Анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО «Проектно-Строительная компания «Дом»

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение.................................................................................................................................

1. Теоретические основы бизнес-плана........................................................................

1.2 Структура бизнес-плана............................................................................................

      2. Понятие и значение анализа хозяйственной деятельности....................................

      2.1. Анализ использования основных фондов.............................................................

      2.1.1. Анализ структуры основных фондов.................................................................

     2.1.2. Анализ фондоотдачи, сменности использования активной части

                основных фондов, выработки продукции за один машино-час......................

      2.1.3. Анализ фондовооруженности.............................................................................

      2.2. Анализ состава, динамики оборотных средств и

             оценка их оборачиваемости...................................................................................

      2.3. Анализ использования фонда труда на строительном предприятии.................

      2.4. Расчет заработной платы рабочих.........................................................................

     2.5. Расчет заработной платы звена рабочих по

             тарифной системе с учетом коэффициента трудового участия.........................

     3. Резервы повышения эффективности предприятия.................................................

 Список литературы.............................................................................................................

Введение.

Актуальность темы: Переход к рыночной экономике требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, ухода от бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы работников трудового коллектива. Важная роль в реализации этой задачи отводится экономическому анализу деятельности субъектов хозяйствования. С его помощью вырабатывается стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его отдельных подразделений и работников.

 

Цель: овладение техникой и методикой экономического анализа деятельности предприятия и применение полученных знаний на практике, а так же выявление недостатков в работе предприятия и перспективы его развития.

 

Объект исследования: ООО «Проектно-Строительная компания «Дом»

 

Задачи:

- изучить теоретические основы анализа хозяйственной деятельности предприятия, бизнес-план предприятия;

- провести анализ финансово-экономической  деятельности выбранного мной  предприятия;

- дать рекомендации по улучшению  и развитию хозяйственной деятельности фирмы.

 

Методы решения существующих задач:

- метод сравнения (отчетный и  базисный периоды)

- экономическое моделирование  (теоретические концепции взаимосвязей)

 

 

 

 

 

1. Теоретические основы  бизнес-плана.

 

В условиях проведения крупных продолжительных взаимосвязанных бизнес-операций, а тем более при осуществлении масштабных хозяйственных бизнес-проектов, предполагающих получение прибыли в значительных объемах, предварительная разработка плана, программы действий становится обязательным условием обоснования замысла и подтверждения уверенности в получении желаемого результата.

План осуществления  предпринимательского проекта получил  название бизнес-план. Можно говорить, что бизнес-план представляет собой  соединение технико-экономического обоснования и программы проведения работ. Обычно такие планы составляются при создании или реструктуризации коммерческих организаций, обосновании крупных проектов,рассчитанных на перспективу. Но вполне правомочна разработка такого плана и для отдельной бизнес-операции. Следует также иметь в виду, что бизнес-план создается не только как описание плана действий, но и как визитная карточка фирмы, предъявляемая обычно в целях получения кредита, в других ответственных случаях.

Наличие четко сформулированной цели позволяет характеризовать бизнес-план как целевой, программный. А формулирование плана в терминах направленных действий, с одной конкретной целью — получение прибыли, существенно приближает его к целевой программе. Перечисленные признаки позволяют рассматривать бизнес-план как систему расчетов и обоснований, совокупность экономических показателей, описание мер и действий, направленных на успешное достижение цели: получение максимально возможной прибыли путем осуществления конкретной предпринимательской операции.

Следует понимать, что в бизнес-плане основное внимание сосредоточено на финансово-экономических аспектах достижения успеха, прибыльного результата, а научно-технические и социальные составляющие представлены менее детально либо вообще отсутствуют. Бизнес-план определяет договоры, контрагентов, сделки, которые надо заключить для проведения всей бизнес-операции.

Содержание  и структура бизнес-плана строго не регламентированы.

 

 

 

 

1.2. Структура бизнес-плана.

 

Раздел 1. Цель и основное содержание проекта.

