Содержание 
 
 
 
 
 
 

       Введение

      Я,                  , проходила практику в ООО «Астра», в период с 13 июня 2011 года по 4 сентября 2011 года.

      ООО «Астра» является юридическим лицом  и строит свою деятельность на основании  Устава и действующего законодательства Российской Федерации. Учредителями Общества являются: ОАО «Саяны», доля в уставном капитале Общества 20%, физическое лицо – Модиевская С.О. доля в уставном капитале 80%.

      Общество  является коммерческой организацией.

      Место нахождения Общества: 655017, Российская Федерация, Республика Хакасия, г. Абакан, ул. Пушкина 99.

      Целями  деятельности Общества являются расширение рынка товаров и услуг, извлечение прибыли, а также:

      - содействие наиболее полному  удовлетворению потребностей народного  хозяйства и населения в промышленных товарах и товарах народного потребления;

      - посреднических услуг при купле-продаже  товаров народного потребления  и продукции производственного  назначения.

      Уставный  капитал Общества определяет минимальный  размер имущества, гарантирующий интересы его кредиторов, и составляет 810000 рублей.

      Имущество Общества образуется за счет вкладов  в уставный капитал, а также за счет иных источников, предусмотренных  действующим законодательством  РФ. В частности, источниками образования  имущества Общества являются:

      - уставный капитал Общества;

      - доходы, получаемые от оказываемых  Обществом услуг;

      - кредиты банков и других кредиторов;

      - вклады участников;

      - безвозмездные или благотворительные взносы и пожертвования организаций, предприятий, граждан;

      - иные источники, не запрещенные законодательством.

      Цель  исследования – изучение и анализ финансовой деятельности в ООО «Астра».

      Задачи  исследования:

      1. Составить анализ финансового положения ООО «Астра».

      2. Проанализировать эффективность деятельности ООО «Астра».

      3. Расчитать возможность банкротства ООО «Астра». 
 
 

       1. Анализ финансового  положения ООО  "Астра"

      1.1. Структура имущества  и источники его  формирования

      Представленный  анализ финансового положения и  эффективности деятельности ООО "Астра" выполнен за период с 01.01.2009 по 31.12.2010 г. (2 года). Деятельность ООО "Астра" отнесена к отрасли "Текстильное и швейное производство" (классы по ОКВЭД - 17,18), что было учтено при качественной оценке значений финансовых показателей.

      Таблица 1

      Анализ  структуры имущества ООО «Астра»

      *Иммобилизованные  средства включают внеоборотные  активы и долгосрочную дебиторскую задолженность (т.е. наименее ликвидные активы). 
**Текущие активы - это оборотные активы, за исключением долгосрочной дебиторской задолженности.

      Активы  организации на 31.12.2010 г. характеризуются  большой долей (98,3%) текущих активов и незначительным процентом иммобилизованных средств. Активы организации в течение анализируемого периода уменьшились на 1 977 тыс. руб. (на 7,4%). Хотя имело место уменьшение активов, собственный капитал увеличился на 20,8%, что, в целом, свидетельствует о положительной динамике имущественного положения организации.

      Наглядно  соотношение основных групп активов  организации представлено ниже на диаграмме:

      Рис. 1. Структура активов организации  на 31 декабря 2010 г. 

      Снижение  величины активов организации связано  со снижением следующих позиций  актива баланса (в скобках указана  доля изменения данной статьи в общей  сумме всех отрицательно изменившихся статей):

• дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты): покупатели и заказчики – 9 029 тыс. руб. (50%)
• дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 9 020 тыс. руб. (50%)

      Одновременно, в пассиве баланса наибольшее снижение наблюдается по строкам:

• краткосрочные займы и кредиты – 2 140 тыс. руб. (51,3%)
• кредиторская задолженность: прочие кредиторы – 1 367 тыс. руб. (32,8%)
• кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики – 556 тыс. руб. (13,3%)

      Среди положительно изменившихся статей баланса  можно выделить "запасы: готовая  продукция и товары для перепродажи" в активе и "нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в пассиве (+5 637 тыс. руб. и +2 193 тыс. руб. соответственно).

