Анализ финансового состояния ООО «Агрохим»

 

 

     министерство сельского хозяйства российской федерации

федеральное государственное образовательное учреждение

              высшего профессионального образования

ижевская государственная сельскохозяйственная академия

 

 

факультет непрерывного профессионального образования

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»

 

                      на тему: «Анализ финансового состояния ООО «Агрохим».

 

 

 

 

 

 

                                                                            Проверил: З.А.Миронова

                                                                                                   Выполнил: Л.И.Бахтиярова

                                                                                       Специальность: 060500                                                                                           

                                                                                                   «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

                                                                                                   3 курс, 78 группа, № 0605475

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ижевск 2009г.

 

Содержание

 

Введение

 

1. Организационно – экономическая и правовая характеристика организации
1. Местоположение и правовой статус организации
2. Организационно – экономическая характеристика
2. Оценка имущественного положения организации
1. Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса
2. Анализ обеспеченности предприятия чистыми активами
3. Оценка состояния источников формирования материальных запасов
4. Оценка показателей рыночной финансовой устойчивости
3. Анализ ликвидности и платежеспособности
1. Оценка ликвидности бухгалтерского баланса
2. Анализ показателей платежеспособности
3. Оценка критериев несостоятельности организации

 

Выводы и предложения

 

Список использованной литературы

 

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                          ВВЕДЕНИЕ.

 

                Финансовое состояние организации характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.

              Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия успешно функционировать и развивать, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

                Таким образом, целью данной курсовой работы является анализ ООО «Агрохим» с точки зрения его платежеспособности.  При этом необходимо:

1) проанализировать имущественное положение хозяйства, основными моментами данного анализа являются: структура и ликвидность баланса, состояние источников формирования материальных запасов, обеспеченность чистыми активами;

4) оценить показатели финансовой  устойчивости, ликвидности и платежеспособности;

5) проанализировать эффективность  использования ресурсов предприятия.

              В качестве основных источников информации для анализа финансового состояния ООО «Агрохим» использованы: бухгалтерской баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2).

 

 

 

 

 

 

1. Местоположение и правовой статус организации.

Общество с ограниченной ответственностью ООО «Агрохим» является юридическим лицом и действует в соответствии с законодательством РФ, Федеральным Законом об обществах с ограниченной ответственностью, Гражданским Кодексом РФ, учредительным договором и Уставом предприятия.

Общество учреждено на базе имущества ТОО «Агрохим», 
которое было преобразовано в связи с приведением учредительных документов 
в соответствие с нормами Гражданского Кодекса РФ, и является 
правопреемником ТОО «Агрохим». Зарегистрировано общество Постановлением главы администрации Якшур-Бодьинского района УР за №186/35 от 28 декабря 1998 г.

Якшур-Бодьинский район, на территории которого расположен ООО 
«Агрохим», имеет выгодное географическое положение. Удаленность от столицы УР г.Ижевска – 42 км. Общая площадь района составляет 1778,41 кв.м., протяженность территории с севера на юг 42 км, с запада на восток – 67 км.        Район богат полезными ископаемыми: нефть, песок, торф, глина, гравий, лес. 67% территории покрыта лесами. Район пересекает магистральный газопровод Ямбург –Западная Европа. Расположен в центре УР. Граничит с Игринским, Шарканским, Воткинским, Завьяловским, Увинским и Селтинским районами республики. Северная половина района находится на Южных отрогах Тыловайской возвышенности, Южная – на контурах Центральноудмуртской депрессии (понижения). Образован район 15 июля 1929 года. Центр района – с. Якшур-Бодья. Село расположено на реке  Селычка, притоке реки Иж в 41 км от Ижевска. Население – 6,6 тыс. жителей.

    Климат умеренно континентальный. Район находится в зоне движения западных ветров с Атлантического океана. Зима продолжительная, холодная, лето короткое, но довольно теплое. Среднегодовое количество осадков 400-700 мм, среднегодовая температура +18, максимальная +38С, минимальная –48-50С. снежный покров 69-120см, безморозных дней 125. Продолжительность вегетационного периода 164 дня. Почва промерзает на глубину от 0,18 до 0,8 метров. Ветры юго-западные. Коэффициент увлажнения 1,2. Зимой преобладают ветры юго-западные и западные. Наиболее морозное время года – январь и февраль. Зима длится 5 месяцев и характеризуется устойчивым снежным покровом. Якшур-Бодьинский район занимает положение по финансовому и экономическому состоянию выше  среднего среди районов Удмуртии.

       Налоговые условия района ничем не отличаются от общих условий.

       Основная производственная площадка предприятия расположена в  с.Старые Зятцы Якшур-Бодьинского района УР. Деревня расположена на расстоянии порядка 40 км от районного центра. 

Согласно Уставу предприятия, ООО «Арохим» осуществляет в 
установленном законодательством РФ порядке следующие виды деятельности:

• выполнение работ по размолу извести и ее внесению;
• выполнение работ по фосфоритованию;
• выполнение работ по заготовке торфа;
• выполнение работ по заготовке компоста и ее внесению;
• выполнение работ по вывозке органических удобрений и их внесение;
• оказание транспортных услуг населению и предприятиям;
• оказание услуг ремонтной мастерской;
• занятие коммерческой деятельностью;
• оказание услуг теплой стоянки.

     Деятельность Общества  не ограничивается вышеназванными  видами. 
Общество может иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, 
необходимые для осуществления любых видов деятельности.

Вмешательство в хозяйственную и иную деятельность Общества со 
стороны государственных и иных организаций не допускается, если оно не 
обусловлено их правом по осуществлению контроля за деятельностью 
Общества.

ООО «Агрохим» самостоятельно осуществляет свою деятельность, 
распоряжается полученной прибылью, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов и других платежей. Общество несет ответственность по своим обязательствам всем надлежащим ему имуществом. Самостоятельно определяет структуру органов управления и затрат на их содержание.

 

2. Организационно – экономическая характеристика.

Высшим органом управления Общества является собрание участников, созываемое не реже одного раза в год. Общее руководство деятельностью Общества осуществляет директор, за исключением решения вопросов, отнесенных к исключительной компетенции собрания участников.

Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется 
единоличным исполнительным органом общества директором. Он подотчетен собранию участников, права и обязанности определяются  контрактом, заключаемым с Обществом. Директор без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы, совершает сделки от имени 
Общества, утверждает штаты, издает приказы и отдает указания, обязательные для 
исполнения всеми работниками Общества.

Ревизия  финансово-хозяйственной деятельности производится участниками ревизионной комиссии. Ревизии могут производиться как по плану, а так же по требованию не менее 20% участников, при этом периодичность плановых ревизий не должна быть менее одного раза в год.

  Основные направления деятельности:

-выполнение услуг по размолу  извести и ее внесение

-услуги фосфоритования

-услуги по заготовке торфа

- услуги по заготовке компоста  и его внесение

-транспортные услуги

- иная, не запрещенная законом  коммерческая деятельность.

     Загрузка производственных мощностей.

На «01» января 2011 г. производственные мощности из-за отсутствия заказов  загружены не полностью.

  Объекты непроизводственной сферы и затраты на их содержание.

 По последним данным бухгалтерского учета на балансе предприятия числятся квартиры, затраты на их содержание несут жильцы. В настоящий момент идут переговоры по передаче социально-значимых объектов на баланс МО «Якшур-Бодьинский р-н»

 Перечень структурных подразделений и схема структуры управления предприятием.

Схема структуры управления (по документации):

Общее собрание участников

Директор 

Главный инженер

Мастерские

Пилорама

Главный бухгалтер

Бухгалтерия

 

 Численность работников, включая численность каждого структурного подразделения, фонд оплаты труда работников предприятия.

На «01» января 2011г. на предприятии  числилось  22  работника, ФОТ составляет 880 тыс.руб.

Характеристика учетной политики, в том числе для целей налогообложения.

Согласно учетной политике организации

Ежегодная переоценка основных средств не предусмотрена.

Амортизация по основным средствам осуществляется линейным методом.

Специальные фонды на ремонт основных средств не создаются, а расходы по ремонту списываются на затраты производства.

Учет затрат по производству и реализации осуществляется традиционным методом.

Характеристика систем документооборота, внутреннего контроля, страхования, организационной и производственной структур.

 Бухгалтерский учет на предприятии осуществляется бухгалтерией предприятия.

Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции, а также расчеты бухгалтерии, бухгалтерские справки.

Все хозяйственные операции должны оформляться оправдательными документами.

Требования главного бухгалтера по документальному оформлению бухгалтерских операций и представлению в бухгалтерию документов и сведений обязательны для всех работников организации.

Первичные документы принимаются к учету, если они составлены по формам, содержащихся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденных Постановлением Госкомстата России.

Список основных поставщиков и покупателей по ООО  «Агрохим»

К основным поставщикам ООО «Агрохим» относятся:

• ОАО «Удмуртнефтепродукт»;
• ОАО «Волгателеком»
• ООО «Югдон»
• ОАО «УЭСК»
• ОАО «Удмуртагроснаб»

  К основным покупателям ООО  «Агрохим» относятся:

• Физические лица, частные предприниматели
• РОНО
• ООО Исток
• ООО им. Фрунзе
• СПК Путь Ильича
• ООО «Родина»
• Отдел социальной защиты населения Якшур-Бодьинского р-на

 

 

 

 

2. Оценка имущественного положения организации

1. Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса.

