Анализ финансового состояния ООО "Арчединское" Фроловского района Волгоградской области

ВВЕДЕНИЕ

    Результаты  в любой сфере бизнеса зависят  от наличия и эффективности использования  финансовых ресурсов, которые обеспечивают жизнедеятельность предприятия. Поэтому  забота о финансах является отправным  моментом и конечным результатом  деятельности любого субъекта хозяйствования. В условиях рыночной экономики эти вопросы имеют первостепенное значение.

    Выдвижение  на первый план финансовых аспектов деятельности субъектов хозяйствования, возрастание  роли финансов является характерной  чертой и тенденцией во всем мире.

    Профессиональное  управление финансами неизбежно  требует глубокого анализа, позволяющего более точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных количественных методов исследования. В связи с этим существенно возрастают приоритетность и роль финансового анализа, основным содержанием которого служит комплексное системное изучение финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования степени его устойчивости и уровня финансовых рисков.

    Финансовое  состояние предприятия характеризуется  системой показателей, отражающих состояние  капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.

    Главная цель финансовой деятельности предприятия сводится к одной стратегической задаче – наращиванию собственного капитала и укреплению рыночных позиций. Для этого оно должно постоянно наращивать объем продаж и прибыль, поддерживать платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

    Целью курсовой работы является оценка финансового  состояния ООО «Арчединское» Фроловского района Волгоградской области. Для достижения заданной цели необходимо решить следующие задачи:

1. проанализировать организационно-правовую и природно-экономическую характеристику ООО «Арчединское» Фроловского района Волгоградской области;
2. оценить состав и структуру имущества предприятия;
3. провести анализ ликвидности и платежеспособности предприятия;
4. проанализировать показатели финансовой устойчивости предприятия;
5. провести диагностику вероятности банкротства предприятия;
6. выявить пути и резервы улучшения финансового состояния ООО «Арчединское» Фроловского района Волгоградской области. 

      Анализ проводился на основании данных годовых отчетов за 2007-2009 гг.  Основным приемом анализа финансового состояния предприятия является сравнение отчетных и учетных данных с показателями производственно-финансового плана, сравнение с такими же показателями, полученными этим хозяйством за предыдущие годы.

      Для анализа использовались следующие  методы исследования: монографический  (описания данных по хозяйству,  его деятельности), экономико-статистический (абсолютные и относительные величины, анализ рядов динамики, таблицы), абстрактно-логический (обобщение, выводы). 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВАЯ  И ПРИРОДНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  ХАРАКТЕРИСТИКА ООО  «АРЧЕДИНСКОЕ» ФРОЛОВСКОГО  РАЙОНА ВОЛГОГРАДСКОЙ  ОБЛАСТИ

    ООО «Арчединское» территориально расположено  в Арчединском сельском поселении, на западе Фроловского района. Арчединское сельское поселение граничит: на севере — с Дудаченским сельским поселением, на востоке — с Ольховским районом, на юге — с Писарёвским сельским поселением, на западе — с Терновским сельским поселением. По территории поселения протекает река Арчеда. В пределах поселения лета река является пересыхающей и наполняется только весной во время паводка. Для поселения, как и для района в целом, характерно наличие многочисленных балок. Численность населения — 1,93 тыс. человек. Центральная усадьба ООО «Арчединское» расположено в поселке Образцы. Посёлок газифицирован, есть водопровод, асфальтированные дороги. Имеется большой пруд.

    Фроловский  район расположен в северо-западной части Волгоградской области, на восточной части Приволжской возвышенности на водоразделе рек, впадающих в реку Дон.

    Общая площадь составляет 3,3 тыс. км² или 280,8 тыс. га., из них 248,7 тыс. га — сельхозугодий, в том числе 192 тыс. га пашни.

    Территория  района характеризуется спокойным  рельефом, многочисленные балки придают поверхности волнистость.

    На  территории района располагаются залежи полезных ископаемых:

• нефть;
• природный газ;
• строительный песок;
• глина;
• мел;
• 5 месторождений известняка;
• имеются большие подземные запасы пресной воды высокого качества.

    Энергетическими ресурсами район обеспечен полностью.

    Климат  района континентальный.

