Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. 26

КУРСОВАЯ  РАБОТА 

по  дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» 

                                     Выполнила: студентка 

      Проверил: 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Содержание:

Введение           3

1. Краткие сведения о Закрытом Акционерном Обществе

«Металлсервис»          6

2. Анализ актива баланса ЗАО «Металлсервис»     8
1. Бухгалтерский баланс ЗАО «Металлсервис»
2. Отчет о прибылях и убытках ЗАО «Металлсервис»
3. Анализ источников средств, вложенных в имущество

ЗАО «Металлсервис»         9

4. Анализ эффективности использования оборотных средств  12
5. Анализ ликвидности         14
1. Анализ ликвидности баланса       14
2. Показатели ликвидности        18

6. Анализ показателей финансовой устойчивости    20

1. Коэффициент автономии        20
2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств  21
3. Коэффициент реальной стоимости имущества    21
4. Индекс постоянного актива       23
5. Коэффициент обеспеченности собственными

оборотными средствами        23

6. Коэффициент обеспеченности материальными запасами собственными оборотными средствами        24
7. Коэффициент маневренности       24

7. Система критерий и методика оценки неудовлетворительной структуры баланса ЗАО «Металлсервис»        26

8. Вывод           29

Используемая литература        31

Введение. 

Управление деятельностью предприятий, объединений, отраслей и национального хозяйства в целом предполагает научное обоснование разрабатываемых решений, плановых заданий, контроль за их выполнением, объективную оценку производственных затрат и достигнутых результатов деятельности методом обоснования хозяйственных решений и контроля их выполнения является экономический анализ.

Обеспечение эффективного функционирования организаций требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать. С помощью анализа изучаются тенденции развития, глубоко системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития.

Анализ хозяйственной деятельности предприятия и оценка ее эффективности является важным элементом в системе управления производством, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основной разработки научно обоснованных планов и управленческих решений.

Руководство предприятием не может рассчитывать только на свою интуицию и примерные «прикидки в уме». Управленческие решения и действия сегодня должны быть основаны на точных расчетах, глубоком и всесторонним экономическом анализе. Они должны быть научно обоснованными, мотивированными, оптимальными. Ни одно организационное, техническое и технологическое мероприятие не должно осуществляться до тех пор пока не обоснована его экономическая целесообразность. Недооценка роли анализа эффективности хозяйственной деятельности и ее оценки, ошибки в планах и управленческих действиях в современных условиях приносят чувствительные потери. И, наоборот, те предприятия, на которых серьезно относятся к данному вопросу, имеют хорошие результаты, высокую экономическую эффективность.

          В курсовом проекте представлен анализ финансового состояния и экономических результатов хозяйственной деятельности Закрытого Акционерного Общества «Металлсервис». Под финансовым состоянием предприятия понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Финансовое состояние предприятия (ФСП) - это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность  предприятия  своевременно  производить  платежи,   финансировать  свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Главная цель анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Внутренний анализ проводится службами предприятия и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования ФСП. Его цель - установить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия, получение максимума прибыли и исключение банкротства.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат отчетный бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма №2), отчет о движении капитала (форма №3) и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.

Прибыль и убыток характеризуют финансовый результат деятельности предприятия и могут быть определены только в системе бухгалтерского учета. С точки зрения бухгалтерского учета прибыль отражает финансовый результат от хозяйственной деятельности, полученный предприятием за отчетный период (в случае превышения доходов на расходами). Прибыль относиться к числу важнейших показателей оценки работы предприятий и определения эффективности деятельности.

Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Рост прибыли создает базу для самостоятельного финансирования, расширения производства, решения проблем социальных и трудовых конфликтов. За счет прибыли выполняется также часть обязательств предприятия перед бюджетом, банками и другими предприятиями и организациями. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Краткие сведения о Закрытом Акционерном Обществе «Металлсервис»

    Закрытое Акционерное Общество «Металлсервис» было создано 25 сентября 1995 года.

    ЗАО «Металлсервис» осуществляет заготовку и переработку металлического лома, является стратегическим партнером ОАО «Магнитогорский  Металлургический Комбинат» по обеспечению металлическим ломом и одним из лидеров по поставкам лома в России.

    Основной целью ЗАО «Металлсервис» является обеспечение и удовлетворение запросов потребителей в различных регионах России, а также законодательных и обязательных требований по следующим видам деятельности: сбор, переработка, хранение и реализация лома черных и цветных металлов. Достижение поставленной цели обеспечивается:

1. Компетентностью, высоким профессионализмом в области производства, экономики и менеджмента качества.
2. Внедрением поэтапного технического перевооружения предприятий ЗАО «Металлсервис».
3. Сохранением и развитием партнерских отношений с потребителями и осуществлением гарантированных поставок продукции предприятиям страны.