 

Таблица 1. Сравнительный аналитический баланс.

Наименование статей	Абсолютные величины, тыс. руб.			Относительные величины, %
	на начало года	на конец года	изменения, “+” , “ −”	на начало года	на конец года	изменения, “+” , “ −”	в % к величине на начало года	в % к изменению итога баланса
Ι.Внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-	-	-
Нематериальные активы	-	-	-	-	-	-	-	-
Основные средства	654	593	-61	39,88	23,77	-16,11	-9,33	-7,13
Незавершенное строительство	-	-	-	-	-	-	-	-
Доходные вложения в мат.ценности	-	-	-	-	-	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу Ι	654	593	-61	39,88	23,77	-16,11	-9,33	-7,13
ΙΙ.Оборотные активы	-	-	-	-	-	-	-	-
Запасы	17	19	2	1,04	0,76	-0,28	11,76	0,23
НДС	-	-	-	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность	885	1670	785	53,96	66,93	12,97	88,70	91,81
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-	-
Денежные средства	84	213	129	5,12	8,54	3,42	253,57	15,09
Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу ΙΙ	986	1902	916	60,12	76,23	16,11	92,90	107,13
Баланс	1640	2495	855	-	-	-	52,13	-
ΙΙΙ.Капитал и резервы	-	-	-	-	-	-	-	-
Уставный капитал	400	400	-	24,39	16,03	-8,36	-	-
Добавочный капитал	1453	1453	-	88,60	58,24	-30,36	-	-
Резервный капитал	-	-	-	-	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль	-3850	-2981	869	-234,76	-119,48	115,28	-22,57	101,64
Итого по разделу ΙΙΙ	-1997	-1128	869	-121,77	-45,21	76,56	-43,51	101,64
ΙV.Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
Займы и кредиты	-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	1053	1764	711	64,21	70,70	6,49	67,52	83,15
Отложенные налоговые обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу ΙV	1053	1764	711	64,21	70,70	6,49	67,52	83,15
V.Краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
Займы и кредиты	-	-	-	-	-	-	-	-
Кредиторская задолженность	2584	1859	-725	157,56	74,51	-83,05	-28,06	-84,80
Задолженность перед участниками	-	-	-	-	-	-	-	-
Доходы будущих периодов	-	-	-	-	-	-	-	-
Резервы предстоящих расходов	-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу V	2584	1859	-725	157,56	74,51	-83,05	-28,06	-84,80
Баланс	1640	2495	855	-	-	-	52,13	-

   Вывод:

   За анализируемый период  предприятия на предприятии увеличилась общая стоимость имущества на 855 тыс.руб. или на 52,13%. Это увеличение произошло за счет увеличения денежных средств на 129 тыс.руб или на 153,57% и за счет увеличения дебиторской задолженности на 785 тыс.руб. или 88,7%.  Так же произошло уменьшение нераспределенного убытка на 869 тыс.руб. или 22,57% что безусловно является положительным моментом деятельности организации. Уменьшилась кредиторская задолженность на 28,06%, но увеличились прочие долгосрочные обязательства на 67,52%.

 

 

 

 

 

 

 

       2.2.Анализ обеспеченности предприятия чистыми активами.

Таблица 2. Обеспеченность чистыми активами

Показатель	на начало года	на конец года
1.Нематериальные активы	-	-
2.Незавершенное строительство	-	-
3.Доходные вложения	-	-
4.Долгосрочные финансовые вложения	-	-
5.Основные средства	654	593
6.Отложенные налоговые аспекты	-	-
7.Прочие внеоборотные активы	-	-
8.Запасы	17	19
9.НДС	-	-
10.Дебиторская задолженность	885	1670
11.Краткосрочные финансовые вложения	-	-
12.Денежные средства	84	213
13.Прочие оборотные активы	-	-
14.Итого активы	1640	2495
15.Долгосрочные обязательства	1053	1764
16.Краткосрочные обязательства	-	-
17.Кредиторская задолженность	2584	1859
18.Задолженность перед участниками	-	-
19.Резервы	-	-
20.Прочие краткосрочные обязательства	-	-
21.Итого пассивы	3637	3623
22.Чистые активы	-1997	-1128
23.Уставный капитал	400	400
24.Валюта баланса	1640	2495
25.Удельный вес чистых активов стоимости имущества	-1,22	-0,45
26.Коэффициент соотношения чистых активов и уставного капитала	-4,99	-2,82

   Вывод:

   На данном этапе для организации сложилась ситуация, когда соотношение чистых активов и уставного капитала не соответствует нормам, и поэтому для большей инвестиционной привлекательности организации нужно увеличить как уставный капитал, так и чистые активы.

