Аналіз руху грошових потоків на підприємстві, в Київській дирекції залізничних перевезень

Зміст

Вступ ……………………………………………………………………….3

Розділ 1 Фінансово-господарська характеристика Київської дирекції залізничних перевезень…………………………………………………………….4

1. Мета та головні напрямки діяльності підприємства……………..….4
2. Організаційна структура управління підприємством……………….6
3. Категорії персоналу(керівники, спеціалісти, службовці, робітники), поділ персоналу за професіями і кваліфікацією……..………...…………………..9

Розділ 2 Аналіз фінансової діяльності Київської дирекції залізничних перевезень…………………………………………………….……………………14

2.1 Аналіз фінансового стану підприємства ДН – 1…………………...14

2.2 Оцінка ліквідності і платоспроможності Київської дирекції залізничних перевезень…………………………………………………………….22

Розділ 3 Аналіз руху грошових потоків на підприємстві, в Київській  дирекції залізничних перевезень………………………………………………….27

3.1 Аналіз руху грошових коштів  та шляхи прискорення їх обертання……………………………………………………………………………27

3.2 Методи оптимізації грошових коштів………………………………32

Висновки……………………………………………………………………35

Список  використаних джерел……………………………………………37

Додатки………………………………………………………………………...

Вступ

Дирекція залізничних  перевезень - одна з організаційних ланок на залізничному транспорті, яка здійснює перевезення пасажирів, вантажу, вантажобагажу та пошти  у визначеному регіоні транспортної мережі та іншу господарську діяльність з метою одержання прибутку. Саме тому від ефективної діяльності дирекцій залежить ефективність роботи залізниці  в цілому у країні.

Київська дирекція залізничних  перевезень є структурним підрозділом  ДТГО «Південно – Західна залізниця». ДН - 1 створена шляхом реорганізації Київського державного підприємства по перевезенню вантажів і пасажирів відповідно до наказів Міністерства транспорту № 289 від 05.06.2000 року, Укрзалізниці № 232-Ц від 20.06.2000 року.

На даний час до структури  дирекції входять 61 станція, 3 роз’їзди, Київський та Дарницький відбудовані  поїзди. Число працюючих - 2987 чоловік. Дирекції підпорядковані відокремлені та виробничо-технологічні підрозділи. В оперативному керівництві Дирекції перебувають підрозділи залізниці, які розташовані у межах обслуговування Дирекції.

Майно Дирекції становить  необоротні та оборотні активи, а також  інші цінності, вартість яких відображається у балансі Дирекції.

Керівництво Дирекцією здійснює начальник Дирекції – заступник  начальника залізниці.

Плани своєї діяльності та перспективи розвитку Дирекція розробляє  відповідно до галузевих науково-технічних  прогнозів та пріоритетів, кон’єктури ринку транспортних послуг та економічної  ситуації і погоджує їх залізницею.

Дирекція є однією з  організаційних ланок на залізничному транспорті, яка здійснює перевезення  пасажирів, вантажу, вантажобагажу  та пошти у визначеному регіоні  та іншу виробничу діяльність з метою  одержання прибутку

Розділ  І. Фінансово-господарська характеристика Київської дирекції залізничних  перевезень

1. Мета та головні напрямки діяльності підприємства

Основною  діяльністю Київської дирекції залізничних перевезень є забезпечення потреби по перевезенню пасажирів та народно-господарських вантажів.

Київська дирекція залізничних  перевезень Державного територіально-галузевого об’єднання “ Південно-Західна  Залізниця ” є відокремленим  підрозділом Південно-Західної Залізниці  з державною формою власності  і не є юридичною особою.

Дирекція є однією з  організаційних ланок на залізничному транспорті, яка здійснює перевезення  пасажирів, вантажу, вантажобагажу  та пошти у визначеному регіоні  та іншу виробничу діяльність з метою  одержання прибутку.

Основними завданнями є:

• Своєчасне і якісне здійснення перевезень пасажирів, вантажу, вантажобагажу та пошти.
• Надання послуг з користування спорудами та пристроями для забезпечення потреб у перевезеннях вантажів та пасажирів у визначеному регіоні транспортної мережі, при безумовному забезпеченні безпеки руху поїздів та збереження вантажів.
• Організація та забезпечення руху поїздів за графіком.
• Забезпечення безпеки та здоров’я громадян, які користуються послугами залізничного транспорту та охорони праці працівників Дирекції.
• Розвиток та розширення сфери транспортних послуг споживача без обмеження за ознаками форм власності та видів діяльності.
• Забезпечення чіткої взаємодії всіх підрозділів та ланок, що беруть участь у перевізному процесі.
• Комплексний розвиток та зміцнення матеріально-технічної бази господарства Дирекції.
• Утримання в належному стані споруд, пристроїв та технічних засобів Дирекції, що забезпечують необхідний обсяг перевезення пасажирів та вантажів.
• Охорона навколишнього середовища від забруднення та інших шкідливих впливів.

Дирекція відповідно до покладених на неї завдань:

Досліджує ринок транспортних послуг, розробляє та погоджує з  відповідними службами залізниці перспективні плани розвитку та розширення сфери  транспортного обслуговування, інфраструктури та рухомого складу. Здійснює оперативне керівництво рухом поїздів на дільницях, що розташовані в межах  Дирекції.

Здійснює у відповідності  з обсягами, затвердженими залізницею, планування перевезень, визначає обсяги перевезень вантажів для структурних  підрозділів Дирекції. Головним чином  здійснює, виконання плану перевезень вантажів та пасажирів.

Згідно з галузевими завданнями забезпечує утримання інфраструктури в належному стані. Здійснює заходи з виконання галузевих та регіональних програм, спрямованих на підвищення якості та конкурентоспроможності транспортних послуг.

Забезпечує контроль за повним та своєчасним надходженням коштів за надані транспортні послуги. Здійснює розрахунки за виконані роботи та послуги. Вживає заходи щодо зниження витрат і  підвищення прибутку. Витрати провадить, згідно з затвердженим залізницею кошторисом витрат на утримання Дирекції без  формування фінансового результату.

Забезпечує контроль і  дотримання дисципліни цін і тарифів, правильність їх застосування.

Доводить до своїх підрозділів  кошториси та норми витрат матеріалів, палива, мастил, електроенергії, запасних частин і забезпечує контроль за їх дотримання.

Здійснює зовнішньоекономічну  діяльність відповідно до чинного законодавства  України.

Вживає заходи щодо зміцнення  виробничої дисципліни, поліпшення культури праці та організації підготовки кадрів. Здійснює керівництво роботою  з організації, нормування та оплати праці

1.2. Організаційна структура управління підприємством

Організаційна структура  апарату Дирекції затверджується начальником  залізниці і наведена на рис 1.1.

Основні задачі відділу перевезень:

Цей відділ є однією з  організаційних ланок у Київській  дирекції залізничних перевезень, здійснює керівництво і організацію:

• руху поїздів;
• експлуатації локомотивного парку;
• розробки планів перевезення вантажів;
• розробки технічних нормативів експлуатаційної роботи;
• виконання щодобових завдань з обсягів поїзної і вантажної роботи;
• технічного навчання в господарстві перевезень.

У межах Київської дирекції відділ виконує розробку технологічних  процесів роботи станцій, графіка руху поїздів, а також планування завдань  з приймання, формування та здачі  поїздів транзитного та місцевого  вагонопотоку, виконання планових обсягів  місцевої роботи дирекції.

Комерційний відділ здійснює оперативне керівництво вантажною і комерційною діяльністю, організовує через станції надання транспортних послуг вантажовласникам та експедиторам при перевезенні вантажів на основі принципів маркетингової діяльності та реалізації затвердженої тарифної політики.

Фінансово-економічний відділ забезпечує проведення єдиної фінансової, економічної податкової політики, спрямованої на реалізацію завдань економічного та соціального розвитку дирекції. Здійснює систематичний контроль та координацію підрозділів, веде облік господарчих операцій та складає фінансову звітність, забезпечує впровадження передових автоматизованих систем бухгалтерського обліку.

 Юридичний відділ проводить  претензійно – позивну роботу  у відповідності до чинного  законодавства; забезпечує додержання  основних цивільно – правових форм в договірній роботі; забезпечує правильне застосування норм цивільного, трудового, житлового і іншого законодавства при порушенні прав і законних інтересів працівника; захищає інтереси Дирекції в судах усіх інстанцій.

Сектор реклами метою  відділу є вдосконалення ефективності використання рекламних ресурсів, підвищення контролю за їх використанням як для  власних потреб , так і для надання  послуг юридичним та фізичним особам у сфері рекламної діяльності.

Технічний відділ основними  напрямками діяльності технічного відділу  є впровадження нової техніки  та технологій на станціях та підприємствах, підпорядкованих    ДН - 1, ведення постійного контролю за дотриманням станціями діючого природоохоронного законодавства, використання паливно - енергетичних ресурсів.

Відділ статистики виконує  оперативно – статистичний облік  і звітність у відповідності  зі статистичними формами, інструкціями і нормативними документами Укрзалізниці і залізниці. Начальник Дирекції: самостійно вирішує питання діяльності Дирекції за винятком тих, що віднесені чинним законодавством до компетенції залізниці та Укрзалізниці.

• розпоряджається за погодженням із залізницею коштами та майном відповідно до чинного законодавства;

Рис. 1.1 Структурна схема Дирекції залізничних перевезень

 несе повну відповідальність за виробничо-фінансову діяльність Дирекції;

• несе відповідальність за формування та виконання фінансових планів підрозділів Дирекції;
• призначає на посаду та звільняє з посади працівників апарату та підрозділів Дирекції згідно із затвердженою номенклатурою посад та штатним розписом;
• в межах своєї компетенції видає накази та розпорядження, обов’язкові для виконання підрозділами, що входять до складу залізниці і розташовані в межах регіону Дирекції.

Коло питань, що входять  до компетенції заступників начальника Дирекції, їх права та обов’язки  визначаються наказом про розподіл обов’язків між ними та посадовими інструкціями.

Повноваження трудового  колективу Дирекції реалізується загальними зборами (конференцією) через його виборні  органи згідно з чинним законодавством.

Взаємовідносини трудового  колективу Дирекції з адміністрацією регулюються чинним законодавством, Положенням та колективним договором.

Дирекції підпорядковані відокремлені та виробничо-технологічні підрозділи. В оперативному керівництві  Дирекції перебувають підрозділи залізниці, які розташовані у межах обслуговування Дирекції.

1.3 Категорії  персоналу(керівники, спеціалісти,  службовці, робітники), поділ персоналу  за професіями і кваліфікацією

Поділ праці  на даному підприємстві “Київської дирекція залізничних перевезень” відбувається за наступними критеріями:

Законодавці, вищі державні органи,службовці, керівники, менеджери, (управителі).

Цей розділ вміщує професії, що пов'язані  з:

-визначенням та формуванням державної політики, законодавчим регулюванням;

- вищим  державним управлінням; 

- правосуддям та прокурорським наглядом;

- керівництвом об'єднаннями підприємств, підприємствами, установами, організаціями та їхніми підрозділами незалежно від форм власності та видів діяльності.

 Цей розділ щодо кваліфікації, як ознаки класифікації, є змішаним  порівняно з іншими розділами.  Розділ охоплює широке коло  професій, пов'язаних із здійсненням різноманітних функцій управління та керівництва, які в цілому суттєво відрізняються за своєю складністю та відповідальністю.

Розділ професіонали вміщує професії, що передбачають високий рівень знань у галузі фізичних, математичних, технічних, біологічних, агрономічних, медичних чи гуманітарних наук.

До  цього розділу належать професії, що вимагають від працівника (з  урахуванням кола та складності певних професійних завдань та обов'язків) кваліфікації за:

1. дипломом про вищу освіту, що відповідає рівню спеціаліста, магістра;
2. дипломом про присудження наукового ступеня:

• кандидата наук;

• доктора наук;

3. атестатом про затвердження вченого звання:

• старшого наукового співробітника;
• доцента;
• професора.

Розділ фахівці вміщує професії, що вимагають знань в одній чи більше галузях природознавчих, технічних і гуманітарних наук.

До  цього розділу належать професії, яким відповідає кваліфікація за дипломом чи іншим відповідним документом:

• молодшого спеціаліста;
• бакалавра;
• спеціаліста, що проходить післядипломну підготовку (стажування, інтернатуру, клінічну ординатуру тощо);
• спеціаліста (на роботах з керування складними технічними комплексами чи їх обслуговування).

Розділ технічні службовці вміщує професії, що передбачають знання, необхідні для підготовки, збереження, відновлення інформації та проведення обчислень.

Професійні завдання пов'язані  з виконанням секретарських обов'язків, роботою на друкарських машинках чи інших конторських машинах, записами та опрацюванням цифрових даних, обслуговуванням  клієнтів (поштове обслуговування, операції грошового обігу, надання  довідок, реєстрація чи передавання  інформації тощо).

До  цього розділу належать професії, до яких може бути застосований рівень кваліфікації "молодший спеціаліст", а також професії, що вимагають  повної загальної середньої та професійно-технічної  освіти чи повної загальної середньої  освіти та професійної підготовки на виробництві.

До розділу працівники сфери торгівлі та послуг належать професії, що передбачають знання, необхідні для надання послуг.

Професійні  завдання охоплюють забезпечення послугами, пов'язаними з поїздками, побутом, харчуванням, обслуговуванням, охороною, підтриманням правопорядку, торгівлею  тощо.

Більшість професій, вміщених до цього розділу, вимагає повної загальної середньої  та професійно-технічної освіти чи повної загальної середньої освіти та професійної підготовки на виробництві. Ряд професій можуть мати освітньо-кваліфікаційний рівень молодшого спеціаліста. Для деяких професій, пов'язаних з виконанням робіт високої кваліфікації, потрібна кваліфікація молодшого спеціаліста.

Кваліфіковані робітники сільського та лісового господарств, риборозведення та рибальства вміщує професії, що передбачають знання, необхідні для сільськогосподарського виробництва, лісового господарства, риборозведення та рибного промислу.

Професійні  завдання полягають у вирощуванні  урожаю, розведенні тварин, полюванні, добуванні риби, її розведенні, збереженні та експлуатації лісів з орієнтацією, головним чином, на ринок і реалізацію продукції організаціям збуту, торговельним підприємствам чи окремим покупцям.

До  цього розділу належать професії, що вимагають повної загальної середньої  та професійно-технічної освіти чи повної загальної середньої освіти та професійної підготовки на виробництві.

Кваліфіковані робітники з інструментом цей розділ вміщує професії, що передбачають знання, необхідні для вибирання способів використання матеріалів та інструментів, визначення стадій робочого процесу, характеристик та призначення кінцевої продукції.

До цього розділу належать професії, пов'язані з видобутком корисних копалин, будівництвом і виробленням  різної продукції.

Ці  професії вимагають повної загальної  середньої та професійно-технічної  освіти чи повної загальної середньої  освіти та професійної підготовки на виробництві.

Для деяких професій, пов'язаних з виконанням робіт  високої кваліфікації, потрібна кваліфікація молодшого спеціаліста.

Робітники з обслуговування, експлуатації та контролювання за роботою технологічного устаткування, складання устаткування та машин професії, що передбачають знання, необхідні для експлуатації та нагляду за роботою устаткування, машин, у тому числі високоавтоматизованих, а також для їх складання.

Професійні  завдання охоплюють розроблення  корисних копалин, нагляд за їх видобутком, ведення робочого процесу та виробництво  продукції на устаткуванні чи машинах, керування транспортними засобами, пересувними установками, складання  виробів із деталей та вузлів.

Для деяких професій, пов'язаних із виконанням робіт  високої кваліфікації, потрібна кваліфікація молодшого спеціаліста.

Професії, пов'язані з виконанням робіт  середньої кваліфікації, вимагають  повної загальної середньої та професійно-технічної  освіти чи повної загальної середньої  освіти та професійної підготовки на виробництві.

Для професій, пов'язаних із виконанням робіт низької  кваліфікації, досить базової загальної  середньої освіти та мінімальної  професійної підготовки на виробництві  чи інструктажу.

Найпростіші професії цей розділ охоплює найпростіші професії (роботи), що потребують знань для виконання простих завдань із використанням ручних інструментів, у деяких випадках із значними фізичними зусиллями.

Професійні  завдання пов'язані з продажем товарів  на вулиці, збереженням та охороною майна, прибиранням, чищенням, пранням, прасуванням та виконанням низькокваліфікованих робіт у видобувній, сільськогосподарській, риболовній, будівельній та промисловій галузях тощо.

Для виконання  професійних завдань досить неповної базової загальної середньої  освіти або початкової загальної  освіти та мінімальної професійної  підготовки на виробництві чи інструктажу.

Розділ  ІІ. Аналіз фінансової діяльності Київської  дирекції залізничних перевезень

2.1 Аналіз фінансового стану підприємства ДН – 1

На вітчизняних  підприємствах часто здійснюють аналіз характеру змін окремих статей балансу. Такий аналіз проводиться  за допомогою горизонтального (часового) та вертикального (структурного) аналізу.

Горизонтальний  і вертикальний аналіз взаємодоповнюють один одного, на їхній основі будується  порівняльний аналітичний баланс.

При аналізі  балансу підприємства було використано  горизонтальний і вертикальний аналіз фінансової звітності (додаток 7,8,9). Наведені дані дозволяють зробити такі висновки:

За звітний  період (2008-2010 рр.) майно підприємства зменшилося на 31228 тис. грн. Дане зменшення відбулося в основному за рахунок зменшення необоротних активів.

Частка  необоротних активів протягом аналізованих трьох років зменшилася з 290005 тис грн. у 2008 до 188108 тис грн. на кін. 2010 року. Таке зменшення  обумовлене скороченням частки основних засобів, що в свою чергу відбулося за рахунок зносу обладнання.

Частка  оборотних активів у балансі підприємства протягом аналізованого періоду зросла. На кінець 2010 року вона становила 37351 тис. грн., порівнюючи з 2627 тис. грн. на поч. 2008 року. Це явище відбулося через значне зростання дебіторської заборгованості у 2010 році.

При аналізі  пасивів підприємства слід зазначити, що власний капітал протягом звітних  років збільшився на 182135 тис. грн. ( з 25920 тис грн. у 2008 до 208055тис грн. у 20010 році). Позитивним явищем постійне скорочення поточних зобов’язань, так у 2008 вони становили 222993 тис. грн., а у 2010 зменшилися до 7037 тис грн. Це пояснюється погашенням значної частки кредиторської заборгованості підприємства.

Таблиця 2.1 Доходи від операційної діяльності

За 2010 рік фінансовий результат від основоної діяльності Київської дирекції залізничних перевезень при плані 2 144 тис.грн., складає 2 023 тис.грн., що меньше плану на 121 тис.грн., та меньше до  минулого року на 2 548 тис.грн.

Прибуток  від підсобно-допоміжної діяльності складає 7 644 тис.грн.,при плані 4 795 тис.грн., що більше плану на 2 849  тис.грн., в порівнянні з минулим роком меньше на1 560 тис.грн.

Прибуток  від підсобно-допоміжної діяльності складає 7 644 тис.грн.,при плані 4 795 тис.грн., що більше плану на 2 849  тис.грн., в порівнянні з минулим роком меньше на1 560 тис.грн.

Фінансовий  результат від іншої операційної діяльності збитковий - 7 104 тис.грн., що проти плану більше на 4 453 тис. грн. та більше минулого року на 1 101 тис. грн. Також отриманий прибуток від інших доходів в сумі 91 тис.грн.

За 2010 рік  експлуатаційні витрати склали 234899 тис.грн. при плані 213036 тис.грн., перевитрата 21863 тис.грн, до звіту за 2010 рік перевитрата 43341 тис. грн..

Таблиця 2.2 Загальна оцінка стану майна

З даних  аналітичної таблиці можна зробити  висновок, що на кінець 2010 року вартість майна в розпорядженні підприємства становила 225630 тис. грн, тобто за період 2008 - 2010 майно підприємства зменшилось на 65694 тис. грн за рахунок зменшення основних коштів.

У загальній  вартості майна, яке перебуває в розпорядженні підприємства, 82,46 % становлять основні засоби й необоротні активи, які зменшилися на кінець 2010 року на 59587 тис. грн, і в загальній вартості майна їхня питома вага зменшилась на 16,93 %.

Оборотні  активи за період 2008-2010 року збільшились на 137 тис. грн, і в загальній вартості майна їхня питома вага збільшилась на 0,25 %, причому матеріальні активи на 2009 рік зменшились на 55 тис. грн. але на 2010 рік вони збільшились на 164 тис. грн., і їхня питома вага в загальній вартості оборотного капіталу збільшилась на 7,65 %.

Також відбулось  зменшення грошових коштів та їх еквівалентів на 69 тис.грн. і їх питома вага в загальній вартості оборотного капіталу зменшилась на 6,62%.

Таблиця 2.3 Аналіз структури майна