Анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО «Очаровательные Носки»
Министерство образования и науки Российской Федерации
Санкт-Петербургский
Государственный университет
информационных технологий, механики
и оптики
Курсовая работа
по дисциплине
Бухгалтерский учет
Выполнила: студентка,
Проверила:
Санкт – Петербург
2009
- Краткие сведения о предприятии.
ООО «Очаровательные Носки» предоставляет следующие товары: носки шерстяные вязаные дизайнерские и носки хлопчатобумажные дизайнерские. Сотрудники работают в одну смену, 5-дневная рабочая неделя, 8-часовой рабочий день.
Часть оборудования является собственностью работников, трудящихся на предприятии: бахилы, спецодежда, прищепки. Также для работы необходимы (являются собственностью организации): стиральная машина, гладильная доска, порошок, утюг, компьютер, столы, мешки для упаковки, макеты стоп, стеллаж вязальные автоматы.
В день каждый работник изготавливает 10 пар шерстяных носков и 10пар хлопчатобумажных носков, т.е. за месяц все работники изготавливают 660 шерстяных носков и 660хлопчатобумажных.
Стоимость материалов.
На 1 месяц каждому работнику необходимо по 1320 мотков шерстяных ниток, 1320 мотков хлопчатобумажных ниток.
Стоимость порошка: 100 руб./пачка (1 кг)*10 флаконов=1000 руб.
Стоимость шерстяных ниток: 20 руб./моток*1320 мотков=26400 руб.
Стоимость хлопчатобумажных ниток: 10 руб./моток*1320 мотков=13200 руб.
Стоимость упаковки: 5 руб./пакет *1320 пакетов=6600 руб.
Помещение
для предприятия, площадью 100 м², взято
в аренду сроком на 5 лет. В ежемесячную
арендную плату включена стоимость коммунальных
услуг. Взимается она не позднее 5-го числа
текущего месяца.
Карточка учета затрат за сентябрь1
| Шерстяные носки, руб. | Хлопчатобумажные носки, руб. | Итого, руб. | |
| (товар 1) | (товар 2) | ||
| Прямые расходы (материальные): | 30700 | 17500 | 48200 |
| Общепроизводственные расходы, из них: | 65400 | ||
| арендная плата | 20000 | ||
| заработная плата сотрудникам | 30000 | ||
| ЕСН, начисленный на заработную плату сотрудникам | 7800 | ||
| стоимость изготовления печати | 1000 | ||
| стоимость упаковки | 6600 | ||
| % распределения | 135,68 | ||
| Распределение общепроизводственных расходов | 41655,19 | 23744,81 | 65400 |
| Общехозяйственные расходы, из них: | 45100 | ||
| заработная плата АУП | 35000 | ||
| ЕСН, начисленный на заработную плату АУП | 9100 | ||
| канцелярские товары | 500 | ||
| открытие р/с в банке | 500 | ||
| % распределения | 93,57 | ||
| Распределение общехозяйственных расходов | 28725,52 | 16374,48 | 45100 |
| Итого | 101080,71 | 57619,29 | 158700,00 |
| Себестоимость услуг, руб. | 153,2 | 87,3 | |
Прейскурант
услуг, предоставляемых химчисткой
«Очаровательные Носки»
| Услуга | Стоимость |
| Носки шерстяные дизайнерские | 250,0р. |
| Носки хлопчатобумажные дизайнерские | 150,0р. |
Штатное расписание
| Должность | Оклад, руб. | Количество штатных единиц |
| Генеральный директор | 20000 | 1 |
| Главный бухгалтер | 15000 | 1 |
| Работники предприятия | 10000 | 3 |
Иждивенцев нет.
Год рождения работников: Иванов – 1968 г.; Карасева – 1971 г.; Тимуров – 1970 г.; Шеповалов – 1973 г.; Николаев – 1972 г.
Выписка из собрания
Учредителей ООО «
Назначить
генеральным директором ООО «Очаровательные
Носки» Иванова Льва Юрьевича с окладом,
согласно штатному расписанию, 25000 рублей.
01.09.09
Заявление
Прошу
принять меня, Карасеву Елену Николаевну,
на должность главного бухгалтера с окладом,
согласно штатному расписанию, 20000 рублей.
01.09.09
Заявление
Прошу
принять меня, Тимурова Николая Александровича,
на должность работника ООО «Очаровательные
носки» с окладом, согласно штатному расписанию,
10000 рублей.
02.09.09
Заявление
Прошу
принять меня, Шеповалова Дмитрия Сергеевича,
на должность работника ООО «Очаровательные
носки» с окладом, согласно штатному расписанию,
10000 рублей.
02.09.09
Заявление
Прошу
принять меня, Николаева Юлиана Борисовича,
на должность работника ООО «Очаровательные
носки» с окладом, согласно штатному расписанию,
10000 рублей.
02.09.09
Приказ №1
Принять на должность главного бухгалтера Карасеву Елену Николаевну с окладом, согласно штатному расписанию, 20000 рублей.
Генеральный директор ООО «Очаровательные Носки»
Иванов Л.Ю.
01.09.09
Приказ №2
Принять на должность работника ООО «Очаровательные носки» Тимурова Николая Александровича с окладом, согласно штатному расписанию, 10000 рублей.
Генеральный директор ООО «Очаровательные Носки»
Иванов Л.Ю.
02.09.09
Приказ №3
Принять на должность работника ООО «Очаровательные носки» Шеповалова Дмитрия Сергеевича с окладом, согласно штатному расписанию, 10000 рублей.
Генеральный директор ООО «Очаровательные Носки»
Иванов Л.Ю.
02.09.09
Приказ №4
Принять на должность
работника ООО «Очаровательные носки»
Николаева Юлиана Борисовича с окладом,
согласно штатному расписанию, 10000 рублей.
Генеральный директор ООО «Очаровательные Носки»
Иванов Л.Ю.
02.09.09
Приказ №5
Обязанности кассира возложить на главного бухгалтера.
Генеральный директор ООО «Очаровательные Носки»
Иванов Л.Ю.
02.09.09
Принятые допущения.
Юридический и фактический
адреса ООО «Очаровательные Носки»
- 199178, г. Санкт-Петербург, В.О., Большой
проспект, д. 69.
Предприятие «Очаровательные
Носки» пользуется рабочим планом счетов
(сокращенным), утвержденным Правительством
Российской Федерации от 31.10.02 г. за №94М.
01.09.09 г. Василеостровской налоговой инспекцией зарегистрировано предприятие «Очаровательные Носки» и присвоены:
- Общий государственный реестр налогоплательщика - № 357123890533.
- ИНН - №7845243399; КПП - №78335543.
01.09.09 г. предприятие «Очаровательные
Носки» поставлено на учет в Пенсионный
Фонд с присвоением №5677.
01.09.09 г. предприятие «Очаровательные
Носки» поставлено на учет в Фонд Социального
Страхования с присвоением №2356.
01.09.09 г. предприятие «Очаровательные
Носки» поставлено на учет в Фонд Обязательного
Медицинского Страхования с присвоением
№7533.
01.09.09 г. заключен договор
с филиалом №1879/0239 Петроградского Отделения
Северо-западного Банка Сбербанка России.
Номер расчетного счета ООО «Очаровательные
Носки» - №40702810055050111158. Установлен лимит
остатка кассы – 2000 рублей.
День выплаты заработной
платы – восьмое число месяца.
Уставный капитал составляет 120000 рублей. Учредителями являются следующие физические лица:
- Аверьянов Михаил Петрович. Доля – 30%, сумма – 40000 рублей. Внес наличными денежными средствами.
- Лебедев Иван Дмитриевич. Доля – 30%, сумма – 40000 рублей. Внес наличными денежными средствами.
- Катаева Юлия Васильевна. Доля – 30%, сумма – 40000 рублей. Внесла наличными денежными средствами.
Форма собственности – частное предприятие.
Приказ об Учетной политике.
Учетная политика ведется для целей бухгалтерского учета.
1. Организационно-технический раздел.
Ведение бухгалтерского учета на предприятии возложить на главного бухгалтера.
План счетов
| Наименование счета | Номер счета | Номер и наименование субсчета |
| Раздел I. Внеоборотные активы | ||
| Основные средства | 01 | |
| Амортизация основных средств | 02 | |
| Нематериальные активы | 04 | |
| Амортизация нематериальных активов | 05 | |
| Вложения во внеоборотные активы | 08 | |
| Раздел II. Производственные запасы | ||
| Материалы | 10 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 19 | 1. Налог на добавленную
стоимость при приобретении основных
средств
2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам 3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам |
| Раздел III. Затраты на производство | ||
| Основное производство | 20 | 1. Услуга стирка
2. Услуга чистка |
| Общепроизводственные расходы | 25 | |
| Общехозяйственные расходы | 26 | |
| Раздел V. Денежные средства | ||
| Касса | 50 | |
| Расчетные счета | 51 | |
| Раздел VI. Расчеты | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60 | |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 62 | 1. Расчеты за отгруженные
товары
2. Расчеты по авансам полученным |
| Расчеты по налогам и сборам | 68 | По видам налогов и сборов |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 70 | |
| Расчеты с подотчетными лицами | 71 | |
| Расчеты с учредителями | 75 | 1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный капитал) |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 76 | |
| Раздел VII. Капитал | ||
| Уставный капитал | 80 | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 84 | |
| Раздел VIII. Финансовые результаты | ||
| Продажи | 90 | 1. Выручка
2. Себестоимость продаж 3. Налог на добавленную стоимость 9. Прибыль/убыток от продаж |
| Прочие доходы и расходы | 91 | 1/1. Прочие операционные
доходы
2/1. Прочие операционные расходы 9. Сальдо прочих доходов и расходов |
| Прибыли и убытки | 99 | |
Первичные документы, которыми отражаются все хозяйственные операции на предприятии, являются унифицированной формы, утвержденной Госкомстатом Российской Федерации.
Бухгалтерские регистры.
На предприятии бухгалтерский учет
ведется с применением
Дата инвентаризации оборотных активов – 01.02. (1 раз в год), дебиторской задолженности – 01.07. (1 раз в год), основных средств – 01.03. (1 раз в 3 года).
2. Методологический раздел.
К основным средствам относятся средства труда, срок службы которых более 12 месяцев. Способ поступления – капитальные вложения во внеоборотные активы.
Первоначальная стоимость основных средств (рыночная цена, без НДС): компьютер – 23000 рублей (срок службы 5 лет), вязальные машины - 20000 рублей * 2 штуки =40000 рублей (срок службы 10 лет), гладильная доска 300 рублей(срок службы 10 лет), стиральная машина – 13500 рублей (срок службы 10 лет), утюг 700 (срок службы 10 лет), столы – 2000 рублей * 2 штуки =4000 рублей (срок службы 10 лет), макеты стоп 300 * = 1500 рублей (срок службы 10 лет), стелаж 1500 рублей.
Переоценка основных средств не производится.
Способ начисления амортизации – линейный. При стоимости основного средства менее 10000 рублей – начисление амортизации линейным способом.
Способ отнесения активов к нематериальным:
- не имеют материально-вещественной базы;
- срок службы – более 12 месяцев.
Способ начисления износа – линейный. Ведется с использованием 04 счета. Если стоимость нематериального актива или основного средства менее 10000 рублей – начисление амортизации линейным способом. Срок службы приобретенного НМА (бухгалтерской программы) – 5 лет. Стоимость – 6000 руб. Месячная сумма амортизационных отчислений – 100 руб.
Материально-производственные запасы приходуются по первоначальной стоимости на 10 счете, на котором аккумулируются все суммы расходов.
Способ отпуска материалов в производство – по средней себестоимости.
Нормы амортизационных отчислений: для компьютера Аг= 4600 руб., для вязальных машин Аг=2000руб., для гладильной доски Аг=30 руб., для стиральной машины Аг=1350 руб., для утюга Аг=70 руб., для столов Аг=400 руб., для макетов стоп Аг=150 руб; для стелажа Аг=150руб.
Сумма ежемесячных амортизационных отчислений: для компьютера 383,3 руб., для вязальных машин 166,6руб., для гладильной доски 2,5 руб., для стиральной машины 112,5 руб., для утюга 5,8 руб., для столов 33,3 руб., для макетов стоп 12,5 руб.
При ведении бухгалтерского
учета используются калькуляционные
счета (20) и собирательно-
В качестве метода определения выручки используется метод начисления (метод по отгрузке).
Общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются по видам услуг.
3. Журналы хозяйственных операций.
Журнал хозяйственных операций за сентябрь 2009 года.
| Дата | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 01.09.2009 | Сформирован Уставный капитал | 120000,00 | 75/1 | 80 |
| Внесены Аверьяновым денежные средства в кассу предприятия | 40000,00 | 50 | 75/1 | |
| Внесены Лебедевым денежные средства в кассу предприятия | 40000,00 | 50 | 75/1 | |
| Внесены Катаевой денежные средства в кассу предприятия | 40000,00 | 50 | 75/1 | |
| Начислена сумма арендной платы на полученное в аренду помещение | 20000,00 | 25 | 76 | |
| Начислен НДС на сумму арендной платы | 3600,00 | 19 | 76 | |
| Погашена задолженность по арендной плате перечислением с р/с организации | 23600,00 | 76 | 51 | |
| Принята к зачету начисленная сумма НДС по арендной плате | 3600,00 | 68/НДС | 19 | |
| Выдано подотчет Карасевой на открытие р/с в банке | 500,00 | 71 | 50 | |
| Утвержден авансовый отчет Карасевой о расходах, связанных с открытием р/с в банке | 500,00 | 26 | 71 | |
| Наличные ДС переведены из кассы на р/с | 264000,00 | 51 | 50 | |
| 02.09.2009 | Поступил компьютер "Arial" | 23000,00 | 08 | 60 |
| Отражен НДС по приобретенному компьютеру, согласно с/ф | 4140,00 | 19/1 | 60 | |
| Оплачен компьютер | 27140,00 | 60 | 51 | |
| Предъявлен НДС бюджету | 4140,00 | 68/НДС | 19/1 | |
| Ввод в эксплуатацию компьютера | 23000,00 | 01 | 08 | |
| Поступила стиральная машина "Волна" | 13500,00 | 08 | 60 | |
| Отражен НДС по приобретенной стиральной машине | 2430,00 | 19/1 | 60 | |
| Оплачена стиральная машина | 15930,00 | 60 | 51 | |
| Предъявлен НДС бюджету | 2430,00 | 68/НДС | 19/1 | |
| Ввод в эксплуатацию стиральной машины | 13500,00 | 01 | 08 | |
| Поступили гладильная доска "Ореол" | 300,00 | 08 | 60 | |
| Отражен НДС по приобретенным гладильной доске, согласно с/ф | 54,00 | 19/1 | 60 | |
| Оплачена гладильная доска | 354,00 | 60 | 51 | |
| Предъявлен НДС бюджету | 54,00 | 68/НДС | 19/1 | |
| Ввод в эксплуатацию гладильной доски | 300,00 | 01 | 08 | |
| Поступили от поставщика «Волна» макеты стоп | 1500,00 | 08 | 60 | |
| Отражен НДС, согласно с/ф | 270,00 | 19/1 | 60 | |
| Оплачены макеты стоп | 1770,00 | 60 | 51 | |
| Предъявлен НДС бюджету | 270,00 | 68/НДС | 19/1 | |
| Макеты стоп введены в эксплуатацию | 1500,00 | 01 | 08 | |
| Поступил от поставщика «Виджет» утюг | 700,00 | 08 | 60 | |
| Отражен НДС, согласно с/ф | 126,00 | 19/1 | 60 | |
| Оплачен утюг | 826,00 | 60 | 51 | |
| Предъявлен НДС бюджету | 126,00 | 68/НДС | 19/1 | |
| Утюг введен в эксплуатацию | 700,00 | 01 | 08 | |
| Выдано подотчет Коробовой на изготовление печати | 900,00 | 71 | 50 | |
| Утвержден а/о Коробовой о расходах, связанных с изготовлением печати | 1000,00 | 10 | 71 | |
| (выделен НДС) | 180,00 | 19 | 71 | |
| Выдано Коробовой в возмещение перерасхода по а/о №2 | 280,00 | 71 | 50 | |
| Стоимость печати включена в состав общепроизводственных расходов | 1000,00 | 25 | 10 | |
| Предъявлен НДС бюджету | 180,00 | 68/НДС | 19 | |
| Поступили столы от поставщика "Мирелль" | 4000,00 | 10 | 60 | |
| Отражен НДС | 720,00 | 19/1 | 60 | |
| Оплачено поставщику за столы | 4720,00 | 60 | 51 | |
| Предъявлен НДС бюджету | 720,00 | 68/НДС | 19/1 | |
| Столы введены в эксплуатацию | 4000,00 | 01 | 08 | |
| Поступили вязальные автоматы для носков от поставщика "Маус" | 40000,00 | 10 | 60 | |
| Отражен НДС | 7200,00 | 19/1 | 60 | |
| Оплачено поставщику за вязальные автоматы | 47200,00 | 60 | 51 | |
| Предъявлен НДС бюджету | 7200,00 | 68/НДС | 19/1 | |
| Вязальные автоматы введены в эксплуатацию | 40000,00 | 01 | 08 | |
| С р/с поступили в кассу наличные ДС | 4600,00 | 50 | 51 | |
| Поступила упаковка от поставщика «Ахиллес» | 6600,00 | 10 | 60 | |
| Предъявлен счет на оплату транспортной товара от «Мотылек» за доставку упаковки | 150,00 | 10 | 60 | |
| Поступили стелаж от поставщика "Мирелль" | 1500,00 | |||
| Отражен НДС | 270,00 | |||
| Оплачено поставщику за стелаж | 1770,00 | |||
| Предъявлен НДС бюджету | 270,00 | |||
| Стелаж введен в эксплуатацию | 1500,00 | |||
| Отражен НДС | 1188,00 | 19/3 | 60 | |
| Оплачена упаковка | 6750,00 | 60 | 50 | |
| Списан НДС | 1188,00 | 68/НДС | 19/3 | |
| Стоимость упаковки включена в состав общепроизводственных расходов | 6750,00 | 25 | 10 | |
| 03.09.2009 | Поступил НМА от «Фотон» (бухгалтерская программа) | 6000,00 | 08 | 60 |
| Отражен НДС | 1080,00 | 19/2 | 60 | |
| Оплачен НМА | 7080,00 | 60 | 51 | |
| Предъявлен НДС бюджету | 1080,00 | 68/НДС | 19/1 | |
| НМА принят к учету | 6000,00 | 04 | 08 | |
| С р/с в кассу поступили ДС | 1000,00 | 50 | 51 | |
| Выдано Шеповалову подотчет на приобретение канцелярских товаров | 500,00 | 71 | 50 | |
| Утвержден а/о Шеповалов о расходах на приобретение канцелярских товаров, из них: | 417,00 | 10 | 71 | |
| ручки | 100,00 | |||
| ластики | 45,00 | |||
| карандаши | 80,00 | |||
| штрихи | 192,00 | |||
| Выделен НДС | 75,06 | 19 | 71 | |
| Канцелярские товары включены в состав общехозяйственных расходов | 417,00 | 26 | 10 | |
| Предъявлен НДС бюджету | 75,06 | 68/НДС | 19 | |
| 10.09.2009 | Выставлен счет клиентам, из них: | 264000,00 | 62 | 90/1 |
| Шерстяные носки | 165000,00 | |||
| Хлопчатобумажные носки | 99000,00 | |||
| Начислен НДС от реализации услуг, из них: | 40271,19 | 90/3 | 68/НДС | |
| За товар 1 | 25169,49 | |||
| За товар 2 | 15101,69 | |||
| Начислены ДС в оплату оказанных услуг | 264000,00 | 51 | 62 | |
| 17.09.2009 | С р/с сняты ДС | 5500,00 | 50 | 51 |
| Выставлен счет клиентам, из них: | 264000,00 | 62 | 90/1 | |
| За товар 1 | 165000,00 | |||
| За товар 2 | 99000,00 | |||
| Начислен НДС от реализации услуг, из них: | 40271,19 | 90/3 | 68/НДС | |
| За товар 1 | 25169,49 | |||
| За товар 2 | 15101,69 | |||
| Начислены ДС в оплату оказанных услуг | 264000,00 | 51 | 62 | |
| 22.09.2009 | Выставлен счет клиентам, из них: | 264000,00 | 62 | 90/1 |
| За товар 1 | 165000,00 | |||
| За товар 2 | 99000,00 | |||
| Начислен НДС от реализации услуг, из них: | 40271,19 | 90/3 | 68/НДС | |
| За товар 1 | 25169,49 | |||
| За товар 2 | 15101,69 | |||
| Начислены ДС в оплату оказанных услуг | 264000,00 | 51 | 62 | |
| 30.09.2009 | Начислена заработная плата работникам ООО «Очаровательные носки» | 30000,00 | 25 | 70 |
| Начислена заработная плата АУП | 35000,00 | 26 | 70 | |
| Удержан из заработной платы НДФЛ, из них: | 8450,00 | 70 | 68/ НДФЛ | |
| Иванову | 2600,00 | |||
| Карасевой | 1950,00 | |||
| Тимурову | 1300,00 | |||
| Шеповалову | 1300,00 | |||
| Николаеву | 1300,00 | |||
| Отражены начисления от суммы заработный платы в ПФ, из них: | 13000,00 | |||
| Иванову | 4000,00 | 26 | 68/ПФ | |
| Карасевой | 3000,00 | 26 | 68/ПФ | |
| Тимурову | 2000,00 | 25 | 68/ПФ | |
| Шеповалову | 2000,00 | 25 | 68/ПФ | |
| Николаеву | 2000,00 | 25 | 68/ПФ | |
| Отражены начисления от суммы заработный платы в ФОМС, из них: | 2015,00 | |||
| в ТФОМС | 1300,00 | |||
| в ФФОМС | 715,00 | |||
| Иванову | 620,00 | 26 | 68/ФОМС | |
| Карасевой | 465,00 | 26 | 68/ФОМС | |
| Тимурову | 310,00 | 25 | 68/ФОМС | |
| Шеповалову | 310,00 | 25 | 68/ФОМС | |
| Николаеву | 310,00 | 25 | 68/ФОМС | |
| Отражены начисления от суммы заработный платы в ФСС, из них: | 1885,00 | |||
| Иванову | 580,00 | 26 | 68/ФСС | |
| Карасевой | 435,00 | 26 | 68/ФСС | |
| Тимурову | 290,00 | 25 | 68/ФСС | |
| Шеповалову | 290,00 | 25 | 68/ФСС | |
| Николаеву | 290,00 | 25 | 68/ФСС | |
| Отражены начисления от суммы заработный платы в ФСС от несчастных случаев (0,1%), из них: | 65,00 | |||
| Иванову | 20,00 | 26 | 68/ФСС от НС | |
| Карасевой | 15,00 | 26 | 68/ФСС от НС | |
| Тимурову | 10,00 | 25 | 68/ФСС от НС | |
| Шеповалову | 10,00 | 25 | 68/ФСС от НС | |
| Николаеву | 10,00 | 25 | 68/ФСС от НС | |
| Уплачена комиссия банка за РКО | 500,00 | 91/2/1 | 51 | |
| Выявлен финансовый результат от уплаты комиссии | 500,00 | 99 | 91/9 | |
| Выставлен счет клиентам, из них: | 264000,00 | 62 | 90/1 | |
| За товар 1 | 165000,00 | |||
| За товар 2 | 99000,00 | |||
| Начислен НДС от реализации услуг, из них: | 40271,19 | 90/3 | 68/НДС | |
| За товар 1 | 25169,49 | |||
| За товар 2 | 15101,69 | |||
| Начислены ДС в оплату оказанных услуг | 264000,00 | 51 | 62 | |
| Распределение общепроизводственных расходов: | ||||
| А) по товару стирка/глажка | 41655,19 | 20/1 | 25 | |
| Б) по товару чистка | 23744,81 | 20/2 | 25 | |
| Распределение общехозяйственных расходов: | ||||
| А) по товару 1 | 28725,52 | 20/1 | 26 | |
| Б) по товару 2 | 16374,48 | 20/2 | 26 | |
| Списана себестоимость услуг, из них: | 158700,00 | 90/2 | 20 | |
| Товара 1 | 101080,71 | |||
| Товара 2 | 57619,29 | |||
| Отражен финансовый результат от предоставленных услуг, из них: | 897300,00 | 90/9 | 99 | |
| За товар 1 | 558919,29 | |||
| За товар 2 | 338380,71 | |||
| Начислен авансовый платеж по налогу на имущество организации | 165,92 | 91/2/1 | 68/н-г на им-во | |
| Выявлен финансовый результат | 165,92 | 99 | 91/2/1 | |
| Начислен авансовый платеж по налогу на прибыль | 179460,00 | 99/ н-г на прибыль | 68/н-г на прибыль |
Журнал хозяйственных операций за октябрь 2009 года
| Дата | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 01.10.2009 | С р/с поступили в кассу наличные ДС | 4600,00 | 50 | 51 |
| Поступила упаковка от поставщика «Ахиллес» | 6600,00 | 10 | 60 | |
| Предъявлен счет на оплату транспортной товара от «Мотылек» за доставку упаковки | 150,00 | 10 | 60 | |
| Оплачена упаковка | 6750,00 | 60 | 50 | |
| Списан НДС | 1188,00 | 68/НДС | 19/3 | |
| Стоимость упаковки включена в состав общепроизводственных расходов | 6750,00 | 25 | 10 | |
| Уплачен авансовый платеж по налогу на имущество организации | 165,92 | 68/ н-г на и-во | 51 | |
| 02.10.2009 | Начислена амортизация по компьютеру за октябрь | 383,33 | 25 | 02 |
| Начислена амортизация по стиральной машине за октябрь | 112,50 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по гладильной доске за октябрь | 2,50 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по стелажу за октябрь | 12,50 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по утюгу за октябрь | 5,83 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по столам за октябрь | 33,33 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по вязальным автоматам за октябрь | 333,33 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по НМА за октябрь | 100,00 | 25 | 04 | |
| 04.10.2009 | Начислена сумма арендной платы на полученное в аренду помещение | 20000,00 | 25 | 76 |
| Начислен НДС на сумму арендной платы | 3600,00 | 19 | 76 | |
| Погашена задолженность по арендной плате перечислением с р/с организации | 23600,00 | 76 | 51 | |
| Принята к зачету начисленная сумма НДС по арендной плате | 3600,00 | 68/НДС | 19 | |
| С р/с в кассу поступили ДС | 1000,00 | 50 | 51 | |
| Выдано Шеповалову подотчет на приобретение канцелярских товаров | 500,00 | 71 | 50 | |
| Утвержден а/о Шеповалов о расходах на приобретение канцелярских товаров, из них: | 417,00 | 10 | 71 | |
| ручки | 100,00 | |||
| ластики | 45,00 | |||
| карандаши | 80,00 | |||
| штрихи | 192,00 | |||
| Выделен НДС | 75,06 | 19 | 71 | |
| Канцелярские товары включены в состав общехозяйственных расходов | 417,00 | 26 | 10 | |
| Предъявлен НДС бюджету | 75,06 | 68/НДС | 19 | |
| Выставлен счет клиентам, из них: | 264000,00 | 62 | 90/1 | |
| Шерстяные носки | 165000,00 | |||
| Хлопчатобумажные носки | 99000,00 | |||
| Начислен НДС от реализации услуг, из них: | 40271,19 | 90/3 | 68/НДС | |
| За товар 1 | 25169,49 | |||
| За товар 2 | 15101,69 | |||
| Начислены ДС в оплату оказанных услуг | 264000,00 | 51 | 62 | |
| Уплачен НДС в бюджет | 26970,09 | 68/НДС | 51 | |
| Уплачен НДФЛ в бюджет | 8450,00 | 68/НДФЛ | 51 | |
| Уплачен авансовый платеж по налогу на прибыль | 179460,00 | 68/ н-г на пр. | 51 | |
| 08.10.2009 | С р/с на выплату заработной платы сняты ДС | 65000,00 | 50 | 51 |
| Выплачена заработная плата | 65000,00 | 70 | 50 | |
| Выдано подотчет Коробовой на изготовление печати | 1180,00 | 71 | 50 | |
| Утвержден а/о Коробовой о расходах, связанных с изготовлением печати | 1000,00 | 10 | 71 | |
| (выделен НДС) | 180,00 | 19 | 71 | |
| Стоимость печати включена в состав общепроизводственных расходов | 1000,00 | 25 | 10 | |
| Предъявлен НДС бюджету | 180,00 | 68/НДС | 19 | |
| Выставлен счет клиентам, из них: | 264000,00 | 62 | 90/1 | |
| Шерстяные носки | 165000,00 | |||
| Хлопчатобумажные носки | 99000,00 | |||
| Начислен НДС от реализации услуг, из них: | 40271,19 | 90/3 | 68/НДС | |
| За товар 1 | 25169,49 | |||
| За товар 2 | 15101,69 | |||
| Начислены ДС в оплату оказанных услуг | 264000,00 | 51 | 62 | |
| 17.10.2009 | С р/с сняты ДС | 5500,00 | 50 | 51 |
| Выставлен счет клиентам, из них: | 264000,00 | 62 | 90/1 | |
| Шерстяные носки | 165000,00 | |||
| Хлопчатобумажные носки | 99000,00 | |||
| Начислен НДС от реализации услуг, из них: | 40271,19 | 90/3 | 68/НДС | |
| За товар 1 | 25169,49 | |||
| За товар 2 | 15101,69 | |||
| Начислены ДС в оплату оказанных услуг | 264000,00 | 51 | 62 | |
| 29.10.2009 | Начислена заработная плата работникам ООО «Очаровательные носки» | 30000,00 | 25 | 70 |
| Отражены начисления от суммы заработный платы в ПФ, из них: | 13000,00 | 25, 26 | 68/ПФ | |
| Отражены начисления от суммы заработный платы в ФОМС, из них: | 2015,00 | 25, 26 | 68/ФОМС | |
| в ТФОМС | 1300,00 | |||
| в ФФОМС | 715,00 | |||
| Отражены начисления от суммы заработный платы в ФСС, из них: | 1885,00 | 25, 26 | 68/ФСС | |
| Отражены начисления от суммы заработный платы в ФСС от несчастных случаев (0,1%), из них: | 65,00 | 25,26 | 68/ФСС от НС | |
| Начислена заработная плата АУП | 35000,00 | 26 | 70 | |
| Уплачена комиссия банка за РКО | 500,00 | 91/2/1 | 51 | |
| Выявлен финансовый результат от уплаты комиссии | 500,00 | 99 | 91/1 | |
| Выставлен счет клиентам, из них: | 264000,00 | 62 | 90/1 | |
| Шерстяные носки | 165000,00 | |||
| Хлопчатобумажные носки | 99000,00 | |||
| Начислен НДС от реализации услуг, из них: | 40271,19 | 90/3 | 68/НДС | |
| За товар 1 | 25169,49 | |||
| За товар 2 | 15101,69 | |||
| Начислены ДС в оплату оказанных услуг | 264000,00 | 51 | 62 | |
| Распределение общепроизводственных расходов: | ||||
| А) по товару 1 | 41655,19 | 20/1 | 25 | |
| Б) по товару 2 | 23744,81 | 20/2 | 25 | |
| Распределение общехозяйственных расходов: | ||||
| А) по товару 1 | 28725,52 | 20/1 | 26 | |
| Б) по товару 2 | 16374,48 | 20/2 | 26 | |
| Списана себестоимость услуг, из них: | 158700,00 | 90/2 | 20 | |
| Товара 1 | 101080,71 | |||
| Товара 2 | 57619,29 | |||
| Отражен финансовый результат от предоставленных услуг, из них: | 897300,00 | 90/9 | 99 | |
| За товар 1 | 558919,29 | |||
| За товар 2 | 338380,71 |
Журнал хозяйственных операций за ноябрь 2009 года
| Дата | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 01.11.2009 | С р/с поступили в кассу наличные ДС | 4600,00 | 50 | 51 |
| Поступила упаковка от поставщика «Ахиллес» | 6600,00 | 10 | 60 | |
| Предъявлен счет на оплату транспортной товара от «Мотылек» за доставку упаковки | 150,00 | 10 | 60 | |
| Оплачена упаковка | 6750,00 | 60 | 50 | |
| Стоимость упаковки включена в состав общепроизводственных расходов | 6750,00 | 25 | 10 | |
| Начислена сумма арендной платы на полученное в аренду помещение | 20000,00 | 25 | 76 | |
| Начислен НДС на сумму арендной платы | 3600,00 | 19 | 76 | |
| Погашена задолженность по арендной плате перечислением с р/с организации | 23600,00 | 76 | 51 | |
| Принята к зачету начисленная сумма НДС по арендной плате | 3600,00 | 68/НДС | 19 | |
| Начислена амортизация по компьютеру за ноябрь | 383,33 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по стиральной машине за ноябрь | 112,50 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по гладильной доске за ноябрь | 2,50 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по стелажу за ноябрь | 12,50 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по утюгу за ноябрь | 5,83 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по столам за ноябрь | 33,33 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по вязальным автоматам за ноябрь | 333,33 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по НМА за ноябрь | 100,00 | 25 | 04 | |
| С р/с в кассу поступили ДС | 1000,00 | 50 | 51 | |
| Выдано Шеповалову подотчет на приобретение канцелярских товаров | 500,00 | 71 | 50 | |
| Утвержден а/о Шеповалов о расходах на приобретение канцелярских товаров, из них: | 417,00 | 10 | 71 | |
| ручки | 100,00 | |||
| ластики | 45,00 | |||
| карандаши | 80,00 | |||
| штрихи | 192,00 | |||
| Выделен НДС | 75,06 | 19 | 71 | |
| Канцелярские товары включены в состав общехозяйственных расходов | 417,00 | 26 | 10 | |
| Предъявлен НДС бюджету | 75,06 | 68/НДС | 19 | |
| Выставлен счет клиентам, из них: | 264000,00 | 62 | 90/1 | |
| Шерстяные носки | 165000,00 | |||
| Хлопчатобумажные носки | 99000,00 | |||
| Начислен НДС от реализации услуг, из них: | 40271,19 | 90/3 | 68/НДС | |
| За товар 1 | 25169,49 | |||
| За товар 2 | 15101,69 | |||
| Начислены ДС в оплату оказанных услуг | 264000,00 | 51 | 62 | |
| Уплачен НДС в бюджет | 26970,09 | 68/НДС | 51 | |
| Уплачен НДФЛ в бюджет | 8450,00 | 68/НДФЛ | 51 | |
| 08.11.2009 | С р/с на выплату заработной платы сняты ДС | 65000,00 | 50 | 51 |
| Выплачена заработная плата | 65000,00 | 70 | 50 | |
| Выдано подотчет Коробовой на изготовление печати | 1180,00 | 71 | 50 | |
| Утвержден а/о Коробовой о расходах, связанных с изготовлением печати | 1000,00 | 10 | 71 | |
| (выделен НДС) | 180,00 | 19 | 71 | |
| Стоимость печати включена в состав общепроизводственных расходов | 1000,00 | 25 | 10 | |
| Предъявлен НДС бюджету | 180,00 | 68/НДС | 19 | |
| 10.11.2009 | С р/с сняты ДС | 5500,00 | 50 | 51 |
| Выставлен счет клиентам, из них: | 264000,00 | 62 | 90/1 | |
| Шерстяные носки | 165000,00 | |||
| Хлопчатобумажные носки | 99000,00 | |||
| Начислен НДС от реализации услуг, из них: | 40271,19 | 90/3 | 68/НДС | |
| За товар 1 | 25169,49 | |||
| За товар 2 | 15101,69 | |||
| Начислены ДС в оплату оказанных услуг | 264000,00 | 51 | 62 | |
| Выставлен счет клиентам, из них: | 264000,00 | 62 | 90/1 | |
| Шерстяные носки | 165000,00 | |||
| Хлопчатобумажные носки | 99000,00 | |||
| Начислен НДС от реализации услуг, из них: | 40271,19 | 90/3 | 68/НДС | |
| За товар 1 | 25169,49 | |||
| За товар 2 | 15101,69 | |||
| Начислены ДС в оплату оказанных услуг | 264000,00 | 51 | 62 | |
| 30.11.2009 | Начислена заработная плата | 50000,00 | 25 | 70 |
| Начислена заработная плата АУП | 45000,00 | 26 | 70 | |
| Удержан из заработной платы НДФЛ, из них: | 8450,00 | 70 | 68/ НДФЛ | |
| Иванову | 2600,00 | |||
| Карасевой | 1950,00 | |||
| Тимурову | 1300,00 | |||
| Шеповалову | 1300,00 | |||
| Николаеву | 1300,00 | |||
| Уплачена комиссия банка за РКО | 500,00 | 91/2/1 | 51 | |
| Выявлен финансовый результат от уплаты комиссии | 500,00 | 99 | 91/9 | |
| Выставлен счет клиентам, из них: | 264000,00 | 62 | 90/1 | |
| Шерстяные носки | 165000,00 | |||
| Хлопчатобумажные носки | 99000,00 | |||
| Начислен НДС от реализации услуг, из них: | 40271,19 | 90/3 | 68/НДС | |
| За товар 1 | 25169,49 | |||
| За товар 2 | 15101,69 | |||
| Начислены ДС в оплату оказанных услуг | 118000,00 | 51 | 62 | |
| На р/с зачислен аванс в счет предстоящих услуг | 70000,00 | 51 | 62/2 | |
| Начислен НДС | 9000,00 | 76/ НДС по авансам получ. | 68/НДС | |
| Распределение общепроизводственных расходов: | ||||
| А) по товару стирка | 41655,19 | 20/1 | 25 | |
| Б) по товару чистка | 23744,81 | 20/2 | 25 | |
| Распределение общехозяйственных расходов: | ||||
| А) по товару 1 | 28725,52 | 20/1 | 26 | |
| Б) по товару чистка | 16374,48 | 20/2 | 26 | |
| Списана себестоимость услуг, из них: | 158700,00 | 90/2 | 20 | |
| Товара 1 | 101080,71 | |||
| Товара 2 | 57619,29 | |||
| Отражен финансовый результат от предоставленных услуг, из них: | 897300,00 | 90/9 | 99 | |
| За товар 1 | 558919,29 | |||
| За товар 2 | 338380,71 |
Журнал хозяйственных операций за декабрь 2009 года
| Дата | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 01.12.2009 | С р/с поступили в кассу наличные ДС | 4600 | 50 | 51 |
| Поступила упаковка от поставщика «Ахиллес» | 6600 | 10 | 60 | |
| Предъявлен счет на оплату транспортной товара от «Мотылек» за доставку упаковки | 150 | 10 | 60 | |
| Оплачена упаковка | 6750 | 60 | 50 | |
| Стоимость упаковки включена в состав общепроизводственных расходов | 6750 | 25 | 10 | |
| Начислена сумма арендной платы на полученное в аренду помещение | 20000 | 25 | 76 | |
| Начислен НДС на сумму арендной платы | 3600 | 19 | 76 | |
| Погашена задолженность по арендной плате перечислением с р/с организации | 23600 | 76 | 51 | |
| Принята к зачету начисленная сумма НДС по арендной плате | 3600 | 68/НДС | 19 | |
| Начислена амортизация по компьютеру за ноябрь | 383,33 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по стиральной машине за декабрь | 112,5 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по гладильной доске за декабрь | 2,5 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по стелажу за декабрь | 12,5 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по утюгу за декабрь | 5,83 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по столам за декабрь | 33,33 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по вязальным автоматам за декабрь | 333,33 | 25 | 02 | |
| Начислена амортизация по НМА за декабрь | 100 | 25 | 04 | |
| С р/с в кассу поступили ДС | 1000 | 50 | 51 | |
| Выдано Шеповалову подотчет на приобретение канцелярских товаров | 500 | 71 | 50 | |
| Утвержден а/о Шеповалов о расходах на приобретение канцелярских товаров, из них: | 417 | 10 | 71 | |
| ручки | 100 | |||
| ластики | 45 | |||
| карандаши | 80 | |||
| штрихи | 192 | |||
| Выделен НДС | 75,06 | 19 | 71 | |
| Канцелярские товары включены в состав общехозяйственных расходов | 417 | 26 | 10 | |
| Предъявлен НДС бюджету | 75,06 | 68/НДС | 19 | |
| Выставлен счет клиентам, из них: | 264000 | 62 | 90/1 | |
| Шерстяные носки | 165000 | |||
| Хлопчатобумажные носки | 99000 | |||
| Начислен НДС от реализации услуг, из них: | 40271,1864 | 90/3 | 68/НДС | |
| За товар 1 | 25169,4915 | |||
| За товар 2 | 15101,6949 | |||
| Начислены ДС в оплату оказанных услуг | 264000 | 51 | 62 | |
| Зачтен аванс в счет оказанных услуг | 70000 | 62/2 | 62/1 | |
| Зачтен НДС | 12600 | 68/НДС | 76/НДС по авансам получ. | |
| Уплачен НДС в бюджет | 76452 | 68/НДС | 51 | |
| Уплачен НДФЛ в бюджет | 8450 | 68/ НДФЛ | 51 | |
| 08.12.2009 | С р/с на выплату заработной платы сняты ДС | 95000 | 50 | 51 |
| Выплачена заработная плата | 95000 | 70 | 50 | |
| Выдано подотчет Коробовой на изготовление печати | 1180 | 71 | 50 | |
| Утвержден а/о Коробовой о расходах, связанных с изготовлением печати | 1000 | 10 | 71 | |
| (выделен НДС) | 180 | 19 | 71 | |
| Стоимость печати включена в состав общепроизводственных расходов | 1000 | 25 | 10 | |
| Предъявлен НДС бюджету | 180 | 68/НДС | 19 | |
| Выставлен счет клиентам, из них: | 264000 | 62 | 90/1 | |
| Шерстяные носки | 165000 | |||
| Хлопчатобумажные носки | 99000 | |||
| Начислен НДС от реализации услуг, из них: | 40271,1864 | 90/3 | 68/НДС | |
| За товар 1 | 25169,4915 | |||
| За товар 2 | 15101,6949 | |||
| Начислены ДС в оплату оказанных услуг | 264000 | 51 | 62 | |
| 13.12.2009 | С р/с сняты ДС | 5500 | 50 | 51 |
| Выставлен счет клиентам, из них: | 264000 | 62 | 90/1 | |
| Шерстяные носки | 165000 | |||
| Хлопчатобумажные носки | 99000 | |||
| Начислен НДС от реализации услуг, из них: | 40271,1864 | 90/3 | 68/НДС | |
| За товар 1 | 25169,49 | |||
| За товар 2 | 15101,69 | |||
| Начислены ДС в оплату оказанных услуг | 264000 | 51 | 62 | |
| 31.12.2004 | Начислена заработная плата работникам ООО «Очаровательные носки» | 30000 | 25 | 70 |
| Начислена заработная плата АУП | 35000 | 26 | 70 | |
| Удержан из заработной платы НДФЛ, из них: | 8450 | 70 | 68/ НДФЛ | |
| Иванову | 2600 | |||
| Карасевой | 1950 | |||
| Тимурову | 1300 | |||
| Шеповалову | 1300 | |||
| Николаеву | 1300 | |||
| Уплачена комиссия банка за РКО | 500 | 91/2/1 | 51 | |
| Выявлен финансовый результат от уплаты комиссии | 500 | 99 | 91/9 | |
| Выставлен счет клиентам, из них: | 264000 | 62 | 90/1 | |
| Шерстяные носки | 165000 | |||
| Хлопчатобумажные носки | 99000 | |||
| Начислен НДС от реализации услуг, из них: | 40271,1864 | 90/3 | 68/НДС | |
| За товар 1 | 25169,49 | |||
| За товар 2 | 15101,69 | |||
| Начислены ДС в оплату оказанных услуг | 264000 | 51 | 62 | |
| Распределение общепроизводственных расходов: | ||||
| А) по товару 1/глажка | 41655,19 | |||
| Б) по товару 2 | 23744,81 | 20/2 | 25 | |
| Распределение общехозяйственных расходов: | ||||
| А) по товару 1/глажка | 28725,5187 | |||
| Б) по товару 2 | 16374,4813 | 20/2 | 26 | |
| Списана себестоимость услуг, из них: | 158700 | 90/2 | 20 | |
| Товара 1 | 101080,705 | |||
| Товара 2 | 57619,2946 | |||
| Отражен финансовый результат от предоставленных услуг, из них: | 897300,00 | 90/9 | 99 | |
| За товар 1 | 558919,29 | |||
| За товар 2 | 338380,71 | |||
| Выручка от продажи компьютера (в т. ч. НДС) | 30000 | 62 | 91/1/1 | |
| Начислен НДС | 4576,27 | 91/2/1 | 68/НДС | |
| Списана сумма начисленной амортизации | 1150,00 | 2 | 1 | |
| Списана остаточная стоимость компьютера | 28850,00 | 91/2/1 | 1 | |
| Выявлен финансовый результат от реализации ОС | 3573,63 | 91/9 | 99 | |
| Зачислены ДС в оплату реализованного компьютера | 30000 | 51 | 62 | |
| Уплачен ЕСН в ПФ, из них: | 16900 | |||
| В ПФ | 8450 | 68/ ПФ | 51 | |
| В фед. бюджет | 8450 | 68/ ФБ | 51 | |
| Начислен налог на имущество организации | 723,94 | 91/2/1 | 68/н-г на им-во | |
| Уплачен налог на имущество организации | 663,67 | 68/н-г на им-во | 51 | |
| Выявлен финансовый результат от уплаты налога | 723,94 | 99 | 91/2/1 | |
| Уплачен НДС в бюджет | 26970,09 | 68/НДС | 51 | |
| Уплачен НДФЛ в бюджет | 8450 | 68/НДФЛ | 51 | |
| Начислен налог на прибыль | 179460,00 | 99/н-г на пр. | 68/н-г на прибыль | |
| Прибыль предприятия отчетного периода | 3589200,00 | 99 | 84 |
- Анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО Племхоз «Изваильский-97»
- Анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО «Проектно-Строительная компания «Дом»
- Анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО «Энергия»
- Анализ хозяйственной деятельности предприятия питания
- Анализ хозяйственной деятельности предприятия питания
- Анализ хозяйственной деятельности предприятия Филиал ОАО «Читаэнерго» предприятие «Спецавтохозяйство»
- Анализ хозяйственной деятельности предприятяи
- Анализ хозяйственной деятельности предприятия общественного питания
- Анализ хозяйственной деятельности предприятия общественного питания
- Анализ хозяйственной деятельности предприятия общественного питания
- Анализ хозяйственной деятельности предприятия общественного питания
- Анализ хозяйственной деятельности предприятия общественного питания общества с ограниченной ответственностью « Кризп »
- Анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО «Завод приборных подшипников»
- Анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО «ИнвестФинанс»
