Организация и анализ формирования пассивов в коммерческом банке

 

 

ОРГАНИЗАЦИЯ И АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ ПАССИВОВ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РЕФЕРАТ

 

Организация и анализ формирования пассивов в коммерческом банке

 

Работа содержит: 61 страница,  7 таблиц, 5 рисунков, 51использованный источник литературы, 10 приложений.

Ключевые слова:ПАССИВЫ, СТРУКТУРА, ОРГАНИЗАЦИЯ, БАНК, ЮРИДИЧЕСКОЕ ЛИЦО, ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО, ДЕПОЗИТ, ВКЛАД, УРОВЕНЬ, ЭФФЕКТИВНОСТЬ, ПОКАЗАТЕЛЬ, СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ, ОЦЕНКА, РАЗВИТИЕ, СТРАХОВАНИЕ, РИСК

Объектом исследования являетсяЗАО «Дельта-Банк».

Предмет исследования – управление пассивами коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк»).

Цельюдипломной работы является исследование эффективности управления пассивами коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк») и разработка мероприятий по ее совершенствованию.

Для достижения поставленной цели в дипломной работе решаются следующие задачи:

• определены основные понятия и определения пассивов коммерческих банков;
• рассмотрены источники формирования пассивов коммерческих банков;;
• изучено нормативно-правовое регулирование пассивных операций коммерческих банков;
• проведен анализ пассивных операций коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк»)
• сформулированыпроблемы управления пассивами коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк»)
• разработаны направления совершенствования формирования пассивов коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк).

В процессе написания дипломной работы применялись следующие методы и приемы экономического анализа:

• монографический;
• правовой;
• расчетно-конструктивный;
• метод сравнительного анализа;
• статистический.

Структура  дипломной работы включает в себя введение, три раздела, заключение,  список использованных источников, приложения. 
ABSTRACT 
 
Organization and analysis of formation of commercial bank liabilities  

The work contains: 61 pages, 7 tables, 5 figures, 51 sources used literature, 10 applications. 
 Keywords: passive, structure, organization, banks, a legal entity, a person, the deposit, the contribution level, efficiency, performance, improve, assessment, development, INSURANCE, RISK. 
 The object of research is JSC "Delta Bank". 
Subject of research - management of commercial bank liabilities (for example, JSC "Delta Bank"). 
 The aim of the thesis is to study the effectiveness of management of commercial bank liabilities (for example, JSC "Delta Bank") and the development of measures for its improvement. 
 To achieve this goal in the thesis work the following tasks: 
- the basic concepts and definitions of liabilities of commercial banks; 
- considered sources of liabilities of commercial banks ;; 
- studied the legal regulation of passive operations of commercial banks; 
- analysis of passive operations of commercial banks (for example, JSC "Delta Bank") 
- formulated control problems liabilities of commercial banks (by the example of JSC "Delta Bank") 
- developed ways of improving the formation of liabilities of commercial banks (by the example of JSC "Delta Bank). 
 In the process of writing a thesis used the following methods and techniques of economic analysis: 
- monographic; 
- legal; 
- settlement and constructive; 
- method of comparative analysis; 
- statistics. 
 The structure of the thesis includes an introduction, three chapters, conclusion, list of references, appendices.

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

Современная банковская система – это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства.

Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении.

Условием доходности банковской деятельности, безусловно, является поддержание ликвидности, управление банковской прибылью, ее максимизация.

Основная цель деятельности коммерческого банка – получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке.

Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты все его активных и пассивных операций.

Одной из важнейших задач развития банковского сектора в Республике Беларусь является расширение состава и качества банковских услуг и приближение их к уровню развитых европейских банков, а также создание действенного механизма аккумулирования денежных средств населения, предприятий и трансформации в кредиты реальному сектору экономики. 

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения.

Формирование ресурсной базы является важнейшей составляющей всей банковской политики и в процессе осуществления банком пассивных операций исторически играло первичную и определяющую роль по отношению к его активным операциям. Основная часть банковских ресурсов образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной и правильной организации которой зависит устойчивость функционирования банка. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и актуальность.

