Инвестиции в основной капитал. 5

Содержание.

 

 

Введение

Актуальность темы исследования. Национальное богатство Российской Федерации представляет собой совокупность размещенных на ее территории ресурсов (экономических активов), обеспечивающих необходимые условия для производства товаров, оказания услуг и жизнедеятельности людей. Национальное богатство каждого региона состоит из экономических объектов, характерным признаком которых является возможность получения их собственниками экономической выгоды. Основная роль этих объектов принадлежит основным фондам.

Основные фонды (основные средства) – это часть национального  богатства, созданная в процессе производства, которая длительное время  неоднократно или постоянно используется в неизменной натурально-вещественной форме в экономике, постепенно перенося свою стоимость на создаваемые продукты и услуги, что обуславливает важность их изучения для исследования состояния экономики регионов.

Целью курсовой работы является статистическое исследование инвестиций в основной капитал.

Поставленная цель обуславливает задачи, которые должны быть решены в курсовой работе:

1. Рассмотреть теоретические основы статистики инвестиций в основной капитал.

2. Показать методику исследования  статистических показателей.

3. Провести статистическое исследование инвестиций в основной капитал.

 

1. Теоретические основы  статистики инвестиций в основной капитал

1.1. Социально-экономическая сущность основного капитала и основных фондов и задачи их статистической характеристики

С переходом к международной  методологии статистики в отечественную практику статистики национального богатства вместе с понятием основных фондов вводится более широкое понятие — «основной капитал», объединяющее воспроизводимые и невоспроизводимые материальные и нематериальные активы. Одним из главных критериев отнесения этих активов к основному капиталу является многократное их участие в производственном процессе при создании материальных благ или услуг, функционирующих более года.

Основной капитал — это произведенные  материальные и нематериальные активы; материальная часть основного капитала — основные фонды, участвующие в процессе производства постоянно или многократно и переносящие свою стоимость на изготовляемые с их помощью продукт или услугу по частям, по мере износа [3, с. 256]. Именно многократное или продолжительное использование, а не долговечность является критерием определения основного капитала. Некоторые продукты, например уголь, могут храниться очень долго, но используются только один раз и поэтому не относятся к основному капиталу. Вместе с тем деревья и животные, которые культивируются с целью производства фруктов или молочных продуктов, и некоторые нематериальные продукты, такие, как программное обеспечение и оригиналы художественных произведений, классифицируются как основной капитал. В СНС весь капитал трактуется как производственный, потому что сама трактовка производственной деятельности очень широка и включает производство продуктов и услуг.

Материальный основной капитал  включает основные фонды в традиционной для отечественной практики концепции, т.е. в материальной форме (см. натурально-вещественную классификацию основных фондов).

Нематериальный основной капитал  включает компьютерное программное  обеспечение, геолого-разведочные работы, оригиналы литературных и художественных произведений и т.п.

Основные фонды народного хозяйства, являясь материальной частью основного  капитала, составляют значительную часть  национального богатства страны и оказывают большое влияние  на результаты финансово-экономической  деятельности предприятий. [3, с. 261]

Под основными фондами в статистике понимают совокупность произведенных материально-вещественных ценностей — средств труда, которые многократно участвуют в процессах производства продукции и услуг, при этом не меняют своей натуральной формы, не входят вещественно в результат труда и переносят свою стоимость на изготовляемый продукт (услугу) не сразу, а по частям, по мере износа.

Оборотные фонды, в отличие от основных, принимают участие в одном  производственном цикле, сразу перенося свою стоимость на изготовляемый продукт и видоизменяясь в процессе труда. В случае когда средства труда имеют стоимость менее ста минимальных окладов или срок их службы менее года, то их, как правило, относят не к основным, а к оборотным фондам (инструмент, инвентарь и т.д.). Кроме того, в сельском хозяйстве, например, взрослый рабочий или продуктивный скот относится к основным фондам, а молодняк — к оборотным.

В отечественной статистике до перехода ее к международной методологии  все основные фонды делились на производственные и непроизводственные. С переходом к методологии СНС и признанием производственного характера сферы услуг все основные фонды считаются производственными. Однако одни из них участвуют или предназначены к участию в производстве продуктов, другие функционируют в сфере производства услуг.

Задачами статистики основных фондов являются:

• определение объема и структуры основных фондов по натурально-вещественному составу, отраслевой принадлежности, формам собственности, секторам экономики, регионам и др.;
• характеристика состояния основных фондов;
• характеристика воспроизводства основных фондов;
• определение их доли в национальном имуществе;
• характеристика и оценка эффективности использования основных фондов;
• проведение переоценки основных фондов с целью получения восстановительной стоимости с учетом износа;
• расчет динамики основных фондов и выявление факторов, ее определяющих;
• проведение переоценки основных фондов в сопоставимые цены и др.