 

Инвестиционная программа предусматривает строительство жилого дома в г. Тюмени по ул. Федюнинского.  В соответствии с проектом  предполагается строительство  10-и этажного кирпичного жилого дома с объектами соцкультбыта на 144 квартиры (в том числе 28 шт – 3-комнатных , 68 шт – 2-комнатных, 36 шт – 1-комнатных, в том числе двухуровневые 4 шт – 2-комнатных , 4 шт – 4-комнатных, 4 шт – 5-комнатных). Все квартиры рассчитаны на повышенный комфорт проживания и имеют необходимый состав помещений, включающий в себя раздельный или совмещённый санузел, прихожую, кухню, гостиную, а также лоджии, площадь которых не включается в общую площадь жилых помещений. Двухкомнатные квартиры имеют также спальные комнаты.

Начало строительства — август  2011г.

Ввод в эксплуатацию – июль 2012г.

Заказчиком и генеральным подрядчиком  по строительству дома является ООО «Проектно-Строительная компания «Дом». Финансирование объектов осуществляется за счет привлеченных денежных средств граждан и юридических лиц для долевого строительства на основании договоров участия в долевом строительстве.

Сумма затрат на строительство жилого кирпичного дома равна  252 480 000 руб. Начало реализации жилого дома планируется  в июле 2012г.

Права застройщика на земельный  участок: Принадлежит на праве аренды, договор аренды № 23-30/1463 от 11.02.2011 с Департаментом имущественных отношений Тюменской области сроком действия с 19.12.2010 по 18.12.2012 о сдаче в аренду земельного участка для строительства многоэтажных жилых домов с объектами соцкультбыта в г.Тюмени, ул. Федюнинского. По договору в счет оплаты аренды Администрации города Тюмени передается одна четырехкомнатная квартира.

 

Раздел 2. Характеристика объекта.

 

Программа по строительству здания предполагает обеспечение  жителей  г. Тюмени и Тюменской области  жильем и объектами соцкультбыта, реализацию национального проекта «Доступное и комфортное жилье – гражданам России», активизацию застройки города Тюмени, развитие общественной инфраструктуры местного значения, скорейшее обустройство застраиваемой территории и обеспечение комфортного проживания граждан, извлечение прибыли. Программа по строительству согласована с Администрацией города.

Жилой дом имеет следующие характеристики:

  - габариты дома в плане 29,3х37,3 м

  - фундаменты:  ленточные ростверки на свайном основании

 - наружные стены – облегчённая эффективная кладка толщиной 690 мм, наружная отделка – кирпич лицевой отборный силикатный жёлтого, белого, серого цвета

  - внутренние стены – толщиной 510 и 380 мм из кирпича силикатного

  -  перекрытия – сборные железобетонные многопустотные панели

  - кровля – плоская, совмещённая, с внутренним организованным водостоком

  -  окна – с переплётами из ПВХ профилей белого цвета

  - 1-комнатные квартиры площадью 33,55 кв.м.

  - 2-комнатные квартиры площадью от 51,34 кв.м. до 52,85 кв.м.

  - 3-комнатные квартиры площадью 63,63 кв.м.

  - 2-уровневые квартиры – 12 штук, в том числе:

  - 2-комнатные квартиры площадью 100,96 кв.м.

  - 4-комнатные квартиры площадью 125,92 кв.м.

  - 5-комнатные квартиры площадью 139,46 кв.м.

  - высота этажа 2,8 м.

 

Раздел 3. Оценка рынка.

 

Покупатели квартир — жители города Тюмени и северных регионов. Спрос превышает предложение,так  как данный дом отвечает требованиям  разных слоев населения (квартиры от 1-комнатных до двухуровневых), цены на квартиры  приемлемы, садик и школа находятся рядом.

 

 

 

 

Раздел 4. План по маркетингу.

 

       1. Установка рекламных щитов на объекте и в городе Тюмени,в том числе и в крупных торговых центрах, размещение рекламы в газетах, на телевидении.

      2.  Оформление документов по продаже квартир осуществляется через отдел маркетинга.

         3.   Цена установлена после изучения и анализа рынка продаж во всех районах города, с учетом социальной направленности данного проекта.

            4.    Планируемая цена реализации готовых квартир принята:

- однокомнатные —  2 100 000 руб.

- двухкомнатные —  3 200 000 руб.

- трехкомнатные —  4 100 000 руб. 

2-уровневые квартиры:

- двухкомнатные — 6 500 000 руб.

- четырехкомнатные — 8 200 000 руб

• пятикомнатные — 9 100 000 руб.