    4. Повышением результативности менеджмента качества на основе улучшения взаимодействия процессов.

    5. Вовлечением персонала в процесс управления качеством, постоянным обучением и мотивацией для достижения поставленной цели.

6. Влиянием на ценообразование с целью обеспечения качества и объемов заготовки лома.
7. Установлением долгосрочных партнерских отношений с поставщиками на взаимовыгодной основе.

    Адрес: Россия, 455037, Челябинская область, г.Магнитогорск, ул. Грязнова, д.34.

    ЗАО «Металлсервис» владеет : Копровый цех № 1 (северная база), Завод металлоизделий, Участок по переработке металлолома на территории ММК (Копровый цех № 2), Участок в поселке Агаповка и несколько филиалов в различных регионах России и СНГ.

    Завод металлоизделий ЗАО «Металлсервис» выпускает:

    биметаллическая проволока, производство которой ведется по современной технологии, которая соответствует ГОСТам и ТУ России, а так же является аналогом стандарта ASTM В 227-70, США и Германии;

    холоднокатаная лента для бронирования кабелей ГОСТ 3559-75; лента стальная упаковочная ГОСТ 3560-73;

    лента холоднокатаная из углеродистой стали ГОСТ 503-81; сворачивающиеся ворота и решетки; профильная продукция; проволочные гвозди.

    ЗАО «Металлсервис» осуществляет закупку вторичных черных металлов, рассортированных по видам:

    1 А, 2А, ЗА, 4А, 6-1 OA, 9А, 17А, 20-22А в соответствии с требованиями ГОСТ 2787-75.

    ЗАО «Металлсервис» осуществляет продажу готовой продукции (металлошихты) своему основному партнеру ОАО «Магнитогорский Металлургический Комбинат». 
 
 
 
 
 

2. Анализ актива баланса ЗАО «Металлсервис»

    Основным источником информации для анализа финансового состояния служит баланс предприятия .

    Баланс предприятия -система показателей характеризующая поступление и расходование средств путем их сравнения .

    Бухгалтерский баланс - сводная ведомость отражающая в денежной форме средства предприятия по их состоянию , размещению , использованию и источникам образования . Баланс показывает состояние хозяйственных средств и их источников на данный момент . Они постоянно изменяются и находятся в движении . 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Анализ источников средств, вложенных в имущество ЗАО «Металлсервис» 

Финансовое состояние предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы.

Итого баланса носит название валюты баланса и дает ориентированную сумму средств, находящуюся в распоряжение предприятия.

Для общей оценки финансового состояния предприятия составляют баланс, в котором объединяют в группы однородные статьи. Анализ имущества предприятия проводится с помощью горизонтального и вертикального анализа. В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные изменения величин статей баланса за определенный период, и дается оценка этим изменениям. В ходе вертикального анализа вычисляется удельный вес отдельных статей баланса и проводится оценка его изменений. Анализ актива баланса проводится в таблице № 1 .

Анализ источников средств ЗАО «Металлсервис» проводится в таблице№2. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Анализ имущества ЗАО «Металлсервис»

                                                                  Таблица 1

Анализ  источников средств, вложенных в  имущество ЗАО «Металлсервис»

                                                                  Таблица 2

4.  Анализ эффективности использования оборотных средств ЗАО «Металлсервис»

    Для оценки оборачиваемости оборотного капитала используются показатели:

    Коэффициент оборачиваемости, который показывает количество оборотов, совершаемых оборотным капиталом за определенный период времени.

    Коб = ВРП/СО ,где

    ВРП - выручка от реализации продукции, работ, услуг (тыс.руб.) - ф. № 2 стр. 010

    СО - средняя величина оборотного капитала (тыс.руб.) - баланс стр. 290

    Оборотные средства оборотные средства СО=( на начало периода+на конец периода)/2

    СО=(19266883+42075485)/2=30671184 тыс.руб.

    Коб - коэффициент оборачиваемости в оборотах.

    Коб=88638692/30671184=2,9

    Длительность одного оборота (Д) в днях.

    Д= Т/Коб, где

    Т- отчетный период в днях (360, 90,30).

    Д=360/2,9=124

    Коэффициент закрепления оборотных средств. Кзакр= СО/ВРП (руб./руб.)

    Кзакр.=30671184/88638692=0,35

    Кзакр - показывает величину оборотных средств на 1 руб. реализованной продукции.

    В таблице № 3 приводится расчет показателей оборачиваемости оборотных средств.

    Показатели оборачиваемости оборотных средств

                                                                      Таблица 3

Рост коэффициента оборачиваемости, снижение длительности одного оборота и уменьшение коэффициента закрепления, свидетельствует об эффективном использовании оборотных средств в отчетном периоде по сравнению с предыдущим.

