Кредитоспособность заемщика и методы ее оценки. 2

    ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

    ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

    «МОРДОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ 

    ИМЕНИ Н.П. ОГАРЕВА» 

    Факультет экономический 

    Кафедра финансы и кредит 
 
 
 
 
 
 
 
 

    КУРСОВАЯ  РАБОТА 
 
 

    КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ  ЗАЕМЩИКА И МЕТОДЫ ЕЕ ОЦЕНКИ 
 
 

    Автор курсовой работы                (подпись)               (дата)        

    Специальность                           080105-65                                финансы и кредит 

    Обозначение курсовой работы                            КР- 02069964-080105-65-10-11 

    Руководитель  работы

    д-р  экономических наук, профессор        (подпись)           (дата)  В. В. Митрохин 
 

                                                                                                        Оценка__________ 
 
 
 
 
 

    Саранск

    2011

     ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

    ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

    «МОРДОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ 

    ИМЕНИ Н.П. ОГАРЕВА» 
 

    Факультет экономический 

    Кафедра финансов и кредита 
 
 
 

    ЗАДАНИЕ НА КУРСОВУЮ РАБОТУ 
 
 

    Студент , группа 24 

    1 Тема Кредитоспособность заемщика  и методы ее оценки 

    2 Срок предоставления работы к  защите 29.11.2010 

    3 Исходные данные для научного  исследования: учебная литература, материалы периодической печати, статистические данные, работы отечественных и зарубежных авторов 

    4 Содержание курсовой работы

            4.1 Теоретические  основы оценки кредитоспособности  юридических лиц

            4.2 Практика оценки  кредитоспособности юридических  лиц в коммерческих банках

            4.3 Рекомендации по  совершенствованию оценки кредитоспособности  юридических лиц 
 
 
 
 

    Руководитель  работы                                                                     В. В. Митрохин

                                                        дата, подпись, инициалы, фамилия 

    Задание принял к исполнению                                             

                                                        дата, подпись, инициалы, фамилия 

     Содержание

    Введение                                                                                                                   4

    1 Теоретические основы оценки  кредитоспособности юридических  лиц         9

       1.1 Содержание понятия «кредитоспособность  заемщика»                          9

       1.2 Методы оценки кредитоспособности  юридических лиц                       13

    2 Практика оценки кредитоспособности юридических лиц в коммерческих

банках                                                                                                                            22

       2.1 Порядок оценки кредитоспособности  юридических лиц                       22

       2.2 Особенности оценки кредитоспособности  юридических лиц               27

    3 Рекомендации по совершенствованию  оценки кредитоспособности юридических лиц                                                                                                                      33

       3.1 Внедрение скоринг – кредитования в деятельность коммерческих

банков                                                                                                                             33

       3.2 Совершенствование системы кредитного мониторинга                         38

    Заключение                                                                                                             42

    Список  литературы                                                                                                47

     Введение 

    В настоящее время банковский кредит в развитых странах имеет чрезвычайно важное значение в развитии реального сектора экономики, потому как привлечение предприятиями кредитов на развитие производства (при рациональном использовании привлечённых средств) приводит к повышению рентабельности собственных средств. Поэтому отношения, складывающиеся между банками и предприятиями по поводу кредитования строго регламентированы системой законодательных норм и положений ведомственных актов.

    Оценка  кредитоспособности заемщика – одно из наиболее важных направлений деятельности кредитных специалистов. Так как кредитоспособность зависит от многих факторов, то необходима комплексная оценка всех причин и обстоятельств, определяющих текущее и будущее положение предприятия, в том числе влияния факторов, не имеющих количественных оценок. В настоящее время в отечественной практике не существует единой и универсальной методики оценки кредитоспособности заемщика. Ее формирование представляется затруднительным, так как оценка кредитного качества предполагает анализ широкого круга количественных и качественных показателей. Между тем разработка и совершенствование собственной системы оценки кредитоспособности клиентов является важной задачей каждой кредитной организации, которая стремится работать с устойчивыми надежными партнерами.

    Система кредитования базируется на трех элементах: 1) субъектах кредита; 2) обеспечении кредита и 3) объектах кредитования. Можно сколько угодно маневрировать организационными основами, технологией кредитных операций, однако во всякой системе эти три базовых элемента сохраняют свое основополагающее значение, практически определяет "лицо" кредитной операции, ее эффективность.

    Базовые элементы системы кредитования неотделимы друг от друга. Успех в деятельности банка по кредитованию приходит только в том случае, если каждый из них дополняет друг друга, усиливает надежность кредитной сделки.

    На  определенном этапе производственного  процесса, практически все предприятия испытывают недостаток средств для осуществления тех или иных хозяйственных операций, т.е. возникает необходимость в привлечении заемного капитала. Одно из возможных решений в такой ситуации – получение банковского кредита. Учитывая сложную и нестабильную экономическую ситуацию, сложившуюся на сегодняшний день в России и то, что многие хозяйствующие субъекты не соответствуют критериям кредитоспособности, тема комплексной оценки финансового состояния заемщика приобретает все большую актуальность.

    В условиях экономической нестабильности, обеспечение безопасности банковской деятельности становится одной из первых задач, которую необходимо решать любому банку. Практика свидетельствует, что неправильно выстроенная кредитная политика, неадекватная оценка кредитных рисков приводили к серьезным проблемам и даже банкротству финансово-кредитных учреждений. Необходимость проведения анализа кредитоспособности заемщика диктуется кредитной политикой и интересами банка. Банк должен знать, способен ли заемщик возвратить денежные средства с учетом процентов, имеет ли он перспективы развития, насколько велик риск банка, чем обеспечен возврат кредита. Таким образом, для специалистов и руководителей коммерческих банков стала актуальной и своевременной задача оценки кредитоспособности заемщика.

    Сегодня, проблема невозвратов по кредитам не является преувеличенной. Статистика показывает, что доля невыплаченных  кредитов в кредитном портфеле банков имеет тенденцию к увеличению, что заставляет кредитные организации  всерьез задуматься о будущем качестве своих кредитных портфелей. Главный способ борьбы с невозвратами – правильно построенная процедура оценки финансового состояния заемщика. Различные методики отличаются друг от друга числом показателей, применяемых в качестве составных частей общего рейтинга заемщика, а также различными подходами к самим характеристикам и приоритетностью каждой из них. Если бы состав показателей был универсальным для всех банков и стран, то можно было бы обмениваться статистикой и мозаично набирать полную картину. При этом нельзя не отметить отсутствие единства у стран, банков и авторов в выборе системы показателей. В рамках дилеммы «риск – доходность» заемщики, имеющие более слабые финансовые позиции (более подверженные риску), должны платить за кредит больше, чем более надежные заемщики.

    В то же время сложность оценки кредитоспособности обусловливает применение разнообразных подходов к такой задаче – в зависимости от особенностей заемщиков, и от намерений конкретного банка-кредитора. При этом важно подчеркнуть: различные способы оценки кредитоспособности не исключают, а дополняют друг друга, значит, применять их следует в комплексе.

    В условиях усиления банковской активности и нарастающей конкуренции между  ними, нельзя не принимать во внимание стремление банков наращивать свой кредитный портфель, привлекая потенциальных заемщиков за счет облегченных условий кредитования (отсутствие залога, поручителей, минимальный пакет необходимых документов), что привлекает заемщиков, но в то же время увеличивает кредитные риски для банка. С другой стороны, длительная процедура оценки кредитоспособности заемщика с предоставлением объемного пакета документов значительно снижает риск невозврата, но может отпугнуть вполне кредитоспособных заемщиков от услуг таких банков. В этих условиях наличие гибкой и надежной системы оценки кредитоспособности может стать универсальным инструментом отсеивания сомнительных заемщиков, снижения кредитных рисков и в то же время склонить потенциального заемщика к использованию услуг банка. Это в свою очередь подчеркивает важное прикладное значение темы исследования.

    Анализ  библиографических источников показал, что данная проблема в том виде как она предлагается для рассмотрения, ранее была комплексно исследована в работах представителей отечественной и зарубежной науки. Большое число исследований было посвящено вопросам: методика оценки кредитоспособности заемщика, показатели кредитоспособности заемщика, управление кредитным риском.

    Объектом  исследования выступает методика оценки кредитоспособности юридических лиц. Предмет исследования – подходы и методы оценки кредитоспособности юридических лиц в теоретическом и прикладном планах.

    Целью настоящего исследования является совершенствование  подхода к оценке кредитоспособности юридических лиц на основе обобщения  теоретического и практического опыта.

    Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

    – изучить теоретические основы оценки кредитоспособности юридических лиц;

    – сделать анализ оценки кредитоспособности юридических лиц в коммерческих банках;

    – предложить рекомендации по совершенствованию оценки кредитоспособности юридических лиц.

    В соответствии с поставленными целью  и задачами определена логика и структура  курсового исследования. Работа включает в себя введение, три главы, заключение, список используемых источников.

    Во  введение курсовой работы раскрывается актуальность темы, определяются цель, основные задачи, предмет и объект исследования.

    В первой главе работы раскрывается сущность понятия «кредитоспособность заемщика», изучаются методы оценки кредитоспособности юридических лиц.

    Вторая  глава посвящена анализу кредитоспособности юридических лиц в коммерческих банках, определяется порядок и особенности  оценки кредитоспособности юридических лиц.

    В третьей главе изложены основные направления совершенствования оценки кредитоспособности заемщика основанные на внедрении скоринг-кредитования в деятельность коммерческих банков и совершенствовании системы кредитного мониторинга.

