Анализ и диагностика финансовых результатов и оценка имущественного состояния предприятия транспорта. 7

 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО  МОРСКОГО И РЕЧНОГО ТРАНСПОРТА

Федеральное государственное  образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

«Санкт-Петербургский  государственный университет водных коммуникаций»

 

 

 

Кафедра Экономики  и управления на предприятии

водного транспорта

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА (ПРОЕКТ)

 

По дисциплине: «АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА

ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ПРЕДПРИЯТИЯ»

 

 

 

На тему: «Анализ и диагностика финансовых результатов

и оценка имущественного состояния

предприятия транспорта»

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила:                                 Подарина С.А., студентка специальности

                                 «Антикризисное управление предприятием  и персоналом»

Руководитель:                                                       доцент Дементьева Н. В.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание:

Введение…………………………………………………………………………...3

Раздел 1. Теоретические и  организационные основы экономического анализа и диагностики хозяйственно-экономической  деятельности предприятия. Задачи и методика экономического анализа и диагностики финансовых показателей.……………………………………………………............................5

Раздел 2. Анализ и диагностика  общих оценочных показателей  по объему производства и экономическим результатам……………………………………9

Раздел 3. Анализ и диагностика  имущественного и финансового состояния  по отчетному бухгалтерскому балансу…………………………………………..23

Заключение………………………………………………………………………35

Список литературы………………………………………………………………36

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Цель курсовой работы (проекта) – приобретение студентами теоретических  знаний и навыков использования  рабочих приемов анализа и  диагностики результатов деятельности предприятия в условиях рыночной экономики и конкуренции.

В задачи курсовой работы (проекта) входят:

- овладение организационными основами проведения экономического

     анализа и  диагностики;

- овладение методологией анализа качественных результатов по использованию ресурсов производства;

- приобретение навыков по экономическому анализу эффективности

     труда и  общей эффективности предприятия;

- приобретение умения и навыков в оценке финансовых результатов и

     финансового  состояния предприятия.

Непосредственной практической задачей курсовой работы (проекта)  является выполнение расчетов, оформление таблиц, иллюстраций и заключительной записки по анализу и диагностике  годовых результатов финансово-хозяйственной  деятельности транспортного предприятия, выполняющего перевозки, погрузочно-разгрузочные работы, собственную добычу нерудных строительных материалов, а также  других работ и услуг по обслуживанию портовой техники, комплексному обслуживанию флота.

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

относится к циклу общепрофессиональных дисциплин. Цель изучения даннойдисциплины – научить студента методам и  методикам проведения анализахозяйственной деятельности. Квалифицированный экономист  должен владетьсовременными методами экономических исследований, методикойкомплексного  экономического анализа, мастерством  точного, своевременного, всестороннего анализа результатов хозяйственной деятельности. Экономический анализ связан очень тесно с рядом экономических инеэкономических наук. Это, в первую очередь, экономическая теория иэкономика предприятия, планирование и управление производством. Беззнания бухгалтерского учета, основ финансирования и кредитованияневозможно проведение комплексного анализа хозяйственной деятельности. Анализ также тесно связан со статистикой и математикой, технологиейпроизводства. Для изучения курса анализа необходимо знание основныхпонятий по вышеперечисленным дисциплинам.

Анализ и диагностика  финансово-хозяйственной деятельностипредприятия - комплексное изучение производственно  – хозяйственнойдеятельности предприятия с целью объективной оценки ее результатов идальнейшего ее развития и совершенствования.

Предметом экономического анализа  являются хозяйственные процессы,

протекающие на предприятии, их социально-экономическая эффективность,

конечные производственные и финансовые результаты деятельности, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов и

получающие отражение  в отчетности предприятия.

К важнейшим задачам курса  анализа относятся:

1) обеспечение научно-экономической  обоснованности плановдеятельности  предприятия. В настоящее время  системавнутрипроизводственного планирования  многих предприятийнарушена, отсутствует  единое понятие плана деятельностипредприятия.  Однако экономический анализ  является научной базойсоставления  бизнес - плана, плана финансового  оздоровления, планапроизводственно - хозяйственной деятельности;

2) объективное и всестороннее  исследование качества выполнения  планов

предприятия;

3) определение

4) экономической эффективности  использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов;

5) контроль на соответствие  деятельности предприятия принципамсамоокупаемости, самофинансирования;

6) выявление и оценка  внутренних производственных резервовповышения  эффективности деятельности предприятия;

7) оценка состоятельности  предприятия с целью диагностики  ипредотвращения его банкротства.