Ускорение оборачиваемости капитала, способствует сокращению потребности в оборотном капитале, приросту объемов продукции, и, значит, увеличению прибыли. В результате улучшается финансовое состояние предприятия, укрепляется платежеспособность.

Привлечение средств= выручка от реализации / 30 дн. * (длительность оборота отчетного года -длительность оборота прошлого года).

    Привлечение средств=88638692/360*(124-88)=8863869тыс.руб. 
 

5. Анализ ликвидности 

5.1.Анализ ликвидности баланса. 

    Потребность в анализе ликвидности баланса возникает в условиях рынка в связи с усилением финансовых ограничений и необходимостью оценки кредитоспособности предприятия. Ликвидность баланса - определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

    Ликвидность активов - скорость превращения активов предприятия в денежные средства, чем меньше требуется времени, чтобы данный вид активов обрел денежную форму, тем выше его ликвидность.

    Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

    Все активы предприятия , в зависимости от степени ликвидности можно подразделить на группы:

1. Наиболее ликвидные активы (А1)- суммы по всем статьям денежных средств и краткосрочные финансовые вложения (строки 250+260).
2. Быстрореализуемые активы (А2)-активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное время, в эту группу включают: дебиторскую задолженность, платежи по которым ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты и прочие оборотные активы( строки 240+270)
3. Медленнореализуемые активы (A3)- это запасы, дебиторская задолженность, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, НДС по приобретенным ценностям за вычетом статьи «Расходы будущих периодов» ( строки 210+220-230-216).
4. 4. Труднореализуемые активы (А4) - активы которые предназначены для использования в хозяйственной деятельности, в течении относительного продолжительного времени, в эту группу входят статьи первого раздела актива баланса «Внеоборотные активы»(строка 190). Первые группы активов: А1,А2, A3, в течении текущего хозяйственного периода могут постоянно меняться и относиться к текущим активам предприятия. Текущие активы, более ликвидные, чем остальное имущество предприятия. Пассивы баланса по степени возрастания, сроков погашения обязательств подразделяются на группы.

    1. Наиболее срочные обязательства Ш- кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам, прочие краткосрочные обязательства( строки 620+630+670)

2. Краткосрочные обязательства П2- краткосрочные кредиты банка и займы раздел V баланса (строка 610).
3. Долгосрочные обязательства ПЗ- долгосрочные кредиты банка и займы IV раздел баланса « Долгосрочные обязательства)^ строка 590)
4. Постоянные П4- статьи З-го раздела баланса не вошедшие в предыдущие группы : «Доходы будущих периодов», «Фонды потребления», «Резервы предстоящих расходов и платежей», за вычетом статьи « Расходы будущих периодов».( строки 490+640+650+660-216).

    Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов.

    Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия:

1. А1>П1
2. А2> П2
3. А3> ПЗ
4. А4< П4

    Выполнение первых З-х неравенств, влечет выполнение 4-го неравенства, которое имеет глубокий экономический смысл - соблюдение минимального условия финансовой устойчивости, т. е. наличие у предприятия собственных оборотных средств. Невыполнение какого либо из первых З-х неравенств свидетельствует о том, что ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличаются от абсолютной, при этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком по другой группе, хотя компенсация имеет место лишь по стоимостной величине, т. к. в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные.

    А1нг=541 3768+834201=6247969тыс.руб.

    А1кг=23390800+489380=23880180тыс. руб.

    А2нг=3743822тыс.руб.

    А2кг=7870875тысюруб.

    А3нг=6764034+2344812-166246-972117=7970483тыс.руб.

    А3кг=8153869+2018908-151653-971997=9049127тыс.руб.

    А4нг=29014266тыс.руб.

    А4кг=32794168тыс.руб

    П1нг=5961719+1405=5963124тыс.руб.

    П2кг=1771938тыс.руб.

    П3нг=7990556тыс.руб.

    П3кг=14936700тыс.руб.

    П4нг=31645389+49990+1125885-972117=31849147тыс.руб

    П4кг=51866221+61754+421966-971997=51377944тыс.руб.

    Анализ ликвидности баланса оформляется в виде таблицы №3

    Для определения ликвидности баланса ЗАО «Металлсервис» сопоставил итоги по каждой группе активов и пассивов.

    На начало периода На конец периода

1. А1>П1    А1>П1
2. А2>П2    А2>П2
3. А3<П3    А3<П3
4. А4<П4    А4<П4

    При сравнении с абсолютно ликвидным балансом имеет место невыполнение третьего неравенства на начало и конец периода. Ликвидность баланса в меньшей степени отличается от абсолютной, при этом недостаток средств по третьей группе активов компенсируется их избытком по другим группам. Это значит, что все обязательства ЗАО «Металлсервис» покрываются его активами. 
 

Анализ ликвидности баланса

                                                                  Таблица 4