    Заключение  курсовой работы содержит краткие выводы и результаты исследования.

    Теоретическую и методологическую основу исследования составляют труды отечественных  и зарубежных ученых по проблемам  рассмотрения понятия кредитоспособности, методики оценки кредитоспособности юридических лиц, а также документы законодательных и исполнительных органов РФ. При разработке темы применен системный подход, использован комплекс методов экономических исследований, в частности, сравнительно-аналитический, монографический, расчетно-конструктивный, экономико-статистический, балансовый, экономико-математический.

1 Теоретические основы  оценки кредитоспособности  юридических лиц

    1.1 Содержание понятия  «кредитоспособность  заемщика» 

    В советской экономической литературе практически отсутствовало понятие "кредитоспособность". Такое положение  объяснялось ограничением использования товарно-денежных отношений в течение длительного времени, а также тем, что для кредитных отношений, которые преимущественно развивались в форме прямого банковского кредита, были характерны не экономические, а административные методы управления, отличающиеся высокой степенью централизации права принятия окончательных решений. Это исключало необходимость оценки кредитоспособности заемщиков при решении вопросов о выдаче ссуд. Кроме того, структурные сдвиги в финансовом положении предприятий, вызванные чрезмерными темпами индустриализации, привели к тому, что большинство предприятий в конце 20-х годов оказались некредитоспособными. Длительное время кредитный механизм ориентировался на кредитоемкость предприятий, что отражало общий уровень развития кредитного механизма страны в целом. Проблемы кредитоспособности активно разрабатывались советскими экономистами в периоды развития экономики страны: в 20-е годы в период нэпа и с конца 80-х годов, с началом проведения экономических реформ. Происходящие в современной экономике изменения привлекли внимание к необходимости выяснения кредитоспособности предприятий [12, с. 152].

    Кредитная сделка предполагает взаимоотношения двух равноправных партнеров: кредитора (банка) и заемщика (клиента). Кредитор(заимодавец) передает заемщику объект сделки – ссуженную стоимость (кредит) на условиях платности, возвратности, срочности и обеспеченности, но при этом остается собственником объекта сделки.

    В каждой кредитной операции для кредитора  присутствует элемент риска – невозврата ссуженной стоимости заемщиком, неуплаты процентов по ссуде, нарушения ее срока и др. Наличие подобного риска и его зависимость от многих факторов (объективных и субъективных) делают необходимым выбор банком критериальных показателей, с помощью которых можно оценить вероятность выполнения клиентом условий кредитного договора [17, с. 98].

    Кредитоспособность  заемщика юридического лица – это  комплексная правовая и финансовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность в будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном договоре, рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика.

    Кредитоспособность выражает сложившееся финансовое состояние клиента, которое дает возможность банку сделать правильный вывод об эффективности его работы, способности погасить кредит (включая и проценты по нему) в установленные кредитным договором сроки.

    При толковании термина «кредитоспособность  заемщика» учитывается комплекс определенных факторов, в том числе: дееспособность и правоспособность заемщика для совершения кредитной сделки; его деловая репутация; наличие обеспечения; способность заемщика получать доход - генерировать денежные потоки. Рассмотрим указанные элементы кредитоспособности более детально.

    Правоспособность  – это признанная государством способность  юридических лиц иметь права и нести обязанности, предусмотренные и допускаемые законом.

    Дееспособность  – это правомочность заемщика к получению кредита. Это предполагает не только наличие устава, свидетельства о регистрации предприятия, лицензии на тот или иной вид деятельности, согласие членов партнерства или учредительный договор и другие документы, но и характеризуется отсутствием каких-либо ограничений и запретов на самостоятельность предприятия как юридического лица.

    Деловая репутация – это своего рода моральная  основа кредитной сделки (честность и порядочность) напрямую связана с фактором управления делами, компетентностью, умением руководителей предприятия предвидеть изменения экономической конъюнктуры и пользоваться ими, своевременно перестраивать производство и т. д. Сложность составляет измерение и оценка подобных факторов, ибо представить их значение в цифрах невозможно.

    Одним из самых важных этапов в организации  процесса кредитования является оценка кредитоспособности и платежеспособности клиента. От правильной оценки часто зависит жизнеспособность банка. Неправильная оценка может привести к не возврату кредита, что в свою очередь способно нарушить ликвидность банка и в конечном счете привести к банкротству кредитной организации. Поэтому огромное значение имеет разработка современной методологической базы оценки кредитоспособности, а также совершенствование системы контроля и оценки кредитных рисков. Отметим различие в понятиях «платежеспособность» и «кредитоспособность». Платежеспособность подразумевает способность организации расплачиваться по всем видам обязательств, в то время как кредитоспособность подразумевает способность расплатиться лишь по кредитным обязательствам. Платежеспособность – возможность удовлетворить требования кредиторов в настоящий момент, кредитоспособность – прогноз такой способности на будущее [21, с. 350].

    Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а прогнозирует способность предприятия к погашению долга на перспективу.

    Основная  цель анализа кредитоспособности –  определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Изучение кредитоспособности осуществляется для оценки потенциального заемщика до решения вопроса о возможности и условиях кредитования. Оценка кредитоспособности является одним из способов предупреждения или сведения к минимуму кредитного риска, связанного с кредитованием клиента. В связи с тем, что предприятия значительно различаются по характеру своей производственной и финансовой деятельности, создать единые универсальные и исчерпывающие методические указания по изучению кредитоспособности и расчету соответствующих показателей не представляется возможным. Это подтверждается практикой нашей страны. В современной международной практике также отсутствуют твердые правила на этот счет, так как учесть все многочисленные специфические особенности клиентов практически невозможно. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах. Рассматривая кредитную заявку, служащие банка учитывают много факторов.

    При анализе кредитоспособности (credit analysis) банки должны решить следующие вопросы:

    – способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок;

    – готов ли заемщик их исполнить.

    На  первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных  сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а также он связан с личными качествами руководителей предприятий. Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности.

    В то же время сложность оценки кредитоспособности обусловливает применение разнообразных подходов к такой задаче – в зависимости от особенностей заемщиков, и от намерений конкретного банка-кредитора. При этом важно подчеркнуть: различные способы оценки кредитоспособности не исключают, а дополняют друг друга, значит, применять их следует в комплексе.

    Важной  причиной «проблемных кредитов» (в  зависимости от особенностей заемщиков  и от намерений конкретного банка-кредитора) является недостаток кредитной информации. Грамотное управление кредитами и правильная их оценка невозможны без такой информации. Оценка кредитоспособности кредитополучателя – юридического лица включает два основных этапа: финансовый анализ (проводится на основе системы финансовых показателей) и качественный (нефинансовый) анализ.

    Оценка  кредитоспособности клиента обычно базируется на анализе следующих критериев:

    1) качество управления компанией  (уровень менеджмента);

    2) характер кредитуемой сделки;

    3) опыт работы банка с данным  конкретным клиентом (кредитная  история);

    4) состояние отрасли и региона,  конкурентоспособность клиента,  положение конкретного клиента в указанной отрасли;

    5) финансовое положение клиента;

    6) возможность предоставления клиентом имущества для использования в качестве иного обеспечения.

    Финансовая  стабильность и доходность банка  во многом зависят от качественного состава его клиентов. Их финансовая надежность уменьшает риски финансового учреждения и способствует получению кредитной организацией более высокого дохода.

    Однако  следует понимать, что в условиях конкуренции, банку не всегда приходится иметь дело только с надежными и материально состоятельными кредитополучателями. Как правило, наоборот, среди клиентов банка преобладают люди, которые испытывают денежные затруднения.

    Поэтому умение кредитных экспертов проанализировать и оценить сильные и слабые стороны заемщика в отношении  принятых долговых обязательств – основная задача любого банка, т.к. процесс кредитования неразрывно связан с действием всевозможных факторов риска, способных доставить банку экономические проблемы.

    Вполне  обоснованно, что решение вопроса  о выдаче кредита принимается на основе анализа кредитной истории заемщика. Изучение кредитной истории потенциального клиента до решения вопроса о возможности и условиях кредитования необходимо для правильной оценки его кредитоспособности [13, с. 375]. 

    1.2 Методы оценки  кредитоспособности  юридических лиц 

    При оценке кредитоспособности заемщика как  юридического лица могут быть использованы различные методы. Наиболее распространенными из них являются оценки на основе: анализа денежных потоков; анализа делового риска; системы финансовых коэффициентов.

    Анализ  денежного потока позволяет сделать  вывод о слабых местах управления предприятием. Например, отток средств может быть связан с управлением запасами, расчетами, финансовыми платежами. Выявление слабых мест менеджмента используется для разработки условий кредитования, отраженных в кредитном договоре.

    В условиях экономической нестабильности анализ делового риска в момент выдачи ссуды существенно дополняет оценку кредитоспособности клиента на основе финансовых коэффициентов, которые рассчитываются на основе средних фактических данных истекших отчетных периодов.

    Заемщик представляет в банк следующие документы:

    А) Юридические документы:

    – регистрационные документы: устав  организации; учредительный договор; решение (свидетельство) о регистрации (нотариально заверенные копии);

    – карточка образцов подписей и печати, заверенная нотариально(первый экземпляр);

    – документ о назначении на должность  лица, имеющего право действовать от имени организации при ведении переговоров и подписании договоров, или соответствующая доверенность (нотариально заверенная копия);

    – справка о паспортных данных, прописке и местожительстве руководителя и главного бухгалтера организации-заемщика.