Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное  учреждение высшего  профессионального  образования

«НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ТОМСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ» 

Факультет - Институт геологии и нефтегазового дела 

Специальность - Экономика и управление на предприятии

      (в нефтяной и газовой промышленности) 

Кафедра -  Экономики природных ресурсов 
 
 

АНАЛИЗ  ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ООО «ТОМСКАЯ ГЕОФИЗИЧЕСКАЯ  КОМПАНИЯ»

(тема курсовой работы) 

Курсовая  работа

Студент, группа       

      (номер  группы) (подпись) 

Руководитель   А.П. Добровинский

(ассистент) (подпись) 
 

      (дата) 
 
 
 
 
 
 
 

Томск –  2010

Содержание

        Введение

       Рыночная  экономика в Российской Федерации  набирает всё большую силу. Вместе с ней набирает силу и конкуренция как основной механизм регулирования хозяйственного процесса.

       В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования. Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов. Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели.

       Анализом  финансового состояния занимаются не только руководители и соответствующие  службы предприятия, но и его учредители, инвесторы - с целью изучения эффективности  использования ресурсов; банки - для  оценки условий кредитования и определения  степени риска; поставщики - для своевременного получения платежей; налоговые инспекции - для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д. В соответствии с этим анализ делится на внутренний и внешний.

       Внутренний  анализ проводится службами предприятия, его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния предприятия. Его цель - обеспечить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы получить максимальную прибыль и исключить банкротство.

       Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Его цель - установить возможность выгодного  вложения средств, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить потери.

       Внешний анализ имеет следующие особенности:

• множественность субъектов анализа, пользователей информацией о деятельности предприятия;
• разнообразие целей и интересов субъектов анализа;
• наличие типовых методик, стандартов учета и отчетности;
• ориентация анализа только на внешнюю отчетность;
• ограниченность задач анализа при использовании только внешней отчетности;
• максимальная открытость результатов анализа для пользователей информации о деятельности предприятия.

       Целью моей курсовой работы является закрепление теоретических знаний и приобретение навыков в вопросах анализа эффективности производственно – хозяйственной деятельности предприятия.

       Задачами  моей курсовой работы являются:

1. Рассмотрение организационной структуры ООО «ТГК».
2. Проведение экспресс – анализа ООО «ТГК»..
3. Проведение детализированного анализа ООО «ТГК».
4. Разработать мероприятия по повышению эффективности.

     1 Анализ финансово-хозяйственной  деятельности ООО «ТГК».

1. Общие сведения ООО «ТГК».

       ООО «Томская геофизическая компания» образовано в 2004 г. путем выделения направления "обработка и интерпретация сейсморазведочных данных" из ЗАО "Томский геофизический трест". Основной офис компании расположен в г. Томске, в г. Колпашево находится филиал компании.

       В основе существования и востребованности работы общества лежит многолетний  опыт его сотрудников, приобретенный  за годы интенсивной работы по поиску и разведке углеводородного сырья  в Томской области и пограничных  с ней регионах.

       В 2007 г. Общество вошло в состав крупного нефтесервисного холдинга - Группу Компаний «ИНТЕГРА».

       Компания организует свою работу на основе высокого профессионализма, качественного и своевременного выполнения поставленных Заказчиком задач.

       ООО «ТГК» выполняет следующие виды работ:

• Обработка, переобработка МОГТ 2D/3D - данных.
• Комплексная интерпретация МОГТ 2D/3D - данных, результатов глубокого бурения, данных ГИС.
• Обработка и комплексная интерпретация данных ВСП - НВСП, с учетом данных ГИС, МОГТ 2D/3D.
• Интерпретация геофизических исследований нефтегазовых скважин.
• Тематические работы по геолого-геофизическому изучению территорий и участков недропользователей.
• Экспресс-анализ качества сейсморазведочных данных на этапе проведения полевых работ (ПВЦ - полевые вычислительные центры).
• Супервайзинг полевых сейсморазведочных работ.

