Организация операций банка с драгоценными металлами и драгоценными камнями

1 Теоретические аспекты организации операций банка с драгоценными металлами и драгоценными камнями

1.1 Экономическая сущность и виды  операций банка с драгоценными  металлами и драгоценными камнями

 Национальный  банк Республики Беларусь при  наличии у коммерческого банка  генеральной лицензии на осуществление  валютных операций (или одновременно с ее получением) может решать вопрос о выдаче лицензии на осуществление операций с драгоценными металлами и камнями. Для получения такой лицензии коммерческому банку необходимо представить в Национальный банк: ходатайство о выдаче лицензии на совершение операций с драгоценными металлами и камнями; обоснование необходимости получения данного вида лицензии и перспектив деятельности банка в этом направлении; справку об организационной структуре подразделения банка по работе с драгоценными металлами и камнями; характеристики на руководителей и других сотрудников подразделения банка по работе с драгоценными металлами и камнями, имеющих необходимую теоретическую и практическую подготовку для совершения данного вида операций; справку о наличии сертифицированного хранилища.

Проведение  этих операций сопряжено с высоким  риском и требует предварительной подготовки. Лицензию на осуществление операций с драгоценными металлами и камнями могут получить коммерческие банки только по истечении трех лет своей деятельности.

Обязательным  условием для получения лицензии является устойчивое финансовое положение  банка и наличие минимального размера собственного капитала 10 млн. евро, выполнение квалифицированных  и технических требований, определяющих готовность банка к проведению операций с драгоценными металлами и камнями. К техническим требованиям относятся наличие кладовых (хранилищ) и кассовых помещений, оборудованных в соответствии с действующими техническими требованиями и обеспечивающих надежную сохранность драгоценных металлов и камней. Операционное место должно быть оборудовано для проведения экспертизы драгоценных металлов и камней, иметь сейф, технические калиброванные весы (2-го, 3-го классов точности). Весы должны иметь свидетельства об их своевременной государственной метрологической проверке. Банкам необходимо располагать техническими средствами по контролю за качеством драгоценных металлов и камней, и пробирными реактивами, а также необходимыми каталогами и справочной литературой.

До выдачи лицензии на осуществление операций с драгоценными металлами и камнями специалисты, которые будут в коммерческом банке осуществлять эти операции, должны пройти тестирование в Национальном банке. Вышеназванные специалисты должны знать порядок и условия открытия и ведения металлических счетов; требования по использованию и оформлению банковских документов при покупке и продаже драгоценных металлов и камней; законодательство, регулирующее проведение операции с драгоценными металлами и камнями, международные правила банковских и биржевых операций с драгоценными металлами и камнями; перспективы развития рынков драгоценных металлов и камней, тенденции изменения цен и др. Кроме того, на этом участке должны работать специалисты со знанием иностранных языков и соответствующей банковской терминологии.

После получения  лицензии Национального банка Республики Беларусь на проведение операций с  драгоценными металлами и камнями  банк до начала осуществления операций обязан получить специальное разрешение (лицензию) Государственной инспекции  пробирного надзора при Министерстве финансов Республики Беларусь. Без  данного разрешения банк не вправе приступить к совершению операций с драгоценными металлами  и камнями [13, с.112].

Лицензирование  деятельности операций с драгоценными металлами и  камнями  банков позволяет  вовлечь в эти операции все  более широкий круг контрагентов с целью создания реально функционирующего рынка драгоценных металлов, а также формирования пополнения золотовалютных резервов государства.

Согласно  ст. 6 «Банковские операции» Банковского  кодекса Республики Беларусь к банковским операциям с драгоценными металлами относятся:

- открытие  и ведение счетов в драгоценных  металлах;

- купля-продажа  драгоценных металлов и драгоценных  камней;

- привлечение  и размещение драгоценных металлов  и драгоценных камней во вклады (депозиты);

- доверительное  управление драгоценными металлами  и драгоценными камнями;

- хранение  драгоценных металлов и драгоценных  камней;

- предоставление  физическим и юридическим лицам  специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения драгоценных металлов и драгоценных камней [2, с.10].