Основные фонды различаются  по видам, их роли в производственном процессе, конструктивным особенностям, происхождению и другим признакам. Разнообразие видов основных фондов, длительность их функционирования и массовость использования обусловливают необходимость разработки их единой натурально-вещественной классификации, утверждаемой централизованно. Данная классификация составляет основу учета, статистической характеристики основных фондов, начисления амортизации, осуществления капитальных вложений и воспроизводства основных фондов [3, с. 248].

Классификационной единицей основных фондов, как и единицей их учета, является инвентарный объект, под которым понимается законченное устройство со всеми приспособлениями и принадлежностями или отдельный, конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций, или же обособленный комплекс конструктивно сочлененных предметов, представляющих единое целое и совместно выполняющих определенную работу.

В настоящее время действует  следующая типовая классификация  основных фондов:

• здания — архитектурно обособленные объекты, создающие условия для труда, жилья, социально-культурного обслуживания населения и хранения материальных ценностей;
• сооружения — инженерно-строительные объекты, создающие условия для осуществления процесса производства путем выполнений тех или иных технических функций, не связанных с изменением предмета труда, или для осуществления различных непроизводственных функций;
• передаточные устройства, при помощи которых производится передача электрической, тепловой и механической энергии от объекта к объекту;
• машины и оборудование, преобразующие энергию, материалы и информацию, в частности:
• силовые машины, преобразующие один вид энергии в другой;
• рабочие машины и оборудование, непосредственно воздействующие на предмет труда или участвующие в технологическом процессе производства продукции;
• измерительные и регулирующие приборы, устройства и лабораторное оборудование;
• вычислительная техника;
• транспортные средства — средства передвижения, предназначенные для перемещения людей и грузов;
• инструменты общего назначения — немеханизированные и механизированные орудия ручного труда сроком службы более года и стоимостью более ста минимальных окладов;
• производственный и хозяйственный инвентарь — предметы, служащие для охраны труда, облегчения производственных операций и хранения материалов;
• скот рабочий и продуктивный (рабочий скот — лошади, волы, верблюды, ослы и др., продуктивный скот — коровы, быки-производители и т.д.);
• многолетние насаждения — искусственные многолетние насаждения, независимо от их возраста;
• прочие основные фонды — библиотечные фонды, музейные ценности, экспонаты животного мира в зоопарках и другие объекты, не вошедшие ни в одну из предыдущих групп.

Основные фонды как комплексная  экономическая категория могут  быть всесторонне охарактеризованы с помощью метода группировок (рис. 1).

 

Рис. 1 - Классификация и группировка основных фондов [3, с. 251]

 

При характеристике функциональной роли основных фондов в процессе производства важна их группировка на активные и пассивные. К активным фондам относятся  рабочие и силовые машины и оборудование, а также любые средства труда, воздействующие на предмет труда или контролирующие процесс производства, — измерительные и регулирующие устройства и приборы, производственный инструмент, транспортные средства, отдельные виды сооружений (например, элеваторы, гостиницы (в туризме)). Основные фонды, создающие условия для труда, но не оказывающие на его результат активного влияния, относятся к пассивной части (здания, сооружения и т.п.). Увеличение доли активной части основных фондов в их общем объеме свидетельствует о наращивании производственного потенциала.

Группировка размещения основных фондов по регионам используется для характеристики их производственного потенциала и  национального богатства, сосредоточенного на их территории.

В соответствии с Общероссийским классификатором  видов экономической деятельности, продукции и услуг осуществляется классификация основных фондов по видам  экономической деятельности и по отраслям. Эта классификация используется при характеристике потенциальных возможностей отраслей экономики, а в сопоставлении с показателями результатов производственной деятельности позволяет рассчитать показатели фондоотдачи и фондоемкости, т.е. оценить эффективность использования основных фондов. Классификация включает следующие виды деятельности и отрасли:

• сельское хозяйство, охота и лесоводство;
• рыболовство;
• горнодобывающая промышленность и разработка карьеров;
• обрабатывающая промышленность;
• электроэнергетика, газо- и водоснабжение;
• строительство;
• оптовая и розничная торговля;
• гостиницы и рестораны;
• транспорт, складское хозяйство и связь;
• финансовое посредничество;
• деятельность по операциям с недвижимым имуществом; деятельность исследовательская и коммерческая;
• государственное управление и оборона;
• образование;
• здравоохранение и социальные услуги;
• деятельность по предоставлению коммунальных услуг;
• деятельность по ведению частных хозяйств;
• деятельность экстерриториальных организаций и органов.

Разработка показателей основных фондов в соответствии с методологией системы национальных счетов по секторам экономики является новым направлением в отечественной практике и дает дополнительную информацию для анализа.

Классификация основных фондов по формам собственности в условиях проводимых реформ имеет особое значение с точки  зрения раздела этой важной части национального богатства между различными собственниками. В соответствии с принятым 30 марта 1999 г. Госстандартом России Общероссийским классификатором форм собственности на территории России основные фонды могут быть отнесены к:

• российской собственности:
• государственной собственности, в том числе к:

а) федеральной собственности;

б) собственности субъектов Федерации (областей и республик в составе  РФ);

• муниципальной собственности;
• собственности общественных объединений (организаций);
• частной собственности;
• смешанной российской собственности (без иностранного участия);
• российской собственности в составе смешанной собственности с иностранным участием;
• иностранной собственности.

Эта классификация в сочетании  с результатами функционирования предприятий и организаций разных форм собственности позволяет оценить эффективность той или иной формы собственности, определить потенциальные производственные возможности и техническую оснащенность предприятий разных форм собственности.

1.2. Статистическое изучение основных фондов

Изучение объема, структуры, динамики основных фондов, их движения, состояния, эффективности использования возможно только на основе стоимостной оценки всех видов фондов. Основные фонды отражаются в формах статистического наблюдения по полной учетной и остаточной балансовой стоимости.

Под полной учетной стоимостью основных фондов в статистике понимается их первоначальная стоимость, измененная в ходе проведенных переоценок основных фондов и в других случаях, предусмотренных ПБУ  6/01. [3, с. 263]

Полная учетная стоимость для  объектов, прошедших переоценку основных фондов, равна их восстановительной  стоимости на дату последней проведенной  переоценки, т.е. стоимости воспроизводства  в ценах, существовавших на эту дату. Для объектов, не проходивших переоценки, она равна первоначальной стоимости (стоимости приобретения в ценах, действовавших на дату приобретения) с учетом ее изменения в результате модернизации, реконструкции, достройки и т.п.

Остаточная балансовая стоимость отражает изменение состояния основных фондов, постепенную утрату ими потребительских свойств и стоимости в процессе эксплуатации, под воздействием сил природы и вследствие технического прогресса, в размере накопленного износа. Величина износа определяется в соответствии с нормами и методами начисления амортизации и износа, применяемыми в бухгалтерском учете. [3, с. 264]

Остаточная балансовая стоимость  основных фондов равна разности их полной учетной стоимости и сумм амортизации (износа).

Кроме того, в статистике используется термин «учетный износ». Учетный износ – это величина, равная сумме начисленной за отчетный период амортизации. Этот показатель отражает  утрату основными фондами стоимости в процессе их эксплуатации.

В соответствие с ПБУ 6/01 коммерческие организации имеют право не чаще одного раза в год на начало года производить переоценку однородных объектов основных фондов по восстановительной стоимости на начало года одним из двух методов [2, с. 35]:

– индексным методом;

– методом прямой оценки.

Восстановительная стоимость объектов основных фондов индексным методом определяется путем умножения их полной учетной стоимости на соответствующие индексы, которые дифференцированы по типам зданий и сооружений, видам машин и оборудования, транспортных средств и других основных фондов по регионам и периодам изготовления (приобретения).

Если переоценка проводится методом прямого пересчета, то полная восстановительная стоимость объекта определяется на основе рыночных цен на аналогичные новые объекты, подтвержденных заключениями экспертов–оценщиков, или справками предприятий–изготовителей, или торгующих организаций, или публикациями в средствах массовой информации.

Переоценка осуществляется организаций  самостоятельно либо с привлечением специалистов-экспертов.

Баланс основных фондов представляет собой статистическую таблицу, данные которой характеризуют объем, структуру, воспроизводство основных фондов по экономике региона в целом, по видам деятельности, по формам собственности. По данным баланса исчисляются показатели износа, годности, обновления, выбытия, использования основных фондов [3, с. 270].

На региональном уровне органами статистики составляются два баланса основных фондов: по полной учетной и по остаточной балансовой стоимости (см. прил.).

Основными источниками информации для составления балансов основных фондов являются [3, с. 271]:

– по крупным и средним коммерческим организациям – форма №11 «Сведения  о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов»;

– по некоммерческим организациям – форма №11 краткая;

– по субъектам малого предпринимательства  – ряд форм сплошного и выборочного  наблюдения;

– по сектору домашних хозяйств –  баланс основных фондов, находящихся  в собственности граждан;

– по неотчитавшимся организациям –  экспертные досчеты.

