Содержание

     Введение…………………………………………………………...4

       Аналитическая часть

1. Характеристика предприятия…………………………………6
2. Анализ производственно-хозяйственной

     деятельности предприятия по  основным ТЭП

     за 2000-2002г.г…………………………………………………12

3. Анализ себестоимости продукции……………………………23
1.      Оценка динамики себестоимости

          за два смежных года………………………………………...24

2. Факторный анализ динамики затрат

          на 1 рубль товарной продукции……………………………27

3. Влияние возрастного состава продукции на

          динамику затрат на 1 рубль ТП…………………………….31

4. Анализ влияния на себестоимость отдельных

          групп продукции по уровню  их рентабельности………….33

5. Анализ затрат на производство по экономическим

          элементам и статьям калькуляции………………………….34

6. Анализ затрат на сырье, полуфабрикаты и

          основные материалы…………………………………………39

7. Анализ затрат на заработную плату………………………...41
8. Анализ комплексных статей расходов……………………...44

         Проектная часть

       4.     Технико-экономическое  обоснование проекта…………….49

1. Технологическое мероприятие……………………………...49
2. Расчет годового выпуска продукции…..……………………50

             5.    Расчет экономической  эффективности

           внедряемых  мероприятий …………………………………..54 

1. Исходные  данные по определению 

          экономической эффективности мероприятия……………..54

2. Расчет единовременных затрат

          на осуществление мероприятия…………………………….55

3. Расчет показателей, характеризующих

          формирование финансовых ресурсов………………………60

4. Определение изменений

          себестоимости продукции……………………………………62

5. Расчет показателей, характеризующих экономический

          эффект от предлагаемых мероприятий……………………..77

6. Охрана труда
1. Условия труда…………………………………………………83
2. Анализ состояния охраны труда……………………………..86
3. Определение показателей травматизма……………………...87
4. Определение экономических потерь,

          связанных с травматизмом………….………………………..89

5. Мероприятия по предупреждению травматизма……………90
6. Противопожарная профилактика…………………………….91
7. Экологическая безопасность…………………………………92

Заключение…………………………………………………………...94

Список  используемой литературы………………………………….95 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

     В условиях развивающейся рыночной экономики  меняются функции и права и  права промышленных предприятий  в области ценообразования, распределения  финансовых средств и их использования. Производственная, финансовая и социальная деятельность предприятия, а также и оплата труда на сегодняшний день осуществляется за счет заработанных коллективом средств, то есть за счет собственного дохода предприятия.

     В данных условиях экономичность работы предприятия характеризуется прежде всего себестоимостью продукции, которая представляет собой выражение в денежной форме текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции. В ней находит свое отражение стоимость потребленных оборотных фондов, снашиваемая в процессе производства доля основных фондов ( в виде амортизационных отчислений), доля живого труда в виде заработной платы ( продукт для себя) и часть продукта для общества в виде налогов и отчислений на сборы во внебюджетные фонды.

     В ходе производственно-хозяйственной  деятельности эти затраты должны возмещаться за счет выручки от реализации изготовленной продукции. Себестоимость  служит основой соизмерения расходов и доходов. Снижение себестоимости  продукции является важнейшим фактором увеличения прибыли и рентабельности, роста эффективности производства.

     Изучение  причин отклонений фактической себестоимости  от себестоимости предыдущих периодов для поисков резервов ее снижения и выявления непроизводительных потерь является сущностью анализа себестоимости продукции.

     В данной работе рассматриваются следующие  задачи. Во-первых, на основе информации о развитии предприятия в прошлом  и данных о производственно-хозяйственной  и сбытовой деятельности за последние  три года необходимо определить тенденции его дальнейшего развития. Главной задачей является подробный анализ изменения себестоимости продукции как в целом по всей продукции, так и по основному ассортименту выпускаемых изделий. Целью данного анализа является установление основных причин влияющих на изменение себестоимости продукции.

     На  основе выявленных резервов в результате анализа необходимо предложить мероприятия  по снижению себестоимости продукции  и провести экономическую оценку эффективности их внедрения в  производство.

     Одной их задач этой работы является также анализ условий труда и экологической безопасности работы предприятия.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 

1. Характеристика  предприятия

     ЗАО ПО «Одинцово» - бывший комбинат мебельных  деталей, известен более 65 лет в лесной и деревообрабатывающей промышленности и является базовым предприятием для крупнейших изготовителей мебели московского региона. Промплощадка ЗАО расположена в юго-восточной части г.Одинцово.

     До  образования ЗАО на месте промплощадки существовала мебельная фабрика, построенная в 1932 году Министерством путей сообщения, как лесопильный завод. В 1938 году лесопильный завод переименован в Одинцовскую мебельную фабрику с проведением соответствующих реконструкций. Предприятие было специализировано на впуске мягкой мебели, оконных и дверных блоков, аудиторных и лабораторных столов. В 1971 году было организовано производство строганного шпона. С 1972 года фабрика переименована в Одинцовский комбинат мебельных деталей для обеспечения сборочно-отделочных предприятий г.Москвы и Московской обл. На предприятии были построены и введены в эксплуатацию:

     - главные корпуса № 1. 2 (с размещением  основных цехов), склад ГСМ, водонасосная  станция, административно-бытовой  корпус, столовая, компрессорная.

     В 1989 комбинат переведен на аренду и переименован в закрытое акционерное общество.

     Производственная  программа предприятия:

• изготовление щитовых мебельных деталей (ЩМД) из ДСП, облицованные натуральным и синтетическим строганным шпоном, включая изготовление щитовых фасадных комплексов, облицованных шпоном твердолиственных пород и рулонной декоративной пленкой с финиш – эффектом;
• столярные изделия: половая доска, вагонка;
• строганный строительный погонаж, погонажные изделия из пиломатериала хвойных и лиственных пород;
• строганный шпон из ТЛП;
• мебель бытовая: кровати, тумбочки, шкафы-купе;
• мебель для офисов.

     Для своего производства ЗАО использует деловую древесину, пиломатериалы, ДСП, ДВП, синтетические пленки, клей-расплав, смолу КФЖ.

     Снабжение происходит за счет российских поставщиков  и импортных поставок. Основными российскими поставщиками являются: Бутурлиновский леспромхоз, ЗАО «Мегахим», ООО «Ростэкцентр», ЗАО «Целлоштоф Удн Папир Ист», ОПМО «Шатура», ЗАО «Электрогорск-мебель», АОСФБМ «Сходня», Щебекинский леспромхоз, фирма «Маза-Декор», АО «Фанплит», АО «Плитекс», ООО Сыктывкарский финзавод.

     Предприятие поставляет свою продукцию: ООО «Марма», ЗАО «Интерьер», АО «Дорохово-мебель» - щиты мебельные, ПМО «Шатура» - гильзы бумажные, АО «Храбрищево» - смолы. Предприятие  от этих потребителей получает: растворитель, ДСП, клей-расплав, шпон, кромку, пленку.

     Все поступающее сырье и материалы  завозятся на предприятие железнодорожным  и автомобильным транспортом. Разгрузка  осуществляется козловыми кранами  и автопогрузчиками.

     На  балансе ЗАО находятся:

• производственные корпуса с рабочим и силовым оборудованием (количество единиц оборудования – свыше 200, их них 70% импортного);
• административный корпус;
• передаточные устройства;
• артезианские скважины;
• котельная;
• детский сад;
• оздоровительный лагерь;
• теплица;
• спортплощадка;
• клуб.

     Акционерное общество является комплексно-механизированным предприятием. Процент механизации  основного производства составляет 86%. На предприятии имеется 18 механизированных поточных линий, 9 комплексно-механизированных участков, 8 п/автоматических линий. 

     Производственная  и управленческая структура предприятия:

     В состав ЗАО входят следующие подразделения, корпуса и отделы:

• цех №1- выпуск строганного шпона;
• цех №2- выпуск ЩМД;
• цех №3-изготовление ЩМД методом термокаширования;
• цех №4-автотранспорт;
• цех №5-РМЦ;
• цех №6-котельная;
• цех №7-электроцех;
• цех №8-разгрузка вагонов и прием лесоматериалов;
• цех №9-сушка и раскрой пиломатериалов, мебельно-сборочный участок;
• отдел производства, планирования и кооперирования поставок (ОПП и КП);
• производственно-технический отдел;
• отдел снабжения, сбыта и маркетинга;
• финансово-экономический отдел;
• общий отдел;
• хозяйственный отдел.

     Отдел производства, планирования и кооперирования продукции (ОПП и КП) состоит из 6 человек, в том числе: начальник отдела, экономисты по планированию и учету, диспетчер, инженер по техническому контролю, старший инженер.

     ОПП и КП является подразделением предприятия, осуществляющим оперативное руководство  ходом производственного процесса. Непосредственно подчиняется заместителю  директора по производству. Отдел занимается составлением планов по выпуску продукции, разрабатывает общий годовой план и ежемесячный номенклатурный план. Общий годовой план является основой цехового планирования. В нем планируются объемы поставок сырья и производство мебельных заготовок. Основным документом для составления является спецификация-заявка.

     Также отдел руководит работой по оперативному регулированию хода производства, обеспечению  ритмичного выпуска продукции в  соответствии с заданиями плана  и договорами поставок. В функции отдела входит заключение договоров по кооперированным поставкам. 

     Производственно-технологический  отдел (ПТО) состоит из 5 человек: начальника отдела, конструктора, инженера технологического контроля, технолога диспетчера. ТПО осуществляет непрерывное технологическое совершенствование производства, обеспечивающее безусловное выполнение производственной программы предприятия. Отдел принимает меры по ускорению освоения в производстве прогрессивных технологий, новейших материалов, внедрения научно-технических достижений, рассматривает и утверждает изменения, вносимые в техническую документацию, руководит работой по организации и планированию новых цехов и участков.

     Отдел снабжения, сбыта  и маркетинговых  исследований состоит из 6 человек: начальника отдела, инженеров, старшего инженера, экономиста материально-технического снабжения, мастера входного контроля. В функции отдела входит: исследование рынка сбыта и анализ конъюнктуры рынков, прием заказов клиентов, согласование цен, сроков, и возможность изготовления заказов с производственным отделом, составление заявок и отслеживание их выполнения, организация обеспечения предприятия необходимыми сырьем и материалами, организация и проведение рекламных мероприятий.

     Группа  по реализации готовой продукции организует сбыт продукции предприятиям, организациям, магазинам и частным лицам, рекламирует продукцию объединения, организует работу по поиску потребителей выпускаемой и перспективной продукции, совместно с производственными структурами организует выпуск запланированной продукции.

     Финансово-экономический  отдел.

     Численность отдела составляет 14 человек, в том  числе: начальник отдела, заместитель  начальника отдела по экономике, заместитель  начальника отдела по финансам, заместитель  начальника отдела по труду и заработной плате, экономист по труду 1 категории, экономист по себестоимости, бухгалтер-оператор, бухгалтер по банку, бухгалтеры материального стола, бухгалтеры, инженер-программист, кассир.

     В функции ФЭО входит: организация  бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. Отдел обеспечивает контроль за использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, отвечает за учет и отчетность на предприятии, за сохранность собственности предприятия. ФЭО организует учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей, основных средств, учет издержек производства, участвует в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности по данным бухучета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, устранения потерь и непроизводственных затрат.

     Общий отдел состоит из 5 человек: инженера по кадрам, инженера отдела, юрисконсульта, инженера по озеленению, методиста.

     Подразделение предприятия обеспечивает подбор, подготовку, расстановку и рациональное использование кадров в соответствии с их деловыми качествами, контролирует исполнение руководителями подразделений распоряжений и приказов по вопросам работы с кадрами, осуществляет контроль за состоянием трудовой дисциплины в подразделениях предприятия.

     Хозяйственный отдел: начальник отдела, секретарь-референт.

     Отдел обеспечивает хозяйственное обслуживание предприятия, принимает участие  в разработке планов текущих и  капитальных ремонтов основных фондов предприятия, составлении смет расходов. Также обеспечивает подразделения мебелью, хозяйственным инвентарем, средствами механизации инженерного и управленческого труда. 
 
 

2.Анализ  производственно-хозяйственной  деятельности предприятия  по основным ТЭП  за 2000-2002г.г.

Исходные  данные

Таблица 1

     Данные, представленные в табл. 1 и 2, характеризуют  общие результаты и эффективность  производственно-хозяйственной деятельности акционерного общества за последние три года и служат основой для проведения комплексного экономического анализа.

     Комплексный анализ производственно-хозяйственной  деятельности ЗАО за последние три  года производится с целью выявления  динамики основных технико-экономических показателей.

     Анализ  проводится на основании данных годовых  балансов предприятия.

     Для анализа составляется аналитическая  таблица, в которой рассчитываются темпы роста технико-экономических  показателей.

     Темпы роста производства продукции определяются отношением данного уровня производства продукции к уровню базового периода.

     Рассмотрим  технико-экономические показатели в динамике за три года работы предприятия, принимая за базу 2000. (табл. 1,2). 
 
 

     Динамика  основных ТЭП работы предприятия 

     в сопоставимых ценах

     Таблица 2

     Темпы роста к базисному году характеризуют  непрерывную линию развития, они показывают насколько производство продукции в данном периоде возросло по сравнению с периодом, принимаемым за базу.

     Показатели  темпов роста отражают не только направление  развития, но и измеряют интенсивность  развития промышленного производства.

     Для того чтобы наглядно представить  изменение показателей деятельности предприятия в динамике за 2000-2002г.г. по рассчитанным темпам роста, построим их графическое изображение.

     В первую очередь рассмотрим данные о  производстве и реализации продукции (рис 1). 

     Рис.1. Динамика показателей:  ТП – товарная продукция

                                                          РП – реализованная продукция

                                                          С-сть – себестоимость ТП 

     За  анализируемый период (2000-2002г.г.) наблюдается тенденция роста показателей товарной и реализованной продукции. Так выпуск товарной продукции возрос с 60157 тыс. руб. до 148632 тыс. руб. в действующих ценах (т.е. в 2,5 раза). Выручка от реализации товарной продукции в действующих ценах с учетом НДС увеличилась с 64160 тыс.руб. в 2000 году до 187818 тыс. руб. в 2002 году.

     Сравнивая значение этих показателей в сопоставимых ценах, следует отметить, что реальный рост товарной и реализованной продукции  за рассматриваемый период соответственно составил 174% и 203%. Это стало возможным благодаря систематической работе отдела маркетинга по изучению покупательского спроса населения и заинтересованных организаций. Кроме того, на увеличение объемов реализации товарной продукции повлияло постоянное обновление ассортимента изготавливаемой продукции, а также улучшение качества и дизайна предлагаемых для продажи изделий.

     На  рис. 2 представлена динамика темпов роста  показателей, характеризующих использование  основных производственных фондов и оборотных средств.

     Стоимость основных фондов за три последних  года уменьшилась. Так, если в 2000 году стоимость  ОПФ составляла 90211 тыс. руб., то в 2002 году их сумма составила 72217 тыс. руб. Произошло снижение величины основных производственных фондов на 20% за счет списания устаревшего оборудования, зданий и сооружений, а также продажи излишнего оборудования

     Стоимость оборотных средств в течении  рассматриваемого периода возросла, более чем в три раза и на конец 2002 года составила сумму 25800 тыс. руб. Значительную долю (около 44%) в оборотных средствах составляют запасы на складах предприятия сырья и материалов.

       Рассматривая динамику использования  основных фондов и оборотных  средств, можно отметить значительный  рост фондоотдачи. Если в 2000 году она составляла 0,67рубля на рубль товарной продукции, то в 2002 году значение этого показателя возросло до 2,06 руб. Темпы роста за рассматриваемый период составили 307%.  
 

   Рис.2. Динамика показателей:  ОФ  – основные производственные  фонды

                                                        ОС – оборотные средства

                                                        Ф - фондоотдача   

     Рост  фондоотдачи произошел в основном за счет значительного увеличения объемов  изготовленной продукции, а также частично за счет уменьшения стоимости основных фондов.

     На  рис. 3 представлена динамика изменения  показателей по труду: фонд оплаты труда, численность, среднегодовую заработную плату работающих и их производительность труда.

     Анализируя  вышеперечисленные показатели можно отметить тенденцию роста их величины.

Рис. 3. Динамика показателей:  ФОТ - фонда оплаты труда;

                                                      Ч – численность работающих;

                                                      Ср ЗП – среднегодовая зар.пл. 1 раб

                                                      ПТ - производительности труда 

 Так,  фонд оплаты труда увеличился  с 6929 тыс. руб. в 2000 году до 19199 тыс. руб.; то есть вырос  в 2,8 раза, причем прирост среднесписочной  численности работающих составил 132 человека или 137% к базисному году.

     Значительное  увеличение фонда оплаты труда и  относительное уменьшение численности  работающих привело к росту среднегодовой  заработной платы с 15,7 руб. в 2000 году до 33,1 руб. То есть за рассматриваемый период заработная плата работающих увеличилась в 2,1 раза.