Анализ производства и себестоимости продукции животноводства на примере ООО "Восток" Исетского района.

Министерство сельского хозяйства  РФ

Тюменская государственная  сельскохозяйственная академия

 

Кафедра статистики и  экономического анализа

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

тема: " Анализ производства и себестоимости продукции  животноводства (молока)

на примере  ООО "Восток" Исетского района."

       

 

 

 

 

 

               Выполнила :

 

               Проверил: И.В.Гильгенберг

 

 

 

 

 

 

Тюмень - 2006 год

Содержание

Введение………………………………..…………………………………………….3

1.Организационно –экономическая  характеристика предприятия……………….5

1. Организация аналитической работы на предприятии………….………5
2. Экономическая характеристика предприятия………………….…...….6
3. Оценка финансового состояния предприятия…………………………16

2. Анализ производства и себестоимости продукции животноводства (молока)………………………………………………………………..…………..22

2.1. Анализ влияния  поголовья и продуктивности животных  на выход 

       продукции животноводства……………………….…………….………..22

2. Структура стада животных и анализ воспроизводства стада…………………………………...………………………...…….…26
3. Анализ выполнения плана по продуктивности животных…………...32
4. Анализ   кормовой    базы.……………………………..……………….33

3.Резервы увеличения  производства продукции животноводства……………...44

3.1. Резерв увеличения производства продукции за счет роста поголовья

       животных…………………………………..……………………………….44

3.2. Резерв увеличения  производства продукции за счет  повышения уровня   

       кормления………………………………….………………………….……46

2. Резерв увеличения продукции за счет породного и возрастного состава стада коров……………………………………………………..47

 

 

Выводы и предложения.…………………..…………………………...…………..51

Список использованной литературы……………………………………………...53

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Животноводство – важнейшая  отрасль сельского хозяйства. Она  дает больше половины его валового продукта. Животноводство – источник высококалорийных и диетических продуктов питания, ценнейшего сырья для пищевой, кожевенно-обувной и текстильной промышленности. Отрасль поставляет спортивных лошадей, меха…

Развитие отрасли позволяет  более производительно использовать в сельском хозяйстве трудовые и  материальные ресурсы в течение всего года.

Проблема экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия, как в целом, так  и отдельно по животноводству не теряет своей значимости. В условиях перевода народного хозяйства на рельсы интенсивного развития особое внимание уделяется повышению уровня организации производства молока.

Задача данного курсового  проекта:

1. Всесторонне отразить состояние и развитие отрасли молочного скотоводства
2. Освоить методику факторного анализа производства продукции животноводства  и экономической эффективности использования кормов;
3. Выявить внутрихозяйственные резервы увеличения производства продукции животноводства;
4. Выявить пути снижения себестоимости молока;
5. Наметить мероприятия по освоению выявленных резервов увеличения продукции.

Для оценки результатов развития животноводческой отрасли анализируется степень выполнения плана по производству продукции. С этой целью фактические данные о производстве продукции сравним с плановыми. Затем изучим динамику роста производства продукции. Для достижения задач применим ряд методов исследования.

Основными будут являться статистический, который базируется на собирании данных, характеризующих  производственную деятельность предприятия. Эти показатели будут оформлены  в отдельные таблицы. Затем проведем анализ этих показателей, выявим взаимосвязь между ними и сделаем соответствующие выводы. На основе выводов будут достигнуты поставленные задачи курсового проекта, то есть, сделан анализ производственной деятельности хозяйства, найдены пути стабилизации и развития отрасли молочного скотоводства.

Объектом исследования будет являться ООО «Восток» Исетского  района Тюменской области. Материалами, на основе которых будет проанализирована хозяйственная деятельность являются годовые отчеты, анализы хозяйственной  деятельности, производственные бизнес-планы, личные наблюдения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Организационно  экономическая характеристика предприятия

1.1.Организация  аналитической работы на предприятии

Работа по анализу  хозяйственной деятельности осуществляется отделом планирования и  финансирования предприятия. Рассмотрим схему аналитической работы

Все данные по производственной деятельности подразделений собираются в отдел планирования и заработной платы. Здесь они  обрабатываются, группируются. В связи с небольшими размерами предприятия в хозяйстве 17 специалистов. В отделе  планирования и заработной платы  ведется работа по составлению бизнес-планов, анализу хозяйственной деятельности, разработке положения оплаты труда, расчетов нормативов на основные сельскохозяйственные работы, проверке начисленной заработной платы.

 

2. Экономическая характеристика .

ООО «Восток» Исетского района Тюменской  области расположено на юго-западной части сельскохозяйственной зоны Тюменской  области в 94 км. от областного центра – г. Тюмени и в 25 километрах от районного центра – с. Исетское.