В балансе основных фондов по остаточной стоимости все показатели соответствуют  показателям баланса по полной учетной  стоимости, но к ним добавлен «износ за год» и во всех показателях учтен  износ основных фондов.

Баланс основных фондов на региональном уровне строится также в среднегодовых ценах текущего года. Схема такого баланса аналогична схеме баланса основных фондов по полной учетной стоимости. Данные такого баланса позволяют изучать реальную (без учета инфляции) внутригодовую динамику основных фондов, исследовать процессы их обновления и использования.

1.3. Показатели использования основных фондов

Региональные балансы основных фондов позволяют выполнить достаточно глубокий анализ объема, структуры, движения, состояния и эффективности использования  основных фондов в регионе за определенный период времени (обычно за год).

Данные баланса основных фондов по полной учетной стоимости позволяют  определить темпы роста общего объема основных фондов в регионе и их реальной стоимости. Баланс отражает наличие  и движение основных фондов по источникам пополнения и причинам выбытия.

Баланс основных фондов по остаточной балансовой стоимости характеризует  процесс воспроизводства стоимости  основных фондов в течение года. На основе данных этого баланса можно  раскрыть процесс формирования объема стоимости основных фондов в течение года как в результате движения физического объема, так и за счет снашивания их в процессе производства и потребления.

Обобщающими характеристиками движения основных фондов в регионе служат коэффициенты обновления и выбытия основных фондов.

Коэффициент обновления основных фондов показывает, какая часть полной стоимости основных фондов является новой и рассчитывается по формуле [1, с. 55]:

,    (1.1)

где  Ф_вв – стоимость вновь введенных в действие в регионе основных

фондов в течение года;

Ф_К  – полная учетная стоимость основных фондов на конец этого года.

Коэффициент выбытия основных фондов в регионе показывает ту часть полной первоначальной стоимости, которая выбыла в течение года по всем предприятиям и организациям региона и рассчитывается по формуле:

   (1.2)

 

где  Ф_выб – первоначальная стоимость выбывших в течение года основных

фондов;

Ф_н   – полная  учетная стоимость на начало года.

Поскольку выбытие основных фондов может осуществляться по различным направлениям необходимо вычислять и частные показатели выбытия по отдельным направлениям. Наиболее важное практическое значение для анализа характера воспроизводства основных фондов в регионе имеет коэффициент выбытия по ликвидации (из-за ветхости и износа). Замедление выбытия основных фондов приводит  к экономическим потерям, связанным с использованием устаревших основных фондов.

К числу показателей воспроизводства  основных фондов на региональном уровне принадлежат показатели фондообеспеченности и ввод в действие основных фондов на душу населения.

Эффективность использования основных фондов в значительной степени зависят  от их физического состояния. Физическое состояние основных фондов в регионе  можно оценить на основе коэффициентов годности и износа. Эти коэффициенты характеризуют состояние основных фондов на определенный момент времени (как правило, на начало или конец года) [2, с. 47].

Коэффициент годности показывает ту часть полной первоначальной стоимости основных фондов, которая не перенесена на стоимость произведенного продукта и вычисляется по формуле:

,   (1.3)

Коэффициент износа показывает ту часть полной первоначальной стоимости основных фондов, которая уже перенесена на стоимость произведенного продукта:

,    (1.4)

где Ф – полная первоначальная стоимость основных фондов;

Ф'– остаточная первоначальная стоимость основных фондов.

К_годн. + К_изн. =1,0    (1.5)

Изучение состояния основных фондов необходимо для своевременного принятия решений и практический мер на различных уровнях управления по обновлению основных фондов в целях повышения эффективности производства в регионе.

Эффективность производства в регионе  измеряется системой показателей, в  состав которой входят и  показатели эффективности использования основных фондов. Вместе с тем эти показатели имеют и самостоятельное значение и широко используются в различных аспектах экономического анализа.

К показателям, характеризующим степень использования  ОФ, относятся следующие показатели: фондоотдача, фондоемкость и фондовооруженность.

Фондоотдача характеризует размер продукции, приходящийся на 1 руб. основных производственных фондов (ОПФ), и определяется как отношение стоимости произведенной за период продукции к средней величине стоимости ОФ за этот же период. На уровне предприятия и отрасли в качестве показателя продукции используется выпуск или валовая добавленная стоимость, на уровне экономики — ВВП [3, с. 263].

Для изучения динамики фондоотдачи используется формула индекса переменного состава:

,     (1.6)

где  Q₁ — стоимость продукции,

 — средняя за период  балансовая стоимость ОФ.

Фондоемкость — показатель, обратный фондоотдаче, показывает, сколько фондов требуется затратить на производство 1 руб. продукции. Этот показатель используется для построения межотраслевого баланса ОФ [9, с. 81].

Фондовооруженность определяется как частное от деления среднегодовой стоимости ОПФ на среднесписочную численность производственного персонала за год [9, с. 82].

Для изучения динамики фондоотдачи используют индексный анализ, в частности, с  помощью индексного анализа изучают влияние факторов на фондоотдачу.

Показатель  фондоотдачи является общим для  всего объема ОПФ, которые включают в себя активную и пассивную часть. Поэтому показатель фондоотдачи зависит от двух факторов:

— использования  активной части фондов;

— структуры  производственных фондов.

В связи  с этим рассчитывают ФО активной части  фондов:

;    (1.7)

и структуру ОФ (удельный вес активной части фондов в общей их стоимости):

    (1.8)

Следовательно, общая ФО:

  (1.9)

Здесь используются агрегатные индексы. Индекс общей фондоотдачи показывает, как изменилась общая фондоотдача в среднем по всем отраслям; индекс активной фондоотдачи отражает среднее изменение фондоотдачи активной части основных фондов; индекс удельного веса активной части фондов отражает как в среднем изменился удельный вес активной части основных фондов.

Изучение  влияния ФО на объем продукции.

Производственные  фонды являются фактором процесса воспроизводства. Следовательно, оказывают влияние на изменение объема продукции [9, с. 84].

   (1.10)

Построенная система индексов показывает относительное и абсолютное изменение объема продукции всего и в том числе за счет отдельных факторов: повышения эффективности использования фондов (изменение фондоотдачи) и изменения стоимости фондов.

С рассмотренными показателями использования основных фондов тесно связан еще один показатель – показатель фондовооруженности труда. Он отражает объем основных фондов, приходящийся на одного работника в процессе производства продукции:

,     (1.11)

где  Т – среднесписочная численность работающих.

Взаимосвязь фондоотдачи и фондовооруженности можно представить следующим  образом:

,    (1.12)

где  ПТ – уровень производительности труда:

Ф_в – фондовооруженность труда.

Из этой взаимосвязи следует, если рост производительности труда опережает рост фондовооруженности, то фондоотдача растет, и наоборот.

Наряду с показателем фондовооруженности труда представляется возможным  вычислять показатель фондообеспеченности  населения региона:

,    (1.13)

где   – среднегодовая численность населения региона.

Он характеризует, сколько основных фондов приходится на 1000 жителей региона  и является характеристикой экономического потенциала региона.

Этот показатель можно рассматривать во взаимосвязи с показателем фондовооруженности труда и коэффициентом занятости:

,   (1.14)

где  Т – численность занятого населения;

 – коэффициент занятости  населения.

Таким образом, рассмотрение содержания важнейших показателей статистической оценки использования основных фондов дает все основания утверждать, что для глубокого изучения степени их использования и принятия эффективных решений не может быть какого-либо одного универсального показателя, а следует применять систему показателей.

 

2. Методика статистического  исследования статистики инвестиций в основной капитал России

2.1. Показатели динамики явления в статистике

Для полной статистической характеристики явления или процесса необходимо рассмотреть изменение его характеристик во времени, то есть в динамике, с целью выяснения закономерностей развития данного явления, процесса. В ходе изучения динамики любого явления должны быть решены следующие задачи:

— характеристика интенсивности изменений во времени статистических показателей (от периода к периоду);

— определение  средних показателей во времени;

— выявление закономерностей изменения  явлений во времени;

— экстраполяция, интерполяция;

— анализ факторов, определяющих изменения  показателей во времени.

Эти задачи решаются с помощью построения и анализа динамических рядов.

Всякий  ряд динамики состоит из двух элементов:

— время (t) — это либо момент времени (дата), либо промежуток времени, к которому относится статистический показатель;

— уровень ряда (y) — сам статистический показатель, который рассчитывается за ряд интервалов.

Все многообразие рядов динамики можно  сгруппировать по трем признакам:

По времени. По этому признаку выделяют:

— моментные динамические ряды;

— интервальные динамические ряды.

Моментный ряд — в том случае, если показатель определяется на дату, момент времени. Например, численность населения на начало года, остаток запасов на складе на начало месяца и т.д.

Интервальный — в том случае, если статистический показатель или уровень ряда представляет собой результат за интервал времени (время представлено периодами или интервалами). Например, производство ВВП за год, выпуск продукции за месяц, отработано чел/часов в день и т.д.