Анализ ресурсного потенциала организации. 11

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………………………..

4

1. Анализ ресурсного потенциала  организации…………………………………..

Задание 1…………………………………………………………………………….

6

6

Задание 2…………………………………………………………………………….

10

Задание 3…………………………………………………………………………….

12

Задание 4…………………………………………………………………………….

15

Задание 5…………………………………………………………………………….

18

2. Анализ производства и объема  продаж………………………………………...

Задание 1…………………………………………………………………………….

21

21

Задание 2…………………………………………………………………………….

24

Задание 3…………………………………………………………………………….

27

3. Анализ затрат и себестоимости  продукции…………………………………….

Задание 1…………………………………………………………………………….

29

29

Задание 2…………………………………………………………………………….

31

Задание 3……………………………………………………………………………

34

Задание 4……………………………………………………………………………

37

Задание 5……………………………………………………………………………

39

4. Анализ финансовых результатов  деятельности  организации………………

Задание 1…………………………………………………………………………….

41

41

Задание 2…………………………………………………………………………….

43

Задание 3…………………………………………………………………………….

45

Задание 4…………………………………………………………………………….

46

Задание 5…………………………………………………………………………….

48

5. Анализ финансового положения организации…………………………………

Задание 1……………………………………………………………………………

51

51

Задание 2…………………………………………………………………………….

52

Задание 3……………………………………………………………………………

54

Задание 4……………………………………………………………………………

56

Задание 5……………………………………………………………………………

61

Задание 6…………………………………………………………………………….

62

6. Комплексная оценка хозяйственной  деятельности организации……………..

Задание 1…………………………………………………………………………….

Задание 2…………………………………………………………………………….

63

63

66

Заключение………………………………………………………………………….

70

Список  использованных источников……………………………………………..

Приложения…………………………………………………………………………

72

74


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.

Целью любого предприятия является прибыль, она же соответственно является и важнейшим объектом экономического анализа. Однако сам размер прибыли не может охарактеризовать эффективность использования предприятием своих ресурсов. Управление предприятием требует точного знания, как этот объект существовал и развивался в предыдущем периоде и каково сегодняшнее состояние хозяйственно-финансовой деятельности. Наличие полной и достоверной информации о деятельности предприятия в прошлом, о сложившихся тенденциях его функционирования и развития позволяет принять обоснованное решение об улучшении показателей финансово-хозяйственной деятельности.

Важнейшую роль в принятии правильного управленческого решения, касающегося хозяйственной деятельности предприятия, играет комплексный экономический анализ, который и помогает выбрать оптимальный альтернативный вариант. Именно этим обусловлена важность и актуальность данной работы.

 Важное  место в системе комплексного  экономического анализа занимает  оценка хозяйственной деятельности, представляющая собой обобщающий  вывод о результатах деятельности  на основе качественного и  количественного анализа хозяйственных  процессов, отражаемых системой  показателей.

Объектом исследования в данной курсовой работе является предприятие ООО «Рубин».

Предметом анализа, проводимого в данной курсовой работе, являются экономические бизнес-процессы в их совокупности  и взаимосвязи, составляющие хозяйственную деятельность ООО «Рубин».

Целями комплексного анализа ООО «Рубин» являются:

  • анализ ресурсного потенциала организации, производства и объема продаж;
  • анализ затрат и себестоимости продукции, финансовых результатов организации;
  • анализ финансового положения организации;
  • обобщение полученных результатов анализа.    

Для достижения поставленных целей необходимо выполнить следующие задачи исследования:

  • определить степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых и материальных ресурсов, а также основных средств;
  • рассчитать «критический объем» продаж и запаса финансовой прочности;
  • определить наиболее затратные статьи и выявить возможные причины изменения, а также наиболее рентабельные изделия;
  • рассмотреть динамику себестоимости проданной продукции;
  • рассчитать рентабельность показателей;
  • рассмотреть состав, структуру и динамику доходов и расходов организации и динамику прибыли;
  • дать оценку платежеспособности, финансовой устойчивости и финансового состояния организации;
  • дать сравнительную рейтинговую оценку результативности деятельности конкурирующих предприятий.

В качестве информационной базы использовались выписки из бухгалтерской отчетности и пояснительной записки, а также нормативные и экспертные оценки, представленные в форме справок, расшифровок и результатов исследования по предложенным направлениям анализа.

Методологической базой послужили основные методы и приемы экономического анализа: традиционные приемы обработки информации (сравнение, относительные и средние величины, балансовые, табличные), моделирование факторных систем (аддитивных, мультипликативных, кратных), способы факторных расчетов (цепных подстановок, абсолютных разниц).

1. Анализ ресурсного  потенциала организации

Задание 1

Определите степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от реализации продукции по сравнению с прошлым годом. Необходимые расчеты произведите наиболее целесообразным способом с учетом состава показателей, предложенных в Справке № 1 «Данные статистических и оперативных отчетов, используемые в ходе анализа ресурсного потенциала организации». Полученные результаты оформите в табл. 1 «Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов». В пояснениях по данному вопросу охарактеризуйте результаты произведенных расчетов. В заключении расчетов выявите размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов.

Решение

Таблица 1

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов

№ п/п

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Динамика показателя,

%

Разни-ца в процентах

(+;-)

Расчет влияния фактора

Влияю-щий фактор

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Численность рабочих (N), чел.

8 600

9 030

105

5

312 000

312 000

2

Число отработанных человеко-дней (Чд), дн

2 072 600

2 167 200

104,564

-0,436

-27 206,4

-339 206,4

3

Число отработанных человеко-часов (Чч), ч

16 580 800

16 254 000

98,029

-6,535

-407 784

-380 577,6

4

Объем продаж (без НДС) (V), тыс. руб.

6 240 000

7 238 399

116

17,971

1 121 390,4

1 529 174,4


                         

    Динамика (%) =                                      (1)

Разница в процентах (+,-) определяется путем сопоставления выявленной динамики каждого показателя с аналогичным результатом предыдущего, исключением является первый показатель (численность рабочих), динамика которого сравнивается со 100%.

Для расчета степени влияния фактора выявленная разница в процентах умножается на прошлогодний объем продаж и делится на 100.

В качестве влияющего фактора следует указать сомножитель, который останется, если из расчета рассматриваемого показателя исключить предыдущий. Поскольку численность рабочих является первым (количественным) показателем, в данном случае влияющий фактор совпадает с рассматриваемым показателем.

Влияния факторов от использования трудовых ресурсов на объем продаж можно рассчитать с помощью следующей модели факторного анализа:

                                        ,                                           (2)

Таблица 1.1

Модель факторного анализа

№ п/п

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Отклонения (+,-)

1

2

3

4

5

1

Численность рабочих (N), чел.

8 600

9 030

+430

2

Количество дней отработанных 1 рабочим (К)

241

240

-1

3

Продолжительность одной смены (П), ч

8

7,5

-0,5

4

Средняя часовая выработка одного рабочего (Чв)

0,3763

0,4453

+0,069


Средняя часовая выработка одного рабочего (Чв) рассчитывается:

                                                                                             (3)

V0 = 6 240 000;   V1 = 7 238 399

Чв0 = 6 240 00086002418 = 0,3763

Чв1 = 7 238 399= 0,4453

Для последующего расчета будем использовать метод цепных подстановок.

,                                             (4)

 

 

 

 

Vпр0 = 8600 241 8 0,3763 = 6 240 000

 

 

 

 

  1. Определим влияние изменения численности рабочих на объем продаж:

6 551 322,792 - 6 240 000 = 311 322,792 тыс. руб.

В результате увеличения численности рабочих на 430 человек, объем продаж увеличился на 311 322,792 тыс. руб.

  1. Определим влияние изменения количества дней, отработанных одним рабочим за год на объем продаж:

6 524 138,88 -6 551 322,792 = - 27 183,912 тыс. руб.

В результате снижения количества дней отработанных одним работником на 1 день объем продаж снизился на 27 183,912 тыс. руб.

  1. Определим влияние изменения продолжительности одной смены:

6 116 380,2- 6 524 138,88 = - 407 758,68  тыс. руб.

В результате уменьшения продолжительности одной смены на 0,5 ч, объем продаж уменьшился на 407 758,68  тыс. руб.

  1. Определим влияние изменения средней часовой выработки одного рабочего.

7 238 399 – 6 116 380,2=1 122 018,8 тыс. руб.

В результате увеличения средней часовой выработки одного рабочего на 0,069, объем продаж увеличился на 1 122 018,8 тыс. руб.

  1. Определим совокупное влияние факторов:

311 322,792 - 27 183,912 - 407 758,68 + 1 122 018,8 = 998 399 тыс. руб.

В результате совокупного влияния факторов объем продаж увеличился на 998 399 тыс. руб.

  1. Определим влияние экстенсивных факторов (N, К, П):

311 322,792-27 183,912-407 758,68  = - 123 619,8 тыс. руб.

Изменение экстенсивных факторов оказало негативное воздействие на объем продаж.

  1. Определим влияние интенсивного фактора (Чв): 1 122 018,8 тыс. руб.

Весь прирост объема продаж был получен за счет интенсивного фактора.

  1. Определим резервы:

Если количество дней, отработанны одним работников, увеличить на 1 день, то выручка от реализации увеличится на 27 183,912 тыс. руб.

Если продолжительность одной смены увеличить на 30 минут, то прирост выручки составит 407 758,68 тыс. руб.

Вывод: Прирост объема продаж достигнут за счет увеличения числа отработанных человеко-часов (темп роста которого составил 98,029%), численности рабочих (темп роста составил 105%),  а так же числа отработанных человеко-дней (темп роста составил 104,56%) и среднечасовой выработки одного рабочего (темп роста составил 116%). При изменении численности работающих объем продаж увеличился на 311 322,792 тыс. руб., при изменении числа отработанных человеко-часов, уменьшился на 407 758,68   тыс. руб., при изменения отработанных человеко-дней, уменьшился на 27 183,912 тыс. руб. и при изменения среднечасовой выработки одного рабочего увеличился на 1 122 018,8 тыс. руб.

Общая сумма резерва при увеличении количества отработанных дней одного работника на 1 день и продолжительности 1 смены на 30 минут составит 434 942,592 тыс. руб.

 

 

 

 

Задание 2

Определите степень влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов. Полученные данные следует обобщить в табл. 2 «Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов» и охарактеризовать в пояснениях к полученным результатам. При определении резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования материалов учтите, что резервом в данном случае следует считать только возможность их снижения по сравнению с расходом, обусловленным производственными нормами. Данные о производственных нормах расходов основных видов используемых материалов приведены в Приложении 3.

Решение

Таблица 2

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов

№ п/п

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Изменение (+,-)

1

2

3

4

5

1

Объем продаж (без НДС) (V), тыс. руб.

6 240 000

7 238 399

998 399

2

Стоимость материалов в себестоимости продаж (Мз), тыс. руб.

3 566 212

4 211 690

645 478

3

Коэффициент материалоотдачи (Мо) проданной продукции (рассчитать)

1,7498

1,7186

-0,0312

4

Влияние на изменение объема продаж (V) следующих факторов:

Х

Х

Х

5

Изменение стоимости материалов в себестоимости продаж (∆Мз) (рассчитать), тыс. руб.

Х

Х

1 129 615,162

6

Изменение материалоотдачи проданной продукции (∆Мо) (рассчитать), тыс. руб.

Х

Х

- 131 216,162


  1. Рассчитаем коэффициент материалоотдачи:                          

                                          Мо= V/Mз,                                                             (5)

Мо0 = 6 240 000 / 3 566 212 = 1,749

Мо1 = 7 238 399 / 4 211 690 = 1,718

                                                 V = Мз * М1,                                                   (6)

V0 = 6 240 000 тыс. руб.

V1 = Мз * М0 = 4 211 690*1,7498 = 7 369 615,162 тыс. руб.

V2 = 7 238 399 тыс. руб.

                                                  ∆Мз = V1 - V0,                                                (7)

∆Мз = 7 369 615,162 - 6 240 000 = 1 129 615,162 тыс. руб.

В результате увеличения материальных затрат, объем продаж увеличится на 1 129 615,162 тыс. руб.

  1. Определим влияние изменения материалоотдачи продаж:

                                              ∆Кмо = V2 - V1,                                             (8)

∆Кмо = 7 238 399 - 7 369 615,162 = - 131 216,162 тыс. руб.

В результате снижения коэффициента материалоотдачи на 0,0312 объем продаж сократился на 131 216,162 тыс. рублей.

  1. Определим совокупное определение факторов:

∆Мз + ∆Кмо = 1 129 615,162 + (- 131 213,162) = 998 399 тыс. руб.

  1. Влияние экстенсивного фактора (∆Мз) оказало положительное влияние на объем продаж и составило 1 129 615,162 тыс. руб.

Влияние интенсивного фактора (∆Кмо) оказало негативное воздействие на объем продаж и составило 131 216,162 тыс. руб.

  1. В соответствии с приложением 3 определяем, что перерасход материалов был произведен по материалу Y.

Определим резервы оптимизации материальных затрат:

По материалу вида Y: 1 360 295 = 401 200 тыс. руб.

474 950 – 401 200 = 73 750 тыс. руб.

Вывод: При увеличении материальных затрат объем продаж увеличивается на 1 129 615,162 тыс. руб. За счет сокращения потребления материала вида Y можно достичь экономии в размере 73 750 тыс. руб.

 

 

 

 

 

Задание 3

Определите степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием основных средств, на объем продаж, а также резерв роста объема продаж за счет ликвидации отрицательно повлиявших факторов. Полученные результаты обобщите в табл. 3 «Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств» и дайте их интерпретацию. При анализе факторов, указанных в табл. 3, учтите, что четыре последних фактора соответствуют совокупному влиянию изменения фондоотдачи активной части основных средств.

Решение

                                                                                                              Таблица 3

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств.

№ п/п

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Изменение

(+, -)

1

2

3

4

5

1

Объём продаж без НДС (V), тыс.руб.

6 240 000

7 238 399

998 399

2

Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств (ОСакт), тыс.руб.

900 766,5

1 091 781

191 014,5

3

Количество дней в году, в течение которых активная часть производственных ОС находилась в рабочем состоянии (Рд), дн

241

240

- 1

4

Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм),

1

1

0

5

Средняя продолжительность смены (Псм), ч

8

7,5

- 0,5

6

Объем продаж, приходящийся на 1 тыс.руб.стоимости активной части ОС за 1 машино-час работы оборудования (Вч), тыс.руб.

0,0036

0,0037

0,0001

7

 

 

Влияние на изменение объёма продаж (∆V) следующих факторов (рассчитать):

Х

Х

Х

а) изменения первоначальной стоимости активной части производственных ОС (∆ОСакт), тыс.руб.

Х

Х

1 325 793,4416

 

б) изменения количества дней, в течение которых ОС находились в рабочем состоянии (∆Рд), тыс.руб.

Х

Х

  
 

в) изменения коэффициента сменности (Ксм), тыс.руб.

Х

Х

0

Продолжение таблицы 3

 

г) изменения средней продолжительности смены (∆Псм), тыс.руб.

Х

Х

-

 

д) изменения объёма продаж, приходящегося на 1 тыс.руб. стоимости активной части ОС за 1 машино-час работы (∆Вч) , тыс.руб.

Х

Х

  

В состав активной части основных средств согласно учетной политике организации включаются: машины и оборудование, а также транспортные средства. Среднегодовая первоначальная стоимость активной части основных средств равна: (первоначальная сумма на начало и конец года) / 2.

ОСакт0 = ((451 717+225 858)+(796 619+327 339))/2 = 900 766,5 тыс. руб.

ОСакт1 = ((796 619+327 339)+(753 680+305 924))/2= 1 091 781 тыс. руб. = - 900 766,5 + 1 091 781 = 191 014,5 тыс. руб.

  1. Рассчитаем объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования:

                                            Вч = V/ОСакт/Ксм/Рд/Псм,                                                 (9)

Вч0 = 6 240 000 / 900 766,5/ 1 / 241 /8  = 0,0036 тыс. руб.

Вч1 = 7 238 399/ 1 091 781/ 1 / 240 /7,5 = 0,0037 тыс. руб.