Пассивные операции связаны с формированием ресурсов банка, что отражается на его пассивных счетах.

Объектом исследования являетсяЗАО «Дельта-Банк».

Предмет исследования – управление пассивами коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк»).

Цельюдипломной работы является исследование эффективности управления пассивами коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк») и разработка мероприятий по ее совершенствованию.

Для достижения поставленной цели в дипломной работе решаются следующие задачи:

• определены основные понятия и определения пассивов коммерческих банков;
• рассмотрены источники формирования пассивов коммерческих банков;;
• изучено нормативно-правовое регулирование пассивных операций коммерческих банков;
• проведен анализ пассивных операций коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк»)
• сформулированыпроблемы управления пассивами коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк»)
• разработаны направления совершенствования формирования пассивов коммерческого банка (на примере ЗАО «Дельта-Банк).

В процессе написания дипломной работы применялись следующие методы и приемы экономического анализа:

• монографический;
• правовой;
• расчетно-конструктивный;
• метод сравнительного анализа;
• статистический.

При написании дипломной работы использованы труды отечественных и зарубежных авторов. Проблемы эффективности пассивных операций коммерческих банков освещены в работах таких авторов, как Л.А. Ханкевич, Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский, Е.Б. Стародубцева, Ю.П. Довнар, Л. Дорофеева, А.И. Авраменко и др.

 

 

 

 

 

 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ПАССИВАМИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

 

1. Понятие и состав пассивов коммерческого банка

 

Сущность банка как организации, которая привлекает свободные денежные ресурсы, а затем размещает их на возвратной, платной и срочной основе, делает возможным подразделение его операций на два вида: пассивные и активные.

В основе деления банковских операций напассивные и активные лежит их влияние на формирование и размещение банковских ресурсов. Ресурсы банка – это сумма денежных средств, которая имеется в его распоряжении и может быть использована им для осуществления активных операций [1, c.19].

Между пассивными и активными операциями коммерческого банка существует тесная взаимосвязь. Так, размер и структура активных операций, обеспечивающих получение доходов, во многом определяются имеющимися у банка ресурсами. В этом смысле пассивные операции, формирующие ресурсную базу банка, являются первичными по отношению к активным. Взаимосвязь пассивных и активных операций проявляется также в том, что банковская прибыль зависит от банковской маржи, то есть разницы между ценой банковских ресурсов и доходностью активных операций[10, c.127].

Для успешной деятельности банк должен обеспечить координацию пассивных и активных операций: с одной стороны, не допускать существенного несоответствия сроков пассивов и активов, например, выдачи долгосрочных ссуд за счет краткосрочных депозитов; а с другой – не иммобилизовывать на длительный срок краткосрочные ресурсы в сумме, значительно превышающей стабильный остаток средств на банковских счетах, достаточный для очередных оплат.

Существует зависимость и между отдельными видами пассивов и активов. Так, открытие банковского счета крупному клиенту сопровождается возникновением тесных регулярных связей между клиентом и банком. Чтобы не потерять клиента, банк предоставляет ему значительные ссуды, инвестирует средства в его ценные бумаги, оказывает ему разнообразные услуги по расходам, выполняет комиссионные операции[15, c.296].

К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц, открытие срочных депозитов, получение межбанковских кредитов, образование собственного капитала банка, выпуск собственных ценных бумаг и др. Отсюда все пассивные операции можно подразделить на:

- депозитные, включая получение  межбанковских кредитов;

- эмиссионные (размещение  паев или ценных бумаг банка). Особую форму банковских ресурсов  представляет собственный капитал  банка. Он является финансовой  базой развития банка, позволяет  поддерживать объемы и виды  операций в соответствии с  задачами банка, осуществлять компенсационные  выплаты вкладчикам и кредиторам  в случае убытков, банкротства. Основным  элементом собственного капитала  является уставный фонд (капитал). Его увеличение может происходить  как за счет средств акционеров (эмиссии акций банка), так и  за счет его собственных средств (прибыли, дивидендов акционеров, резервного и специальных фондов)[14, c.154].

Пассивные операции - это операции по формированию источников денежных ресурсов кредитных организаций, которые учитываются в пассиве их балансов. Пассивные операции, - указывает Ю.Г. Вешкин – позволяют кредитным учреждениям сформировать собственные и привлеченные ресурсы, в дальнейшем используемые для активных операций[10, с.136]. Главная особенность кредитного дела в том, что кредитная организация функционирует в основном за счет привлеченных средств. Собственные средства, как правило, составляют менее 10% средств кредитных организаций, привлеченные - около90 %. Роль собственных средств банка значительно выше их доли в сумме пассивов. Именно на собственные средства опирается работа кредитной организации как в начале своего функционирования, так и в кризисных ситуациях. Уставный капитал формируется за счет средств акционеров (пайщиков).

В теории капитала выделяют ряд факторов, которые определяют структуру капитала хозяйствующего субъекта, отмечает С.В. Каджаев[17, с.254]:

- отраслевые особенности  хозяйственной деятельности (специфика  банковской деятельности заключается  в аккумулировании временно свободных  денежных средств физических  и юридических лиц и их последующем  размещении в различные активы  с целью получения прибыли);

- уровень прибыльности  текущей деятельности (банк при  формировании структуры капитала  стремится привлечь наиболее  дешевые ресурсы и выгодно  вложить их).

- налоговая нагрузка (банк  в области налогообложения не  отличает от других субъектов  хозяйствования, однако в этой  связи стоит обратить внимание  на другой способ регулирования  государством деятельности, который  применим только к подобным  финансовым институтам - соблюдение  обязательных нормативов, некоторые  из которых напрямую влияют  на структуру капитала банка);

- стадия жизненного цикла (на первоначальном этапе развития  структура капитала банка наиболее  приближена к структуре капитала  коммерческой организации, основу  которой составляют собственные  средства участников или акционеров, а далее ввиду своего развития банк получает больший объем привлеченных ресурсов и эффективно его перераспределяет).

Перечисленные факторы формируют определенную структуру капитала в каждом банке в зависимости от особенностей его деятельности и сформировавшейся экономической конъюнктуры. Для определения элементов такой структуры можно использовать различные классификационные группы статей банковских пассивов (Таблица 1.1).

 

Таблица 1.1 -  Классификационные группы банковских пассивов

Классификационный признак	Классификационные группы	Примеры элементов группы
1	2	3
1. По экономическому содержанию	Фонды	Уставный капитал (УК), резервный фонд
	Резервы	Резервы на возможные потери по ссудам
	Результаты деятельности	Нераспределенная прибыль
	Депозитные источники	Вклады физических лиц (ФЛ), депозиты юридических лиц (ЮЛ)
	Заемные средства	Кредиты ЦБ РФ, межбанковские кредиты
	Прочие привлеченные источники	Выпуск долговых обязательств
2. По стоимости	Дорогие источники	Межбанковские кредиты
	Доступные по цене источники	Депозиты, средства акционеров
	Дешевые источники	Вклады, выпуск долговых обязательств
	Бесплатные источники	Средства на счетах клиентов (до вступления в силу ФЗ «О платежной системе РФ»
3. По доступности (наличию в достаточном  количестве)	Доступные большинству	Вклады ФЛ, депозиты ЮЛ
	Доступные только некоторым банкам источники	Кредиты ЦБ РФ, межбанковские кредиты
4. По срокам	Краткосрочные источники	Средства на счетах клиентов, межбанковские кредиты
	Среднесрочные источники	Депозиты, кредиты ЦБ РФ
	Долгосрочные источники	Собственный капитал, депозиты сроком более 3 лет
5. По количеству составляющих  элементов общего ресурсного  портфеля	Крупные источники	Кредиты ЦБ РФ, УК для ООО и ЗАО
	Средние источники	Межбанковские кредиты, депозиты
	Мелкие источники	Вклады, УК для ОАО, Выпущенные долговые обязательства

Источник: [19, c.139]

К пассивным, по мнению Г.И. Кравцовой, относятся операции по привлечение депозитов, открытие и ведение счетов, привлечение межбанковских кредитов, эмиссия векселей, депозитных и сберегательных сертификатов, облигаций. Также к пассивным операциям относится открытие и ведение корреспондентских счетов банков друг у друга[24, с.101].

Корреспондентские отношения позволяют развивать финансовые отношения между коммерческими банками, партнерские связи, в частности на межрегиональном и межгосударственном уровнях, устанавливать доверительные отношения, но главное - ускорять расчеты. В этом их основная финансово-экономическая функция. В развитых странах мира часть платежей проходит через централизованную расчетную сеть центрального банка, а более половины - по негосударственной децентрализованной сети, представленной банками-корреспондентами и расчетными клиринговыми палатами. Услуги банков-корреспондентов платные, при этом банки уплачивают процентный доход своим партнерам по остаткам на их корреспондентских счетах.

Межбанковские операции отражают уровень развития корреспондентских отношений кредитных организаций. Банки могут получать от других кредитных организаций как краткосрочные, так и долгосрочные кредиты, что позволяет оперировать довольно мощными денежными ресурсами, поддерживать оптимальный уровень средств на корсчете.

Кредитование у центрального банка – отмечает М.А. Коноплицкая – это пассивная операция для кредитных организаций при оказании центральным банком помощи банкам при временной нехватке денег. Проводится в виде рефинансирования или ломбардного кредитования под залог ценных бумаг, которые официально включены в особый перечень[22, с.74].

Для коммерческих банков пассивные операции являются одними из приоритетных в вопросах управления ликвидностью. Это связано с тем, что при нерациональной погоне за показателями ликвидности банк рискует недополучить потенциально возможную прибыль. В связи с чем теория управления пассивами банка является основой в управлении как ликвидностью, так и доходностью кредитной организации, так что управление ликвидностью является синонимом управления пассивами. Управление пассивами – деятельность банка, которая связана с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и определением структуры источников соответствующих средств, а в узком смысле это активный поиск привлеченных средств. Ресурсы коммерческого банка формируются с помощью пассивных операций. Являясь жизненно важными для банка, его собственные средства в составе пассивов играют менее значимую роль, чем привлеченные средства физических и юридических лиц, которые составляют наибольшую долю в общей потребности денежных ресурсов для проведения активных операций. Коммерческие банки, мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, таким образом решают ряд важнейших задач по обеспечению народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, по удовлетворению потребностей населения в кредитных ресурсах, трансформации денег в капитал.

Таким образом, все операции, осуществляемые коммерческими банками, можно подразделить на пассивные, представляющие собой формирование ресурсов (собственных и привлеченных), и активные - размещение ресурсов с целью получения прибыли. От эффективного и квалифицированного управления пассивами и активами банка зависит не только уровень финансового результата деятельности банка, но и уровень доходов и безопасности его клиентов, поскольку большую часть ресурсов кредитной организации составляют привлеченные средства [50, c. 273].

 

2. Источники формирования пассивов коммерческого банка

 

Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков (рисунок1.1).

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1.1 Пассивные операции коммерческого банка

Источник: [27, c.113]

 

С помощью первых двух форм пассивных операций (а, б) формируется первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы.

Следующие две формы (в, г) пассивных операций образуют вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

Следовательно, источники ресурсов банка - это:

а) его собственный капитал, который образуется за счет вкладов учредителей и участников, т. е. уставного фонда, резервного капитала, нераспределенной прибыли;

б) привлеченный капитал, который образуется за счет вкладов (депозитов) клиентов, остатков денежных средств на счетах клиентов;

в) заемный капитал, который образуется за счет кредитов других банков, привлекаемых на межбанковском рынке [1, c.37].

Все пассивные операции в зависимости от экономического содержания делятся на:

1) депозитные– включают получение межбанковских кредитов;

2) эмиссионные– размещение паев или ценных бумаг банка.

Ресурсы коммерческих банков могут быть сформированы за счет: собственных средств; привлеченных средств; эмитированных средств.

Собственные средства банка – наиболее общее понятие, включающее все пассивы, образованные в процессе внутренней деятельности банка:

– Уставный капитал (паевые взносы; оплата акций; материальные и нематериальные активы; ценные бумаги третьих лиц)

– Резервные и специальные фонды (резервный фонд по покрытию убытков; спец. фонды; фонд экономического развития)

– Страховые резервы (носят обязательный характер и включаются в себестоимость банковских услуг)

– Нераспределенная прибыль (часть прибыли, остающаяся после отчислений в резервный капитал, спец. фонды и выплаты дивидендов)[19, c.111].

Уставный капитал банков формируется за счет паевых взносов (паевой банк) либо средств, поступающих в оплату акций (акционерный банк). Капитал может формироваться не только за счет взносов денежных средств, но и материальных и нематериальных активов, а также ценных бумаг третьих лиц. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков и является предметом соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС). Источниками увеличения уставного капитала банка являются:

1) нераспределенная прибыль, включая резервы банка.

2) размещение дополнительного выпуска ценных бумаг.

3) привлечение новых пайщиков [26, c.312].

Первая группа – резервный фонд банков – создается с целью погашения возможных убытков, возникающих в деятельности банков, и обеспечивает стабильность функционирования.

Вторая группа фондов формируется как отражение процесса перенесения стоимости средств труда по мере их износа на производимую продукцию (износ основных фондов) либо как результат перераспределения полученной или использованной прибыли на определенные цели (фонды экономического стимулирования, фонды на развитие банка).

Третья группа фондов образуется в результате действия внешних экономических факторов, таких, как инфляция и курсовые разницы между национальной валютой и валютами других стран. Отражением инфляции выступают средства «Спецфондов» в части переоценки основных фондов в связи с отставанием балансовой стоимости от рыночной. Другой фонд – переоценка валютных средств – формируется в результате разницы между национальной валютой и валютами других стран.

Четвертая группа фондов создается с целью снижения рисков по отдельным банковским операциям и обеспечения таким образом устойчивости банков путем поглощения убытков за счет созданных резервов (фонд покрытия кредитных рисков и на обесценение ценных бумаг).

Нераспределенная прибыль –накапливаемая сумма прибыли, которая остается в распоряжении банка. Ею распоряжаются дирекция банка и собрание акционеров.

Собственный капитал банка – это величина, определяемая расчетным путем. Она включает те статьи собственных средств (и даже привлеченных средств), которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка.

Собственный капитал, который занимает небольшой удельный вес в ресурсах банка (около 10%), выполняет функции:

1. Защитную, которая означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидности банка, а также сохранение платежеспособности путем создания активов.

2. Оперативную. Для начала работы банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение земли, зданий, оборудования и создание финансовых расходов.

3. Регулирующая, которая связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку и контроль за деятельностью банка [33, c.98].

Названные функции банковского капитала показывают, что собственный капитал – основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость.

Размер собственных средств (капитала) определяется банком самостоятельно, с учетом нормативов, установленных Банком России.

Капитал характеризует финансовую устойчивость любой кредитной организации по следующим параметрам: размер капитала; структура (относительные доли составляющих капитала); темп роста как капитала в целом, так и его составляющих.

Банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал, т. е. сумма активов равна сумме обязательств за вычетом необеспеченных обязательств плюс его акционерный капитал.

Собственный капитал является важным показателем, характеризующим возможности и качество работы банков.

Привлеченные средства клиентов и других кредитных организаций составляют второй, значительно превосходящий по размерам капитал, источник формирования ресурсов банка.

Размер и структура привлеченных средств банка зависят от: специализации банков; конъюнктуры банковского рынка; макро-экономической ситуации; регламентирующей политики ЦБ.

Привлеченные средства банка могут быть как депозитными, так и недепозитными.

Депозитными по экономическому содержанию бывают: до востребования; срочные; сберегательные; вклады в ценные бумаги.

Недепозитными бывают: долговые обязательства банка; об-лигации, векселя, закладные; межбанковский кредит; другие кредиты; прочие средства.

Депозиты до востребования – средства, которые вносятся клиентами банка на специальные банковские счета и могут быть изъяты ими в любой момент без предварительного уведомления банка.

По этим счетам начисляются низкие проценты либо получают в банке бесплатное расчетно-кассовое обслуживание. К данной группе относится и текущий счет контокоррент, счет, на котором учитываются все расчетные и кредитные операции банка с клиентами. Он открывается надежным клиентам, пользующимся большим доверием у банка. К депозитам до востребования относятся средства на корреспондентских счетах. Такие счета носят название пора-счетов. Наличие средств на этих счетах является необходимым условием для осуществления расчетов и платежей по поручению клиентов, а свободный остаток может быть использован в качестве привлеченных средств.

В мировой банковской практике наряду с депозитными счетами развитие получили нау-счета и удостоверенные чеки (США).

Hay-счета – счета до востребования, на которые можно выписывать расчетные документы в пользу третьих лиц. Счета открываются только частными лицами и бесприбыльными фирмами.

Счета удостоверенных чеков – счета до востребования, на которых обособляются денежные средства для оплаты удостоверенных чеков.

Срочные депозиты – это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. По ним банки выплачивают повышенные проценты, но их величина ставится в зависимости от срока и размера передаваемых в пользование ресурсов,

Срочные депозиты могут быть двух видов:

1.  Срочные: по сроку хранения – до 30 дней, от 30 до 90 дней, от 90 до 180 дней, от 180 до 360 дней, свыше 360 дней.

2.  Депозиты с предварительным уведомлением об изъятии средств. Срок подачи заявления оговаривается в договоре. Сроки уведомления об изъятии средств варьируются от семи дней до нескольких месяцев.

Коммерческие банки заинтересованы в увеличении доли срочных депозитов.

Срочные вклады имеют особенности:

1. Не могут использоваться для расчетов, и на них не выписы-ваются расчетные документы.

2. Средства на счетах оборачиваются медленно.

3. Уплачивается финансированный процент.

4. Устанавливается требование о предварительном уведомлении вкладчиком банка об изъятии средств.

5. Устанавливается более низкая норма обязательных резервов [33, c.99].

Депозиты, привлекаемые от населения, называют в банковской практике сберегательными вкладами. Они могут быть как до востребования, так и срочные. По вкладам до востребования открываются сберегательные счета. Они могут быть оформлены сберегательной и чековой книжками, пластиковыми картами. Срочные сберегательные вклады оформляются либо сберегательными книжками, либо – договорами.

В отечественной практике сберегательные счета открываются только физическим лицам. Существует множество видов сберегательных вкладов: срочные, срочные с дополнительными взносами, выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, текущие с предварительным уведомлением об изъятии средств и др.

Разновидностью срочных депозитов и сберегательных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты.

Депозитный сертификат – письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение денежных средств по истечении установленного срока и процентов по нему.

Сертификаты могут быть: депозитными (выдаются хозяйствующим субъектам) и сберегательными (выдаются населению), именными и на предъявителя; могут быть переданы или подарены, могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары и оказанные услуги.

К числу новых форм мобилизации кредитных ресурсов следует отнести банковские векселя. Банки выпускают только простые векселя. Вексель –долговое обязательство векселедателя, дающее право его владельцу требовать уплату зафиксированной в векселе суммы денежных средств по истечении его срока и в определенном месте.

Векселя имеют следующие преимущества: можно использовать для расчетов за товары и услуги; возможно использовать и в качестве залога при получении ссуд; имеют высокую ликвидность; имеют высокую процентную ставку; отсутствуют ограничения на передачу векселя; имеет различную срочность.