Потребителями информации, являющейся результатом анализа, выступают, как правило, собственники предприятия, его администрация ипотенциальные инвесторы.

Процедура анализа может  выполняться специализированнымподразделением предприятия или отдельным специалистом из состава

экономической службы. Иногда этим занимаются специализированные

организации.

Основной характеристикой  экономического анализа является егосистемность и комплексность.

Системность заключается  в исследовании объекта как части  системы

более высокого уровня. Сам  объект также исследуется как  системаотдельныхэлементов.

Комплексность заключается  во всесторонней и взаимосвязаннойоценке  элементов, анализе многих характеристик  деятельности предприятия, отражаемых системой аналитических и оценочных показателей.

Индивидуальный числовой код: 1381, предприятие Б-Выгрузка и Подбаза-1-Выгрузка.

 

 

 

 

Раздел 1. Теоретические  и организационные основы экономического анализа и диагностики хозяйственно-экономической  деятельности предприятия.

Задачи и методика экономического анализка и диагностики  финансовых показателей.

 

Цели и задачи экономического анализа

Цель экономического анализа – выявление и реализация резервов повышения эффективности деятельности предприятий, увеличения производства продукции (работ, услуг) при минимальных затратах труда и средств, обеспечение рентабельной работы предприятия.

Задачи экономического анализа: изучение и объективная оценка выполнения плана и эффективности производства по предприятию в целом и по отдельным подразделениям;

установление количественных характеристик действия различных  факторов на развитие экономики предприятия  и его подразделений;

обеспечение научно-технического и расчетно-экономического обоснования  принимаемых решений;

выявление внутрипроизводственных резервов и путей их рационального  использования. Выявление резервов происходит путем сравнительного изучения выполнения плана внутренними подразделениями  предприятия, однородными предприятиями, а также изучения и наиболее полного  использования отечественного и  зарубежного передового опыта;

обобщение и распределение  передового опыта для повышения  эффективности производства;

содействие осуществлению  текущего контроля за деятельностью  предприятий и его подразделений. Вся производственная деятельность предприятий и их финансовые результаты зависят от соблюдения принципов  коммерческого расчета. Он способствует осуществлению связи между предприятиями, объединяемыми одной формой собственности, между предприятиями, базирующимися  на различных формах собственности, между предприятиями и государством. Правильная оценка соблюдения принципов  коммерческого расчета и финансовых результатов требует анализа  факторов, повлиявших на исследуемые  показатели, зависящие и не зависящие  от предприятий;

повышение научно-экономической  обоснованности бизнес-планов и нормативов (в процессе их разработки). Достигается  осуществлением ретроспективного анализа  хозяйственной деятельности. Построение временных рядов за значительный период времени позволяет установить определенные экономические закономерности в хозяйственном развитии. Далее  выявляются основные факторы, которые  оказывали в прошлом и могут  оказывать в будущем существенное влияние на хозяйственную деятельность предприятия. Выводы ретроспективного анализа совмещаются с текущими наблюдениями и в обобщенном виде используются в плановых расчетах. Ретроспективный и текущий анализ завершается перспективным (прогнозным) анализом, который дает выход на планово-предположительные показатели. Используются методы сравнительного анализа конечных производственно-финансовых результатов, показателей социально-экономической эффективности передовых предприятий и организаций;

определение экономической  эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов;

обоснование и проверка оптимальности  управленческих решений. Успех хозяйственной  деятельности на всех ступенях управленческой иерархии непосредственно зависит  и от уровня руководства, от своевременно принимаемых управленческих решений.

 

Метод и методика экономического анализа

Под методом экономического анализа понимается способ познания, исследования и описания хозяйственной  деятельности организаций в их развитии.

