Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Бизнес-план ОАО «Маслодел». 2

РЕЗЮМЕ

ОАО «Маслодел» был пущен в эксплуатацию в марте 1997 года. За годы существования поселка Подосиновец неоднократно присоединяли и отделяли в самостоятельную административную единицу с рядом находящимися районами, поэтому предназначение завода представлялось как источника сырья для головных маслозаводов в виде молока и сливок. Данное сырье увозили на «Сосногорский молокозавод», «Кировский молочный комбинат», «Кирово-Чепецкий молокозавод». В начале 90-х годов с переходом к рыночным отношениям и самофинансированию была проведена реорганизация предприятия в ОАО «Маслодел». В 2002 году в связи с новым законодательством была изменена организационно-правовая форма предприятия.

Целью работы ОАО «Маслодел» является производство молока и молочной продукции, снабжение торговых и иных предприятий всех форм собственности своей продукцией для получения прибыли.

Для достижения этой цели общество осуществляет следующие виды деятельности:

переработка сельскохозяйственной продукции (молочная, маслодельная);
оптовая торговля;
снабжение;
сбыт;
розничная торговля;
погрузочно - разгрузочная и транспортно - экспедиционная деятельность;
реклама;
маркетинг;
иная, не запрещенная законодательством деятельность.

Осуществляя предпринимательскую деятельность, предприятие производит следующие виды продукции и осуществляет следующие виды работ и услуг:

молоко «Российское» пастеризованное 2,5% жирности;
масло сливочное «Крестьянское» 72,5 % жирности;
казеин молочнокислый;
розничная торговля;
оптовая продажа со склада.

ОАО «Маслодел» относится к отрасли молочной промышленности и по своим размерам относится к небольшим.

Для того, чтобы улучшить финансовое состояние предприятия, необходимо изменить структуру выпускаемой продукции и увеличить ее ассортимент. При этом особое внимание необходимо обращать на повышение качества, биологической ценности и вкусовых достоинств продуктов питания.

Для увеличения ассортимента продукции на предприятии ОАО «Маслодел» предлагается наладить выпуск кисломолочной продукции.

Из всего ассортимента кисломолочной продукции, необходимо освоить выпуск кефира.

Кефир обладает ярко выраженными диетическими и лечебными свойствами, утоляет жажду, возбуждает аппетит, полезен людям с заболеваниями почек, печени, сердца, при атеросклерозе. Лечебные свойства кефира образуются благодаря накоплению антибиотических веществ.

Выпуск качественной продукции с полезными потребительскими свойствами повысит конкурентоспособность ОАО «Маслодел».

Планируется производить 730000 литров кефира в год, исходя из статистической оценки потребления кисломолочных продуктов других производителей по поселку Подосиновец, а также исходя из количества установленных связей с д\садами, школами и розничными продуктовыми магазинами п. Подосиновец.

Критерием эффективности работы ОАО «Маслодел» является более полное удовлетворение продуктами питания населения п. Подосиновец, а также улучшение качества конечного продукта дадут возможность конечного роста производства и возможности инвестиционных вложений. Внедрение выпуска кефира позволит укрепить финансовое состояние предприятия и при отсутствии серьезных изменений конкурентной среды на местном рынке, перспективы развития ОАО «Маслодел» в ближайшем будущем будут благоприятные.

ИССЛЕДОВАНИЕ И АНАЛИЗ РЫНКА

Существующий на рынке поселка Подосиновец спрос на молочную продукцию, отличающуюся определенными качественными характеристиками, значительно превышает предложение.

Молочная продукция на рынке поселка Подосиновец представлены тремя предприятиями (таблица 2.1).

Таблица 2.1 – Предприятия производители молочной продукции п. Подосиновец

Предприятия	Место расположения	Вид деятельности
ОАО «Маслодел»	п. Подосиновец	Молоко и масло
ОАО «Кировский молочный комбинат»	г. Киров	Широкий ассортимент молочной и кисломолочной продукции
ОАО «Красногорский»	г. Киров	Молоко и кисломолочная продукция

В рубрике «Статистика знает все» опубликованы данные о населении п. Подосиновец. На 2009 г. в п. Подосиновец проживает 3016 человек. За 2008 год жители поселка потребляют 2200 тон молока и кисломолочной продукции. В данной статье опубликован рейтинг предпочтений жителей п. Подосиновец по видам молока и кисломолочной продукции (таблица 2.2).

Таблица 2.2 – Рейтинг предпочтений жителей п. Подосиновец по видам хлебобулочной продукции в 2008 году

проценты

Вид продукции	Предпочтения покупателей
Вид продукции	мужчины	женщины
Молоко 2,5% жирности	8,1	12,8
Молоко 3,2% жирности	7,2	11,1
Топленое молоко	6,7	5,9
Ряженка	10,7	5,8
Кефир	11,3	14,4
Итого	50	50

В опросе участвовало 300 человек – 150 мужчин и 150 женщин, возрасте от 16 - 50 лет, со средним уровнем дохода.

Проанализировав результаты опроса, опубликованные в рубрике «Статистика знает все», можно сделать вывод, о том, что наибольшим спросам у жителей п. Подосиновец, как у мужчин, так и у женщин пользуется кефир.

В настоящее время поставками кефира жителям поселка осуществляется в основном предприятиями производителями г. Кирова, являющимися непосредственными конкурентами ОАО «Маслодел», а также мелкими оптовиками – индивидуальными предпринимателями (таблица 2.3).

Таблица 2.3 - Насыщенность рынка п. Подосиновец кефиром

Поставщик	Насыщенность рынка
Поставщик	Потребление, тонн	Емкость рынке, %
Емкость рынка п. Подосиновец	1100	100
ОАО «Кировский молочный комбинат»	423	38,44
ОАО «Красногорский»	350	31,81
Индивидуальные предприниматели	327	29,75

Индивидуальные предприниматели поставляющие кефир на рынок п. Подосиновец не являются производителями, они осуществляют мелкооптовые продажи кефира, закупаемую на заводах производителях г. Кирова.

У ОАО «Маслодел» есть все возможности занять долю рынка занимаемую индивидуальными предпринимателями.

Основными потребителями кефира ОАО «Маслодел» будут жители поселка Подосиновец.

Критерии сегментации рынка:

возраст - от 5 до 70 лет;
социальная принадлежность – дети младшего и дошкольного возраста, школьники, студенты, служащие рабочие, пенсионеры;
уровень дохода - средний.

Производимый кефир, планируется распространять через продуктовые розничные магазины п. Подосиновец, а также на прямую в д\сад, школу и в собственную розничную сеть.

Продукция, производимая ОАО «Маслодел» отличается следующими важными особенностями:

высокое качество;
традиционная рецептура;
свежесть;
прекрасные вкусовые качества;
низкая цена.

Имея высокое качество, доступные цены, чем у конкурентов, кефир ОАО «Маслодел» будет пользоваться спросом у жителей п. Подосиновец.

Обоснование объема выпуска в натуральном выражении представлен в таблице 2.4.

Таблица 2.4 – Обоснование объема выпуска продукции в натуральном выражении

тонн.

Показатели

Факт

2008г.

Проектируемые

показатели

Отклонение проектируемых мероприятий к 2008г.

литр

Выпуск продукции в натуральном выражении,

в том числе

- молоко 2,5% жирности

- масло сливочное «Крестьянское»

- казеин технический

- кефир

3474

2016

892

566

4204

2016

892

566

730

730000

121

100

Прирост показателя «Выпуск продукции в натуральном выражении» составит: 730000 л. или 21%. Таким образом, для расширения ассортимента выпускаемой продукции необходимо наладить выпуск кефира. Планируется производить 730000 литра кефира в год, исходя из статистической оценки потребления кисломолочных продуктов других производителей по поселку Подосиновец, а также исходя из количества установленных связей с д\садами, школой и розничными продуктовыми магазинами п. Подосиновец.

СУЩЕСТВО ПРЕДЛАГАЕМОГО ПРОЕКТА

С целью расширения ассортимента продукции на предприятии ОАО «Маслодел» необходимо наладить выпуск кисломолочной продукции.

Из всего ассортимента кисломолочной продукции, необходимо освоить выпуск кефира.

ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН

Производственный процесс

ОАО «Маслодел» специализируется на выпуске цельномолочной продукции аналогичной жирности, следовательно для внедрение нового вида продукции не потребуется дополнительное оборудование и время для подготовки молока. Процесс прохождения молока с момента поступления на завод до выпуска кисломолочной продукции можно представить в виде схемы:

Оценка качества молока – Приемка – Охлаждение – Хранение - Нормализация – Подогрев – Очистка – Гомогенизация – Пастеризация – Охлаждение – Заквашивание – Сквашивание – Охлаждение – Разлив – Реализация.

Кефир будет вырабатываться резервуарным способом. Молоко заквашивается при t 20 – 23 С. Закваски потребуется 5 – 6% от массы молока в резервуаре. Молоко сквашивается до достижения плотного сгустка кислотностью 85 – 100Т продолжительностью 10-12 часов, поэтому заквашивание будут производить вечером, а утром – разлив.

Готовую массу охлаждают до t 18 С и производят разлив в пакеты емкостью 1 литр, а затем доохлаждают в холодильных камерах до t 2 – 4 С, где происходит охлаждение и созревание кефира. При этом происходит набухание белков, что повышает вязкость кефира, накопление спирта и углекислоты, в результате развития дрожжей, и готовый продукт приобретает специфический вкус и запах.

Затраты на оборудование

Площадь цеха 96 кв.м и высота 6 м позволяет установить линию по производству кисломолочных напитков. После соответствующей реконструкции цеха на первом этаже будет сделан заквасочное отделение для выработки кефирной закваски, установлен аппарат для фасовки, а по верху установлены танки резервуары для заквашивания молока.

Чтобы наладить работу цеха по выпуску кисломолочных продуктов, произведен расчет капитальных затрат на его внедрение, которые складываются из стоимости работ по реконструкции цеха тары в цех кисломолочных напитков, производственного оборудования, транспортных средств, инструментов и приспособлений.

Реконструкция цеха будет производиться силами специалистов, привлеченных со стороны. Затраты согласно проектно-сметной документации, составляют 361,3 тыс. руб.

Стоимость технологического оборудования рассчитана по рыночным ценам, с учетом затрат на транспортировку, заготовительные расходы и затраты на монтаж.

Транспортно-заготовительные расходы составляют 4% от стоимости цены оборудования, а затраты на монтаж - 10%. Для расчета капитальных затрат на оборудование будет использован весь перечень необходимого оборудования и расчеты представленные в таблице 4.1. Оборудование для линии кисломолочных продуктов будет закуплено у ОКБ «Аскон – Сервис».

Таблица 4.1 – Капитальные затраты на оборудование

Наименование оборудования	Кол-во оборудо- вания, шт.	Цена за единицу, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	Транспорт.- заготовит. расходы, тыс. руб.	Затраты на монтаж, тыс. руб.	Всего затрат, тыс. руб.
Танки-резервуары	5	380	1900	76,0	190,0	2166,0
Аппарат фасовки	1	220	220	8,8	22,0	250,8
Термостат	1	320	320	12,8	32,0	364,8
Холодильник	1	280	280	11,2	28,0	319,2
Заквасочник	1	315	315	12,6	31,5	359,1
Лампа- бактерицид.	1	25	25	1,0	2,5	28,5
Итого	-	-	-	122,4	306,0	3488,4

В 2005 году на предприятии была установлена новая пастеризационная охладительная установка, в которую входят сепаратор – молокоочиститель и гомогенизатор, что позволяет очистить поступающее молоко, поэтому в затраты данное оборудование не включаются. Мощность холодильных камер позволяет загрузить всю продукцию, поэтому дополнительных затрат на расширение холодильных камер не потребуется.