      Собственный капитал ООО "Астра" на 31 декабря 2010  г. составил 12 721,0 тыс. руб. Собственный капитал ООО "Астра" за весь рассматриваемый период вырос на 2 193,0 тыс. руб., или на 20,8%.

      Чистые  активы организации на 31 декабря 2010  г. намного превышают уставный капитал. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение ООО "Астра", полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. К тому же необходимо отметить увеличение чистых активов за весь рассматриваемый период. Приняв во внимание одновременно и превышение чистых активов над уставным капиталом и их увеличение за период, можно говорить о хорошем финансовом положении организации по данному признаку. Ниже на графике представлено изменение чистых активов и уставного капитала организации в течение анализируемого периода.

      Рис. 2. Динамика чистых активов и уставного  капитала

      1.2. Анализ финансовой устойчивости организации

      Коэффициент автономии организации по состоянию  на 31.12.2010 составил 0,51. Полученное значение об оптимальном соотношении собственного и заемного капитала ООО "Астра" (собственный капитал составляет 51% в общем капитале организации). За рассматриваемый период (с 31.12.2008 по 31.12.2010 г.) коэффициент автономии вырос на 0,12.

      Структура капитала организации представлена ниже на рис. 3: При этом необходимо отметить, что долгосрочные обязательства не нашли отражение на диаграмме ввиду их отсутствия.

      Рис. 3. Структура капитала организации  на 31 декабря 2010 г. 

      Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами по состоянию на 31.12.2010 составил 0,51, что существенно (на 0,13) больше значения на первый день анализируемого периода. Коэффициент на 31 декабря 2010  г. демонстрирует вполне соответствующее нормальному значение. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами сохранял нормальные значения в течение всего периода.

      C 0,39 до 0,51 (+0,12) вырос коэффициент покрытия  инвестиций за два последних  года. Значение коэффициента на  последний день анализируемого  периода ниже допустимой величины.

      Коэффициент обеспеченности материальных запасов  на последний день анализируемого периода  равнялся 0,73, хотя на 31.12.2008 г. коэффициент  обеспеченности материальных запасов  был значительно больше - 1,01 (падение  составило 0,28). В течение всего  анализируемого периода коэффициент укладывался в нормативное значение. По состоянию на 31.12.2010 коэффициент обеспеченности материальных запасов демонстрирует очень хорошее значение.

      Коэффициент краткосрочной задолженности ООО "Астра" показывает на отсутствие долгосрочной задолженности при 100% краткосрочной.

      На  следующем рисунке наглядно представлена динамика основных показателей финансовой устойчивости ООО "Астра":

      Рис. 4. Динамика показателей финансовой устойчивости организации

      Таблица 2

      Анализ  финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных  средств

      *Излишек  (недостаток) СОС рассчитывается  как разница между собственными  оборотными средствами и величиной  запасов и затрат. 

      Поскольку на 31 декабря 2010  г. наблюдается недостаток собственных оборотных средств, рассчитанных по всем трем вариантам, финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как неудовлетворительное. При этом нужно обратить внимание, что все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов и затрат за весь рассматриваемый период ухудшили свои значения.

      Рис. 5. Собственные оборотные средства организации

      1.3. Анализ ликвидности

      Коэффициент быстрой ликвидности на 31.12.2010 г. оказался ниже нормы. Это свидетельствует  о недостаточности у ООО "Астра" ликвидных активов (т. е. наличности и других активов, которые можно  легко обратить в наличность) для  погашения краткосрочной кредиторской задолженности. Несмотря на то, что в начале рассматриваемого периода значение коэффициента быстрой ликвидности соответствовало норме, в конце периода оно стало неудовлетворительным.

      Коэффициент абсолютной ликвидности имеет значение ниже нормы. При этом c начала периода коэффициент практически не изменился.