2. Экспресс-анализ финансового состояния

       Экспресс-анализ является исследованием экономического потенциала и финансово-хозяйственной  деятельности компании за определенный период и характеризует относительное его состояние. Выводы экспресс анализа основаны на расчете относительных показателей и динамики их изменения, характеризующих различные аспекты деятельности предприятия за анализируемый период, его имущественное и финансовое положение. На основе интерпретации полученных данных готовится заключение о финансово-экономическом положении предприятия с учетом ретроспективы его развития, в котором дается характеристика: доходности (рентабельности) его деятельности; структуры капитала, характеризующей финансовую устойчивость компании; ликвидности предприятия, характеризующей рискованность вложений и возможность банкротства; показателей оборачиваемости активов и собственного капитала, характеризующих уровень деловой активности предприятия; структуры выручки и затрат, а также вероятных тенденций изменений данных показателей. Рассмотрим обобщающие показатели экспресс – анализа, приведенные в таблице 1.

       Обобщающие  показатели экспресс-анализа представлены в таблице 1.

Таблица 1 – Обобщающие показатели экспресс-анализа, 2007 г

в тыс. руб.

       Выводы:

       Из  таблицы видно, что валюта баланса  уменьшилась на 565 тыс. руб. или на 0,41%. Это может говорить о том, что немного сузился хозяйственный оборот, уменьшились производственные возможности предприятия. Уменьшение валюты баланса произошло за счет уменьшения внеоборотных активов. Их убыль составила 8,66 тыс. руб. Увеличение оборотных активов может характеризовать увеличение масштабов производства, либо ускорение оборота.  Также мы видим, что предприятие как на начало периода и на конец периода получило прибыль. Также наблюдается снижение заемного капитала на 94,2%. Это говорит о том, что предприятие старается в кратчайшие сроки рассчитаться со своими краткосрочными обязательствами. И это у него практически получилось. Увеличение собственного оборотного капитала в конце анализируемого периода по сравнению с его началом снижает риск неплатежеспособности предприятия.

       Рассмотрев  относительные показатели экспресс – анализа можно сделать вывод, что баланс находится в хорошем состоянии, поскольку темпы прироста оборотных активов намного выше темпов прироста внеоборотных. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2 Детализированный анализ финансового состояния

     Детализированный  анализ финансового положения конкретизирует, дополняет и расширяет отдельные процедуры экспресс-анализа. При этом степень детализации зависит от целей, которые преследует аналитик.

     Детализированный  анализ финансового состояния предприятия  проводится, как правило, в несколько этапов:

       1) Формирование аналитического баланса.

       2) Оценка имущественного положения и структуры капитала

             (вертикальный и  горизонтальный анализ баланса).

       3) Оценка и анализ финансового положения предприятия:

       3.1) анализ ликвидности и платежеспособности;

       3.2) анализ финансовой устойчивости.

       4) Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности:

       4.1) анализ деловой активности;

       4.2) анализ прибыли и рентабельности.

       5)    Оценка вероятности финансовой несостоятельности

       2.1 Формирование аналитического  баланса

       Одним из основных источников информации для  финансового анализа является аналитический баланс. Это очень наглядная таблица, позволяющая видеть одновременно и состав (структурный анализ) и динамику изменения (временной анализ) имущества предприятия (активов), а также источников образования этого имущества (пассивов).

       Аналитический баланс получается путем укрупнения статей стандартного бухгалтерского баланса до показателей, в значительной степени определяющих финансовое состояние предприятия.

       Его цель — более подробная характеристика имущественного и финансового положения хозяйствующего субъекта, результатов его деятельности в истекшем отчетном периоде, а также возможности развития субъекта на перспективу.

       Аналитический баланс представлен в таблице 2.

Таблица 2 – Аналитический баланс ООО «ТГК», 2007г

      в тыс. руб.

       В структуре актива предприятия наибольший удельный вес, как на начало года, так  и на конец, занимают внеоборотные активы. Произошло увеличение оборотных активов с 36639 до 44746 тыс. руб. С финансовой точки зрения это свидетельствует об положительном результате, так как увелечение доли оборотных активов делает имущество предприятия более мобильным. Основная часть внеоборотных активов приходится на долгосрочные финансовые вложения. В пассиве основную часть составляет заемный капитал, а именно 84065 тыс. руб. За год произошло уменьшение этого показателя. В конце отчетного года собственный капитал равен 57067 тыс. руб.

