Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. 58

Введение 

     Постепенный переход России от централизованно-плановой системы хозяйствования к рыночной по-новому ставит вопрос о методах ведения экономики предприятия. Традиционные структуры и уклады меняются. В этих условиях руководство предприятий, изучая и формируя то, что называется цивилизованными формами рыночных отношений, становятся своеобразными “архитекторами” развития новых методов ведения экономики предприятия.

     В рыночной экономике особое место  отводится предпринимателю, способному выполнять исключительно важную функцию на предприятии – “зарабатывание прибыли”

     Курсовая работа состоит из трех разделов: Введение, Основная часть и Заключение. Основная часть включает в себя две главы.  Первый – посвящен раскрытию понятия прибыли, определению ее функций и роли в формировании финансовых ресурсов предприятия, подробно изложены модели формирования и распределения финансовых результатов, а также указаны пути повышения прибыли.

     Во  второй главе сделан анализ финансовых результатов деятельности предприятия  на примере условного предприятия.

     Функционирование  предприятия в условиях рынка предполагает поиск и разработку каждым из них собственного пути развития. Иными словами, чтобы не только удержаться, но и развиваться на рынке, предприятие должно улучшать состояние своей экономики: иметь всегда оптимальное соотношение между затратами и результатами производства; изыскивать новые формы приложения капитала, находить новые, более эффективные способы доведения продукции до покупателя, проводить соответствующую товарную политику и т.д.

     Каждое  предприятие самостоятельно принимает  решение в части того, что, сколько и как производить товаров (оказывать услуг), где и как их реализовывать и, наконец, как распределять полученный доход (фонды возмещения, оплаты труда, накопления). По всем этим вопросам оно принимает решения в соответствии со своими интересами, отвечая своим имуществом за ошибки или неправильно выбранные действия.

     При написании курсовой работы использовались литературные источники, приведенные  в списке литературы, анализ и расчеты  производились на основе условных  данных работы предприятия 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1 Муниципальное предприятие «Маггортранс» 

     1.1 Организационно-правовая структура МП «Маггортранс» 

     Магнитогорск  был основан в 1929 году. Прежде всего, это промышленный город, он вырос  вокруг металлургического комбината (ММК), который до сих пор и является основным предприятием в городе. Самая главная транспортная особенность города, это огромная трамвайная сеть. Трамвай здесь появился фактически вместе с городом, и первые пути пролегали между палаток, в которых жили строители. Первый трамвай открыл движение в полдень 18 января 1935 года по единственному маршруту, протяженностью 11 километров: от поселка «Щитовые» до заводоуправления металлургического комбината. На строительство этой ветки ушло два года. В первый день магнитогорский трамвай перевез 15 тысяч пассажиров, а за 70-летнюю историю число перевезенных пассажиров перевалило за 7 миллиардов - больше, чем население всей Земли.

     За 70 лет количество его работников выросло с 207 до 2100 человек, из которых 610 - водители. 

     Муниципальное предприятие «Маггортранс» создано  на базе слияния МП «МПАТП №1» и  МП трест  «Электротранспорт» (реорганизованного  предприятия «Управление трамвая» магнитогорского металлургического  комбината, образованого в 1939 году) в  соответствии с постановлением администрации города Магнитогорска №215 от 30.06.2009г. Юридический адрес: 455000, г.Магнитогорск Челябинской области, ул.Советская 162/2, тел. (3519) 35-90-33, факс 28-34-16.

     Организационно-правовая форма - муниципальное предприятие. В соответствии с организационно-правовой формой МП «Маггортранс» обладает муниципальной формой собственности. Учредителем треста является администрация города Магнитогорска.

     Учредительным документом предприятия является его  Устав, утверждаемый органом местного самоуправления. Предприятие самостоятельно разрабатывает программу производственно-хозяйственной деятельности. Предприятие несет ответственность за нарушение договорных, расчетных и налоговых обязательств в соответствии с действующим порядком. Важной обязанностью предприятия является социальное развитие коллектива; обеспечение условий, необходимых для организации эффективного труда, производственного быта и отдыха.

     Муниципальное предприятие «Маггортранс» имеет  линейную структуру управления.

     Линейная - представляет собой схему непосредственного подчинения по всем вопросам нижестоящих подразделений вышестоящим. Это система достаточно проста и может быть эффективна, если не велико число рассматриваемых вопросов и по ним могут быть даны решения в ближайших подразделениях.