Транспортная связь с областным  и районными центрами осуществляется по асфальтированному шоссе, с хозяйственными центрами по грунтовой профилированной  дороге.

 В хозяйственно – экономическом  отношении ООО «Восток» является сельскохозяйственным предприятием. Специализируется на производстве зерна, молока, мяса.

На территории хозяйства 3 отделения.

Отделение № 1. Центральная усадьба  в с. Рафайлово. В состав отделения  входят: растениеводческая бригада  № 1, молочно–товарная ферма, профилакторий для телят,  ферма по выращиванию молодняка крупно- рогатого скота до 4-х месяцев, автотранспортный гараж , пилорама, столярная мастерская, машинно-тракторная  мастерская.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Отделение № 2 расположено в д. Битюки. В состав отделения входят: растениеводческая  бригада № 2, ферма по доращиванию  крупно - рогатого скота с 4-х месяцев  на мясо,

Отделение № 3 расположено в д. Батени. В состав отделения входят: растениеводческая бригада № 3.

 

Исетский район входит в третью агроклиматическую зону Тюменской  области. Наблюдается резкое колебание  температур в течение всего года. Среднегодовая температура воздуха 0,2*С, средняя температура зимой - 17,8*С, средняя температура лета +17,8*С. Продолжительность безморозного периода составляет 110 дней, с температурой свыше 5*С - 160 дней и с температурой выше, 120 дней. Среднегодовое количество осадков 360 - 440 мм. Мощность снегового покрова 40-50 см. Если оценивать климатические условия, то их можно считать вполне благоприятными для возделывания большинства сельскохозяйственных культур. Из неблагоприятных явлений следует отметить возможность заморозков весной, вплоть до конца первой декады июня.

В почвенном покрове  настоящее время, господствующее положение занимают почвы дерново-подзолистого типа, несущие характерные следы черноземного процесса. По водоразделам почвы преимущественно глинистые, по равнинным террасам – песчаные.

Большое влияние оказывают равнинность  территории,  характер растительности (преобладание березово-осиновых лесов, колков, луговых сообществ). Сильные ветры в зимний период сдувают снег с повышений и переносят его в низины. Поэтому снегозадержание, в целях пополнения почвы влагой и защиты озимых культур и многолетних трав от вымерзания, являются обязательным агроприемом. Запасы влаги в метровом слое почвы в весенний период к началу полевых работ в среднем составляет 126-179 миллиметров.

 

Наиболее точно размер предприятия характеризует сумма валовой продукции в денежном выражении. Валовая продукция сельского хозяйства – это обобщающий результат деятельности предприятия. Она включает продукцию отдельных отраслей земледелия и животноводства (зерно, картофель, овощи, корма, молоко, мясо скота и птицы, шерсть и др.).

Косвенными показателями являются площадь сельскохозяйственных угодий, посевная площадь, поголовье скота, стоимость основных средств производства, численность работников.

Таблица 1

Размер предприятия.

 

Показатели	2002г	2003г	2004г	2004г в % к 2002г
Основные
Стоимость валовой продукции, тыс. руб.	23300	27154	24079	103
Стоимость товарной продукции, тыс. руб.	11263	14517	14680	130
Дополнительные
Общая земельная площадь, га	9066	9066	9066	100
в том числе: площадь сельхозугодий	8156	8156	8156	100
из них пашня, га	5431	5431	5431	100
Среднесписочная численность работников, чел.	250	210	186	74
в том числе: занятых в с/х  производстве	205	195	177	86
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов с/х назначения, тыс. руб.	52364	51749	48421	93
Поголовье животных, усл. гол.	735	685	627	85
Энергоресурсы, л.с.	2100	2100	2100	100

 

Как показывают данные таблицы 1 в  ООО «Восток» в 2004 году по сравнению  с 2002 годом стоимость валовой  продукции увеличилась на 779 тыс. руб. (103%). Стоимость товарной продукции увеличилась на 130%. Общая земельная площадь в 2004 году осталась на уровне 2002 года. Среднесписочная численность работников уменьшилась на 28 человек (26%). Среднегодовая стоимость основных производственных фондов с/х назначения в 2004 году по отношению к 2002 году составили 93%. Поголовье животных в 2004 году уменьшилось на 108 условных голов. Энергоресурсы в 2004 году по сравнению с 2002 годом  остались без изменения.

Следовательно, предприятие ООО  «Восток» по своим размерам в районе относится к небольшим.

 

Специализация - одна из форм общественного разделения труда  и организации производства. Наиболее правильно характеризует специализацию  предприятия структура товарной продукции.

Объем и качество реализованной продукции решающим образом влияют на результаты конечной экономической и финансовой деятельности сельскохозяйственного предприятия.

Таблица 2.

Состав и структура  товарной продукции

Отрасли и продукция	2002 г		2003 г		2004 г
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Растениеводство, всего	1833	13	2870	20	2140	15
в т.ч. зерновые	1731	12	2804	19	2086	14
из них пшеница	1553	11	1992	14	1717	12
ячмень	95	0,5	650	4	103	1
овес	83	0,5	162	1	44	1
прочая продукция растениеводства	102	1	66	1	54	1
Животноводство, всего	8479	60	9628	66	11239	79
в т.ч. молоко	4686	33	7316	50	8301	58
мясо КРС	2706	19	2260	15	2929	20
лошади	-	-	-	-	3	-
прочая продукция животноводства	1087	7	52	1	6	1
Продукция подсобных  производств	-	-	-	-	-	-
Товары	1006	7	1019	7	-	-
Работы и услуги	2801	20	1000	7	790	6
Итого:	14119	100	14517	100	14135	100

 

Как показывают данные в 2004 году, по сравнению с 2002 годом  происходило увеличение удельного  веса товарной продукции растениеводства  по зерну. В структуре продукции растениеводства первое место по удельному весу занимает пшеница 11% . Также произошло увеличение удельного веса товарной продукции животноводства. Хозяйство имеет довольно развитое животноводство, дающее более половины (70%) всей товарной продукции. Здесь идет заметная тенденция роста. Таким образом, видно, что структура товарной продукции полностью соответствует установленному молочно-мясному направлению с развитым зерновым хозяйством. Уровень товарного сосредоточения определяется при помощи коэффициента специализации.    

Ксп. =100 / [Yi (2n-1)]     где,

Ксп. - коэффициент специализации.

Yi - сумма удельных весов товарной продукции отраслей.

(2n-1) - порядковый номер товарной продукции по ее удельному весу.

По хозяйству в 2003 году  Ксп.= 0,23; в 2004 году Ксп= 0,42.

Коэффициент специализации:

до 0,25 - указывает на слабую специализацию;

от 0,25 до 0,50 - указывает  на средний уровень специализации;

от 0,50 до 0,60 - указывает  на высокий уровень специализации;

более 0,60 -  указывает на углубленный уровень специализации;

Таблица 3.

Расчет коэффициента специализации

	2003 г				2004 г
	Удельная масса, Yi	Порядковый номер, n	2n-1	Yi(2n-1)	Удельная масса, Yi	Порядковый номер, n	2n-1	Yi(2n-1)
Растениеводство,	13	х	х	х	15	х	х	х
-зерновые	12	4	7	84	14	3	5	60
-прочая  продукция	1	7	13	13	1	5	9	9
Животноводство	60	х	х	х	79	х	х	х
-молоко	33	1	1	33	58	1	1	58
-мясо  КРС	19	3	5	95	20	2	3	60
-прочая  продукция	7	5	9	63	1	6	11	11
Работы и услуги	20	2	3	60	6	4	7	42
Подсобные производства
Товары	7	6	11	77
Итого:	100	х	х	425	100	х	х	240

 

Анализируя расчет коэффициента специализации, можно сказать, что  в настоящее время специализация  в хозяйстве ООО " Восток " среднего уровня (0,42). Это объясняется тем, что в хозяйстве развиваются все отрасли. Реализуют разностороннюю продукцию. Для дальнейшего укрепления финансовой деятельности необходимо углублять специализацию. Это достигается при реализации более качественной продукции, повышая товарность. При этом будет увеличиваться структура прибыли, а значит и углубляться специализация. Важнейшей предпосылкой и естественной основой создания материальных благ являются земельные ресурсы.

 

В 2004 году в ООО "Восток" общая земельная площадь составляет 9066 га, в том числе  8156 га сельскохозяйственных угодий, из них 5431 га пашни. Динамика изменений размеров и структуры земельных угодий за 2002 - 2004 г.г. представлена в таблице 4. В 2004 году по сравнению с 2002 годом земельная площадь ООО "Восток" уменьшилась на 56 га. В связи с сокращением численности рабочих в 2004 году на 64 человека увеличилась нагрузка, как пашни, так и всех сельскохозяйственных угодий на среднегодового работника. В 2004 году в связи с увеличением численности рабочих соответственно произошло снижение нагрузки пашни и всех сельскохозяйственных угодий на среднегодового работника. Так в 2004 году на среднегодового работника приходится сельскохозяйственных угодий 43,8 га, что на 12,9га больше, чем в 2002 году, пашни 29,2 га.

В 2004 году 60 % с/х угодий используется под пашню, 18% под сенокосы, 12% под пастбища.

Коэффициент интенсивного использования земли определяем:

К = Sпашни / S с/х угодий

Коэффициент интенсивного использования земли составил:

в 2002 году – 0,66      в 2003 году – 0,73       в 2004 году - 0,66

 

 

Таблица 4.

Состав и размер и  структура земельных угодий

Показатели	2002г		2003г		2004г		2004г в % к 2002г
	га	%	га	%	га	%
Закреплено земли за хозяйством, всего, га	9122	100	9024	100	9066	100	100
в том числе с/х угодий	8311	90	8114	90	8156	90	100
из них:  пашня	5478	60	5989	60	5431	60	100
сенокосы	1637	18	1602	18	1602	18	100
пастбища	1196	12	1123	12	1123	12	100
многолетние насаждения	-	-	-	-	-	-
лес и кустарники	258	3	259	3	259	3	100
пруды и водоемы	87	1	87	1	87	1	100
прочие угодья	564	6	564	6	564	6	100
Кормовые угодья (сенокосы и пастбища) в площади с/х угодий	34		33		33		100
Приходится на 1 среднегодового работающего, га	36,5		42,9		49,4		136
в том числе с/х угодий	33,2		38,6		43,8		134
из них:  пашня	21,9		28,5		29,2		134

 

Как показывают данные таблицы 5 в ООО " Восток " в 2004 году по сравнению  с 2003 годом произведено  на 100 га пашни  зерна на 195,2 ц больше за счет увеличения валового производства зерна. На 100 га с/х угодий в 2004 году увеличение молока составило 1,4 цн, мяса (в живом весе) меньше на 1,6 цн. Производство валовой продукции на 100 га пашни  сократилось на 10 тыс. руб., на 100 га с/х угодий сократилось на 39,4 тыс. руб.

Производство товарной продукции на 100 га пашни  увеличилось на 27,9 тыс. руб., на 100 га с/х угодий увеличилась на 1,1 тыс. руб.

Таблица 5

Эффективность использования  земельных угодий

Показатели	2003г	2004г	отклонение +,-
1. Произведено на 100 га  пашни, ц - зерна	685,9	490,7	195,2
2. Произведено на 100 га  с/х угодий, ц - молока	176,1	177,5	1,4
- мяса (в живом весе)	12,5	10,9	-1,6
3. Произведено валовой  продукции, тыс.руб. - на 100 га пашни	453,4	443,4	-10
- на 100 га с/х угодий	334,6	295,2	-39,4
3. Произведено товарной  продукции, тыс.руб. - на 100 га пашни	242,4	270,3	27,9
- на 100 га с/х угодий	178,9	180	1,1
5.Наличие скота на 100 га пашни, усл.гол.	11,4	11,5	0,1
6. Всего на 100 га с/х  угодий, усл.гол.	8,4	7,7	0,7

 

В 2004 году по сравнению с 2002 годом  увеличение скота на 100 га с/х угодий составила 0,1 усл. гол. Рост производства молока произошел за счет увеличения поголовья и продуктивности коров, что является положительным фактором. Увеличение производства валовой продукции произошло в основном за счет более полного использования пашни.

Рентабельность (доходность) - важная экономическая категория, присущая всем предприятиям. Доход - часть стоимости валовой продукции, остающейся после возмещения затрат на ее производство.

Для сравнения экономической  эффективности производства отдельных  видов продукции, отраслей и предприятий в целом недостаточно абсолютной величины прибыли. В этом случае используют показатель уровня рентабельности . По данным таблицы 6. можно сделать вывод, что в 2004 году прибыль по растениеводству составила 408 тыс. руб., по животноводству убыток 1072 тыс. руб. и в целом по ООО «Восток» прибыль - 713 тыс. руб.

Себестоимость продукции  растениеводства сократилась на 1784 тыс. руб., в том числе по зерновым и зернобобовым на 1728 тыс. руб., пшеница  на 729, ячмень на 857.

По животноводству полная себестоимость сократилась на 154 тыс. руб., в том числе по молоку увеличилась на 727 тыс. руб., крупный рогатый скот в живой массе сократилась на 877 тыс. руб.

Вместе с тем в 2004 году из всей получаемой продукции  хозяйство поучило прибыль только по молоку - 1362 тыс. руб., и уровень рентабельности составил 20%, хотя в 2003 году он составлял 18%.

Объем реализации продукции может  оказывать положительное и отрицательное  влияние на сумму прибыли. Увеличение объема продаж рентабельной продукции  приводит к пропорциональному увеличению прибыли. Если же продукция убыточна, то при увеличении объема реализации происходит уменьшение суммы прибыли. Себестоимость продукции к прибыли находятся в обратно пропорциональной зависимости: снижение себестоимости продукции, приводит к соответствующему росту суммы прибыли и, наоборот.

 

 

Таблица 6.

Рентабельность хозяйства  и отраслей.

Виды продукции	2003 г.					2004 г.
	Выручено, тыс.руб	Полная себестоимость, тыс.руб	Прибыль (+), убыток (-),	Уровень рентабельности,%	Окупаемость  затрат, тыс.руб.	Выручено, тыс.руб.	Полная  себестоимость, тыс.руб.	Прибыль (+), убыток (-),	Уровень  рентабельн.,%	Окупаемость  затрат, руб.
Зерновые и зернобобовые	2804	3395	-591	-	82	2086	1667	419	25	-
Пшеница	1992	2022	-30	-	98	1717	1293	424	32	-
Ячмень	650	983	-333	-	66	103	126	-23	-	82
Овес	162	290	-128	-	56	44	60	-16	-	73
Прочая продукция	66	121	-55	-	54	54	65	-9	-	83
Итого по растениеводству	2870	3516	-646	-	81	2140	1732	408	23	-
Молоко	7316	6212	1104	18	-	8301	6939	1362	20	-
КРС в живой массе	2260	6222	-3962	-	36	2929	5345	-2416	-	55
Лошади						3	14	-9	-	21
Прочая продукция животноводства	52	31	21	40	-	-	-	-	-	-
Переработка						-	-	-	-	-
Итого по жи вотноводству	9628	12465	-2837	-	77	11239	12311	-1072	-	91
Продукция подсобных производств
Товары	1019	900	119	13	-
Работы и услуги	1000	1085	-85	-	92	790	805	-15	-	98
Всего по хозяйству	14517	17966	-3449	-	81	14135	14848	713	5	-

 

1.3.Оценка финансового  состояния предприятия.

Финансовое состояние предприятия  характеризуется размещением и использованием средств и источников их формирования.

Сделав расчет  индикаторов  финансового состояния предприятия,  охарактеризуем с позиции  устойчивого, предкризисного и кризисного. Финансовое состояние предприятия и его  устойчивость во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем  распоряжении и куда они  вложены.

Необходимость в собственном  капитале обусловлена требованиями  самофинансирования предприятия, что  является основой их финансовой независимости. Чем выше доля собственного капитала в общей сумме капитала и меньше доля  заемных средств, тем в большей степени защищены кредиторы от потерь. При этом надо учитывать, что финансирование деятельности предприятия только за счет собственных средств не всегда выгодно для него, особенного для изучаемого  хозяйства – с сезонным производством продукции. В то же время финансовое положение будет  неустойчивым, если средства предприятия созданы в основном за счет  краткосрочных обязательств, т.к. с капиталом краткосрочного использования необходима объективная постоянная работа,  контролирующая своевременный их возврат и привлечение в оборот на  непродолжительное время других капиталов.

В связи с этим  изученные  коэффициенты финансового состояния  дают нам представление о предприятии.

Коэффициент финансовой независимости показывает какая  часть запасов и затрат формируется  за счет собственных средств. Коэффициент  по  нормативу должен быть не ниже 0,5.

В ООО «Восток» в 2004 году коэффициент  независимости  составил 0,76 т.е. за счет собственных средств формировалось только 76 % запасов и затрат.

 

 

Таблица 7.

Расчет показателей финансовой устойчивости

Показатели	2003г.	2004г.	+ -
1. Собственный капитал,  тыс.руб.(капитал и резервы - нераспределенный  прибыль, убыток)	48602	48602	-
2. Краткосрочные заемные  средства, тыс.руб.	-	-	-
3. Дебиторская задолженность,  тыс.руб.	3630	4018	388
4. Долгосрочные заемные  средства, тыс. руб.	-	-	-
5. Стоимость имущества,  тыс.руб. (актив-пассив –баланс)	63552	64002	450
6. Коэффициент финансовой независимости (концентрации собственного капитала)	0,76	0,76	-
7. Коэффициент финансовой  зависимости	1,30	1,32	0,02
8.Коэффициент концентрации  привлеченного (заемного) капитала	-	-	-
9. Соотношение заемных  средств и собственных средств	-	-	-
10 Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества	0,06	0,06	-
11.Удельный вес собственных  и долгосрочных заемных средств  в стоимости имущества (коэффициент  финансовой устойчивости)	0,76	0,77	-