       2.2 Оценка имущественного положения и структуры капитала (вертикальный и горизонтальный анализ баланса)

       Финансовое  состояние предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия величина активов и их структура претерпевают постоянные изменения. Характеристику о качественных изменениях в структуре средств и их источников можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.

       Вертикальный  анализ показывает структуру средств предприятия и их источников. Как правило, показатели структуры рассчитываются в процентах к валюте баланса. Относительные показатели в определенной степени сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые существенно затрудняют сопоставление абсолютных показателей в динамике.

       Горизонтальный  анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Следует отметить, что в условиях инфляции ценность результатов горизонтального анализа снижается.

       На  практике нередко объединяют горизонтальный и вертикальный анализ, т.е. строят аналитические таблицы, характеризующие как структуру средств предприятия и их источников, так и динамику отдельных ее показателей.

       Горизонтальный  и вертикальный анализ показателей  аналитического баланса проведен по форме таблицы 3.

Таблица 3 – Горизонтальный и вертикальный анализ баланса, 2007г.

в тыс.руб.

Продолжение таблицы 3

       Выводы:

       За  год на структуру баланса оказало  большое влияние как изменение оборотных активов, так и изменение внеоборотных активов.

       В структуре актива баланса на начало анализируемого периода внеоборотные активы составили 73,22%, а оборотные активы 26,8%, а на конец 67,16% и 32,8% соответственно.

       Изменение актива баланса происходит под влиянием уменьшения внеоборотных активов на 8672 тыс. руб. или на 8,66%  и увеличением оборотных активов на 8107 тыс. руб. или на 22,13%. На падение внеоборотных активов оказало влияние основные средства и прочие внеоборотные активы. На увеличение оборотных активов повлияло увеличение денежных средств и краткосрочные финансовые вложения, а так же дебиторская задолженность. Увеличение оборотных активов положительно сказывается на результатах деятельности предприятия, поскольку они занимают большую долю в структуре активов, а также оборотные средства более мобильны.

       Увеличились остатки денежных средств, что может  свидетельствовать о не рациональной финансовой политике предприятия.

      Увеличение дебиторской задолженности предприятия может рассматриваться как отрицательное изменение структуры баланса. Возможно, у предприятия возникли проблемы с получением оплаты за отгруженную продукцию. Для выявления причин нужно более детально проанализировать задолженность по каждому контрагенту и срочности ее возникновения.

       Анализ  структуры финансовых обязательств говорит о преобладании краткосрочных  источников в структуре заемных  средств, что является негативным фактором, который характеризует неэффективную структуру баланса и высокий риск утраты финансовой устойчивости.

       2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности

       Финансовое  состояние предприятия с позиции  краткосрочной перспективы оценивается  показателями платежеспособности, в  наиболее общем виде характеризующими, может ли оно своевременно и в  полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам перед контрагентами.

       Платежеспособность  означает наличие у предприятия  денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Таким образом, основными признаками платежеспособности являются:

       а) наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете;

       б) отсутствие простроченной кредиторской задолженности.

       Анализ  ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

       В таблице 4 приведена группировка активов по степени их ликвидности (реализуемости), а пассивов – срочности погашения обязательств.

       В зависимости от степени ликвидности активы предприятия разделяются на следующие группы:

       А₁ наиболее ликвидные активы - все виды денежных средств и краткосрочные финансовые вложения;

       А₂ быстрореализуемые активы - в эту группу активов включаются дебиторская задолженность,  платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, прочие оборотные активы;

       А₃ медленно реализуемые активы - запасы сырья, материалов, НДС, незавершенное производство, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты;

       А₄ труднореализуемые, или неликвидные, активы - имущество, предназначенное для текущей хозяйственной деятельности (нематериальные активы, основные средства).

       Источники средств предприятия по степени  возрастания сроков обязательств также  подразделяются на четыре группы:

       П₁ наиболее срочные обязательства - кредиторская задолженность;

       П₂ краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты банков,  расчеты по дивидендам, прочие краткосрочные обязательства;

       П₃ долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и заемные средства, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей;

       П₄ постоянные пассивы - статьи раздела IV баланса «Капитал и резервы».

       Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения: