. новых			Поступления	Обновления	Выбытия	Комп. выбытия.	Прирост
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Всего основных фондов	1441	637	637	-	2078	30,65	30,65	-	-	100
в том числе:		-	-	-	-	-	-	-	-	-
здания	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
сооружения	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
другие основные фонды	-	90	90	-	90	100	100	-	-	100
Итого пассивная часть:	-	90	90	-	90	100	100	-	-	100
машины и оборудование	867	512	512	-	1379	37,13	37,13	-	-	100
транспортные средства	574	35	35	-	609	5,75	5,75	-	-	100
производственный и хозинвентарь	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого активная часть:	1441	547	547	-	1988	27,5	27,5	-	-	100

 

Вывод: как следует из данных таблицы 2.2 интенсивность движения основных фондов предприятия в отчетном году в целом была высокой. Коэффициент поступления носит интенсивный характер и составил 30,65%. Поступление ОФ наблюдается как в активной, так и в пассивной части. В активной части оно было обеспечено машинами и оборудованием (37,13%) и транспортными средствами (5,75%), а в пассивной части - только за счет поступления других основных фондов (100%). Коэффициент обновления равен коэффициенту поступления, т.к. поступившие ОФ все являются новыми. Из поступивших основных фондов новые отсутствуют, соответственно коэффициент обновления отсутствует. Выбывших ОФ нет. Так как коэффициент прироста равен 100%, то наращивание производственной базы предприятия – интенсивно. Прирост активной части ОФ был обеспечен машинами и оборудованием и составил (100%), транспортными средствами (100%), поступление средств труда в данной группе. Прирост пассивной части ОФ был обеспечен другими ОФ (100%).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ технического состояния основных фондов.

1. Коэффициент износа.

Кизн. нач. год=амортизация/ОФперв*100, %.

2. Коэффициент годности.

Кгодн. нач.год=ОФост./ОФперв*100=100-Кизн, %.

Таблица 2.3

 Техническое состояние основных фондов.

Показатели	На начало года	На конец года	Изменения
1	2	3	4
1. Основные фонды по первоначальной стоимости, тыс. руб.	1162	1834	+672
в том числе:
машины и оборудование, тыс. руб.	588	1225	+637
транспортные средства, тыс. руб.	574	609	+35
2. Износ основных фондов, тыс. руб.	475	796	+321
в том числе:
машины и оборудование, тыс. руб.	290	500	+210
транспортные средства, тыс. руб.	141	242	+101
3. Остаточная стоимость, тыс. руб.	687	1038	+351
в том числе:
машины и оборудование, тыс. руб.	298	725	+427
транспортные средства, тыс. руб.	433	367	-66
4. Коэффициент износа, %.	40,88	43,40	+2,52
машины и оборудование, %.	49,32	40,82	-8,50
транспортные средства, %.	24,56	39,74	+15,17
5. Коэффициент годности, %.	59,12	56,60	-2,52
машины и оборудование, %.	50,68	59,18	+8,50
транспортные средства, %.	75,44	60,26	-15,17

 

Вывод: из данных таблицы 2.2 следует, что по состоянию на конец года основные фонды предприятия изношены на 43,40%. Причем, их степень износа в целом за год увеличилась почти на 2,5% пункта. Наиболее изношены из всех групп ОФ машины и оборудование. В результате их частичного обновления коэффициент износа ОФ данной группы снизился с 49,32% до 40,82%. Однако, уровень износа активной части ОФ не высокий, т.к. менее 50%, что не указывает на необходимость в данный момент обновлять производственно - техническую базу предприятия.

 

4. Анализ эффективности использования основных фондов.

1. Фондоотдача.

Фо2006=ТП/ОФср.*100=29837/1760*100=16,95 коп.;

Фо2007=40544/2078*100=19,51 коп.

2. Рентабельность ОФ.

Rоф2006=ФРот продаж/ОФср.*100=603/1760*100=0,34 коп.;

Rоф2007=353/2078*100=0,17 коп.

3. Фондовооруженность.

Фв2006=ОФср./Чср.=1760/65*100=27,08 руб./чел.;

Фв2007=2078/67*100=31,01 руб./чел.

Таблица 2.3

Показатели эффективности использования основных фондов.

Показатели	2006	2007	Изменения
			В сумме	В %
1	2	3	4	5
1 Выручка от продажи, тыс. руб.	29837	40544	+10707	+35,88
2. Средняя стоимость основных фондов, тыс. руб.	1760	2078	+318	+18,07
3. Финансовый результат от продаж, тыс. руб.	603	353	-250	-41,46
4.  Среднесписочная численность, чел.	65	67	+2	+3,08
5. Фондоотдача (1/2), коп.	16,95	19,51	+2,56	+15,09
6. Рентабельность (убыточность) (3/2), коп.	0,34	0,17	-0,1727	-50,42
7. Фондовооруженность (2/4), руб./чел.	27,08	31,01	+3,938	+14,54

 

Вывод: из данных таблицы 2.3 следует, что в анализируемом периоде фондоотдача возросла на 15,09%. Что свидетельствует о повышении эффективности использования ОФ в производственной деятельности предприятия. Опережение темпов роста фондоотдачи над темпами роста фондовооруженности свидетельствует о том, что повышение эффективности использования средств труда сопровождалась повышением эффективности использования трудовых ресурсов.

 

5. Оценка влияния эффективности использования ОФ на изменение объемов производства.

Данный анализ проводится по следующим формулам:

1. Изменение объемов производства под влиянием изменения средней стоимости Основных фондов.

 ∆ТПОФср=∆ОФср*Фоо= 318*0,1695= 53,901(тыс. руб.)

2. Изменение объемов производства под влиянием изменения фондоотдачи.

∆ТПФо=∆Фо*ОФ1СР=0,026*2078=53,155 (тыс. руб.)

3. Общее изменение объемов производства

∆ТП= ∆ТПОФср+∆ТПФо=53,901+53,155=107,056 (тыс. руб.)

Вывод: Таким образом, в анализируемом периоде объем производства продукции предприятия увеличился на 107,056 тыс. руб. На изменение данного показателя оказало влияние 2 фактора: изменение средней стоимости ОФ и фондоотдачи. За счет увеличения фондоотдачи на 2,56 коп. или 15,09% объем производства вырос на 53 тыс. руб. За счет увеличения средней стоимости ОФ на 318 тыс. руб. или 18,07% объем производства увеличился на 54 тыс. руб., т.е. определяющее влияние на изменение объема производства оказал качественный фактор (рост фондоотдачи), что свидетельствует об интенсивном использовании средств труда в поисковых исследованиях, нахождений места рождений благородных металлов.

 

Общий вывод по разделу II: за год общая стоимость основных фондов предприятия увеличилась на 637 тыс. руб. или на 44,21%. Пассивная часть занимает всего 4,33% от общего объема ОФ, а активная часть – более 95%. Большая часть ОФ предприятия также как и на начало года представлена машинами и оборудованием (66,36%). Рост доли активной части произошел также за счет увеличения удельного веса машин и оборудования. Интенсивность движения основных фондов предприятия в отчетном году в целом была высокой. Коэффициент поступления носит интенсивный характер. Поступление ОФ наблюдается как в активной, так и в пассивной части. Выбытие ОФ не наблюдается. Наращивание производственной базы предприятия – интенсивно. Прирост активной части ОФ был обеспечен машинами и оборудованием, транспортными средствами. Прирост пассивной части ОФ был обеспечен другими ОФ. По состоянию на конец года основные фонды предприятия изношены на 43,40%, что свидетельствует о невысоком уровне износа и не указывает на необходимость обновления производственно - технической базы предприятия в данный момент времени. В анализируемом периоде фондоотдача возросла на 15,09%. Что свидетельствует о повышении эффективности использования ОФ в производственной деятельности предприятия. Проанализировав использование ОФ, можно сделать вывод, что данное предприятие работает эффективно.