Содержание 

Введение

      Результаты  в любой сфере бизнеса зависят  от наличия и эффективности использования  финансовых ресурсов, обеспечивающих жизнедеятельность предприятия.

      Выдвижение  на первый план финансовых аспектов деятельности, возрастание роли финансов являются характерной чертой и тенденцией во всем мире.

      В связи с этим существенно возрастает приоритетность и роль финансового  анализа, основным содержанием которого является комплексное системное изучение финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала.

      Финансовое состояние предприятия является важнейшей характеристикой его деловой активности и надежности, оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в делом сотрудничестве, является гарантом эффективной деятельности как самого предприятия, так и его партнеров. Цель изучения финансового состояния предприятия состоит в изыскании дополнительных фондов денежных средств для наиболее рационального экономического ведения хозяйственной деятельности.

      Целью работы является провести анализ финансового  состояния ООО «Арсенал».

      Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

      - дать понятие анализа финансового состояния предприятия;

      - рассмотреть существующие методики  анализа финансового состояния;

      - провести анализ финансового  состояния на примере исследуемого  предприятия;

      - наметить пути укрепления финансового состояния предприятия

      В качестве объекта исследования в  работе выступает ООО «Арсенал», производственные показатели которого рассматриваются за период с 2008 по 2009 год.

      Информационной  базой для проведения финансового  анализа является главным образом бухгалтерская отчетность. Для проведения финансового анализа предприятия используются определенные методы и инструментарий: сравнение, метод группировки, метод цепных подстановок.

      В качестве инструментария для финансового  анализа используются финансовые коэффициенты, которые используются для выявления динамики развития показателей и тенденции изменения финансового состояния предприятия.

      1 Технико-экономическая характеристика предприятия

     В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений (организаций и лиц), заинтересованных в результатах его функционирования. На основании доступной им отчетно-учетной информации они стремятся оценить финансовое положение предприятия. Основным инструментом для этого служит финансовый анализ, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта, а затем по его результатам принять обоснованные решения.

     Финансовый анализ представляет собой процесс, основанный на изучении данных о финансовом состоянии и результатах деятельности предприятия в прошлом с целью оценки перспективы его развития. Таким образом, главной задачей финансового анализа является снижение неизбежной неопределенности, связанной с принятием экономических решений, ориентированных в будущее.

     Финансовый  анализ дает возможность оценить:

1. имущественное состояние предприятия;
2. степень предпринимательского риска, в частности возможность погашения обязательств перед третьими лицами;
3. достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций;
4. потребность в дополнительных источниках финансирования;
5. способность к наращению капитала;
6. рациональность привлечения заемных средств;
7. обоснованность политики распределения и использования прибыли;
8. целесообразность выбора инвестиции и другие.

     В широком смысле финансовый анализ можно  использовать: как инструмент обоснования  краткосрочных и долгосрочных экономических  решений, целесообразности инвестиций; как средство оценки мастерства и качества управления; как способ прогнозирования будущих результатов.

     ООО «Арсенал» специализируется на продаже  и ремонте электроинструмента, садовой  техники, сварочного, компрессорного и  строительного оборудования. Также  в торговом центре представлены: ручной инструмент, автоинструмент, садовый инвентарь, лакокрасочные изделия, скотч малярный, сопутствующие расходные материалы.

     В Торговом центре «Арсенал» Вы найдете  лучшие предложения для всех видов  работ в строительстве, автосервисе, ремонтной мастерской или домашнего использования от ведущих европейских, российских, американских и японских производителей профессиональной техники и инструмента. Вся продукция, представленная в Торговом центре, соответствует высочайшим международным требованиям качества и надежности.

      Основные  технико-экономические показатели представлены в таблице 2.1.

      Таблица 1.1 – Основные технико-экономические  показатели деятельности ООО «Арсенал»

      Как видим из проведенного анализа выручка от реализации снизилась на 79512 тыс.руб. или на 23,2%. Более медленными темпами снижалась себестоимость на 18,6%.

      Среднегодовая стоимотсть ОПФ выросла за анализируемый  период на 7,2%, соответственно увеличилась  фондоотдача с 5,33 руб/ руб до 6,78 руб/руб.