 

 

 

 

 

 

2.3.Оценка состояния источников формирования материальных запасов.

 

Таблица 3.Состояние источников формирования материальных запасов.

Показатель	На начало года	На конец года
1. Материальные запасы, тыс.руб	17	19
2. Собственные оборотные средства, тыс.руб.	-2651	-1721
3. Функционирующий капитал	-1598	43
4. Краткосрочные кредита и займы	-	-
5. Расчета с кредиторами по  товарным операциям	1862	1212
6. Общая сумма источников формирования  материальных запасов	264	1255
7. Отклонение суммы собственных оборотных средств от стоимости материальных запасов, “+”, “−” тыс. руб	-2668	-1740
8. Отклонение функционального капитала  от стоимости материальных запасов, “+”, “−” тыс. руб.	-1615	24
9. Отклонение общей суммы источников от стоимости материальных запасов, “+”, “−” тыс. руб.	247	1236

   Вывод:

   Анализ таблицы показывает, что в ООО «Агрохим» кризисная внутренняя финансовая устойчивость в части формирования материальных запасов, при которой соблюдается следующее соотношение:

                                                                   ФК – Мз < 0

                                                                   И – Мз > 0

                                                                   Сос – Мз < 0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4. Оценка показателей рыночной финансовой устойчивости.

 

Таблица 4. Показатели рыночной финансовой устойчивости.

Показатели	На начало года	На конец года
1. Остаточная стоимость основных  средств	654	593
2. Производственные запасы	17	19
3. Материальные запасы	17	19
4. Незавершенное производство	-	-
5. Дебиторская задолженность	885	1670
6. Оборотные активы	986	1902
7. Собственные оборотные средства	-2651	-1721
8. Собственный капитал	-1997	-1128
9. Заемные и дополнительно привлеченные  источники	3637	3623
10. Валюта баланса	1640	2495
11. Коэффициент автономии	-1,22	-0,45
12. Удельный вес заемных средств  в стоимости имущества	2,22	1,45
13. Коэффициент соотношения заемных  и собственных средств	-1,82	-3,21
14. Удельный вес дебиторской задолженности стоимости имущества	0,54	0,67
15. Доля дебиторской задолженности  в текущих активах	0,90	0,88
16. Коэффициент обеспеченности материальных  запасов собственными оборотными  средствами	-155,94	-90,58
17. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-2,69	-0,90
18. Коэффициент маневренности	1,33	1,53
19. Коэффициент реальной стоимости  имущества	0,41	0,25

   Вывод:

        Значение коэффициента автономии говорит о том, что организация находится в высокой степени риска. Высокий удельный вес заемных средств в стоимости имущества. Однако на начало и,  на конец года он не был опасен для организации, поскольку коэффициент соотношения заемных с собственных средств был ниже 1.

   Удельный вес дебиторской  задолженности  превышает оптимальное значение и является опасным, потому что доля дебиторской задолженности в  текущих активах составляет более 70%.

         Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами указывает на критическое состояние, т.к. коэффициент намного ниже 0,1.

      Коэффициент маневренности имеет тенденцию к увеличению, к концу отчетного года составило 1,53 это может положительно сказаться на финансовом состоянии.

   Снизился к концу года коэффициент реальной стоимости имущества, что может критически повлиять на финансовое состояние организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ ликвидности  и платежеспособности.

3.1. Оценка ликвидности  бухгалтерского баланса.

 

Таблица 5. Показатель ликвидности бухгалтерского баланса.

Показатель	На начало года	На конец года
1. Наиболее ликвидные активы	84	213
2. Быстро реализуемые активы	885	1670
3. Медленно реализуемые активы	17	19
4. Трудно реализуемые активы	654	593
5. Итого активы	1640	2495
6. Наиболее срочные обязательства	2584	1859
7. Краткосрочные пассивы	-	-
8. Долгосрочные пассивы	1053	1764
9. Постоянные пассивы	-1997	-1128
10. Итого пассивы	1640	2495
11. Разность между наиболее ликвидными  активами и наиболее срочными обязательствами, “+”, “−” тыс.руб.	-2500	-1646
12. Разность между быстро  реализуемыми  активами и краткосрочными пассивами, “+”, “−” тыс.руб.	885	1670
13. Разность между медленно реализуемыми  активами и долгосрочными пассивами, “+”, “−” тыс.руб	-1036	-1745
14. Разность между постоянными пассивами и труднореализуемыми активами, “+”, “−” тыс.руб.	-2651	-1721