В капитальные затраты цеха включена стоимость дорогостоящего и долго служащего инструмента в размере 1% от стоимости технологического оборудования, а также стоимость производственного и хозяйственного инвентаря в размере 3% от стоимости оборудования и стоимости затрат на реконструкцию цеха.

Общие капитальные затраты представлены в таблице 4.2.

Таблица 4.2 – Капитальные затраты по внедрению цеха кисломолочных напитков,

тыс.руб.

Наименование затрат	Сумма затрат
Затраты на реконструкцию помещения	361,3
Стоимость оборудования	3488,4


Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря	115,491
Стоимость дорогостоящего и долгослужащего инструмента	34,884
Всего капитальных затрат	4000,075

В цехе не предусматривается функционирование транспортных средств, поэтому капитальные затраты не предусматриваются.

Потребность сырья

На производство кефира используется только высококачественное сырьё, то цена сырого молока I сорта составляет 10,01 руб. При производстве кефира возвратных отходов (пахты, обрата) не будет. Исходя из этого затраты на сырьё определяются из норм расхода и цены на сырьё, а также учтены затраты на доставку.

М = Н_м ^*Ц_м ^*К_тз , (4.1)

где Н_м - норма расхода сырья на 1 литр;

Ц_м - цена 1 литра сырого молока;

К_тз - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы.

М = 1,0 ^х10,01 ^х1,04 = 10,41 (руб./литр)

Объем потребления сырья на весь выпуск составит

10,41 х 730000 = 7599300 (руб./литр)

Потребность в персонале

Для обслуживания линии кисломолочных напитков потребуются следующие рабочие и служащие:

мастер по производству будет контролировать весь технологический процесс;
слесарь наладчик будет занят фасовкой продукции;
рабочий для мойки оборудования;
грузчик для загрузки готовой продукции в холодильную камеру.

Работа на предприятии организована по скользящему графику (по 12 часов), то рабочие потребуются и на замену.

Расчет заработной платы произведен в соответствии с принятой формой оплаты труда на предприятии. Для оплаты труда мастера применяется повременно–премиальная система.

Годовой фонд заработной платы мастера по производству определяется исходя из месячного оклада, который составляет 3000 руб.

Фзп = З пр + П пр + Здоп (4.2)

где З пр - прямая заработная плата ( месячный оклад умножается на число месяцев в году);

П пр – премия, начисляется в размере 50% должностного оклада;

Здоп – дополнительная заработная плата, складывается из начисленной оплаты труда за время отпуска.

З пр =3000^. 12 = 36000;
П пр = 36000 ^. 0,5 = 18000 (руб.)

Продолжительностью отпуска 28 календарных дней и 6 дней дополнительно, за ненормированный рабочий день:

Здоп = (36000 + 18000) : 12 : 25,2 ^. 34 = 6071,42

Заработная плата рабочим будет начисляться по часовым тарифным ставкам:

Зпр = Fфак * rmapi * ni, (4.3)

где Fфак - фактически отработанное время рабочим в течении года;

rmapi - часовая тарифная ставка i разряда, руб.;

ni – количество рабочих i разряда.

слесарь наладчик (12 ^. 365) ^. 13,5 = 59130 (руб.);

рабочий мойщик (12 ^. 365) ^. 14,5 = 63510 (руб.);

грузчик ( 12 ^. 365) ^. 12,7 = 55626 (руб.)

Премия будет начислена в размере 20% от прямой заработной платы и составит:

слесарь наладчик Ппр = 59130 ^. 0,2 = 11826 (руб.);

рабочий – мойщик Ппр = 63510 ^. 0,2 = 12702 (руб.);

грузчик Ппр = 55626 ^. 0,2 = 11125,2 (руб.)

Продолжительность основного отпуска у рабочих 28 календарных дней. Рабочему – мойщику предоставляется дополнительный отпуск 4 дня за вредность:

слесарь наладчик Здоп = (59130+ 11826) : 12 : 25,2 ^. 56 = 13139,99 (руб.);

рабочий – мойщик Здоп = (63510 + 12702) : 12 : 25,2 ^. 64 =16129,52 (руб.);

грузчик Здоп = (55626+11125,2) : 12 : 25,2 ^. 56 = 12361,33 (руб.);

Сведенья о заработной плате и годовом фонде представлены в таблице 4.3.

Таблица 4.3 - Годовой фонд заработной платы

Должность	Кол- во, чел.	Прямая з/плата, руб.	Раз- мер пре- мии , руб.	Осно- вная з/плата, руб.	Дополни- тельная з/плата, руб.	Фонд з/платы, руб.
Мастер по пр-ву	1	36000	18000	54000	6071,42	60071,42
Слесарь наладчик	2	59130	11826	70956	13139,99	84095,99
Рабочий мойщик	2	63510	12702	76212	16129,52	92341,52
Грузчик	2	55626	11125,2	66751,2	12361,33	791125,3
Итого	7	214266	53653,2	267919,2	47702,26	315621,46

Годовой фонд заработной платы составит 315621,46 руб.

Единый социальный налог представляют собой форму перераспределения национального расхода на финансирование общественных потребностей. Начисленные на предприятии средства направляются во внебюджетные фонды и используются на предусмотренные законом цели. Тарифы страховых взносов утверждаются федеральным законом в % от фонда зарплаты:

отчисления в фонд социального страхования РФ - 2,9%;
отчисления в пенсионный фонд РФ - 20%;
отчисления в фонд обязательного медицинского страхования - 3,1%;
страховые взносы от несчастных случаев – 0,7%.

Основная заработная плата производственных рабочих цеха по производству кисломолочной продукции, которая включает в себестоимость 1 литра продукции, рассчитывается делением основной заработной платы на количество произведённой продукции в год

З_осн = 267919,2 : 730000 = 0,36 (руб./литр)

Дополнительная заработная плата производственных рабочих цеха по производству кисломолочной продукции, которая включается в себестоимость 1 литра продукции, рассчитывается делением дополнительной заработной платы на количество произведённой продукции в год

З_доп = 47702,26 : 730000 = 0,06 (руб./литр)

Отчисления на социальные нужды, которые включаются в себестоимость 1 литра продукции, рассчитываются следующим образом

О_сн = (0,36+0,06) ^. 0,267 = 0,11 (руб./литр)

4.5 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

Амортизационные отчисления рассчитываются, согласно учётной политики предприятия линейным способом, исходя из балансовой стоимости оборудования и норм амортизации. Норма амортизации оборудования по молокоперерабатывающей промышленности составляет 10%. Годовая сумма амортизации определяется по формуле:

А = ∑^. К_l^. H_ai / 100, (4.4)

ⁱ⁼¹

где А - годовая сумма амортизации;

К_i - капитальные затраты на оборудование;

Н_ai - норма амортизации;

N - количество видов оборудования.

А = 3523284 ^. 10/100 = 352328,4 (руб.)

Расходы на эксплуатацию оборудования складываются из затрат на вспомогательные материалы, электроэнергию, воду, расходуемую технологические цели. Затраты на вспомогательные материалы определяются исходя из норм расхода по обслуживанию оборудования. Примерные затраты составляют 0,5% в год от стоимости оборудования.

З_всп = 0,005 ^. 3488,4 = 17442 (руб.)

Затраты на электроэнергию, потребляемую на технологические цели при производстве кефира будут складываться из затрат при подготовке молока и затрат при охлаждении кефира. Затраты на электроэнергию можно определить по формуле:

З_эл = Ц_эл ^. F_д ^. Р_у , (4.5)

где З_эл - затраты на электроэнергию;

Ц_эл - цена 1 кВт/ч электроэнергии 1,54 руб.;

F_д - действующий фонд времени работы оборудования, час;

Р_у - установленная мощность оборудования, квт (для подготовки молока 10 квт, для охлаждения кефира 15 квт).

Действительный фонд времени составит:

для подготовки молока 2 час ^. 365 дн = 730 (час);

для охлаждения кефира 12 час ^. 365 дн = 4380 (час).

Таким образом, затраты на электроэнергию, потребляемую на технологические цели составит 112420 руб.

З_эл = 1,54 ^. (730 ^. 10 + 4380 ^. 15) = 112420 (руб.)

Расход воды на производственные нужды связан с промывкой оборудования и охлаждением кефира.

Потребление воды для промывки оборудования составляет 1,5 куб.м в смену, а на охлаждение принимаем равной 4,5 куб.м стоимость 1 куб.м воды 25 руб., таким образом затраты на воду, потребляемую для промывки оборудования и охлаждения кефира составляют

З_в = 25 ^. (1,5 + 4,5) ^. 365 = 54750 (руб.).

Затраты на ремонт оборудования принимаем в размере 3% от стоимости оборудования

З_об = 0,03 ^. 3488400 = 104652 (руб.)

После всех проведённых расчётов в данной главе, все полученные результаты сведём в таблицу 4.4.

Таблица 4.4 - Схема расходов на содержание и эксплуатацию оборудования,

руб.

Наименование статей	Сумма
Амортизация оборудования	352328,4
Эксплуатация оборудования, в том числе: - затраты на вспомогательные материалы	17442
- затраты на электроэнергию	112420
- затраты на воду	54750
Ремонт оборудования	104652
Всего	641592,4

Для того, чтобы расходы по содержанию и эксплуатации оборудования получить на единицу (1 литр) продукции, нужно всю сумму данных расходов разделить на годовой выпуск продукции

З_экс= 641592,4:730000 = 0,88 (руб.)

4.6 Цеховые расходов

Для определения величины цеховых расходов, приходящих на литр воды продукции, необходимо рассчитать и составить смету цеховых расходов. К цеховым расходам относятся накладные расходы, возникающие непосредственно в цехе, где производится калькулируемая продукция. Сюда относятся расходы, связанные с амортизацией и содержанием зданий и сооружений, закрепленных за цехом, расходы на мероприятия по охране труда.

Расходы на амортизацию здания определяют исходя из амортизационных

отчислений (1,2%) от стоимости части здания, относящейся к рассматриваемому цеху. Первоначальная стоимость здания цеха составляет 1/5 часть от стоимости всех зданий принадлежащих заводу:

1857000 : 5 = 371400;
А = 0,012 ^.371400 = 4456,8 (руб.).

В расходы по содержанию зданий, сооружений и инвентаря включают затраты на освещение, отопление, воду для бытовых нужд, затраты на вспомогательные материалы и затраты по содержанию инвентаря. Затраты на вспомогательные материалы принимаются в размере 3% от стоимости здания:

Звсп = 0,03 ^.371400 = 11142 (руб.).

Затраты по содержанию инвентаря принимаются в размере 1% от стоимости оборудования и здания.

Зинв = 0,01 ^. (371400 + 3488400) = 38598 (руб.).

При расходе затрат на электроэнергию можно использовать следующие данные: средний расход электроэнергии в течении 1 часа составляет 15 Вт, а годовое число часов осветительной нагрузки при двадцатичасовом режиме работы равняется 1600 часов. Цена электроэнергии 1,54 за 1 квт/час (1квт=1000вт).

Зосв = 0,015 ^. 1600 ^. 1,54 ^. 96 = 3548,16.

Затраты на теплоснабжение цеха определяется по формуле:

Зтепл = Qобщ ^.То^. Цп , (4.6)

Бизнес-план ОАО «Маслодел». 2 📙 Курсовая → 🆔 38710