      Рентабельность  продаж снизилась на 0,99 процентных пункта. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2 Анализ финансового состояния предприятия ООО «Арсенал»

      2.1 Оценка имущественного положения организации

      При проведении оценки имущественного положения организации на основе данных бухгалтерской отчетности формируется аналитический баланс организации и составляется аналитические таблицы, характеризующие состояние имущества и источников имущества организации.

      Сравнительный аналитический баланс предприятия представлен в Приложении А.

     Выводы по проведенному анализу:

     1. Увеличивается потенциал (возможности)  предприятия. 

     2. Потенциал предприятия в относительном  выражении увеличился по массе  применяемых активов на: 18.96%

     3. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг увеличилась на 23.2%. При росте потенциала повышается его использование.

     4. Уменьшились нематериальные актива  на 2 т.р. 

     5. Уменьшается доля основных средств  в активах с 40.29% до 34.47%. Структура  активов становится менее устойчивой к инфляции, т.к. снижается доля основных средств, которые в меньшей степени подвержены инфляции.

     6. Дебиторская задолженность, платежи  по которым должны поступить  после 12 месяцев отсутствует,  что является положительным явлением, т.к. в условиях кризиса платежей, вызванных различными, в основном, макроэкономическими факторами, независящими от предприятий, большинство предприятий, особенно в реальном секторе экономики имеют этот вид задолженности.

     7. Увеличивается дебиторская, задолженность  платежи по которым должны поступить до 12 месяцев на 6431 т.р.- отрицательная тенденция. Увеличивается отвлечение средств, в форме этого вида дебиторской задолженности, из оборота предприятия. Увеличивается косвенное кредитование средствами данного предприятия других предприятий. Предприятие несет убытки от обесценивания дебиторской задолженности. Примите меры по своевременному взысканию этого вида задолженности.

     8. Увеличивается величина медленно  реализуемых активов на 19178 т.р.  Этот показатель имеет негативное  значение в случае продажи, ликвидации предприятия. Для действующего предприятия, если не происходит существенного снижения выпуска (продажи) товаров, продукции, работ, услуг, динамика этого показателя не имеет существенного значения.

     9. Увеличиваются наиболее ликвидные активы на 1796 т.р.

     10. Увеличиваются денежные средства  на 1796 т.р. Если имеет место  высокая инфляция (более 5% в год), то необходимо принять меры  к уменьшению величины денежных  средств для сохранения их  от инфляции, т.е. целесообразно  быстрее конвертировать их в материальные оборотные или основные средства.

     11. Размер уставного капиталане  изменился. 

     12. Величина добавочного и резервного  капиталов не изменилась.

     13. Произошло увеличение общей величины  капиталов и резервов на 15880 т.р., т.е. собственных средств предприятия. Положительная тенденция.

     14. Увеличивается величина заемных  средств на 13174 т.р. - тенденция отрицательная,  если это увеличение приводит  к снижению платежеспособности  ниже нормативного уровня.

     15. Увеличивается величина собственных средств в обороте на 14231 т.р. Тенденция положительная, направлена на повышение деловой активности предприятия.

     16. В анализируемом периоде имущество  увеличилось на 29054 т.р. Повышается  потенциал предприятия, исчисленный  по имуществу, на 18.96 %.

     17. В анализируемом периоде на  изменение активов оказали влияние  следующие факторы 

     1. изменение внеоборотных активов: 5.68 %

     2. изменение оборотных активов: 94.32 %

     Баланс  факторов: 100 %

     Степень влияния  частных факторов на изменение активов  в анализируемом периоде:

     1) влияние изменения  основных средств: 3.76 %

     2) влияние изменения  нематериальных активов: 0 %

     3) влияние изменения  прочих внеоборотных активов: 1.92 %

     4) влияние изменения  запасов: 66.01 %

     5) влияние изменения  дебиторской задолженности (платежи после 12 мес.): 0 %

     6) влияние изменения  дебиторской задолженности (платежи  до 12 мес.): 22.13 %

     7) влияние изменения  краткосрочных финансовых вложений: 0 %

     8) влияние изменения  денежных средств: 6.18 %

     9) влияние изменения  прочих оборотных активов: 0 %

     Баланс факторов : 100 %

     18. В анализируемом  периоде на изменение источников  средств (пассивов) оказали влияние  следующие факторы:

     1. изменение капиталов  и резервов: 54.66 %

     2. изменение долгосрочных  пассивов: -3.46 %

     3. изменение краткосрочных пассивов: 48.81%

     Баланс факторов: 100 %

     Степень влияния  частных факторов на изменение источников средств (пассивов) в анализируемом  периоде:

     1) влияние изменения  уставного капитала: 0 %

     2) влияние изменения  добавочного капитала: 0 %

     3) влияние изменения резервного капитала: 0 %

     4) влияние изменения  нераспределенной прибыли (непокрытого  убытка): 54.6 %

     5) влияние изменения  долгосрочных пассивов: -3.46 %

     6) влияние изменения  заемных средств: -28.61 %

     7) влияние изменения  кредиторской задолженности: 76.15 %

     8) влияние изменения  задолженности перед участниками  (учредителями) по выплате доходов: 0.08 %

     9) влияние изменения  доходов будущих периодов: -0.17 %

     10) влияние изменения  резервов предстоящих расходов: 1.36 %

     11) влияние изменения прочих краткосрочных пассивов: 1.28 %

     Баланс факторов : 100 %

     Задачами анализа  основных средств являются:

     - анализ структурной  динамики основных средств;

     - анализ воспроизводства  и оборачиваемости;

     - анализ эффективности  использования;

     - анализ эффективности затрат на содержание и эксплуатацию оборудования.

     Рисунок 2.1 – Структура оборотных активов в 2008-2009 году

Таблица 2.1 - Анализ состояния и эффективности использования основных средств

     На основании проведенного анализа видим, что на предприятии преобладает доля основных средств с высокой степенью износа, что говорит о наличии устаревшего оборудования. При этом высокими темпами идет обновление парка основных производственных фондов, что свидетельствует о возможном расширении и постепенном обновлении производственной базы предприятия.

     На  протяжении анализируемого периода  наблюдается рост стоимости ОПФ, который составил порядка 7,2%. Наиболее быстрыми темпами росли. Такие группы как, машины и оборудование и хозинвентарь, их рост составил соответственно 6,4% и 7,1%.

     В структуре ОПФ в 2009 году наибольший удельный вес приходится на статью «машины и оборудование» - 54,7% что  меньше показателя 2008 года на 0,4%. Второй по значимости группой ОПФ на предприятии является «здания», на их долю приходится около 30% стоимости ОПФ. 
 
 
 

Таблица 2.2 - Анализ наличия и движения основных средств

Таблица 2.3 - Анализ состояния основных средств

      2.2 Оценка финансового состояния предприятия с помощью коэффициентов

     Ликвидность баланса  определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

     Анализ ликвидности  баланса заключается в сравнении  средств по активу, сгруппированных  по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания последней, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

     Результаты расчетов по данным ООО "Арсенал" показывают, что сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид(табл.4.)

     Фактические соотношения на начало анализируемого периода:

     (1409) А1 < П1(42922)

     (17816) А2 < П2(19184)

     (70639) А3 > П3(9259)

     (62964) А4 < П4(81463)

     Текущая ликвидность: ТЛ = -42881 т.р.

     Перспективная ликвидность: ПЛ = 61380 т.р.  

     Ликвидность баланса можно охарактеризовать как недостаточную. При этом в  ближайший к рассматриваемому моменту  промежуток времени организации  не удастся поправить свою платежеспособность. Однако следует отметить, что перспективная ликвидность отражает некоторый платежный излишек.

     Фактические соотношения на конец анализируемого периода:

     Текущая ликвидность: ТЛ = -48488 т.р.

     Перспективная ликвидность: ПЛ = 80890 т.р.

     (3205) А1 < П1(65046)

     (24247) А2 > П2(10894)

     (89142) А3 > П3(8252)

     (64613) А4 < П4(97015)

     По  состоянию на 01.01.2009 г. ситуация не изменилась. Ликвидность баланса также можно  охарактеризовать как недостаточную. При этом отсутствует возможность  увеличения текущей ликвидности  в недалеком будущем, но сохраняется – в отдаленной перспективе.