Сущность метода экономического анализа хозяйственной деятельности определяется его предметом и  задачами, а выбор метода определяется целями исследования. Важно различать  метод экономического анализа, т.е. способ подхода к изучению хозяйственной  деятельности, и технические приемы и методики, используемые при анализе.

В ходе экономического анализа  хозяйственной деятельности организаций  выявляют и измеряют факторы, нередко  действующие в противоположных  направлениях. Так, рост прибыли, например, может быть обусловлен увеличением  объема продаж, сокращением затрат и др., а уменьшение прибыли - замедлением  оборачиваемости оборотных средств  и др. Чтобы полученные результаты были понятнее и давали как можно  больше информации, комплексные (сложные) показатели расчленяют на составные  элементы, изучают их от общего к  частному, применяя дедуктивный прием  исследования. Изучение отдельных элементов  в увязке с общими результатами —  это индуктивный прием исследования - от частного к общему.

 

Так, при оценке выполнения плана продаж, сначала применяют  дедуктивный прием исследования: определяют выполнение плана по всей организации, затем устанавливают  отклонения по отдельным товарам, товарным группам и т.д., а также изучают  факторы, вызвавшие эти отклонения. Затем применяют индуктивный  прием исследования: группируют выявленные частные результаты, обобщают наиболее важные причины и факторы, повлиявшие на выполнение плана, и делают выводы. Дедуктивный и индуктивный приемы - это две стороны исследования, они обеспечивают единство и неразрывную связь анализа и синтеза.

 

Обобщение результатов анализа  представляет собой существенную часть  метода. После изучения отдельных  сторон и показателей хозяйственной  деятельности, подводят итоги исследования. Данные анализа обобщают так, чтобы  можно было получить представление  об объеме и качестве работы не только организации в целом, но и ее частей и подразделений - delovgoru.ru. Результаты анализа систематизируют по направлениям хозяйственной деятельности, по основным участкам работы организации, дают характеристику показателей, указывают основные причины  и факторы, повлиявшие на уровень  отдельных показателей и общие  результаты деятельности организации, делают выводы, дают оценку проделанной  работе.

 

Анализ завершается разработкой  мероприятий, направленных на устранение выявленных недостатков, на мобилизацию  и использование резервов, на дальнейшее улучшение всей хозяйственной деятельности организации.

 

Метод экономического анализа  предполагает использование специальных  приемов и способов аналитической  обработки цифровой информации.

Статистические методы включают в себя использование средних  и относительных величин, индексный  метод, корреляционный и регрессионный  анализ и др.

Экономико-математические методы можно разделить на три группы: экономические (матричные методы, теория производственных функций, теория межотраслевого баланса); методы экономической кибернетики  и оптимального программирования (линейное, нелинейное, динамическое программирование); методы исследования операций и принятия решений (теория графов, теория игр, теория массового обслуживания).

Исчисление средних и  относительных величин, которые  широко применяются в экономическом  анализе, позволяет объективно оценить  хозяйственные процессы.

Сравнение - научный метод  познания, в процессе которого изучаемые  явления и объекты сопоставляются с уже известными или изученными ранее с целью определения  общих черт, либо различий между  ними.

Группировки аналитических  данных широко применяются при анализе  плановых и отчетных показателей. Группировка  информации - деление изучаемой совокупности объектов на однородные группы по соответствующим  признакам. В зависимости от целей  анализа используют структурные  типологические и аналитические группировки.

Балансовый метод состоит  в сравнении, соизмерении двух комплексов показателей, стремящихся к определенному  равновесию. Он позволяет выявить в результате новый аналитический (балансирующий) показатель. Балансовая увязка различных показателей нужна для изучения отдельных сторон хозяйственной деятельности организаций. С помощью этого приема анализируют соотношение наличия и поступления товарных фондов с их использованием и т.д.

Так, при анализе обеспеченности организации сырьем сравнивают потребность  в сырье, источники покрытия потребности  и определяют балансирующий показатель – дефицит или избыток сырья.

Как вспомогательный, балансовый метод используется для проверки результатов расчетов влияния факторов на результативный совокупный показатель. Если сумма влияния факторов на результативный показатель равна его отклонению от базового значения, то, следовательно, расчеты проведены правильно. Отсутствие равенства свидетельствует о  не полном учете факторов или о  допущенных ошибках:

    Балансовый прием  анализа чаще всего применяется  при изучении финансового положения  организаций. С его помощью  на основе бухгалтерского баланса  сопоставляют данные актива (состав  и размещение средств) с данными  пассива (источники и целевое  назначение средств), устанавливают  правильность использования средств,  банковских кредитов и т.д.

Мы используем балансовый и сравнительный методы в нашей  курсовой работе.

 

 

 

 

Раздел 2.

Анализ и диагностика  общих оценочных показателей  по объему производства и экономическим  результатам.

 

Таблица 14

Отчет о выполнении бюджета  доходов за 2012 г.

Валюта заполнения: тыс. руб.

№№ п/п	Статья	Бизнес-план	Отчет
1	2	3	4
	ДОХОДЫ
1.	Доходы от текущей (эксплуатационной) деятельности (Выручка - нетто)	307712	322302
1.1.	Доход от реализации песка	202194	222328
	в том числе по потребителям
1.1.1.	от ОАО № 1	64414	64049
	- добыча песка	23138	23264
	- перевозка песка	31138	30670
	- ПРР по песку	10138	10115
1.1.2.	от ОАО № 2	113032	116324
	- добыча песка	31561	32245
	- перевозка песка	65333	68119
	- ПРР по песку	16138	15960
1.1.3.	№ А	12054	25812
	- добыча песка	5078	17323
	- перевозка песка	6838	7186
	- ПРР по песку	138	1303
1.1.4.	№ Б	12694	16143
	- добыча песка	2933	2069
	- перевозка песка	8183	11719
	- ПРР по песку	1578	2355
1.2.	Доходы от ПРР  других грузов	3227	4338
1.3.	Доходы от перевозки  прочих грузов	34990	27188
1.4.	Доходы КОФ	2020	1194
1.5.	Доходы др. производств  и устройств	65281	67254
2.	Прочие доходы	1238	1891
3.	ВСЕГО доходов	308950	324193
3.1.	Полученные от сторонних  организаций	241649	255745
3.2.	Полученные внутри корпорации	67301	68448

 

1) п.1.1=п.1.1.1+п.1.1.2+п.1.1.3+п.1.1.4                          2)п.1=п.1.1+п.1.2+п.1.3+п.1.4+п.1.5

3) п.1.2=тбл 15 стрк3.7 стлб 7                                       4) п.1.3=тбл 16 стрк2.5 стлб 10

5)п.3=п.1+п.2                                                                     6)п.3.1=п.3-п.3.2

 Исходя из этого отчета о выполнении бюджета доходов за 2012 г можно сделать вывод, что предприятие выполнило план на 104%.

 

Таблица 15

Расшифровка доходов от погрузочно-разгрузочных работ за 2012 год

№ п/п	По отчету				По бизнес-плану
	Заказчик-покупатель	Род груза	Объем, тыс.тонн	Доходы, тыс.руб.	Объем тыс.тонн	Доходы, тыс.руб.
1	2	3	4	5	6	7
1.1.	ОАО № 1	Добыча-погрузка песка	1500	23264	1550	23138
1.2.	ОАО № 2	— // —	2200	32245	2200	31561
1.3.	Предприятие «А»	— // —	200	17333	250	5078
1.4.	Предприятие «Б»	— // —	500	2069	350	2933
1.5.	Итого добыча песка		4400	74911	4350	62710
2.1.	ОАО № 1	Выгрузка песка собственной  добычи	1500	10115	1550	10138
2.2.	ОАО № 2	— // —	2200	15960	2200	16138
2.3.	Предприятие «А»	— // —	200	1303	250	138
2.4.	Предприятие «Б»	— // —	500	2355	350	1578
2.5.	Итого по выгрузке		4400	29733	4350	27992
2.6.	Всего по песку  собственной добычи		4400	104644	4350	90702
3.1.	ДСК 1	Щебень; отсев	84	1174	85	234
3.2.	ДСК 2	— // —	86	226	85	234
3.3.	ДСК 3	— // —	84	271	85	243
3.4.	АБЗ	— // —	176	1454	175	1424
3.5.	П. база 1	Соль	31	1128	30	1011
3.6.	П. база 2	— // —	25	85	25	81
3.7.	Итого по другим видам  груза		486	4338	485	3227
4.	Всего по погрузочно-разгрузочным работам		9286	108982	9185	93929

 

1)п.2.6=п.1.5+п.2.5                                                                                             2)п.4=п.2.6+п.3.7

Из расшифровки  доходов, так же можно заметить, что  предприятие перевыполнило план,  по погрузочно-разрузочным работам на 101 тыс.тонн и 15053 тыс.рублей.

