Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности на предприятии. 6

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

 

Федеральное государственное  бюджетное образовательное 

учреждение высшего  профессионального образования

«ЧЕЛЯБИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ»

 

Институт экономики  отраслей, бизнеса и администрирования

 

 

 

 

 

Курсовая работа по предмету:

Анализ и  диагностика финансово-хозяйственной  деятельности на предприятии.

 

 

 

 

 

Выполнил:

Группа:

Проверил: Сорокин Д. А.

 

 

 

 

Челябинск

2012

Содержание

 

Введение

1 Анализ деятельности ООО «Лукойл – Западная Сибирь»

1.1 Анализ основных направлений деятельности ООО «Лукойл – Западная Сибирь»

1.2 Анализ использования основных фондов ООО «Лукойл – Западная Сибирь»

1.3 Анализ использования оборотных фондов ООО «Лукойл – Западная Сибирь»9

1.4 Анализ финансовых результатов ООО «Лукойл–Западная Сибирь»

Заключение

Список литературы

 

 

Введение

 

Под финансовым состоянием понимается способность  предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется  обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое  состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.

Финансовое  состояние предприятия (ФСП) зависит  от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это  положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие - ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности

Устойчивое  финансовое положение в свою очередь  оказывает положительное влияние  на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Главная цель анализа - своевременно выявлять и устранять  недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения  финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

 

1 Анализ деятельности ООО «Лукойл – Западная Сибирь»

1.1 Анализ основных показателей деятельности предприятия

 

ООО "ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь" - самое крупное дочернее предприятие нефтяной компании "ЛУКОЙЛ" и одно из крупнейших нефтегазодобывающих предприятий, ведущее свою производственную деятельность на территориях Ханты-Мансийского и Ямало-Ненецкого автономных округов.

Юридический адрес (место  нахождения): 628186, Российская Федерация, Ханты-Мансийский автономный округ, город Когалым, улица Прибалтийская, дом 20.

ООО «Лукойл – Западная Сибирь» осуществляет добычу нефти  и газа, подготовку и переработку  нефти, разработку и обустройство месторождений  нефти и газа. Эксплуатация нефтегазового  месторождения сопровождается комплексным воздействием технических сооружений и технологических процессов на природную среду.

Основной целью ООО «Лукойл – Западная Сибирь», как коммерческой организации, является получение прибыли.

Основные виды деятельности предприятия ООО «Лукойл – Западная Сибирь»:

-добыча подземных  вод, общераспространенных полезных  ископаемых (песок и др.);

-ведение государственного  баланса запасов нефти, газа, конденсата, попутных компонентов и учет  совместно с ними залегающих  полезных ископаемых в границах  лицензионных участков;

-обустройство нефтяных  и газовых месторождений;

-производство товаров  народного потребления, продовольствия, продукции производственно-технического  назначения, оказание услуг населению;

-производство топографо-геодезических  и картографических работ в составе маркшейдерских работ;

-транспортная деятельность, в том числе:

-перевозка грузов, пассажиров, ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств;

-перевозка опасных  грузов;

-производство, ремонт  и прокат оборудования на региональном  и межрегиональном уровнях;

-материально-техническое  обеспечение нефтяного производства;

-инвестиционная деятельность, включая операции с ценными  бумагами;

-управление всеми  принадлежащими Обществу акциями  акционерных обществ и иными  ценными бумагами;

-выполнение проектных и строительно-монтажных работ, производство строительных материалов, конструкций и изделий;

-ремонт и содержание  внутрипромысловых и межпромысловых  автомобильных дорог и дорог  общего пользования;

-ведение аварийных,  восстановительных и спасательных работ;

-выполнение изыскательских, проектных, строительно-монтажных,  научно-исследовательских, опытно-конструкторских,  технологических, инжиниринговых  и других работ;

-организация выполнения  заказов и поставок для государственных  нужд и региональных потребителей производимой продукции;

-изучение конъюнктуры  рынка товаров и услуг, проведение  исследовательских, социологических  и иных работ;

-все виды медицинской  деятельности;

-ведение образовательной  деятельности в сфере подготовки, переподготовки, обучения рабочих вторым профессиям и повышение квалификации рабочих и специалистов, задействованных на производстве;

-оказание услуг гостиницы;

-организация рекламно-издательской  деятельности, проведение выставок, выставок - продаж, аукционов;

-посредническая, консультационная, маркетинговая деятельность, другие виды деятельности:

-оказание услуг связи;

-внешнеэкономическая  деятельность, осуществление экспортно-импортных  операций;

-благотворительная, культурно-просветительная  и иная некоммерческая деятельность;

-защита государственной  тайны в соответствии с Законами  Российской Федерации и иными  нормативными актами;

-обеспечение экономической  безопасности Общества, сохранение  его собственности, защита государственной  и коммерческой тайны;

-осуществление любых  иных видов деятельности, не запрещенных российским законодательством.