      Рис. 6. Динамика коэффициентов ликвидности 
 
 
 
 
 

      Таблица 3

      Анализ  соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

      Из  четырех соотношений, характеризующих  соотношение активов по степени  ликвидности и обязательств по сроку  погашения, выполняются все, кроме  одного. Высоколиквидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства  организации (разница составляет 11 786 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств. В данном случае краткосрочные кредиты и займы отсутствуют.

      2. Анализ эффективности  деятельности ООО  "Астра"

      2.1. Обзор результатов  деятельности организации

      Основные  финансовые результаты деятельности ООО "Астра" за рассматриваемый период (31.12.08-31.12.10 г.) приведены ниже в таблице.

      Таблица 4

      Основные  финансовые результаты деятельности ООО  «Астра»

      Годовая выручка за последний год равнялась 19 650 тыс. руб. За анализируемый период (с 31.12.2008 по 31.12.2010 г.) имел место заметный рост выручки, составивший 1 430 тыс. руб.

      Прибыль от продаж за последний год равнялась 6 959 тыс. руб. За весь рассматриваемый период имело место сильное повышение финансового результата от продаж (+2 329 тыс. руб.).

      Изучая  расходы по обычным видам деятельности, следует отметить, что организация  не использовала возможность учитывать  общехозяйственные расходы в  качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг). Поэтому показатель "Управленческие расходы" за отчетный период в форме №2 отсутствует.

      Судя  по отсутствию в бухгалтерской отчетности за последний отчетный период данных об отложенных налоговых активах и обязательствах, организация не применяет ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль", что допустимо для субъектов малого предпринимательства.

      Ниже  на графике наглядно представлено изменение выручки и прибыли ООО "Астра" в течение всего анализируемого периода.

      Рис. 7. Динамика выручки и чистой прибыли

      2.2. Анализ рентабельности

      Таблица 5

      Основные  показатели рентабельности ООО «Астра»

      За  последний год организация получила прибыль как от продаж, так и  в целом от финансово-хозяйственной  деятельности, что и обусловило положительные  значения всех трех представленных в таблице показателей рентабельности за данный период.

      Прибыль от продаж в анализируемом периоде  составляет 54,8% от полученной выручки. При этом имеет место положительная динамика рентабельности продаж по сравнению с данным показателем за 2009-й год (+60,9%). 

      Рис. 8. Динамика показателей рентабельности продаж 

      Показатель  оборачиваемости активов в среднем  в течение анализируемого периода показывает, что организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов за 458 календарных дней. Чтобы получить выручку равную среднегодовому остатку материально-производственных запасов в среднем требуется 254 дня.

       3. Расчет возможного  банкротства ООО «Астра»

      3.1. Определение неудовлетворительной структуры баланса

      В приведенной ниже таблице рассчитаны показатели, содержащиеся в методике Федерального управления по делам о  несостоятельности (банкротстве) (Распоряжение N 31-р от 12.08.1994).

      Таблица 6

      Расчет  показателей несостоятельности (банкротства) ООО «Астра»

      Анализ  структуры баланса выполнен за период с начала 2010 года по 31.12.2010 г.

      Поскольку оба коэффициента на последний день анализируемого периода оказались  в пределах допустимых норм, в качестве третьего показателя рассчитан коэффициент утраты платежеспособности. Данный коэффициент служит для оценки перспективы утраты организацией нормальной структуры баланса (платежеспособности) в течение трех месяцев при сохранении имевшей место в анализируемом периоде динамики первых двух коэффициентов. Значение коэффициента утраты платежеспособности (1,02) указывает на низкую вероятность утраты показателями платежеспособности нормальных значений в ближайшие три месяца.

      3.2. Анализ кредитоспособности заемщика

      В данном разделе приведен анализ кредитоспособности ООО "Астра" по методике Сбербанка России (утв. Комитетом Сбербанка России по предоставлению кредитов и инвестиций от 30 июня 2006 г. N 285-5-р).

      Таблица 7

      Анализ  кредитоспособности ООО «Астра»