    Лето сухое, жаркое с частыми суховеями, относительная влажность снижается иногда до 15 %, осадков выпадает летом мало, до 200 мм. Максимальная температура июля до +46 °C, на почве до +70 °C.

    Зима малоснежная, относительно теплая.

    На  территории района, на западе от трассы М6 располагается Лесхоз Арчединский, где выращиваются сосны.

    Имеются уникальные сосновые насаждения. Планируемый ботанический заказник «Березняки», зоны покоя «Третьяки» и «Донское» содержат 700 видов беспозвоночных и 112 видов позвоночных животных. Памятник природы «Воропаевская сосна» — насаждения 1885 года на песках.

    Урочище «Грядина» — государственный ботанический памятник.

    Место концентрации охотничьих животных, а также редких и исчезающих видов — резерват «Пильнянский».

    На  территории района расположено 48 населенных пунктов, входящих в 13 сельских администраций  с населением 17,2 тыс. человек.

    Среднегодовая численность работающих — 4,7 тыс. человек.

    Самыми  крупными населенными пунктами являются: станица Малодельская, хутор Ветютнево, посёлок Пригородный, хутор Большой Лычак, посёлок Образцы.

    В структуре ВВП на долю сельского  хозяйства приходится 52 % продукции, промышленности — 35 %.

    Во  Фроловском районе функционируют три крупных промышленных предприятия: ООО «Арчединское», ООО «Арчеда-Продукт», основным видом деятельности которых является производство круп, муки, хлеба, хлебобулочных и кондитерских изделий и ООО «Калининский щебеночный завод», основными видами деятельности которого является добыча известняка и производство щебня.

    Фроловский  район входит в первую десятку  районов Волгоградской области  по производству зерновых культур. Так, в среднем в год собирается порядка 120 тыс. тонн зерна. В сельском хозяйстве занято около 2 тыс. человек, или 12% от общей численности населения.

    В составе агропромышленного комплекса  функционируют 264 крестьянских фермерских хозяйств, 14 крупных и средних  коллективных сельскохозяйственных предприятий, 4 крупных предприятия пищевой и перерабатывающей промышленности, 5460 личное подсобное подворье.

    В структуре производства сельского  хозяйства 64 % приходится на растениеводство, а 36 % — на животноводство. Площадь сельскохозяйственных угодий составляет 268,9 тыс. га (пашня — 191 тыс. га, пастбища — 54 тыс. га).

    Во  Фроловском районе культивируют зерновые, гречиху, масличные (особенно подсолнечник), кормовые культуры, картофель, овощи. Разводят крупный рогатый скот молочного  и мясного направления, свиней, овец, коз. Развито также птицеводство и пчеловодство.

    В промышленности занято 18 % работающих.

    Добывают  нефть и газ («Лукойлнижневолжскнефть»).

    На  потребительском рынке района функционируют 85 предприятий розничной торговли, 12 предприятий общественного питания. Кроме того зарегистрировано 158 индивидуальных предпринимателей.

    По  территории района проходят железнодорожная  и автотранспортная магистрали «Волгоград—Москва» М6 с разветвленной сетью подъездных путей. 83 % автомобильных дорог общего пользования имеют твердое покрытие. 
 
 

    Таблица 1

    Основные  показатели деятельности ООО «Арчединское»  в 2007-2009 гг.

    ООО «Арчединское» Фроловского района Волгоградской области можно  отнести к крупным предприятиям. Как видно из данных таблицы 1, в 2009 году произошел спад всех основных показателей, по сравнению с предыдущими. Так, валовая продукция уменьшилась на 20%, товарная – на 10 %, чистая прибыль – на 20 %. Наиболее благоприятным в экономическом отношении был 2008 год, в котором произошел рост  как валовой продукции, так и товарной, и чистой прибыли.

    Рассмотрим  структуру товарной продукции и  специализацию ООО «Арчединское» (табл. 2) 
 
 
 
 

    Таблица 2

    Объем и структура продаж ООО «Арчединское»  в 2007-2009 гг.

    Основными отраслями в ООО «Арчединское» являются производства подсолнечника и зерна, а скотоводство выступает в качестве дополнительной отрасли. Свиноводство и коневодство не играют особой роли в реализации продукции. Основное производственное направление – подсолнечнико-зерновое.

    Коэффициент специализации равен 0,32, что соответствует среднему уровню специализации предприятия.  

Таблица 3

    Финансовые  результаты деятельности ООО «Арчединское»  в 2007-2009 гг., тыс. руб.

    Из  данных таблицы 3 можно сделать вывод, что производство сельскохозяйственной продукции в ООО «Арчединское»  является рентабельным, причем как  и производство растениеводческой, так и животноводческой продукции. В растениеводстве наиболее рентабельными являются производство подсолнечника и зерна, в животноводстве – производство молока. Начиная с 2008 года, становится рентабельным производство говядины. Наиболее убыточными отраслями являются свиноводство и переработка животноводческой продукции.

    Анализ  природно-экономических условий  показал, что климатические и  экономические условия благоприятны для производства подсолнечника, зерна  и молочного скотоводства. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ ООО  «АРЧЕДИНСКОЕ»

     Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

     Финансовое  состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.

     Финансовое  состояние предприятия зависит  от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это  положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие — ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности

     Устойчивое  финансовое положение в свою очередь  оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

     Анализ  финансового состояния ООО «Арчединское» разобьем на следующие этапы. 
1. Оценка имущественного положения. 
1.1. Построение аналитического баланса. 
1.2. Вертикальный анализ баланса. 
1.3. Горизонтальный анализ баланса. 
1.4. Анализ качественных изменений в имущественном положении. 
2. Оценка ликвидности и платежеспособности.

3. Оценка финансового  положения.

4. Диагностика  вероятности банкротства предприятия.

     Главная цель анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

      Конкретизация целей анализа финансового состояния предприятия состоит  в 1) объективной оценке финансового положения предприятия, его платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности;  2) выявлении путей увеличения собственного капитала, чистых активов, доходности акций и улучшения использования заемных средств; 3) в разработке прогнозов роста (снижения) финансовых результатов и аргументированных предположений о степени реальности банкротства  (финансовой несостоятельности) предприятия и на этой основе – в выработке вариантов обоснованных управленческих решений как внутренними, так и внешними пользователями данной аналитической информации в целях повышения эффективности хозяйствования, укрепления долгосрочных экономических связей с партнерами. 

      2.1. Оценка состава  и структуры имущества предприятия

      Анализ  финансового состояния начинается с изучения структуры имущества (основного и оборотного капитала) предприятия и источников его  формирования (собственных и заёмных  средств), что даёт возможность не только оценить имущество, находящееся  распоряжении предприятия или контролируемое им, но и выделить в составе имущества оборотные и внеоборотные средства, а также определить, за счёт каких источников в наибольшей степени сформировалось данное имущество.

      Большое значение для оценки финансового  состояния предприятия имеет горизонтальный и вертикальный анализ актива и пассива бухгалтерского баланса.

      Состав и структура имущества ООО «Арчединское» отражены в таблице 4. На основании данных таблицы можно сказать, что общая стоимость средств предприятия повысилась на 74,34%, в том числе размер внеоборотных активов вырос на 121,75%, а стоимость оборотных активов - на 51,83%, главным образом, за счет увеличения производственных запасов на 10867 тыс. руб. Наблюдается понижение размера дебиторской задолженности за анализируемый период.

        В структуре имущества предприятия  на долю внеоборотных активов приходится 32-42%. Оборотные активы составляют 58-68% общей стоимости средств хозяйства. Увеличение производственных запасов предприятия за анализируемый период говорит о том, что хозяйство придерживается политики накопления производственных запасов.

      Теперь  проанализируем состав и структуру источников средств ООО «Арчединское» (табл. 5). В структуре источников средств предприятия на долю источников собственных средств приходится 80-95%, в том числе удельный вес нераспределенной прибыли 99%,. Доля краткосрочных пассивов в общем размере источников средств составляет 4-19%. В динамике размер источников собственных средств увеличивается на 106,39%, сумма краткосрочных пассивов уменьшается на 59,11%. В динамике увеличивается доля источников собственных средств и снижается доля заемных и привлеченных.

      Таблица 4

      Горизонтальный  и вертикальный анализ актива бухгалтерского баланса  ООО «Арчединское»

      Таблица 5

      Горизонтальный  и вертикальный анализ пассива бухгалтерского баланса ООО «Арчединское»