Под организационной структурой предприятия понимаются состав, соподчиненность, взаимодействие и распределение работ по подразделениям и органам управления, между которыми устанавливаются определенные отношения по поводу реализации властных полномочий, потоков команд и информации, на данном предприятии используется функциональный тип организационной структуры (рис. 1).

Для обеспечения деятельности Общества создаются органы управления и контроля. Органы управления: общее собрание акционеров; совет директоров. Исполнительные органы: Генеральный директор и Правление. Органом контроля является Ревизионная комиссия.

Высшим органом управления Общества является общее собрание акционеров. Общество обязано ежегодно проводить общее собрание акционеров. Годовое (очередное) общее собрание акционеров проводится не ранее чем через 3 месяца и не позднее 6 месяцев после окончания финансового года. На годовом общем собрании акционеров решается вопрос об избрании Совета директоров Общества, Ревизионной комиссии Общества, об утверждении аудитора Общества, рассматривается представляемый Советом директоров Общества годовой отчет Общества и иные документы, то есть утверждение годовых отчетов, бухгалтерских балансов, счета прибылей и убытков Общества, распределение его прибылей и убытков.

Совет директоров Общества осуществляет общее руководство  деятельностью Общества. Совет директоров Общества не вправе принимать решения по вопросам, отнесенным к компетенции общего совета директоров.

Руководство текущей  деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом  Общества – Генеральным директором и коллегиальным исполнительным органом общества – Правлением. Генеральный директор Общества осуществляет функции Председателя Правления.

 

Рис.1. Структура управления ООО «Лукойл – Западная Сибирь»

 

Общество рассматривает разработку и добычу нефти как свой базовый  бизнес и намерено достичь максимального  прогресса на основных направлениях этого бизнеса. Для достижения своих целей общество ведет работы по внедрению передовых технологий в области интенсификации добычи нефти и нефтеотдачи пластов, разработке и внедрению комплексной программы по экологии, а так же обучению персонала новейшим методам производства и организации работ.

Важнейшие месторождения расположенные на территории ХМАО:

- Дружное;

- Южно-Выинтойское;

- Тевлинско-Рускинское;

- Ватьеганское;

- Повховское;

- Усинское.

 

Таблица 1 – Анализ объемов  добычи нефти по объектам ООО «Лукойл – Западная Сибирь».

Наименование объекта	2007 год	2008 год	2009 год	Отклонение 2008-2007 (+,-)	Отклонение 2009-2008 (+,-)
Повховская площадь, тыс.т	1 348,072	2 252,889	2 419,877	904,817	166,988
Дружная + Усинская площади	2 684,090	2 492,073	2 553,047	- 192,017	60,974
Ватьеганская площадь	1 161,094	1 740,103	1 827,005	579,009	86,902
Итого, тыс.т	5 193,256	6 485,063	6 799,929	1 291,807	314,866

 

Как видно из таблицы 1общие объемы добычи нефти возрастают, так на 2009 год рост составил 314,866 тыс.т (6 799,929-6 485,063). Если рассматривать объемы добычи нефти в разрезе объектов, то видно, что на Повховской площади объемы добычи нефти растут как на 2008 год, так и на 2009 год – 904,817 тыс.т (2 252,889-1 348,072) и 166,988 тыс.т (2 419,877-2 252,889) соответственно. Хотя увеличение стало незначительным, это может быть следствием истощения залегания нефти в пластах. Возможно, в дальнейшем будет необходимо дополнительная разведка залеганий нефти.

На Дружном и Усинском лицензионных участках объемы добычи нефти в 2008 году падают на 192,017 тыс.т (2492,073-2684,090), но в 2009 году уровень подымается на 60,974 тыс.т (2553,047-2492,073). Увеличение объемов добычи нефти связано с введением в эксплуатацию законсервированных скважин и разработкой новых месторождений.

На Ватьеганском лицензионном участке объемы добычи нефти растут, но снижающимися темпами. Так по отношению к 2007 году в 2008 году было добыто на 579,009 тыс.т больше (1 740,103-1 161,094). А в 2009 году по отношению к 2008 на 86,902 тыс. т больше (1 827,005-1 161,094). Данная тенденция происходит в связи с истощением запасов нефти в пластах.

 

1.2 Анализ использования основных фондов

 

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции  на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и эффективное их использование.

Задачи анализа:

• определение обеспеченности предприятия и его структурных  подразделений основными средствами и уровня их использования по обобщающим и частным показателям;

• выявление причин изменения их уровня;

• расчет влияния использования  основных средств на объем производства продукции и другие показатели;

• изучение степени использования  производственной мощности предприятия  и оборудования;

• установление резервов повышения эффективности использования основных средств.

Анализ обычно начинается с изучения наличия основных средств, их динамики и структуры.

 

Таблица 2 - Анализ наличия  и структуры основных фондов в  ООО «Лукойл – Западная Сибирь»

Показатели	2007 год.		2008 год.		2009 год.		Откл. (+,-), тыс. руб.
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Здания	589555	3,72	620412	3,35	736774	2,77	147219
Сооружения и передаточные устройства	10237871	64,56	11919461	64,35	17895970	67,23	7658099
Машины и оборудование	4886363	30,81	5886733	31,78	7886765	29,63	3000402
Транспортные средства	78923	0,5	38320	0,207	27782	0,104	-51141
Производственный и  хозяйственный инвентарь	56757	0,36	48591	0,26	62442	0,23	5685
Другие виды основных средств	659	0,004	739	0,004	719	0,003	60
Земельные участки и  объекты природопользования	-	-	500	0,003	500	0,002	500
Капитальные вложения на коренное улучшение земель	6946	0,044	6946	0,038	6946	0,026	0
ИТОГО	15857074	100	18521702	100	26617898	100	10760824

 

Наибольшую долю в  структуре основных фондов занимают сооружения и передаточные устройства, в 2007 г. – 64,56%, в 2008 г. – 64,35%, в 2009 г. – 67,23%. Такой большой процент связан с тем, что ООО «Лукойл – Западная Сибирь» осуществляет добычу нефти и газа, а также обустройство месторождений. Сюда относятся трубопроводы, электросети, теплосети.

Машины и оборудование занимают 2-е место в структуре  основных фондов. В 2007 г. Их доля составила 30,81%, в 2008 г. -31,78%, в 2009 г.-29,63% . Сюда относятся  скважины и все оборудование, находящееся на месторождениях. Балансовая стоимость в течении 3-х лет имеет тенденцию к росту и падению. Отклонение составляет 3000402 тыс руб.

В 2007 г. балансовая стоимость  зданий составляла 589555 тыс.руб , в 2008 г. увеличилась на 30857 тыс. руб, а в 2009 г. еще увеличилась на 116362 тыс. руб. Таким образом балансовая стоимость имеет тенденцию к росту. Отклонение составило 147219 тыс. руб.

Доля транспортных средств  в 2007 г. составляет 0,5 %, в 2008 г.-0,21%, а в 2009 г.- 0,104%. Стоимость в течении 3-х  лет имеет тенденцию к падению. Отклонение составляет -51141тыс руб.

Производственный и  хозяйственный инвентарь в 2007 г. составлял 56757 тыс.руб, в 2008 г. уменьшился на 8166 тыс.руб, а в 2009 г. увеличился по сравнению с 2008 г. на 13851 тыс. руб. Отклонение составило 5685 тыс. руб.

В 2007 г. балансовая стоимость  капитальных вложений на коренное улучшение  земель составила 6946 тыс. руб., на протяжении 3 лет этот показатель не изменялся. Это говорит о полной обеспеченности предприятия капитальными вложениями на коренное улучшение земель.

Представленные в таблице  данные позволяют сделать вывод  о высоком уровне обеспеченности предприятия основными фондами, показатели в основном имеют тенденцию к повышению, либо неизменны, отклонение, в общем, по всем основным фондам за 3 года составило 10760824 тыс. руб. Распределение основных фондов ООО «Лукойл – Западная Сибирь» схематически отображено на рис.2

 

 

Рис 2. – Распределение ОФ ООО «Лукойл – Западная Сибирь»

 

Для проведения анализа  движения ОС рассчитываются специальные коэффициенты. К показателям движения относят коэффициенты:

1. Коэффициент ввода (К_вв):

К_об = Ст-ть новых ОС / Ст-ть ОС на конец отчетного года

Показывает долю новых  ОС на предприятии.

2. Коэффициент интенсивности обновления (К_иоб):

К_иоб = Ст-ть выбывших ОС / Ст-ть поступивших ОС

Отражает величину выбывших средств на единицу вновь вводимых объектов.

3. Темп поступления (К_тп):

К_тп= (Ст-ть поступивших ОС - Ст-ть выбывших ОС) / Ст-ть ОС на начало года

Показывает, какая доля в стоимости ОС на начало периода направлена на покрытие выбытия ОС за период.