 

Раздел 5 . План по производству.

 

Основные поставщики:

 

1. ООО "РегионТоргКомплект"  -  кирпич силикатный
2. ЖБИ-5 — сваи, плиты перекрытий, плиты покрытий
3. ЖБИ-3 — товарный бетон

 Строительными машинами Подрядчик обеспечен полностью, необходимости  в аренде, лизинге и приобретении техники нет.

 

 

 

 

 

 

График производства работ.

 

№ п/п	Наименование работ	2011 год						2012 год						Себестоимость, руб
		7	8	9	10	11	12	1	2	3	4	5	6
1	Земляные работы, забивка свай,устройство ростверка													40 396 800
2	Установка стен, укладка перекрытий, устройство пандуса													121 190 400
3	Устройство кровли													12 624 000
4	Сантехнические, слаботочные, электротехнические работы													25 248 000
5	Наружные и внутренние работы													32 822 400
6	Устройство дорог, озеленение и отделка фасадов													15 148 800
7	Сдача													5 049 600
	Всего себестоимость:													252 480 000

 

 

Раздел 6. Организационный  план.

 

1. Устройство свайного основания осуществляется ООО «Поло Плюс», предприятие является подрядчиком.
2. Все общестроительные работы осуществляются собственными силами.
3. Инженерные сети наружные, дороги и проезды, благоустройство осуществляет Подрядчик собственными силами.
4. Внутренние сети, противопожарные системы, сигнализацию устанавливают субподрядные организации.
5. Объект обеспечен полностью штабными и бытовыми вагончиками,инструментами, инвентарем, средствами охраны труда и техники безопасности.
6. Схема оплаты труда бестарифная, по договорным ценам.

Раздел 7. Юридический  план.

 

Юридический план отсутствует, нет прецедента. Все участники являются надежными партнерами.

 

Раздел 8. Оценка риска.

 

1. Риск падения спроса отсутствует.
2. Партнеры — надежные, со стабильным бизнесом.
3. Согласно прогнозу на период строительства валютных колебаний и изменений курса рубля не предвидится.
4. Реализация проекта рассчитана на 12 месяцев,поэтому необходимо учесть общий уровень инфляции в размере 10% (на возможное удорожание материалов, топлива, запчастей и др.). Данное удорожание будет учтено поправочным коэффициентом 1,1 на себестоимость строительства .
5. Объект застрахован по нескольким видам:

- от пожара

- от нанесения  вреда третьим лицам

• хеджирование

 

Раздел 9. Финансовый план.

 

Предприятие привлекает для осуществления проекта:

а) собственные  оборотные средства и основные фонды (машины и механизмы)

б) заемные  средства (кредит банка)

в) пополняет оборотные средства путем использования денег, полученных от реализации квартир на стадии строительства.

 

Предлагается  следующая структура финансирования проекта:

1. Собственные оборотные средства — 172 480 000
2. Кредит банка                                    -    80 000 000

Итого оборотных  средств                         -     252 480 000 руб

 

На стадии строительства нет оборачиваемости  оборотных средств (объем оборотных  средств равен себестоимости  строительства), так как функции  Подрядчика и Заказчика совмещены.

 

Расчет процентов  за кредит

 

Кредит предоставляется  двумя траншами при ставке за кредит 20% годовых

 

1-ый в июле 2011г. -  53,1 млн.руб.

2-ой в январе 2012г. - 26,9 млн.руб.

 

Кредит 53,1 млн.руб. на 12 месяцев — 10,62 млн.руб.

Кредит 26,9 млн.руб. на 6 месяцев — 2,69 млн.руб.

 

Итого сумма  по процентам за кредит: 10,62+2,69 = 13,31 млн.руб.

 

Расчет прибыли

 

1. Доход от продаж:

36 однокомнатных  квартир — 2,1 млн.руб = 75,6 млн  руб

68 двухкомнатных  квартир — 3,2 млн.руб = 217,6 млн.руб

28 трехкомнатных  квартир — 4,1 млн.руб = 114,8 млн.руб

4 двухуров. двухкомнатные  квартиры — 6,5 млн.руб = 26 млн.руб

4 двухуров. четырехкомнатные  квартиры - 8,2 млн.руб = 32,8 млн.руб

4 двухуров. пятикомнатные  квартиры — 9,1 млн.руб = 36,4 млн.руб    

Доход от продаж: 75,6+217,6+114,8+26+32,8+36,4 = 503,2 млн.руб

Прибыль: 503,2 -(252,48х1,1) = 225,472 млн.руб.