  1. Проведем расчет влияния факторов методом абсолютных разниц:                                  

,                              (10) 
 
 
 
 

 тыс. руб.

В результате увеличения среднегодовой первоначальной стоимости активной части ОС на 191 014,5, объем продаж увеличился на тыс. руб.

 

В результате сокращения количества рабочих дней в году на 1 день, объем продаж сократился на

 

Влияние данного фактора не оказало влияния на изменение объема продаж, так как количество смен работы оборудования в отчетном году по сравнению с прошлым годом не изменилось.

 

В результате сокращения средней продолжительности смены на 0,5 часа, объем продаж сократился на

 

В результате увеличения среднечасовой выработки на 1 машино/час на 0,0001, объем продаж вырос на 

  1. Определим совокупное влияние факторов:

 

  1. Определим влияние интенсивного фактора (Вч), оно составило 196 520,58 тыс. руб.

Определим влияние интенсивного фактора (ОС акт, Рд, Ксм, Псм):

∆ОСакт+∆Рд+∆ Ксм+∆Псм = 1 325 793,4416 + (- 31 443,2928) + 0 + (-471 649,392) = = 822 700,7568 тыс. руб.

  1. Определим величину резерва:

31 443,2928 + 471 649,392 = 503 092,6848 тыс. руб.

Вывод: Увеличение среднегодовой первоначальной стоимости активной части основных средств на 191 014,5, способствовало увеличению объема продаж на тыс. руб. Увеличение среднечасовой выработки на 1 машино/час на 0,0001 оказало положительное влияние на объем продаж, он вырос на  Общая величина резерва при увеличении количества дней в году, в течение которых активная часть основных производственных средств находится в рабочем состоянии на 1 день и средней продолжительности смены на 0,5 часа составила 503 092,6848 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 Задание 4

На основании данных, полученных в результате экономического анализа предыдущих пунктов курсовой работы, дайте комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации. Результаты расчетов обобщите в табл. 4 «Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства». Сделайте выводы по полученным результатам.

Решение

                                                                                                               Таблица  4

Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства.

№ п/п

Показатель

Прошлый год

Отчетный

год

Темп прироста

При-рост ресурса на 1% прирос-та выруч-ки от продаж

(Кэкст.i)

Коэффициенты влияния на прирост выручки от продаж

Экстенсив-ность использо-вания ресурса

(Кэкст.i * 100)

Интенси-вность использо-вания ресурса

(100 - Кэкст.i  * *100)

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Численность рабочих, чел

8 600

9 030

5

0,313

31,25

68,75

2

Среднегодовая стоимость активной части производственных фондов, тыс.руб.

900 766,5

1 091 781

21,2058

1,3254

132,54

-32,54

3

Материальные затраты в составе себестоимости проданной продукции, тыс. руб.

3 566 212

4 211 690

18,099

1,1312

113,12

-13,12

4

Выручка от продаж, тыс.руб.

6 240 000

7 238 399

16

Х

Х

Х

5

Алгоритм расчета показателя, характеризующего комплексное использование ресурсов

Х

Х

Х

∑Кэкст.i/n

∑Кэкст.i*

100/n

100-∑Кэкст.i*100/n

6

Показатели, характеризующие комплексное использование ресурсов

Х

Х

Х

0,923

92,3

7,7

Примечание

Гр. 5 = гр. 4 / гр. 3 * 100 - 100;

Гр. 6 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 5 стр. 1 или 2 или 3 / гр.5 стр. 4;

Гр. 6 стр. 6 = ∑ гр. 6 по стр. 1, 2 и 3 /n;

Гр. 7 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 6 * 100;

Гр. 7 стр. 6 = ∑ гр.7 по стр. 1, 2 и 3 /n;

Гр. 8 стр. 1 или 2 или 3 = 100 - гр. 7 стр. 1 или 2 или 3;

Гр. 8 стр. 6 = ∑ гр. 8 по стр. 1, 2 и 3 /n.

Анализ ресурсного потенциала организации. 11 📙 Курсовая → 🆔 18102

Анализ ресурсного потенциала организации. 11 📙 Курсовая → 🆔 18102