Анализ трудовых ресурсов и фонда оплаты труда на примере ООО «Флора»

 

Министерство  сельского хозяйства РФ

Федеральное государственное образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

«Пермская Государственная сельскохозяйственная академия

имени академика  Д.Н.Прянишникова»

 

 

 

 

                                      Кафедра  финансов, кредита

и экономического анализа

 

    

 

 

 

 

Курсовая  работа

по дисциплине

 Анализ финансово-хозяйственной  деятельности 

на тему   Анализ трудовых ресурсов и фонда оплаты труда

на примере ООО «Флора»

 

 

 

 

 

 

 

                                                Выполнила: студентка

                                                      5 курса заочного отделения

                                                                 по специальности «Экономика и

                                                                     управление на предприятиях АПК»

                                           шифр: Эп- 2002- 795

                                                                 Корекова Марина Владимировна

 

 

 

                                                                      Проверил:  старший преподаватель 

                                                  кафедры Э. Г.Сысуева

 

 

                                                                                                                                                                                                   

Пермь 2006

Содержание

Введение                                                                                                              3

1. Природно-экономическая характеристика ООО «Флора»                   4

     2. Анализ трудовых ресурсов и фонда оплаты труда в ООО «Флора»    7

    2.1. Анализ обеспеченности  трудовыми ресурсами                                    7

    2.2. Анализ использования  трудовых ресурсов                                          10

    2.3. Анализ производительности  труда                                                       12

    2.4. Анализ использования  фонда заработной платы                                18

    3. Анализ эффективности использования средств на оплату труда в

       ООО «Флора»                                                                                             26

Заключение                                                                                                        29

Список используемых источников                                                                  31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В рыночных условиях хозяйствования предприятиям предоставлена большая  свобода в использовании трудовых ресурсов и определении форм и размеров оплаты труда сотрудников. Сотрудники же, в свою очередь, достаточно свободно могут выбирать предприятие, на котором им будут предложены наиболее привлекательные условия, причем едва ли не во всех случаях на первом месте при принятии ими решения о трудоустройстве будет стоять размер оплаты труда.

Актуальность и значимость темы: интенсификация общественного производства, повышение его экономической эффективности и качества продукции предполагают максимальное развитие хозяйственной инициативы трудовых коллективов предприятий. В каждой стране и каждой ее отрасли производство зависит от ряда факторов. Такими факторами являются кадры, труд и оплата труда на предприятии.

Целью настоящей работы  является анализ трудовых ресурсов и фонда оплаты труда на предприятии ООО «Флора».

Приступая к анализу  использования трудовых ресурсов и  фонда оплаты труда, я поставила  перед собой задачи: изучение и  оценка обеспеченности предприятия  трудовыми ресурсами,  определение  и изучение показателей текучести трудовых ресурсов,  анализ производительности труда, эффективность использования средств на оплату труда, фонда оплаты труда.

Основой настоящей работы, являются общенаучные методы исследования: диалектический, системный, классифицированный. Комплексный характер работы основан на действующем законодательстве, подзаконных нормативных актах.

В процессе работы  использована информация о финансовом положении  анализируемого предприятия в частности  формы его бухгалтерской и  статистической отчетности.

1. Природно-экономическая характеристика ООО «Флора»

 

Объект исследования в моей работе является ООО «Флора», расположенное в северной части Осинского района, в 15км от районного центра г.Оса. Осинский район является нефтяным районом, и относится к категории «донора», то есть часть дохода отдает за пределы района. Ближайшая железнодорожная станция в 110км – г. Чернушка. А крупный промышленный центр находится в 140 км - г. Пермь. Кроме того, имеется речной порт в г. Оса, для движения по реке Кама. ООО «Флора» по расположенности находится в экономически выгодных условиях, так как недалеко от районного центра.

Климат оказывает  огромное влияние на природу и  хозяйственную деятельность человека. Территория ООО «Флора» входит в южно-агроклиматическую зону, поэтому климат здесь умеренно- континентальный, характеризующийся снежной сравнительно мягкой  продолжительной зимой и теплым коротким летом. Он отличается большими суточными и годовыми колебаниями температуры воздуха. Самым холодным месяцем является январь, средняя температура воздуха составляет – минус 15,8°. Самым теплым месяцем - июль, средняя температура воздуха составляет плюс 18,6°.

Продолжительность безморозного периода  длится в среднем 116-120 дней. Заморозки  на почве продолжаются в среднем до 29 мая, начинаются – в конце сентября. Район располагается на пути движения ветров, которые обладают большой влажностью. В связи с этим на территории района выпадает значительное количество осадков. Глубина промерзания почвы в данной зоне доходит до 1,2м. Количество осадков  за год выпадает450-550мм.  Устойчивый снежный покров  устанавливается в ноябре месяце. Наибольшая толщина снежного покрова наблюдается в марте  месяце 40-50см. Преобладающее направление ветров – юга - западное. В почвенном покрове  преобладают дерново-подзолистые почвы тяжёлого механического состава.

ООО «Флора» является юридическим лицом – коммерческой организацией, его организационная форма – общество с ограниченной ответственностью. Данное предприятие действует на основании Устава, а также действующих законодательных и иных правовых актов.

На данном предприятии имеются службы: планово-учетная, агрономическая,  зоотехническая, служба механизации, обслуживающая – машинно-ремонтный двор, автопарк. На предприятии существует один производственный участок: тракторно-полеводческая бригада,  молочно-товарная ферма и звено по выращиванию крупного рогатого скота.

Основная  форма организации труда в ООО «Флора» производственные бригады, за которыми закреплены определенные площади сельскохозяйственных угодий,  здания и сооружения, техника, оборудование, необходимый инвентарь.

В хозяйстве работает небольшой  коллектив- 80 человек, включая специалистов, работников животноводства и работников растениеводства.

Целью деятельности данного  предприятия является организация производства, переработка и реализация сельскохозяйственной продукции и оказание услуг.

ООО «Флора» осуществляет следующие виды деятельности:

• переработка и закуп сельхозпродукции;
• производство товаров народного потребления и продукции;
• торгово-закупочную деятельность;
• транспортные услуги;
• консультативное обслуживание (бухгалтерское, агрономичное и т.д.)
• инвестирование средств на производство, сдача в аренду оборудования, создание новых производств;
• покупку и продажу грузовых и легковых автомобилей, номерных агрегатов;
• ремонт автомобилей, двигателей, агрегатов;
• осуществляет заготовку, переработку и реализацию вторичного сырья, деловых отходов, изготовление и реализацию продукции из вторичного сырья и отходов производства;
• научно-исследовательскую область.

Общество вправе осуществлять иные виды деятельности, не запрещенные  законодательством.

Основные  потребители сельскохозяйственной продукции ООО «Флора» - перерабатывающие предприятия, ОАО  Осинский молочный завод, ООО Осинский мясокомбинат.  Основным преимуществом продукции предприятия являются качество и относительно невысокие цены по сравнению с аналогичной продукцией других хозяйств. Сбыт продукции ориентирован преимущественно на Осинский район в частности г. Оса. Основную конкуренцию  в пределах Осинского района по продукции сельского хозяйства составляет сельскохозяйственный кооператив «Пермяково», расположенный в д. Пермяково Осинского района.

 

 

 

 

2. Анализ трудовых ресурсов и фонда оплаты труда   на ООО «Флора»

1. Анализ обеспеченности ООО «Флора» трудовыми ресурсами

 

Важнейшими социально-трудовыми  показателями на предприятиях в условиях рыночных отношений являются обеспечение  полной занятости трудовых ресурсов и высокой продуктивности труда, создание нормальных условий для  работы персонала и повышение уровня оплаты труда, достижение надлежащего экономического роста и качества жизни работников. В осуществлении данных экономических целей главную роль призваны играть трудовые ресурсы.

К трудовым ресурсам относится  часть населения, которая владеет необходимыми физическими данными, знаниями и трудовыми навыками в соответствующей отрасли. Формирования трудовых ресурсов и их использование в разных отраслях экономики имеют свои особенности. В сельском хозяйстве с развитием производительности сил, научно-технического прогресса сокращается численность работников, занятых непосредственно производством продукции. В их использовании наблюдается сезонность и тесная связь с природно-климатическими условиями.

Персонал предприятия  представляет собой совокупность работников определенных категорий и профессий, занятых единой производственной деятельностью, направленной на получение прибыли или дохода и удовлетворение своих материальных потребностей. В условиях рынка необходимый профессионально-квалификационный состав работников каждого предприятия формируется с учетом действующих на рынке труда и производства законов спроса и предложения.

Достаточная обеспеченность сельскохозяйственных предприятий  необходимыми трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объема производства продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности хозяйства трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения сельскохозяйственных работ, эффективность использования техники, и как результат, объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других показателей.

Обеспеченность трудовыми  ресурсами определяется сравнением фактического наличия по категориям и профессиям с плановой потребностью.

Таблица – 1.  Обеспеченность ООО «Флора» трудовыми ресурсами

 

Категории работников	План	Факт	Процент обеспеченности
Среднесписочная численность	80	73	91,25
В том числе рабочие: Занятые в животноводстве: Доярки Телятницы Скотники Прочие Занятые в растениеводстве: Трактористы-машинисты Служащие	43 6 8 25 4 25 15 12	38 5 6 22 5 23 13 12	88,37 83,33 75 88 125 92 86,67 100

 

Из данной таблицы  видно, что обеспеченность трудовыми  ресурсами на данном предприятии средняя. Это связано с низкой заработной платой, плохой организацией труда.

В связи с тем, что  в сельском хозяйстве по причине  сезонного характера производства потребность в трудовых ресурсах в разные периоды резко колеблется.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют  динамику следующих показателей:

• коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр)

Кпр = Количество принятого персонала на работу / среднесписочная

                                                                                   численность персонала

• коэффициент оборота по выбытию (Кв)

Кв = Количество уволившихся работников /  среднесписочная

                                                               численность персонала

 

• коэффициент текучести кадров (Кт.к.)

 

Кт.к. = Количество работников уволившихся  / среднесписочная

                 по собственному желанию               численность персонала

      и за  нарушения трудовой дисциплины 

 

• коэффициент постоянства состава предприятия (Кп.с.)

Кп.с. = Количество работников /  среднесписочная

        проработавших весь год           численность персонала

 

 

Количество принятого  персонала на работу - 16 человек

Количество уволившихся  работников - 19 человек

Количество работников уволившихся по собственному желанию               и за нарушения трудовой дисциплины   - 14 человек

Количество работников проработавших весь год – 54 человек

Кпр = 16 / 73 = 0,22

Кв = 19 / 73 = 0,26

Кт.к. =   14 / 73 = 0,19

Кп.с. = 54 / 73 = 0,74

Причины увольнения: по собственному желанию - это низкая заработная плата, плохая организация труда; нарушение трудовой дисциплины – это прогулы и не выполнение возложенных на работника обязанностей.

 

 

2.2. Анализ использования трудовых ресурсов на ООО «Флора»

 

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.

 

Таблица – 2. Использование трудовых ресурсов  в ООО «Флора»

Показатель	2004 год	2005 год		Отклонение
		план	факт	от 2004г.	от плана
Среднегодовая численность  рабочих (ЧР)	74	80	73	-1	-7
Отработанно дней одним рабочим за год (Д)	243	280	260	17	-20
Отработанно часов одним  рабочим за год (Ч)	1932	1960	2096	164	136
Средняя продолжительность  рабочего дня (П)	8	7	8,1	0,1	1,1

 

Как было уже сказано ООО «Флора» имеет недостаток в трудовых ресурсах. В среднем одним рабочим отработанно 260 дней вместо 280 дней по плану, из-за чего сверхплановые целодневные простои рабочего времени составили 20 дней по каждому рабочему, а на всех 1460 дней (20 *73), или на 10220 часов (1460*7). Внутрисменных потерь нет, и даже произошло перевыполнение плана на 1,1 час на каждого рабочего.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица – 3. Использование трудовых ресурсов на протяжении 2005 года

 

месяц	Среднесписочная численность		Отработанно дней одним  рабочим		Отработанно часов одним  рабочим		Неиспользованный резерв рабочего времени, ч
	план	факт	план	факт	план	факт
Январь	80	70	19	21	133	170	-
Февраль	80	71	19	22	133	176	-
Март	80	71	22	23	154	186	-
Апрель	80	72	22	22	154	177	-
Май	80	75	18	18	126	146	-
Июнь	83	78	21	25	147	200	-
Июль	83	78	22	26	154	205	-
Август	84	78	22	26	154	205	-
Сентябрь	3	77	22	28	154	227	-
Октябрь	83	75	21	28	147	228	-
Ноябрь	79	73	21	22	147	176	-
Декабрь	80	74	22	22	154	176	-
Среднемесячные данные -	80	74	20,9	23,6	146,4	189,3	-

 

 

Сравнение средней занятости  работников и количества, отработанных ими дней и часов за каждый месяц со среднемесячными данными показывает, что  наиболее активно рабочие трудились в июне, июле, августе, сентябре и октябре, когда проводились уборочные работы.  В ноябре, декабре, январе их активность снизилась. Неиспользованного резерва на предприятии нет.

 

3. Анализ производительности труда

 

Один и тот же результат  в процессе производства может быть получен при различной степени эффективности труда. Мера эффективности труда в процессе производства получила название производительности труда. Иными словами, под производительностью труда понимается его результативность или способность человека производить за единицу рабочего времени определенный объем продукции.

На рабочем месте, в  цехе, на предприятии производительность труда определяется количеством продукции, которую производит рабочий за единицу времени (выработка), или количеством времени, затрачиваемого на изготовление единицы продукции (трудоемкость).

Выработка продукции  в стоимостном измерении на одного среднесписочного работника как показатель производительности труда состоит: из выработки продукции, вызванной повышением технического уровня производства вследствие уменьшения затрат рабочего времени на изготовление единицы продукции (собственно производительность труда), и определяется факторами, изменяющими объем продукции в стоимостном измерении и ничего общего не имеющими с производительностью труда, т.е. факторами оценочного характера.

Любой объемный показатель, принятый для исчисления выработки продукции на одного среднесписочного работника, оцениваемый в стоимостном измерении, непременно подвержен влиянию изменения таких факторов, как структурные сдвиги в ассортименте выпускаемой продукции, непроизводительные затраты рабочего времени, изменение факторов технического прогресса, решающее влияние которых сказывается на уровне выработки непосредственно через производительность труда. В процессе анализа производительности труда необходимо установить:

• степень выполнения задания по росту производительности труда;
• напряженность задания по росту производительности труда и определить прирост продукции за счет этого фактора;
• факторы, влияющие на изменение показателей производительности труда;
• резервы роста производительности труда и мероприятия по их использованию.

Для оценки уровня интенсивности  использования трудовых ресурсов применяется  система обобщающих, частных и  вспомогательных показателей производительности труда.

К обобщающим показателям  относятся:

• производство валовой продукции сельскохозяйственного назначения на среднегодового работника, занятого в сельскохозяйственном производстве   (с учетом обслуживающего и управленческого персонала);
• производство продукции на 1 чел-день;
• производство продукции на чел-час, затраченное на производство сельскохозяйственной продукции.

Эти показатели рассчитываются и анализируются в целом по хозяйству, а также по растениеводству  и животноводству. В процессе  анализа по растениеводству нужно  изучить динамику данных показателей, выполнения плана по их уровню, провести межхозяйственный и сравнительный анализ и выяснить причины их изменения.

Наиболее обобщающий показатель производительности труда  – валовой выход продукции  на среднегодового работника, т.е. годовая  его выработка (ГВ). Величина ее зависит  не только от среднедневной (ДВ) и среднечасовой выработки (ЧВ), но и от удельного веса производственных рабочих в общей численности работников хозяйства, занятых в сельскохозяйственном производстве (Уд), количества отработанных дней одним рабочим за год (Д) и продолжительности рабочего дня (П). Чем выше среднечасовая выработка и чем меньше целодневные и внутрисменные потери рабочего времени, тем больше выход продукции на одного работника в год.

Отсюда среднегодовую  выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:

ГВ = Уд * Д * П * ЧВ                

Расчет влияния данных факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа.

Таблица - 4. Данные для факторного анализа производительности труда

Показатель	План	Факт	Отклонение
Среднегодовая численность  работников, занятых  в сельскохозяйственном производстве	80	73	-7
В том числе рабочих	68	61	-7
Удельный вес рабочих  в общей численности работников	0,85	0,836	-0,014
Отработано дней одним  рабочим за год	280	260	-20
Отработано часов всеми  рабочими, тыс. ч.	1960	2096	+136
Средняя продолжительность  рабочего дня, ч.	7	8,1	+1,1
Производство продукции  в плановых ценах, тыс. руб.	7022	7559	+537
Среднегодовая выработка  одного работника, занятого в сельскохозяйственном производстве, тыс. руб.	87,78	103,55	+15,77
Выработка рабочего: Среднегодовая, тыс. руб. Среднедневная, руб. Среднечасовая, руб.	103,26 368,79 3,58	123,92 476,62 3,61	+20,66 +107,86 +0,03

 

Из таблицы видно, что  среднегодовая выработка одного работника, занятого в сельскохозяйственном производстве, увеличилась на 15,77 тыс. руб., или 18 %, в том числе за счет изменения:

 

а) удельного веса рабочих в общей  численности работников хозяйства:

∆ ГВ уд = ∆ Уд * Д пл * П пл * ЧВ пл           

ГВ =  -0,014 * 280 * 7 * 3,58 = -98,24 руб.

 

б) количества отработанных дней одним рабочим за год:

∆ ГВ д = Уд ф * ∆ Д * П пл * ЧВ пл             

ГВ = 0,836 * (-20) * 7 * 3,58 = -419 руб.

в) продолжительность  рабочего дня:

∆ ГВ п = Уд ф * Д ф * ∆ П * ЧВ пл      

ГВ = 0,836 * 260 * 1,1 * 3,58 = 855,96 руб.

г) среднечасовой выработки  рабочих:

∆ ГВ чв = Уд ф * Д ф* П ф * ∆ ЧВ   

ГВ = 0,836 * 260 * 8,1 * 0,03 = 52,82 руб.

Уровень среднечасовой  выработки в среднем по хозяйству  зависит еще и от изменения структуры отраслей производства. Если увеличился удельный вес отрасли, в которой среднечасовая выработка выше, чем в других, то это приведет при прочих равных условиях к повышению ее уровня в среднем по хозяйству и наоборот:

Таблица – 5. Расчет влияния отраслевой структуры производства на изменение среднечасовой выработки

Отрасль производства	Среднечасовая выработка, руб.	Структура отраслей производства, %			Изменение среднечасовой  выработки, руб.
		План	Факт	+,-
Растениеводство	19,68	35	33	-2	-0,39
Животноводство	8,11	65	67	+2	0,16
Итого:	3,61	100	100	-	-0,23

 

В связи с увеличением удельного веса животноводства, где среднечасовая выработка ниже, чем в животноводстве, производство продукции за 1 чел-час в среднем по хозяйству уменьшилось на 0,23 руб.

Для более полной оценки работы хозяйства и выявления  резервов роста производительности труда наряду с обобщающими показателями  необходимо анализировать и частные.