Организация оперативной финансовой работы на предприятии ООО « Пегас»

Содержание:

Стр.

      Введение 

1.    Теоретические основы организации оперативной финансовой работы…........5

  1.1    Сущность и задачи  оперативной финансовой работы…………….……5

  1.2 Характеристика основных направлений финансовой работы современного предприятия……………………………………………….………8

  1.3    Осуществление финансовых отношений, как основная часть оперативной финансовой работы………..……….…..…………………………11

2.   Анализ организации  оперативной финансовой работы на предприятии…..14

  2.1    Анализ организации финансовых служб предприятий ..…….…….....14

  2.2   Анализ структуры организации оперативной финансовой работы  ООО « Пегас»…………………………………………………………………..………18

   2.3  Анализ взаимодействия финансовых служб предприятия с банками при проведении оперативной финансовой работы ………………...………………20

3.   Совершенствование организации оперативной финансовой работы..…...…25                                           

    3.1  Современное состояние и проблемы финансовых служб предприятий Российской Федерации………………………………………………………….25                                                                                   

    3.2 Основные направления по совершенствованию организации оперативной финансовой работы на предприятии……….…………...……….27

      Заключение

      Список использованной литературы

Введение

Под организацией оперативной финансовой работы подразумевают четко организованную систему наблюдения, контроля и проведения мероприятий, позволяющую устранять или нейтрализовать неблагоприятные финансовые процессы и постоянно содействовать повышению финансовой эффективности операций всех видов хозяйственно-финансовой и инвестиционной деятельности.

          Проблема организации оперативной финансовой работы на предприятии носит актуальный характер в современных условиях. Об этом свидетельствует частое изучение поднятых вопросов. Актуальность настоящей работы обусловлена, с одной стороны, большим интересом к теме "Организация оперативной финансовой работы на предприятии" в современной науке, ее недостаточной разработанностью, а с другой, имеет важное значение для повышения эффективности всего производственного процесса на предприятии.

         Вопросам исследования посвящено  множество работ. В основном  материал, изложенный в учебной  литературе, носит общий характер, а в многочисленных монографиях экономистов по данной тематике рассмотрены более узкие вопросы по данной проблеме. Однако, в связи с динамичностью развития данной темы, требуется учет современных условий при исследовании выше поставленной проблемы.

         Высокая значимость и динамичность проблемы организации оперативной финансовой работы на предприятии определяют несомненную новизну данного исследования.

        Объектом данного исследования  является анализ условий организации оперативной финансовой работы на предприятиях  различных типов и размеров.

        При этом предметом исследования  является рассмотрение отдельных  вопросов, сформулированных в качестве  задач данного исследования.

        В связи с этим можно чётко определить цель и задачи поставленные в данной курсовой работе. Целью исследования является изучение темы «Организация оперативной финансовой работы на предприятии» с точки зрения новейших отечественных и зарубежных исследований по сходной проблематике.

        Исходя из цели работы, были  поставлены следующие задачи:

          - изучить теоретические аспекты, выявить сущность и задачи оперативной финансовой работы на предприятии;        

          -   основные  направления финансовой работы современного предприятия;

         - произвести анализ структуры организации оперативной финансовой работы на предприятии;        

        -  обозначить тенденции  развития  данной тематики.

       Таким образом, актуальность данной  проблемы определила выбор темы  работы "Организация оперативной финансовой работы на предприятии",  круг вопросов и логическую схему ее построения.

       Теоретической и методологической  основой проведения исследования  явились законодательные акты, базовая  учебная литература, результаты  практических исследований видных  отечественных и зарубежных авторов, статьи и обзоры в специализированных и периодических изданиях, различная справочная литература.

1.   Теоретические основы организации оперативной финансовой работы

1. Сущность и задачи оперативной финансовой работы

Финансовая  работа на предприятии – это специфическая деятельность, направленная на своевременное и полное обеспечение предприятия финансовыми ресурсами для удовлетворения его воспроизводственных нужд, активной инвестиционной деятельности и выполнения всех его финансовых обязательств перед бюджетом, налоговой службой, банками, другими предприятиями и собственными работниками.

Финансовой работе на предприятии в условиях рыночных отношений должно уделяться большое  внимание как главному звену деятельности, посредством которой можно поднять эффективность всей экономики. Поэтому финансовая работа призвана способствовать решению главных стратегических задач: обеспечению хозяйственной деятельности предприятия необходимыми денежными средствами, его ликвидности¹ и платежеспособности; получению достаточной прибыли и необходимой рентабельности его деятельности, распределению полученных доходов и удовлетворению материальных и социальных потребностей работников предприятия и его собственников (пайщиков, акционеров).

В состав финансовой работы включают: финансовое планирование и бюджетирование; финансовый анализ; управление финансовыми отношениями предприятия; управление денежными фондами; управление денежными потоками: управление долгосрочными и краткосрочными активами; управление процессом реализации продукции, работ, услуг; анализ и организацию взаимосвязи "затраты - выручка - прибыль", управление ценами, управление стимулированием экономического развития; ведение бухгалтерского учета; организацию отношений с бюджетами, обеспечение своевременности расчетов с ними; организацию отношений с банками, выбор наиболее эффективных форм безналичных расчетов и кредитной политики; внедрение системы внутренних финансовых отношений; организацию финансовых отношений с поставщиками; определение и реализацию политики долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений и др.

К оперативной финансовой работе относится текущая, повседневная работа с органами власти и хозяйственного управления, с банком, бюджетом, фондами, а также в области платежно-расчетных  отношений с поставщиками и покупателями, дебиторами и кредиторами, страховыми организациями, с финансовым рынком, с собственниками и работниками, в сфере проведения совместно с другими службами экономической и контрольно-аналитической финансовой работы и т.п.²

Руководство финансовой работой осуществляет финансовая администрация предприятия. В зависимости от численности и структуры административно-управленческого персонала предприятия финансовая администрация может быть в различных составах (директор и главный бухгалтер; генеральный директор, финансовый директор, главный бухгалтер и начальник финансового отдела и др.). В состав подразделений предприятия, выполняющих финансовую работу входят: бухгалтерия, финансовый отдел, плановый отдел и др. Поскольку финансовые отношения всегда представляют собой составную часть его производственных отношений, то финансовые службы выполняют свою работу в тесном контакте со всеми подразделениями предприятия.

Функциями финансовой администрации в области финансовой работы являются:

• сбор и систематизация финансовой информации;
• анализ собранной информации для оценки состояния финансовых потоков на определенный момент и за определенный промежуток времени, а также для подготовки прогноза изменения величины и направления движения финансовых потоков;
• принятие управленческих решений (утвержденного финансового плана, утвержденной учетной политики предприятия, решения о привлечении средств, утвержденного положения о стимулировании экономического развития и т.д.);
• доведение управленческих решений до исполнителей (финансово-экономических подразделений предприятия - бухгалтерии, финансового отдела, планового отдела и др.) и реализация управленческих решений;
• контроль за выполнением управленческих решений, проверка организации финансовой работы, выполнением финансовых планов.

Финансовая  администрация осуществляет оперативное  регулирование, посредством которого достигается состояние устойчивости финансовой системы в случае возникновения  отклонений от графиков, плановых заданий, установленных норм и нормативов, проводит координацию работы всех звеньев системы управления, аппарата управления и специалистов, организует стимулирование - побуждение работников финансовой службы и всего коллектива в результате своего труда.

Финансовая  служба является ведущей в управлении финансами, в проведении оперативной финансовой работы. Первая и главная задача состоит в том, чтобы добиваться повышения эффективности использования финансовых ресурсов предприятия, прежде всего, повышения рентабельности хозяйственной деятельности и доходности финансовых операций, что лежит в основе финансовой устойчивости, которая базируется на платежеспособности и ликвидности баланса.

Главным средством  увеличения прибыли, прироста капитала, повышения рентабельности и ликвидности  является ускорение оборачиваемости активов. Поэтому второй важнейшей оперативной задачей является устранение или нейтрализация причин замедления денежного оборота. Для этого следует постоянно действовать в соответствии с требованиями рыночных законов.

Обеспечение ритмичности производства и сделок купли-продажи является третьей  задачей оперативной финансовой службы, которая обязана обеспечить своего рода заданный темп сделок, нацеливая оперативную финансовую работу на выполнение комплекса действий деловой активности.

1.2 Характеристика основных направлений финансовой работы современного предприятия

Предметом финансовой работы на предприятии являются финансовые отношения и финансовые потоки³. А именно: построение рациональных схем отношений предприятия с партнерами по бизнесу и со всеми финансовыми институтами государства, как обязательной предпосылки формирования его первичных доходов, а также обеспечение достаточности финансовых потоков, своевременности и синхронизации их, как обязательных предпосылок финансового равновесия предприятия, его финансового благополучия.

Возможные направления  воздействия на финансовые отношения  и финансовые потоки принято представлять тремя укрупненными группами:

• финансовое планирование;
• оперативная финансовая работа;
• контрольно-аналитическая работа.

Рис. 1. Направления и предмет финансовой работы на предприятии

Финансовое  планирование – это процесс обоснования  потребности предприятия в финансовых ресурсах и ее сбалансирование с  возможными источниками покрытия.

Главной целью финансового планирования на практике является своевременное и полное финансовое обеспечение реализации намеченных предприятием производственных и экономических программ, а также – максимизация объемов получаемой прибыли.

        Оперативная финансовая работа в сфере финансов предприятия предполагает постоянный мониторинг количественных и качественных характеристик его финансовых отношений и финансовых потоков. Основной целью оперативной финансовой работы является постоянное позитивное воздействие на результативность любой финансовой сделки и хозяйственной операции, совершаемых предприятием и поддержание его деловой репутации на должном уровне.

Достижению  этой цели способствует решение следующих  задач:

• обеспечение своевременных платежей предприятия в бюджет, целевые бюджетные и внебюджетные фонды государства, своевременности его расчетов с поставщиками сырья, топлива, энергии, что является первейшими признаками его платежеспособности;
• изучение рыночной конъюнктуры, кривых спроса и предложения как объективной основы принятия обоснованных маркетинговых и ценовых решений;
• обеспечение ускорения оборачиваемости оборотного капитала как важнейшего способа снижения текущих финансовых потребностей предприятия;
• создание и поддержание оптимальных объемов производственных запасов предприятия, гарантирующих сохранение непрерывности процесса производства;
• управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия как обязательной предпосылки соблюдения им платежной дисциплины;
• составление сведений о поступлении средств, их расходовании и справок о ходе выполнения показателей финансового плана, о финансовом состоянии предприятия как объективной информационной базы для подготовки управленческих решений.

Контрольно - аналитическая работа имеет своей целью объективную оценку экономической эффективности, рентабельности и целесообразности каждой сделки и хозяйственной операции предприятия. Контролю и анализу подлежит вся их технология: от проверки законности, соответствия действующим финансовым инструкциям до выяснения их влияния на имидж и деловую репутацию предприятия.

Контрольно - аналитическая работа призвана отследить выполнение показателей финансового, кассового, кредитного планов, а также планов по прибыли и дать объективную оценку этим процессам как отправной точке для совершенствования деятельности предприятия на перспективу.

1.3  Осуществление финансовых отношений, как основная часть оперативной финансовой работы

Сущность оперативной финансовой работы состоит в обеспечении оптимального кругооборота основного и оборотного капитала в поддержании эффективных финансовых отношений, сопутствующих коммерческой деятельности.

Важнейшим направлением оперативной финансовой работы является осуществление финансовых отношений с внешней инфраструктурой и внутрихозяйственных финансовых отношений.

Финансовые отношения  предприятия охватывают:

• отношения с другими предприятиями и организациями по поставкам сырья, материалов, комплектующих изделий, реализации продукции, оказание услуг;
• отношения с банковской системой по расчетам за банковские услуги, при получении и погашении кредитов, покупке и продаже валюты и другие операции;
• отношения со страховыми компаниями и организациями по страхованию коммерческих и финансовых рисков;
• отношения с товарными, сырьевыми и фондовыми биржами по операциям с производственными и финансовыми активами;
• отношения с инвестиционными институтами по размещению инвестиций;
• отношения с филиалами и дочерними предприятиями;
• отношения с персоналом предприятия;
• отношения с акционерами предприятия;
• отношения с налоговой службой;
• отношения с аудиторскими фирмами и другими хозяйствующими субъектами.

Общим для всех финансовых отношений является то, что они  выражены в денежной форме и представляют собой совокупность выплат и поступлений  денежных средств.

К внешним финансовым отношениям относятся отношения с другими предприятиями и организациями, и отношения с финансово-кредитной системой.

К внутренним финансовым отношениям относятся отношения  внутри фирмы и отношения внутри объединений фирм.

Отношения с другими  предприятиями и организациями являются самой большой по объему денежных платежей группой. Отношения предприятий друг с другом связаны с реализацией готовой продукции и приобретением материальных ценностей для хозяйственной деятельности. Роль этой группы финансовых отношений первична, так как именно в сфере материального производства создается национальный доход, предприятия получают выручку от реализации и соответственно прибыль. Правильная организация этих отношений оказывает самое непосредственное влияние на конечные результаты производственной деятельности.

Отношения с финансово-кредитной  системой многообразны. Прежде всего  это отношения с бюджетами  различных уровней и внебюджетными  фондами, связанные с перечислением  налогов и отчислений, а также  отношения с учреждениями инфраструктуры финансового рынка кредитными организациями, страховыми компаниями, фондовыми и валютными биржами, инвестиционными фондами и компаниями и т.п.

Финансовые отношения  внутри фирмы - это отношения между  различными структурными подразделениями фирмы: филиалами, цехами, отделами, бригадами, а также отношения с персоналом фирмы - рабочими и служащими, отношения с собственниками (акционерами, пайщиками).

Финансовые отношения  внутри объединений фирм, союзов потребительских  обществ подразделяются на отношения с вышестоящими организациями, отношения внутри ФПГ⁴ союза, отношения между фирмами в условиях холдинга.

Общим для финансовых отношений является то, что они  возникают как результат определенных хозяйственных операций, инициированных самим предприятием. Поэтому состояние финансов фирмы определяется прежде всего состоянием её производственно-хозяйственных характеристик. И наоборот, правильная, рациональная организация финансов фирмы является определяющим, главным фактором её успешной производственно-хозяйственной деятельности.

Осуществление финансовых отношений - это основная часть оперативной  работы финансовой службы. Важно обеспечить в установленные сроки платежи  в бюджет, выплаты процентов по краткосрочным и долгосрочным ссудам банков, выдачу заработной платы работникам, оплату счетов поставщиков за отгруженные товарно-материальные ценности, услуги и работу.

Финансовая служба призвана обеспечить финансирование затрат плана, оформлять кредиты в соответствии с договорами, вести ежедневно  оперативный учет: реализации продукции, прибыли от реализации, других показателей финансового плана; составлять сведения о поступлении средств и справок о ходе выполнения показателей финансового плана и финансового состояния.

В процессе осуществления  оперативной финансовой работы используются финансовые инструменты, которые подразделяются на первичные и вторичные (производные)⁵. К первичным относятся: денежные средства, ценные бумаги, кредиторская и дебиторская задолженность по текущим операциям и другое.

К вторичным, производным от первичных базовых инструментов, относятся фьючерсные контракты, финансовые опционы, форвардные контракты, процентные свопы, валютные свопы, которые применяются при активизации финансовых рынков, включая рынок ссудных капиталов, ценных бумаг, валютный рынок, рынок драгоценных металлов, а также финансовые институты (банки, финансовые и инвестиционные компании, страхование и др.).

Важным финансовым инструментарием  оперативной работы финансовых служб  является финансовая математика, которая дает возможность при сравнительно небольших затратах времени получить решение многопараметрических финансовых задач.

2.  Анализ организации  оперативной финансовой работы на предприяти

2.1 Анализ организации  финансовых служб предприятий

Субъектом оперативной финансовой работы является финансовая служба. Организация финансовой службы зависит от размеров предприятия и сложности его структуры и финансовых отношений. На малых предприятиях с небольшим объемом финансовой деятельности функции финансовой работы, как правило, осуществляет собственник предприятия или генеральный директор, так как в привлечении специалиста в данном случае нет необходимости.

В ряде небольших предприятий  финансовая служба представлена в организационной  структуре отделом бухгалтерии. В обязанности этого отдела входит сбор бухгалтерской информации и предоставление её директору фирмы, отвечающему за финансовую работу. По мере развития предприятия и увеличения объема финансовой работы генеральная дирекция создает финансовую службу и передает ей часть своих полномочий и обязанностей. Обычно финансовая служба представляется финансовым отделом или финансово-экономическим отделом.

Для работы в финансовом отделе на небольших предприятиях, как правило привлекаются финансовые менеджеры широкого профиля, работники, осуществляющие практически все направления финансовой работы и финансового управления предприятием.

На средних  по размеру предприятиях финансовая служба представлена специальной финансовой группой, входящей в состав бухгалтерии  или планово-экономического отдела. За каждым работником, входящим в финансовую группу, закреплен отдельный участок финансовой работы, например, за финансовое планирование. Другому работнику могут быть поручены налоговые расчеты и т.п.

Рис.2. Структура  финансового управления ООО «Лидер»

На крупных предпринимательских  фирмах структура финансовой службы более сложная, так как финансовые потоки таких фирм связаны не только с производственной и финансовой деятельностью, но и с участием в  капитале других предпринимательских организаций. Для работы в финансовой службе крупных предпринимательских структур привлекаются как финансовые менеджеры широкого профиля, так и функциональные финансовые менеджеры. Первые обычно привлекаются для общего руководства финансовой работой, а вторые - как исполнители конкретных финансовых задач. На крупных фирмах финансовая служба представлена, как правило, финансовым департаментом. Общая схема структуры отделов финансового департамента представлена на рис.3.

Рис.3. Общая схема структуры  отделов финансового департамента

Общее руководство финансовой работой осуществляет финансовый директор, который:

• определяет политику и общее направление развития фирмы в области финансов;
• работает в составе высшего руководства по общему управлению деятельностью фирмы;
• обеспечивает соблюдение законодательства, регулирующего финансовую деятельность фирмы;
• разрабатывает принципы и правила управления финансами фирмы;
• обеспечивает общее руководство финансовым планированием;
• готовит общие аналитические отчеты руководству фирмы для принятия стратегических решений в области финансов;
• работает в тесном взаимодействии с непосредственными подотчетными ему начальниками финансовых отделов, входящих в структуру финансовой службы фирмы, и т.п.

На сегодняшний день в Российской Федерации нет единой структуры финансового управления.  Каждое предприятие использует свою систему.

2.  Анализ структуры организации оперативной финансовой  работы ООО «Пегас»

В компании ООО «Пегас» оперативную финансовую работу организует финансовая служба, представленная финансовым департаментом, который включает в себя несколько специализированных отделов: операционный отдел, плановый отдел, отдел по работе с инвестициями, отдел финансового анализа и контроля, отдел по работе на финансовом рынке.

Рис.4. Структура отделов  финансового департамента ООО «Пегас»

Операционный отдел  охватывает работу с поставщиками, подрядчиками, покупателями и другими  контрагентами по текущей производственной деятельности, оплату труда, а также получение и распределение выручки от реализации, других денежных поступлений и прибыли. В этой части данный участок смыкается с налогами и иными участками, ибо прибыль синтезирует все итоги хозяйственно-финансовой деятельности.

Отдел финансово-кредитного планирования под руководством непосредственно  финансового директора или его  заместителя осуществляет перспективное (минимум на 2 года), текущее (на год), оперативное финансовое планирование, а также составление кредитных и кассовых заявок, доведение планово-прогнозных показателей до непосредственных исполнителей, внесение изменений в финансовые балансы согласно коррективам других разделов бизнес-планов, колебаниям финансового законодательства и внутренним конъюнктурным изменениям финансово-экономической ситуации, в том числе коррективам отчетной базы плановых расчетов. Данный отдел занимается поиском новых источников финансирования основной финансовой деятельности фирмы, планирует налоговые платежи предприятия.

Отдел по работе с инвестициями занимается разработкой общей инвестиционной политики предприятия; проводит анализ и отбор инвестиционных предложений; осуществляет анализ инвестиционных проектов и управление портфелем ценных бумаг  фирмы; определяет необходимые объемы финансовых средств для осуществления инвестиционной деятельности; изыскивает финансовые ресурсы для осуществления долгосрочных инвестиций и др.

Отдел финансового анализа  проводит детальный финансовый анализ деятельности фирмы; осуществляет анализ финансовых показателей деятельности предприятия; готовит для руководства фирмы аналитические отчеты, необходимые для принятия стратегических решений; выявляет возможности использования льготного налогообложения и др.

Отдел по работе на финансовом рынке открывается в тех фирмах, которые активно участвуют в рынке ценных бумаг. Организациям, не обладающим специалистами по ценным бумагам, целесообразно делегировать операции по ценным бумагам специализированным трастовым или финансовым компаниям.

Отдел финансового контроля содействует организации единой системы планирования, основанной на координации всех сфер деятельности фирмы; осуществляет контроль за основной и финансовой деятельностью организации, а также за соблюдением фирмой всех требований законодательства в сфере предпринимательской деятельности; определяет соответствие оперативных планов стратегическим; обеспечивает оперативное сравнение плановых и фактических показателей; следит за правильностью и полнотой начисления налоговых платежей в бюджет и внебюджетные фонды и т.п.