 

 

 

Таблица 16

Расшифровка доходов от перевозок за 2012 год

 

№ п/п	По отчету						По бизнес-плану
	Покупатель- заказчик	Род груза	Объем пере-возок, тыс.тонн	Расстояние перевозки, км.	Грузооборот, тыс.ткм.	Доходы от перевозок, тыс.руб.	Объем пере-возок, тыс.тонн	Грузооборот, тыс.км.	Доходы от перевозок, тыс.руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.1	ОАО № 1	Песок собственной добычи	1500	129	193500	30670	1550	199950	31138
1.2	ОАО № 2		2200	126	277200	68119	2200	277200	65333
1.3	Предприятие «А»		200	160	32000	6630	250	40000	6838
1.4	Предприятие «Б»		500	141	70500	11719	350	49350	8183
1.5	Итого по песку  собственной добычи		4400	556	573200	117138	4350	566500	111492
2.1	Предприятие «В»	Щебень; отсев	24	535	12840	2138	20	10700	5138
2.2	Предприятие «Г»		72	563	40536	4582	75	42225	6311
2.3	Предприятие «Д»		29	250	7250	2901	25	6250	3438
2.4	Предприятие «Е»		164	226	37064	17567	170	38420	20118
2.5	Итого по щебню, отсеву		289	1574	97690	27188	290	97595	35005
2.6	Всего по перевозкам		4689	2130	670890	144326	4640	664095	146497

 

 

1)п.2.6=п.2.5+п.1.5

Из расшифровки  доходов от перевозок, делаем вывод, что нужно обратить внимание на рациональность перевозок тех или иных грузов и их километраж, так как объем  перевозок мы перевыполнили на 49 тыс.тонн, грузооборот перевыполнен на 6795  тыс.км, а доходы от перевозок  получили на 2171 тыс. руб меньше, чем  планировали.

 

 

Таблица 17

Распределение расходов по видам работ и услуг, тыс. руб. за 2012 год (по отчету)

№ п/п	Элементы и статьи затрат	Доставка песка собственной  добычи				Перевозки других грузов	Погрузка, разгрузка других грузов	КОФ	Другие производства и  устройства	Итого прямых расхо-дов	Расхо-ды по управлению	Всего затрат по обычным видам  деятельности
		Землесосы на добыче	Флот на перевозках	Гидро-перегру-жатели на выгрузке	Полная доставка
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1.1	Фонд оплаты труда (ФОТ)	7 485	11 103	2 545	21 133	3 596	892	437	17083	43 141	12 021	55 162
1.2	Отчисления на соц. нужды	1 946	2 887	662	5 495	935	232	114	4442	11 218	3 125	14 343
1.3	Материальные затраты, в  т.ч.:	8 687	28 183	7 584	44 454	8 732	26	392				123 093
	- топливо и электроэнергия	6 265	24 677	4 281	35 223	7 598	26	390
	-материалы	2 422	3 506	3 303	9 231	1 134		2
1.4	Амортизация	4 294	993	550	5 837	322	608	110				6 877
1.5	Прочие, в т.ч.:	13 295	23 016	7 545	43 856	7 449	30	141				51 476
	- рацион бесплатного питания	2 000	8 935	4 000	14 935	2 890		80
	-зимний отстой	17	227	29	273	74		2
	- ремонт	8 757	13 854	3 516	26 127		30	59
						4 485
	- налоги	2 521			2 521
	- остальные
1.6	Итого прямых расходов	35 707	66182	18 886	120 775	21 034	1 788	1 194	61 254	206138	44813	250951