Анализ финансового состояния ОАО «Планета»

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное  учреждение высшего  профессионального  образования

«Российская Экономическая Академия им. Г.В. Плеханова»

Уральский филиал 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Контрольная работа 

Анализ  финансового состояния  ОАО «Планета» 
 
 
 
 
 
 

Выполнила: Борисенкова Алина

 Группа 5ГТ16Д

Проверила: Самсонова И.А. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Екатеринбург

2010

Содержание 

Приложение 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Анализ имущества  ОАО «Планета»  и источники его  формирования 

      Цель  – провести анализ имущества организации

Этапы:

1. анализ структуры активов
2. анализ структур источников формирования активов

      Источники информации: форма № 1 Бухгалтерский  баланс 
 

     Данные  таблицы 1 показывают, что общий оборот хозяйственных средств, т.е. активов  на конец года увеличился, но незначительно на 289 тыс. руб. К концу года внеоборотные активы в общей стоимости активов стали занимать 99,94%, т.е. увеличились по сравнению с началом года на 216266 тыс. руб. или 10.8 пункта, а оборотные активы соответсвенно сократились на 215977 тыс.руб, или 10,8 пункта. Резкое снижение оборотных активов, несомненно, негативно скажется на производственно-финансовой деятельности и впоследствии – на финансовую устойчивость организации.

     Источники формирования имущества за счет заемного капитала увеличились на 106 тыс. руб. или на 365% ( таблица 2).

     Как свидетельствуют данные таблицы 1, к  концу года в составе внеоборотных активов наибольшую долю долгосрочные финансовые вложения (99,94%).В оборотных  активах преобладает к концу  года  денежнве средства (0,06%).  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица  1 –  Анализ структуры активов 
 

Таблица  2 –  Анализ структур источников формирования активов 
 

2.Анализ финансовой устойчивости ОАО «Планета» 

      Финансовая  устойчивость характеризуется стабильным превышением доходов над расходами, свободным маневрированием денежными средствами и эффективного их использования в процессе текущей деятельности.

      Цель  – установить на сколько рационально  предприятие управляет собственными и заемными средствами.

      Этапы:

1. анализ абсолютных показателей
2. анализ относительных показателей

Абсолютные  показатели:

1. наличие ОС на начало расчетного периода:

СОС =2000063-1782901=217162 тыс. руб

2. наличие собственных и долгосрочных заемных источников:

СДИ=217162+0=217162 тыс. руб

3. общая величина основных источников формирования запасов:

ОИЗ=217162+0=217162 тыс. руб 

ΔСОС=217162-0=217162 тыс. руб

ΔСДИ=217162-0=217162 тыс. руб

ΔОИЗ=217162-0=217162 тыс. руб 

1. наличие ОС на конец расчетного периода:

СОС=2000246-1999167=1079 тыс. руб

2. наличие собственных и долгосрочных заемных источников:

СДИ=1079+0=1079 тыс. руб

3. общая величина основных источников формирования запасов:

ОИЗ=1079+0=1079 тыс. руб

ΔСОС=1079-7=1072 тыс. руб

ΔСДИ=1079-7=1072 тыс. руб

ΔОИЗ=1079-7=1072 тыс. руб

      Следовательно, на начало и конец отчетного года М(+,+,+) – Абсолютная финансовая устойчивость – высокий уровень платежеспособности. ОАО «Планета» не зависит от внешних кредиторов. 

Относительные показатели:

Таблица  3 – Относительные показатели ФУ

      Предприятие ОАО «Планета» развивается за счет собственных средств, так как интерпретация по всем показателям выше нормы.

3.Анализ платежеспособности и ликвидности ОАО «Планета» 

      Платежеспособность – характеризуется возможностью и способностью своевременно и полностью выполнять свои финансовые обязательства за счет собственных средств.

      Ликвидность – определяется способностью предприятия быстро и с минимальным уровнем финансовых потерь преобразовывать свои активы в денежные средства.

      Цель  анализа – установить величину покрытия обязательств предприятия его активами, срок трансформации которых в  денежные средства соответствует сроку  погашения обязательств.

      Для оценки платежеспособности и ликвидности используют методы:

1. анализ ликвидности бухгалтерского баланса
2. расчет финансовых коэффициентов ликвидности и платежеспособности

      Источник  информации -   форма № 1 бухгалтерский  баланс 

Таблица 4 – Группировка Актива и Пассива ББ

Условия абсолютной  ликвидности:

      Все неравенства означают необходимость  неизменного правила ликвидности  – превышение активов над обязательствами. Четвертое неравенство т.е. величина собственного капитала и других видов  постоянных пассивов должна быть достаточна по стоимости. Это означает, что собственных средвств должно быть достаточно не только для формирования внеоборотных активов, но и для покрытия потребности в оборотных активах.

Все неравенства  соблюдены, следовательно, ББ абсолютно  ликвиден.

      Цель  коэффициентного анализа – дать оценку финансового состояния предприятия. 

      Таблица  5 – Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия 

  Абсолютная  ликвидность – это отношение наиболее ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Текущая ликвидность характеризует степень обеспеченности ( покрытия) всеми оборотными активами краткосрочных обязательств предприятия.

   4. Анализ деловой активности предприятия

      Цель – показать влияние оборотных средств на формирование выручки предприятия.

      Источник  информации: форма № 1, № 2

Таблица  6 –  Относительные показатели

      Показывает  скорость и время оборачиваемости  активов и имущества предприятия в формировании выручки.

5.Анализ  финансовых результатов  предприятия и  структуры затрат 

      Цель – выявить условия и возможности для получения прибыли.

      Источник  информации: форма № 2.

Горизонтальный анализ:

Таблица  7 – Анализ финансовых результатов

      Выручка и себестоимость возросли более чем в 2 раза.

Вертикальный  анализ:

Таблица  8 - Анализ финансовых результатов

      Темп  прироста за отчетный год увеличился на 7,5%, а прибыль снизилась на 30% по сравнению с предыдущим годом.

Оценка  структуры затрат предприятия

      Источник  информации: форма № 5.

Горизонтальный  анализ:

Таблица  9 - Оценка структуры затрат предприятия

Вертикальный анализ:

Таблица  10 - Оценка структуры затрат предприятия

      В отчетном году наибольший удельный вес  в структуре затрат занимают прочие расходы (92,91%) и зарабная плата (5,24%).В  структуре затрат за предыдущий год  наибольший удельный вес занимали затраты  на оплату труда (46,30%) и прочие расходы (24,07%). В сравнении двух периодов скорость на оплату труда уменьшилась, но удельный вес в структуре остается значительным.

6. Оценка  эффективности работы  предприятия 

      Цель  – дать оценку экономической эффективности  деятельности предприятия.

      Источник  информации: форма № 1, 2.

Таблица 11 – Показатели рентабельности

Р отч.год = 19,42%

Р прош.год = 19,35%

      Рентабельность  увеличилась не значительно, на 0,07%.