4. Коэффициент выбытия ОС (К_выб):

К_выб = Ст-ть выбывших ОС / Ст-ть ОС на начало года

Показывает долю выбывших ОС за период.

5. Коэффициент износа (Ки):

К_и = Сумма износа / Первоначальная ст-ть ОС

Показывает долю стоимости ОС перенесенную на продукцию. Еще его можно рассчитать как: К_и = 1 – К_г

6. Коэффициент годности (Кг):

К_г = Остаточная ст-ть / Первоначальная ст-ть ОС

Показывает уровень  годности ОС.

Значения коэффициентов  отражены в таблице 3, они были рассчитаны по данным, находящимся в приложении – Приложения к бухгалтерскому балансу, бухгалтерский баланс.

 

Таблица 3 - Анализ показателей  движения ОФ ООО «Лукойл – Западная Сибирь»

Значение	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Отклонение (+,-)
Коэффициент ввода (Квв)	0,182	0,188	0,347	0,165
Коэффициент интенсивности  обновления (Киоб)	0,116	0,173	0,124	0,008
Темп поступления (Ктп)	0,192	0,184	0,437	0,245
Коэффициент выбытия (Квыб)	0,025	0,039	0,062	0,037
Коэффициент износа (Ки):	0,578	0,566	0,566	-0,012
Коэффициент годности (Кг):	0,422	0,434	0,434	0,012

 

Коэффициент ввода на предприятии в 2007 г. составляет 18,2 % от общей стоимости ОС, в 2008 г. происходит незначительное повышение на 0,6%. В 2009 г. наблюдается относительно резкое повышение данного коэффициента, это связано со строительством новых сооружений и вводом передаточных устройств

Коэффициент интенсивности  обновления в 2007 г. составляет 11,6 % от общей  стоимости ОС , в 2008 г. происходит повышение  на 5,7 %. В 2009 г. уменьшается на 4,9 % в  сравнении с 2008 г. Отклонение за 3 года составляет всего лишь 0,8 %

Темп поступления в 2007 г. составляет 19,2 % от общей стоимости ОС, в 2008 г. происходит понижение на 0,8 %. В 2009 г. наблюдается относительно резкое повышение данного коэффициента, он составляет 43,7%. Отклонение за 3 года составляет 24,5 %

Коэффициент выбытия  на предприятии характеризуется  невысокими значениями и тенденцией к росту, отклонение составляет 3,7%. Это говорит о увеличении доли основных фондов, непригодных к дальнейшему  использованию.

Коэффициент износа характеризуется достаточно большими значениями. Процент самортизированных основных средств в 2007 г. составляет 57,8%. Далее происходит незначительное повышение на 1,2% вплоть до 2009 г. Уменьшение износа в 2008 г. связано с закупкой новых основных средств.

Основной характеристикой  использования основных средств  является эффективность их использования. При анализе эффективности использования  основных средств используются такие  показатели как фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность и фондорентабельность.

1.Фондоотдача основных средств (отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости основных средств); Этот показатель показывает – сколько выручки организация получает от единицы основного средства.

2.Фондоемкость (отношение среднегодовой стоимости основных средств производственного назначения к стоимости произведенной продукции за отчетный период); Это обратный показатель фондоотдачи. Она характеризует стоимость основных производственных фондов на 1 руб. товарной продукции.

3.Фондовооруженность труда (отношение среднегодовой стоимости основных средств к среднесписочной численности рабочих); Этот показатель характеризует оснащенность работников основного производства основными производственными средствами.

4.Фондорентабельность (отношение прибыли от основной деятельности к среднегодовой стоимости основных средств). Наиболее обобщающий показатель эффективности использования основных фондов.

 

Таблица 4 – Анализ эффективности использования ОФ ООО «Лукойл – Западная Сибирь»

Показатель	2007г.	2008г.	2009г.	Отклонение (+, - )
Стоимость основных фондов, тыс. руб.	15857074	18521702	26617898	10760824
Выручка от реализации, тыс. руб.	22172422	41533467	35507098	13334676
Прибыль от реализации, тыс.руб.	4597930	5896998	4614944	17014
Среднесписочная численность ППП, чел.	1251	1309	1388	221
Фондоотдача	1,4	2,24	1,33	-0,07
Фондоемкость	0,71	0,45	0,75	0,04
Фондовооруженность	12675,5	14149,5	19177,2	6501,7
Фондорентабельность, %	29	32	17	-12

 

Исходя из расчетных данных, можно  сделать вывод, что показатель фондоотдачи на предприятии невысок. Выручка организации от единицы основных фондов составляет в 2007 г. – 1,4 руб., в 2008 г. – 2,24 руб., а в 2009 г. – 1,33 руб. Понижение показателя в 2009 г. в сравнении с 2008 г связано с уменьшением выручки в 2009 г. При расчете показателя учитываются собственные и арендованные ОС, не учитываются ОС, находящиеся на консервации и сданные в аренду. Повышение фондоотдачи ведет к снижению суммы амортизационных отчислений, приходящихся на один рубль готовой продукции или амортизационной емкости.

Наряду с фондоотдачей применяется  фондоемкость – обратный показатель фондоотдачи. Изменение фондоемкости в динамике показывает изменение  стоимости ОС на один рубль продукции  и применяется при определении  суммы относительного перерасхода или экономии средств в основные фонды. Показатель фондоемкости в 2007 г. составил 71 коп. на 1 руб. выручки, в 2008 г. уменьшился на 26 коп, но в 2009 г. увеличился до 75 коп. Отклонение за 3 года составляет 4 коп. Данные значения показывают о положительном состоянии на предприятии.

Следующий показатель эффективности  использования основных фондов –  фондовооруженность. В 2007 г. фондовооруженность составила 12675500 руб. на одного производственного  рабочего, в 2008 г. увеличилась до 14149500 руб. на 1474000 руб. В 2009 г. происходит дальнейшее увеличение данного показателя до 19177200 руб. Такое изменение данного показателя связанно с увеличением численности производственных рабочих.

Наиболее обобщающим показателем эффективности использования  основных фондов является фондорентабельность. Рентабельность основных фондов предприятия  в 2007 г. составил 29% (показывает что на 1 руб. стоимости основных фондов приходится 29 коп. прибыли). В 2008 г. происходит увеличение рентабельности до 32 коп. В 2009 г происходит резкое сокращение почти в 2 раза, чем в 2008 г. и составляет 17 коп прибыли на 1 руб. стоимости основных фондов.

 

1.3 Анализ использования оборотных фондов

 

Оборотные средства являются важнейшим ресурсом в обеспечении  текущего функционирования предприятия. В процессе производственно-хозяйственной  деятельности предприятие нуждается  в денежных средствах, необходимых  для изготовления продукции, закупки  материалов, выплаты заработной платы, а затем в средствах, которые требуются на её реализацию. Таким образом, оборотные средства – это совокупность материальных и денежных средств, необходимых для нормального функционирования производственного процесса реализации продукции. В финансовой деятельности предприятия оборотные средства играют исключительно важную роль, определяемую их прямым влиянием на такие результирующие показатели его финансово-хозяйственной деятельности, как платёжеспособность и финансовая устойчивость, объём дебиторской задолженности, показатели деловой активности и др.

Оборотные средства классифицируются по следующим признакам:

• по экономическому содержанию они подразделяются на оборотные производственные фонды и фонды обращения;
• по способу формирования - на собственные и заёмные;
• по методу планирования – на нормируемые и ненормируемые;
• по степени ликвидности – быстрореализуемые и медленно реализуемые средства или активы.

 

Таблица 5 – Анализ наличия, движения и структуры оборотных  средств ООО «Лукойл – Западная Сибирь»

Показатели	2007 г.		2008 г.		2009 г.		Отношение 2009 г. к 2007г
	Стоимость  в тыс. руб.	%	Стоимость в тыс. руб.	%	Стоимость в тыс. руб.	%
Запасы	492487	7,9	571938	4,6	1082702	11,1	219,84
в том числе: сырье, материалы и другие анологичные ценности	196612	3,15	171974	1,39	493136	5,06	250,81
Готовая продукция	293744	4,71	383667	3,1	535906	5,49	182,43
Товары отгруженные	-	-	12869	0,1	49158	0,5	-
Расходы будущих  периодов	2131	0,034	3428	0,028	4502	0,05	211,26
НДС	636784	10,2	291165	2,36	262567	2,69	41,23
Дебиторская задолженность	5081764	81,2	1142791	92,56	8378088	85,9	164,86
Денежные средства	18468	0,29	13910	0,1	17205	0,18	93,16
Прочие оборотные активы	4421	0,07	1885	0,05	3599	0,07	81,4
Активы, удерживаемые для  продажи	-	-	39346	0,32	9092	0,09	-
Итого:	623394	100	1234625	100	975323	100	156,45

 

Из приведенной таблицы  видно, что всего оборотных активов  на предприятии – 623394 тыс. руб. в 2007 г, 1234625 тыс. руб. в 2008 г., 975323 тыс. руб  в 2009 г.