Сопутствующими  операциями являются оценка, охрана и  транспортировка драгоценных металлов, осуществление рекламных компаний, консультирование

Говоря  о слитках драгоценных металлов необходимо различать такие понятия как банковский слиток и мерный слиток драгоценных металлов. Под банковским слитком понимается слиток весом от 400 тройских унций (около 12,5 кг), который предназначен для операций на международном рынке драгоценных металлов между крупными банками. Такой слиток обязательно должен соответствовать международным стандартам качества, принятым Лондонской ассоциацией рынка драгоценных металлов. Под мерным слитком понимается слиток весом до 1 кг, который соответствует стандартам страны-производителя и предназначен для продажи мелким банкам и реализации населению [6, с.4].

Необходимо  рассмотреть также и другие термины  и понятия, которые используются при обращении драгоценных металлов, так как они являются существенными.

Банковские слитки - слитки золота, серебра, платины и палладия,  соответствующих действующим на территории  Республики Беларусь техническим регламентам или государственным стандартам на золото, серебро, платину и палладий в слитках.

Мерные слитки – слитки золота, платины, серебра, соответствующие стандартам государства-производителя слитков.  

Монеты – монеты из драгоценных металлов (золото, серебро, платина) старого и современного чекана, различной степени сохранности, выступающие в качестве предметов коллекционирования по стоимости, отличающейся от номинальной, кроме памятных монет, являющихся законным платежным средством Республики Беларусь.

Вид драгоценного металла – монета, банковский или мерный слиток.

Наименование драгоценного металла – золото, серебро, платина и палладий.

Наличные драгоценные металлы – монеты, а также банковские или мерные слитки с определенными индивидуальными признаками.

Безналичные драгоценные металлы – драгоценные металлы, размещенные и учитываемые на обезличенных, депозитных или вкладных металлических счетах

Проба – достоинство сплава, показывающее количество массовых долей драгоценного металла в тысяче массовых долей сплава.

Масса в лигатуре (лигатурная масса) – фактическая общая масса сплава драгоценного металла с учетом всех компонентов.

Масса в чистоте (чистая масса) – масса химически чистого драгоценного металла, содержащегося в лигатурном сплаве.

Дилеры – работники банка, уполномоченные на проведение операций с драгоценными металлами и производными финансовыми инструментами посредством системы «REUTERS DEALING» или по телефону.

Производные финансовые инструменты – финансовые инструменты, созданные на базе драгоценного металла, стоимость которых определяется в зависимости от базовой цены драгоценного металла или процентной ставки (фьючерсы, опционы и другие финансовые инструменты).

Металлические счета – обезличенные, депозитные, вкладные металлические счета, предназначенные для размещения и учета золота, серебра платины.

Обезличенный  металлический счет – металлический счет, предназначенный для учета золота, серебра, платины в виде банковских слитков без указания их индивидуальных признаков.

Депозитный  металлический счет – металлический счет, предназначенный для размещения драгоценных металлов в виде банковских слитков, привлеченных банками у Национального банка, банков, банков-нерезидентов, юридических лиц, физических лиц на условиях банковского вклада (депозита).

Вкладной  металлический счет – металлический счет, предназначенный для учета золота, серебра, платины в виде мерных слитков, привлеченных банками у Национального банка, банков, банков-нерезидентов, юридических лиц-резидентов и юридических лиц-нерезидентов, физических лиц на условиях банковского вклада (депозита).

Дата  валютирования – дата зачисления (списания) драгоценных металлов и белорусских рублей (иностранной валюты) на счет (со счетов).

Сделка  ФОРВАРД – сделка покупки (продажи) драгоценных металлов с условием передачи драгоценных металлов покупателю в согласованный сторонами срок в будущем, но не ранее двух банковских дней со дня заключения сделки.

Сделка  СПОТ – сделка покупки (продажи) определенного количества драгоценных металлов по стоимости, зафиксированной в день заключения сделки, с датой валютирования не позднее второго банковского дня со дня заключения сделки.

Сделка  СВОП – сделка покупки (продажи) определенного количества драгоценных металлов с обязательным совершением обратной сделки продажи (покупки) драгоценных металлов на определенных условиях (срок, местонахождение или качество драгоценного металла).

Фьючерс – стандартный (по объему и дате исполнения) в соответствии с международной практикой договор на покупку (продажу) драгоценного металла по определенной цене, сложившейся на бирже.

Опцион – договор, дающий  его держателю право купить (опцион колл) или продать (опцион пут) определенное количество драгоценного металла по определенной цене в определенный день или период в будущем [8, с.16-18].

Говоря о  драгоценных камнях, необходимо рассмотреть термины и понятия, которые используются при обращении драгоценных камней, так как они являются существенными.

Драгоценные камни - природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры, александриты и природный жемчуг в естественном и обработанном виде. К драгоценным камням приравниваются  уникальные природные янтарные  образования в порядке,  установленном законодательством.

Аттестат  качества на бриллиант -  выдаваемый Национальным банком Республики Беларусь документ, удостоверяющий подлинность бриллианта и содержащий основные сведения о бриллианте. Бланки аттестатов качества на бриллиант являются бланками строгой отчетности , регистрация и хранение которых осуществляется в порядке, установленном законодательством .

Аттестованный бриллиант – бриллиант, упакованный в специальную упаковку, обеспечивающую сохранность драгоценных камней и невозможность их изъятия без ее повреждения, и снабженный выданным Национальным банком аттестатом качества на бриллиант.

Банковские  операции с драгоценными камнями – осуществляемые банками операции купли-продажи аттестованных бриллиантов.

Карат – единица массы драгоценных камней, равная 0,200грамма. Сокращенное обозначение карата – кар (ct). Доли карата выражают в виде простых (например, 1/16 кар)  или  десятичных (с точностью до второго знака после запятой, например 1, 25кар) дробей [7, с.11-12].

Банки имеют  право осуществлять сделки с драгоценными металлами и камнями как на внутреннем, так и на международном рынке.

Внутренний  рынок драгоценных металлов и камней – это сфера обращения их, сформированная в результате совершения сделок с драгоценными металлами и камнями на территории Республики Беларусь между клиентами-резидентами, а также Национальным банком, банками и клиентами-резидентами. Цены на покупаемые и продаваемые драгоценные металлы и камни определяются распоряжением уполномоченного лица банка в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Анализ и оценку драгоценных металлов и камней проводит Национальный банк.

Купля – продажа драгоценных металлов и камней за наличный расчет может производиться за белорусские рубли или иностранную валюту. Условия проведения банковских операций по покупке - продаже драгоценных металлов и камней определяются в договоре между банком и клиентом.

Покупка драгоценных металлов и камней может осуществляться путем безналичного перевода драгоценных металлов и камней или путем передачи наличных драгоценных металлов и камней.

Продажа банком драгоценных металлов и камней может производиться путем безналичного  перевода драгоценных металлов и камней либо путем передачи наличных драгоценных металлов и камней  клиенту.

Продажа наличных драгоценных металлов и камней с  одновременным их зачислением во вклад (депозит) может осуществляться банком без выдачи клиенту на руки данных драгоценных металлов  и камней. Условия и порядок банковской операции по привлечению и размещению драгоценных металлов и камней во вклад (депозит) определяются в договоре, заключенном банком с клиентом. Проценты по банковскому (депозиту) могут быть выплачены в национальной валюте  или в виде драгоценных металлов и камней по договоренности сторон. Депозитные операции с юридическими и физическими лицами производятся по депозитным (вкладным) металлическим счетам.

Международный рынок драгоценных металлов и камней – это сфера обращения драгоценных металлов и камней, сформированная в результате совершения сделок с ними между клиентами – нерезидентами, а также клиентами – резидентами и клиентами – нерезидентами. При осуществлении операций с драгоценными металлами камнями цены на них на международном рынке формируются исходя из сложившегося спроса и предложения на драгоценные металлы и камни. При этом драгоценные металлы и камни по качеству должны соответствовать международным стандартам.

На международном  рынке совершаются следующие  операции: привлечение, размещение драгоценных металлов и камней во вклад (депозит); купля – продажа драгоценных металлов и камней; операции  с производными финансовыми инструментами, созданными на базе драгоценных металлов и камней (фьючерсы, опционы и др.) [21, с. 108-113].

На международном  рынке банки могут осуществлять открытие металлических счетов при наличии такого права согласно лицензии на осуществление операций с драгоценными металлами на условиях, оговоренных сторонами. Металлические счета подразделяются на металлические счета ответственного хранения и обезличенные металлические счета. Все операции банков на международном рынке (покупка драгоценных металлов, депозитные операции, кредитование под залог и др.), за исключением ответственного хранения драгоценных металлов, осуществляются по обезличенным металлическим счетам. Обезличенный металлический счет — счет, открываемый банком в иностранном банке-корреспонденте, предназначенный для осуществления операций с драгоценными металлами без их фактического перемещения.

Металлический счет ответственного хранения — счет, открываемый банком в иностранном банке-корреспонденте, предназначенный для временного хранения драгоценных металлов. При этом драгоценный металл должен быть перевезен в хранилище банка, в котором открыт металлический счет ответственного хранения.

Банки открывают  металлические счета в иностранных  банках-корреспондентах на основании  распоряжения руководителя банка или  уполномоченного им лица. Операции банков с драгоценными металлами и камнями осуществляются в пределах лимитов, устанавливаемых руководителем банка или уполномоченным им лицом.

Цены на покупаемые и продаваемые, а также стоимость  передаваемых и принимаемых в  залог и на ответственное хранение драгоценных металлов и камней на внутреннем рынке устанавливаются  на определенный период (дату) в соответствии с установленным законодательством  порядком.

С целью пополнения золотовалютных резервов Национальный банк имеет право устанавливать размер обязательной продажи драгоценных металлов и камней  Национальному банку при совершении банком операций покупки драгоценных металлов и камней на внутреннем или международном рынках по итогам каждого квартала отчетного периода [12, с. 334].

Банки представляют в Национальный банк отчетность о  проводимых операциях с драгоценными металлами и камнями по определенным формам и в установленные сроки. В случае приостановления (возобновления) действия лицензии на осуществление операций с драгоценными металлами и камнями, выданной уполномоченному банку, Национальный банк информирует Государственную инспекцию пробирного надзора при Министерстве финансов Республики Беларусь. В случае приостановления (возобновления) действия специального разрешения Государственной инспекции пробирного надзора при Министерстве финансов Республики Беларусь она в свою очередь информирует об этом Национальный банк Республики Беларусь.

Операции  с драгоценными металлами и камнями  в Республике Беларусь относительно новый вид услуг коммерческих банков. Опыт белорусских банков основывается на опыте мирового рынка драгоценных  металлов и камней, который функционирует с давних времен.

1.2 Организация в банке операций покупки и продажи  драгоценных металлов и драгоценных камней

Внутренний  рынок драгоценных металлов Республики Беларусь начал активно развиваться с 1999 г. И сейчас право на покупку-продажу драгоценных металлов у физических и юридических лиц имеют Национальный банк и банки, имеющие соответствующую  лицензию Национального банка. К их числу относятся: ОАО «АСБ Беларусбанк»; ОАО «Белагропромбанк»; ОАО «Белинвестбанк»; ОАО «БПС-Банк»; ОАО «Приорбанк»; ОАО «Белвнешэкономбанк»; ОАО «Белгазпромбанк»; ЗАО «Трастбанк»; ЗАО «БелСвиссБанк»; ОАО «Белорусский Индустриальный Банк».

Операции  по покупке-продаже драгоценных  металлов осуществляют все Главные  управления Национального банка  по областям и городу Минску, а также  отделения в Бобруйске, Борисове, Молодечно, Мозыре, Дрогичине, Барановичах, Пинске, Жлобине, Лиде, Орше и Полоцке [16].

При проведении банковских операций с драгоценными металлами на внутреннем и международном  рынках драгоценных металлов банк руководствуется законодательством Республики Беларусь, регулирующим порядок проведения операций с драгоценными металлами, и аналитической информацией о состоянии внутреннего  и международного рынков драгоценных металлов.

Купля-продажа  драгоценных металлов является банковской операцией в случаях, когда одной  из сторон сделки выступает банк. Физическим и юридическим лицам, не являющимся банками, при совершении банковской операции по купле-продаже драгоценных металлов с банками получения лицензии Национального банка Республики Беларусь на осуществление банковских операций с драгоценными металлами не требуется.

Банки вправе совершать сделки купли-продажи  драгоценных металлов от своего имени  и за свой счет, а также по поручению  и за счет клиента.

Купля-продажа  драгоценных металлов за наличный расчет на внутреннем рынке драгоценных  металлов Республики Беларусь может  осуществляться за белорусские рубли  и иностранную валюту в соответствии с законодательством Республики Беларусь с использование установленных  комплектов квитанций или кассовых суммирующих аппаратов или специальных  компьютерных систем в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Банковские  операции с драгоценными металлами  на внутреннем и международном рынках драгоценных металлов осуществляются только с банковскими и мерными слитками, а также монетами [8, с. 22-26].

Операции  купли-продажи мерных слитков осуществляются в специально оборудованной кассе помещения кассового узла учреждения банка, обеспечивающей необходимые условия и сохранность мерных слитков, при наличии соответствующего весового и иного оборудования для работы с драгоценными металлами. К оборудованию относятся:

- технические  калибровочные весы (2-го, 3-го класса точности), зарегистрированные в Государственном реестре средств измерения Республики Беларусь. Весы должны иметь свидетельства об их своевременной государственной метрологической проверке;

- прибор  для проведения экспертизы драгоценных  металлов на предмет определения  пробы и качества методом неразрушающего  контроля, обеспечивающим необходимую точность установления пробы.

Рабочее место кассира, выполняющего операции с мерными слитками, оборудуется  весоизмерительным прибором (весами) таким образом, чтобы клиент имел возможность убедиться в правильности определения массы драгоценного металла. Продажа мерных слитков может осуществляться без наличия соответствующего весового оборудования для работы с драгоценными металлами. При совершении операционной кассой операции покупки драгоценных металлов в виде мерных слитков рабочее место кассира дополнительно оборудуется средствами по контролю за качеством драгоценных металлов.

 Совершение операционной кассой операций купли-продажи или только покупки и только продажи мерных слитков устанавливается приказом руководителя учреждения банка.

 Кассовые работники, заведующий операционной кассой, совершающие операции с драгоценными металлами, должны иметь необходимую теоретическую и практическую подготовку для осуществления данного вида операций, подтвержденную свидетельствами, дипломами и другими документами, свидетельствующими о прохождении ими соответствующего обучения.

Информация  для клиентов о проведении операционной кассой учреждения банка операций купли-продажи мерных слитков и ценах на них помещается на информационных стендах в непосредственной близости к операционной кассе, выполняющей данные операции.

Банковские  операции с мерными слитками драгоценных  металлов осуществляются в пределах прогнозных остатков.

Операции  с мерными слитками драгоценных  металлов в сумме, подлежащей особому контролю в соответствии с Законом Республики Беларусь от 19.07.2000 №426-3 «О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности», осуществляется при предъявлении физическими лицами документов, удостоверяющих личность.

В случае когда регистрация паспортных данных необходима для исполнения норм законодательства Республики Беларусь, кассовый работник отказывает физическому лицу в совершении операции, если физическим лицом не предъявлен документ, удостоверяющий личность [15, с. 4-8].

Мерные слитки, предназначенные для реализации физическим или юридическим лицам, должны быть упакованы. Мерные слитки, каждый отдельно, вкладываются в полиэтиленовый пакет, а затем в пакет с сертификатом качества завода-изготовителя, который подтверждает подлинность и качество мерных слитков.

Учреждение  банка (подразделение учреждения банка) осуществляет продажу мерных слитков с оплатой как в наличной, так и в безналичной форме, в том числе с использованием банковских пластиковых карточек, в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь и локальными нормативными правовыми актами Банка.

В случае продажи мерных слитков с оплатой  по безналичному расчету, за исключением  оплаты с использованием банковской пластиковой карточки, клиент (представитель юридического лица) подает заявку формы. 0402250013 (приложение А), клиент (физическое лицо) подает заявку по форме, приведенной в приложении Б.

Клиент  предъявляет ответственному исполнителю  заявку, паспорт и доверенность на право получения мерных слитков (для представителя юридического лица), а также платежное поручение на перечисление денежных средств с отметкой Банка о перечислении. Ответственный исполнитель, удостоверившись в личности получателя, производит проверку принятых документов и на списание стоимости проданных мерных слитков оформляет расходный кассовый ордер ф. 0402540102 в количестве экземпляров, достаточном для совершения операций по всем затронутым счетам, а также делает отметку в заявке о наличии оплаты. Оформляет товарно-транспортные накладные (ТТН-1) или товарные накладные (ТН-2) на мерные слитки, подлежащие выдаче представителю юридического лица.

Расходный кассовый ордер ф. 0402540102, заявка с отметкой, доверенность, товарно-транспортная накладная (ТТН-1) или товарная накладная (ТН-2) передаются заведующему кассой.

Заведующий операционной кассой на основании заявки клиента, товарно-транспортной накладной (ТТН-1) или товарной накладной (ТН-2) подготавливает мерные слитки к продаже.

Представитель юридического лица и  заведующий кассой подписывают товарно-транспортные накладные ТТН-1 или товарные накладные  ТН-2, после чего мерные слитки вместе с первым экземпляром товарно-транспортной накладной ТТН-1 или товарной накладной ТН-2 передаются клиенту.

Второй экземпляр  товарно-транспортной накладной ТТН-1 или товарной накладной ТН-2, расходный кассовый ордер ф. 0402540102, доверенность клиента остаются у заведующего кассой, а затем подшиваются в кассовые документы дня по драгоценным металлам.

Разовая доверенность на получение мерных слитков остается в учреждении банка.

В случае если представитель клиента  предъявил в учреждение банка  доверенность на совершение различных (однородных) юридических действий (специальную, генеральную доверенность), которая разрешает представителю клиента совершать действия по получению мерных слитков, в учреждении банка остается заверенная ответственным исполнителем ксерокопия доверенности.

В подтверждение продажи мерных слитков за безналичный расчет, за исключением оплаты с использованием банковских пластиковых карточек, клиенту выдается квитанция из книжки с комплектами квитанций по оформлению банковских операций с драгоценными металлами ф. 0402380014. Комплекты квитанций 0402380014 являются бланками строгой отчетности и должны быть изготовлены в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Комплект квитанций формы. 0402380014 оформляется кассовым работником. Записи в комплектах квитанций 0402380014 производятся под копирку шариковой ручкой без помарок и подчисток. Исправления в комплектах квитанций 0402380014 не допускаются. Если при выписке была допущена ошибка, то комплект квитанций 0402380014 аннулируется, о чем делается соответствующая отметка за подписью кассира-эксперта, и данный комплект квитанций прилагается к его отчету.

Кассир-эксперт  выписывает комплект квитанций 0402380014 отдельно на каждое наименование драгоценных  металлов и регистрирует его в  реестре купленных, проданных, привлеченных (выданных) во вклад (депозит) драгоценных металлов по форме 0402710188. По каждому наименованию драгоценного металла ведется отдельный реестр 0402710188 [8, с. 21].

Продажа мерных слитков за наличный расчет и с использованием банковских пластиковых карточек осуществляется с использованием специальных компьютерных систем в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Заведующий кассой выдает необходимое  количество мерных слитков всех видов, имеющихся в наличии, и сертификатов качества завода-изготовителя к ним  кассиру под роспись в книге  учета принятых и выданных ценностей  кассовым работником ф. 0402380124. Кассир отражает полученные мерные слитки от заведующего кассой в контрольном листе ф. 0402410134 с отражением тех же данных, что и в книге ф. 0402380124.

Хранение  мерных слитков до момента их выдачи клиенту должно осуществляться кассиром в сейфе (металлическом шкафу).

Кассир, получив от клиента белорусские  рубли, а также в случае оплаты с использованием банковских пластиковых  карточек, распечатывает чек (приложение В), номер чека регистрируется в реестре проданных драгоценных металлов ф. 0605220008, чек выдается клиенту вместе с мерным слитком и сертификатом качества завода-изготовителя как подтверждение совершения продажи. Реестр ведется отдельно по каждому наименованию драгоценного металла.

Ведение реестра ф. 0605220008 может  осуществляться в виде электронного документа в соответствии с законодательством Республики Беларусь об электронном документе.

По окончании  банковского дня производится сверка операций по реализации мерных слитков, их остатков с данными бухгалтерского учета в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь с учетом особенностей, установленных настоящим Порядком.

При сверке кассы кассовый работник подсчитывает сумму расхода по каждому наименованию мерных слитков, заполняет сводный реестр проданных драгоценных металлов ф. 0402710207 (приложение Г) по каждому наименованию мерных слитков. Затем кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах по реализации мерных слитков за день (приложение Д) для касс, осуществляющих только продажу мерных слитков, и сверяет количество мерных слитков, указанное в этой справке, с их фактическим наличием.

Кассовый работник упаковывает  в установленном порядке денежную наличность в белорусских рублях в соответствии с требованиями Инструкции №211, после чего передает ее вместе с отчетной справкой о кассовых оборотах за день и остатках ценностей заведующему кассой под роспись в контрольном листе кассира ф. 0402410134. Остаток мерных слитков вместе с реестрами ф. 0605220008, сводными реестрами ф. 0402710207, отчетной справкой о кассовых оборотах по реализации мерных слитков драгоценных металлов за день кассовый работник передает заведующему кассой под роспись в контрольном листе ф. 0402410134.

Заведующий кассой сверяет остаток  принимаемых от кассового работника мерных слитков с их количеством, указанным в отчетной справке о кассовых оборотах по реализации мерных слитков за день, расписывается в ней, реестрах ф. 0605220008 и сводных реестрах ф. 0402710207, после чего отражает количество принятых мерных слитков в своей книге ф. 0402380124.