     Муниципальное предприятие «Маггортранс»  возглавляет  Директор, назначаемый на должность  Главой города, который организует всю работу предприятия и несет  полную ответственность за его состояние  и деятельность перед учредителем  и трудовым коллективом. Директор представляет предприятие во всех учреждениях и организациях, распоряжается имуществом предприятия, заключает договора, издает приказы по предприятию, в соответствии с трудовым законодательством принимает и увольняет работников, применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия, открывает в банках счета предприятия.

     Предприятие состоит из 14 подразделений: Депо-1, Депо-2, Депо-3, ВРЗ (вагоноремонтный  завод), ЭРЦ (электроремонтный цех), Служба пути, Электрохозяйство, АТУ (автотранспортный участок), УРЭО (участок по ремонту электрооборудования), Служба движения, СЦБ (служба связи), ОС и УВ (отдел сбора и учета выручки), ОТК (отдел технического контроля), Управление.

     При существующей структуре управления руководителю предприятия непосредственно подчиняются:

— главный инженер

— главный энергетик

— главный бухгалтер

— начальник юротдела

— начальник ПТО.

     Рабочих на предприятии более 750 человек, имеющие  различные  специальности, 610 – водители трамвая, 550 – кондуктора

     Муниципальное предприятие «Маггортранс»   имеет  производственно-техническую базу (административное и производственное здание), грузоподъемные краны, строительные машины и автотранспорт, средства малой механизации, строительные механизмы, инвентарь, монтажную оснастку, приспособления и др.

     Предприятие  имеет средства измерения и контроля, средства связи, оргтехнику, а также  в достаточном объеме нормативно-техническую  и технологическую документацию.

     Четкое  разделение основных функций предприятия  и его структурных подразделений способствует более глубокой увязке деятельности разных звеньев и исполнителей, решающих общие задачи.   

     1.2 Деятельность МП «Маггортранс» 

       Деятельность муниципального предприятия  «Маггортранс» – городские пассажироперевозки. Специфика отрасли проявляется в организационно-производственном, технико-технологическом и эконо-мическом аспектах. Определяется она двойственным характером места, которое городской электрический транспорт занимает в хозяйственной структуре города, региона. С одной стороны, транспорт является элементом материального производства, с другой стороны – часть городской инфраструктуры, часть сферы обслуживания.

     Имущество предприятия, которым оно располагает  для реализации своих производственных функций, включает основные фонды (средства), долгосрочные вложения и оборотные активы. Именно оборотные средства являются источником финансирования затрат. Они состоят из оборотных активов, материальных и финансовых затрат. Оборотные средства делятся на оборотные средства и фонды обращения. Оборотные фонды - денежное выражение той части средств производства, которые требуют постоянного воспроизводства. В их состав входят материальные производственные запасы (топливо, инвентарь, спецодежда), незавершенное производства и расходы будущих периодов (т.е. расходы, которые производятся в данном периоде, но будут отнесены на себестоимость перевозок в будущем).

     К фондам обращения относятся денежные средства (в кассе и на банковских счетах), краткосрочные финансовые вложения. Они включают: долгосрочный кредит банка, дебиторская задолженность, кредиторская задолженность.

     Продукция городского транспорта, в отличие  от продукции, выпускаемой промышленностью  или сельским хозяйством, не может  быть во времени и пространстве оторвана от производственного процесса, не может существовать вне этого процесса. Поэтому нельзя, с одной стороны, путем перевыполнения плана создать какой-то запас продукции, а с другой – невыполнение плана за некоторый период  компенсировать в последующие периоды без ущерба для интересов пассажиров. Это ставит транспортное предприятие в зависимость от колебаний спроса на перевозки, ведет к не зависящей от предприятия неравномерности производства.

       Муниципальное предприятие «Маггортранс»  осуществляет процессы планирования, развивается, и функционирует в интересах роста и повышения эффективности материального производства, в интересах удовлетворения транспортных потребностей общества, и отдельных потребителей.

     К основным функциям, которые выполняет  МП  «Маггортранс» можно отнести: планирование, сбор и обработка информации, выработка и принятие решений, организация исполнения, координирование, учет и контроль, анализ и оценка. Реализация этих функций может быть отнесена к различным уровням управления.

     Вторая  группа функций, которые  называются специфическими, непосредственно отражают множество частных целей и соответственно конкретных участков управленческой деятельности, комплексов решений, действий и процессов. В эту группу можно включить эксплуатационную, технологическую, ремонтную, информационно-кадровую функцию ресурсного обеспечения. Функции управления фиксируются документально – в уставе предприятия, должностных инструкциях, приказах руководителя. Руководитель предприятия как организатор производства управленческого процесса и его аппарат призваны обеспечить нормальный ход производства, а именно, движение трамваев, перевозку пассажиров, ремонт и содержание технических средств. 

     1.3 Основные фонды предприятия 

     Важнейшей составляющей хозяйственно – производственной деятельности предприятия являются основные фонды.

     Основные  фонды предприятия представляют собой совокупность произведенных общественным трудом материально – вещественных ценностей, используемых в неизменной натуральной форме в течение длительного периода и утрачивающих стоимость по частям. В зависимости от характера участия основных фондов в процессе расширенного воспроизводства они подразделяются на производственные и непроизводственные. Производственные основные фонды неоднократно участвуют в процессе производства, изнашиваются постепенно и переносят свою стоимость на создаваемый продукт частями. Непроизводственные основные фонды не участвуют в процессе производства и предназначены для непроизводственного потребления (удовлетворение культурно – бытовых потребностей работающих : жилые дома, поликлиники, клубы и др). В этом процессе они также изнашиваются постепенно и утрачивают свою стоимость по частям.

     Основные  фонды предприятия в денежном выражении представляют собой основные средства. Основными задачами бухгалтерского учета основных средств являются правильное документальное оформление и своевременное отражение в учетных регистрах поступления основных средств, их внутреннего перемещения и выбытия; правильное исчисление и отражение в учете суммы амортизации основных средств; точное определение результатов при ликвидации основных средств; контроль за затратами на ремонт основных средств, за их сохранностью и эффективностью использования.

     Остаточная  стоимость основных средств определяется вычитанием из первоначальной стоимости  амортизации основных средств.

     Синтетический учет наличия и движения основных средств, принадлежащих предприятию, осуществляется на счетах:

     01 «Основные средства»; 02 «Амортизация  основных средств»; 91 «Прочие доходы  и расходы».

     К производственным основным фондам на МП трест «Электротранспорт» относятся:

— здания (депо, мастерские, тяговые подстанции, диспетчерские станции и др.) – 15%;

— сооружения (рельсовые пути, устройства сигнализации и автоматики, остановочные площадки и павильоны и т.п.) – 25%;

— передаточные устройства (контактная сеть, кабельные линии, линии связи и т.п.) – 8%;

— машины и оборудование (энергетическое и технологическое оборудование, станки) – 6%;

— измерительные приборы – 0,5%;

— транспортные средства (трамвайные вагоны, вспомогательная автотехника) – 45%;

— прочие (инструменты, приборы и инвентарь) – 0,5%.

     Коэффициент износа всех основных средств МП «Маггортранс» в 2009 г. составлял 58%. Так как его значение больше допустимой величины - 50%, то этот фактор отрицательно влияет на деятельность предприятия.

     В большей мере в 2009 году по изношенным машинам и оборудованию предприятия  коэффициент износа равнялся 91%.

     Также, наблюдается довольно большая изношенность трамваев – 78%; контактных сетей – 63%. В немного лучшем состоянии находятся трамвайные пути, их изношенность составляет 42%.

     Опережение  списания основных средств сопровождается сокращением объемов перевозок  городским транспортом в 2009 году в сравнении с 2008 годом на 14%.

     Вывод: на протяжении последнего года наблюдается сокращение основного вида деятельности предприятия, которое в целом является отрицательной характеристикой. Состояние основных средств предприятия (подвижного состава, трамвайных путей и контактных сетей) почти кризисное и требует значительных финансовых вложений. 

     1.4 Оборотные фонды предприятия 

     Другой  важнейшей составляющей хозяйственно – производственной деятельности предприятия  является оборотные средства. Оборотными средствами (оборотным капиталом) называют активы предприятия, которые в результате его хозяйственной деятельности полностью переносят свою стоимость на готовый продукт, принимают однократное участие в процессе производства, изменяя при этом натурально – вещественную форму.

     Оборотные средства представляют собой более  подвижную часть активов. В каждом кругообороте оборотные средства проходят три  стадии: денежную, производственную и товарную. На первой стадии денежные средства предприятий используются для приобретения сырья, материалов, топлива, комплектующих изделий и т.д., необходимых для осуществления производственной деятельности. На второй стадии производственные запасы превращаются в готовую продукцию. На третьей стадии происходит процесс реализации продукции. Упрощенная схема этого процесса представлена на рисунке 1.

Рис.1 Движение оборотных средств 

     Оборотные средства по составу подразделяются на две составляющие: оборотные фонды и фонды обращения.

     Объединение оборотных фондов и фондов обращения  в единую систему оборотных средств  вытекает из непрерывности авансированной стоимости по трем названным стадиям их кругооборота.

     В состав производственных оборотных  фондов входят:

— производственные запасы – запасы сырья, материалов, комплектующих изделий, топлива, тары, малоценного и быстроизнашивающего  инструмента и хозяйственного инвентаря;

— незавершенное производство и полуфабрикаты собственного  изготовления – это детали, узлы и изделия, не прошедшие всех стадий обработки, сборки и испытаний, укомплектования и приемки, а также предметы труда, изготовление которых полностью закончено в одном цехе и подлежит дальнейшей обработке  в других цехах того же предприятия;

— расходы будущих периодов – затраты на подготовку и освоение новых видов продукции, производимые в данный период но подлежащие погашению в будущем.

     Величина  оборотных средств, находящихся в составе оборотных производственных фондов, определяется в первую очередь организованно-техническим уровнем производства и длительностью производственного цикла изготовляемой продукции.

     В состав фондов обращения входят:

— готовая продукция на складах предприятия;

— отгруженная и неоплаченная продукция;

— дебиторская задолженность;

— денежные средства на расчетных счетах в кассе.

     Фонды обращения не участвуют в образовании  стоимости, но являются носителями уже  созданной стоимости. Основное назначение фондов обращения – обеспечить денежными средствами ритмичность процесса обращения.

     Наличие значительной дебиторской задолженности  приводит к недостатку финансовых ресурсов для осуществления текущих платежей.

     Примерный состав и структура оборотных  фондов в процентах для МП   «Маггортранс» выглядит следующим образом:

— материалы и запасные части – 80%;

— малоценные и быстроизнашивающиеся предметы – 11%;

— незавершенное производство – 1%;

— прочие – 8%.

     Недостаток  собственных оборотных средств  на протяжении 2008-2009г.г.  увеличился в 1,6 раз и недостаток оборотных средств из всех источников формирования, к которым входит и целевое бюджетное финансирование, увеличился в 1,4 раза.

     Вывод: финансовое состояние МП «Маггортранс», даже с учетом целевого бюджетного финансирования, состоянием на 01.01.10г. можно охарактеризовать, как «кризисное». При этом положение только ухудшается. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2 Анализ численности и заработная плата работников предприятия 

     2.1 Анализ движения рабочей силы 

     Таблица 1.

     Анализ движения рабочей силы 

     1. Коэффициент выбытия кадров (Кв.к.)— отношение количества работников, уволенных по всем причинам за данный период (Рув.), к среднесписочной численности работников за тот же период (Р): 

     Кв.к. = Рув/ Р   × 100%                                 (1) 

Кв.к. 2007= 604/2074 × 100% = 29,12%

Кв.к. 2008= 582/2018 × 100% = 28,84%

     Вывод: результаты расчетов показывают, что на данном предприятии очень тяжелое положение с персоналом: ежегодно практически пятая часть персонала увольняется, и за два года положение на предприятии никак не изменилось, не стабилизировалось.

     2. Коэффициент приема кадров (Кп.к.)— отношение количества работников, принятых на работу за данный период (Рп), к среднесписочной численности работников за тот же период (Р): 

     Кп.к = Рп/Р×100%                                        (2) 

Кп.к 2007 = 605/2074 × 100% = 29,17%

Кп.к 200 8= 453/2018 × 100% = 22,45%

     Вывод: ежегодно обновляется более 20% персонала. Данное сложившееся положение можно охарактеризовать как негативное, так как привлечение нового персонала связано не с организацией новых рабочих мест, а взамен уволившихся работников.

     3. Коэффициент текучести кадров (Кт.к.)—  отношение численности работников  предприятия, выбывших или уволенных  по внеплановым причинам (уволенные  по собственному желанию и  за нарушение трудовой дисциплины) (Р¢ув), к среднесписочной численности за тот же период (Р): 

     Кт.к.  = Р¢ув/Р×100%                                         (3) 

     Кт.к. 2007= 599/2074 × 100% = 28,88%

     Кт.к. 2008= 582/2018 ×100% = 28,84%

     Вывод: на предприятии наблюдается значительная текучесть кадров.  

     2.2 Заработная плата работников