Чистая прибыль: 225,472 — (225,472 х0,20)-8,2 = 188,5776 млн.руб.

Уровень рентабельности: (188,5776/252,48)х100% = 74,69%

Вывод: Инвестиционный проект является прибыльным для предприятия, уровень рентабельности составляет 74,69%.

2. Понятие  и значение анализа хозяйственной  деятельности.

 

Анализ хозяйственной деятельности как наука (специальная отрасль  знаний) выделился сравнительно недавно. Становление АХД обусловлено  общими объективными требованиями и условиями, которые свойственны возникновению любой новой отрасли знаний.

Во-первых, это удовлетворение практической потребности. Она возникла в связи с развитием производительных сил, совершенствованием производственных отношений, расширением масштабов производства. Интуитивный анализ, примерные расчеты, прикидки в памяти, которые применялись на кустарных и полукустарных предприятиях, стали недостаточными в условиях крупных производственных единиц. Без комплексного всестороннего АХД невозможно управлять сложными экономическими процессами, принимать оптимальные решения.

Во-вторых, это связано с развитием экономической науки вообще. Как известно, с развитием любой науки происходит дифференциация ее отраслей. Экономический анализ хозяйственной деятельности сформировался в результате дифференциации общественных наук.

Предметом анализа хозяйственной  деятельности являются причинно-следственные связи экономических явлений  и процессов. Объектами АХД являются экономические результаты хозяйственной деятельности. Например, на промышленном предприятии к объектам анализа относятся производство и реализация продукции, ее себестоимость, использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов, финансовые результаты производства, финансовое состояние предприятия и т.д.

Все явления и процессы необходимо рассматривать в постоянном движении, изменении, развитии. Сравнения очень  широко применяются в АХД. Фактические  результаты деятельности сравниваются с результатами прошлых лет; достижениями других предприятий, плановыми показателями, среднеотраслевыми и т.д.

Каждый процесс, каждое явление  надо рассматривать как единство и борьбу противоположностей. Отсюда вытекает необходимость изучения внутренних противоречий, положительных и отрицательных сторон каждого явления, каждого процесса. Это тоже одна из характерных черт АХД. Например, НТП оказывает положительный результат на рост производительности труда, повышение уровня рентабельности и другие показатели, но при этом надо учитывать и его отрицательные черты, такие, как загрязнение окружающей среды, развитие гиподинамии и др.

Использование диалектического метода в анализе означает, что изучение хозяйственной деятельности предприятий должно проводиться с учетом всех взаимосвязей. Ни одно явление не может быть правильно понято, если оно рассматривается изолированно, без связи с другими. Например, изучая влияние внедрения новой техники на уровень себестоимости продукции, надо учитывать не только непосредственную, но и косвенную связь. Известно, что с внедрением новой техники увеличиваются издержки производства, а значит и себестоимость продукции. Но при этом растет производительность труда, что в свою очередь способствует экономии заработной платы и снижению себестоимости продукции. Отсюда следует, что если темпы роста производительности труда будут большими, чем темпы роста издержек на содержание и эксплуатацию новой техники, тогда себестоимость продукции будет снижаться, и наоборот. Значит, чтобы понять и правильно оценить то или другое экономическое явление, необходимо изучить все взаимосвязи и взаимозависимости с другими явлениями. Это одна из методологических черт метода АХД.

Важной методологической чертой анализа является и то, что  он способен не только устанавливать  причинно-следственные связи, но и давать им количественную характеристику, т.е. обеспечивать измерение влияния факторов на результаты деятельности. Это делает анализ точным, а выводы обоснованными.

 

2.1. Анализ использования  основных фондов.

2.1.1. Анализ структуры  основных фондов

 

Анализ использования  основных фондов строительного предприятия можно начать с оценки структуры его основных фондов. В таблице 1 приводятся данные о структуре имеющихся основных фондов в конце базисного 2011 г. (анализируемый год -2012 , базисный – предыдущий 2011г).

 

 

 

 

 

 

 

 

 Таблица 1

 

Структура основных фондов в 2011 году (базисном).

 

Наименование групп основных фондов	Стоимость  Тыс. руб.	Доля к общей сумме основных фондов  (%).
Производственные основные фонды: 1. здания 2. сооружения 3 .прочие  основные пассивные фонды 4. строительные  машины 5. транспортные  средства 6. производственный  инвентарь 7. прочие  основные активные фонды Итого производственных основных фондов	13 169 3 165 703,5 14 810 2 111 1 093,5 470 35 522	33,9 8,1 1,8 38,1 5,4 2,8 1,3 91,4
Непроизводственные фонды: жилищный фонд детский сад Итого непроизводственных фондов	3 200 1 283 4 483	6,1 2,5 8,6
Всего основных фондов	40 005	100

 

          Как видно из таблицы 1 стоимость основных фондов на конец базисного года составила 40 005 тыс.  руб.;

Основные фонды производственного  назначения  составили 91,4%,  а непроизводственного  назначения 8,6%.

Доля активной части производственных фондов от общей стоимости производственных фондов составила:

14 810+2 111+1 093,5+470 = 18 484,5 (тыс. руб.)  или

18 484,5/ 35 522 х 100% = 52% 

Пассивная часть  основных производственных фондов соответственно составила 48%.

Далее рассматриваем движение основных фондов в анализируемом году (2012). Данные о поступлении и выбытии  основных фондов в отчетном году приводим в таблице 2.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.

 

Движение основных фондов в анализируемом (отчетном) году (2012).

Основные фонды	Наличие на начало года		Поступило за год		Выбыло за год		Наличие на конец года
	Тыс. руб.	Уд. Вес %	Тыс. руб.	Уд. Вес %	Тыс. руб.	Уд. Вес %	Тыс. Руб.	Уд. Вес %
производственные	35 522	91,4	5 200	83,5	2 459	43	40 263	94,7
непроизводственные	4 483	8,6	1 030	16,5	3 240	57	2 273	5,3
Всего	40 005	100	6 230	100	5 699	100	42 536	100
В т.ч. активная часть	18 484,5	52	3120	50,1	980	17	20 624,5	48,5

 

 

Таблица 3

 

Анализ изменения структуры  основных фондов в отчетном (анализируемом) году (2012).

Года	Производств. основные фонды		Непроизводств. основные фонды		В том числе активная часть		Всего основных фондов
	Тыс. руб.	Уд. Вес %	Тыс. руб.	Уд. Вес %	Тыс. руб.	Уд. Вес  %	Тыс. руб.	Уд. Вес  %
Базисный год	35 522	91,4	4 483	8,6	18 484,5	47,6	40 005	100
Отчетный год	40 263	94,7	2 273	5,3	20 624,5	48,5	42 536	100
Изменения	+4 741	+3,3	-2 210	-3,3	+2 140	+0,9	+2 531	+6,3

 

Данные  таблиц 1и 2 показывают, что за отчетный период произошли существенные изменения в наличии и структуре основных фондов. Стоимость основных фондов  возросла на 6,3%, увеличилась доля основных производственных фондов на 3,3%. Вырос удельный вес активной части основных фондов в общей сумме основных фондов на 0,9%.

Далее рассчитываем коэффициенты обновления, выбытия и прироста основных производственных фондов:

К обновлению  =  5 200/ 40 263 = 0,13

К  выбытию = 2 459/ 35 522= 0,07

К приросту   =  (5 200-2 459)/ 35 522 = 0,08

Данные расчета показывают достаточно высокое значение коэффициента обновления основных производственных фондов.

 

2.1.2. Анализ фондоотдачи,  сменности использования активной  части  

основных фондов, выработки  продукции за один машино-час

 

Рассчитываем среднегодовую стоимость основных  производственных фондов и среднегодовую стоимость их активной части.

Для упрощения расчета используем формулу простого арифметического  значения стоимости основных фондов:

Ф (ср)  = (Ф (нач) + Ф (кон))/ 2

Где: Ф (нач) – стоимость основных фондов на начало года

        Ф (кон)  -  стоимость основных фондов на конец года.

Таким образом, получаем среднегодовую  стоимость основных производственных фондов и среднегодовую стоимость  их активной части: