Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Организация учета документооборота

Содержание

Введение

Заключение

Список литературы

Введение

Расчетные, кассовые, кредитные и другие операции совершаются в банках и отражаются в бухгалтерском учете на основании расчетно-денежных документов, оформленных в соответствии с установленными требованиями.

При необходимости (и отсутствии утвержденного бланка) банки разрабатывают и утверждают собственные формы документов. Требования к реквизитам документа содержатся в Законе "О бухгалтерском учете". Мемориальными документами называют расчетно-денежные документы, мемориальные, кассовые и внебалансовые ордера. Должностное лицо банка, подписавшее документ, несет ответственность за правильность совершаемой по нему бухгалтерской операции в банке.

Работники банка, которые подписали какой-либо расчетно-денежный документ, не имея на то права, отвечают за этот проступок в дисциплинарном порядке, а при наличии в их действиях состава преступления привлекаются к уголовной ответственности. В таком же порядке несут ответственность работники банка, имеющие право подписи, в случае превышения ими своих полномочий.

Некоторые банки вводят также ответственность должностных лиц банка за непринятие решения в пределах полномочий данного должностного лица. Следует особо подчеркнуть тот факт, что в соответствии с Законом "О бухгалтерском учете" и Правилами No 61 в банковских документах не допускается внесение каких-либо изменений, даже оговоренных. Под банковскими понимают все документы, являющиеся основанием для их отражения в учете банка.

Первичными документами являются акты, справки, счета и др. документы, подтверждающие факт совершения операции, ее юридическую законность. Первичные документы, как правило, прилагаются к банковским документам. Первичные документы прикладываются к мемориальным ордерам, в которых делается о них запись. В случае, если первичные документы сшиваются в отдельные сшивы, в мемориальных документах делается ссылка на дату и номер первичного документа, послужившего основанием для совершения проводки.

Документы, служащие основанием для проводок должны иметь номерасчетов по дебету и кредиту. Операции, совершаемые без документов клиентов банка, оформляются документами, составляемыми учреждениями банка согласно требованиям Правил No 61 ЦБ РФ и инструкций по отдельным операциям, на бланках действующих форм. Сюда относятся, в частности, приходные и расходные кассовые ордера, мемориальные балансовые и внебалансовые ордера, распоряжения кредитного отдела и др. Эти операции требуют дополнительного контроля.

1.1 Краткая историческая справка

Сберегательное дело в Поволжье начинает формироваться во 2-й половине XIX века, оно неразрывно связано с учреждением первых сберегательных касс в России в 1841 году. В губерниях кассы открывались при Приказах Общественного призрения, которые фактически выполняли функции банка в провинции, принимая на хранение накопленные средства граждан и выдавая ссуды под залог их имущества.

Одна из первых таких касс открылась в Саратове 1 мая 1848 года. Первоначально кассы работали не регулярно, количество клиентов было невелико – не более 100 счетов в год. Например, в Самаре сберегательная касса, которая открылась в 1855 году, принимала клиентов только по понедельникам и четвергам с 9 до 14 часов.

В середине 1860-х годов наблюдается повышение доверия населения к кассам, увеличивается количество вкладчиков, значительно возрастают суммы на их счетах. Сберегательные кассы открываются при отделениях Государственного банка в Астрахани и Симбирске. В конце XIX – начале XX вв. значительно возрастает количество сберегательных касс. В Астрахани, Саратове, Симбирске, Орске кассы учреждаются при губернском правлении, городских управах, казначействах, почтово-телеграфных конторах, на таможне, в уездах и волостях. Они расширяли ассортимент банковских услуг и работали для всех сословий без исключения.

К 1917 году система государственных сберегательных касс на Волге сложилась повсеместно, стала популярной среди всех сословий и гарантировала полную сохранность их сбережений. Однако она была разрушена в тяжелые для страны годы Революции и Гражданской войны.

Сберегательные кассы вновь были учреждены в Советском Союзе в декабре 1922 года. Уже на следующий год кассы открылись в городах Поволжья и приняли вклады своих первых клиентов. В Самаре Государственная трудовая сберегательная касса №28 открыла свои двери 10 октября 1923 года. На протяжении долгих лет Самара, а позднее Куйбышев, оставалась центром сберегательного дела Средне-Волжского края, Куйбышевской области. В результате акционирования Сбербанка, которое прошло в 1991 году, сберегательные кассы в областях Поволжья были объединены в региональные банки, такие как, например, Самарский банк.

Поволжский банк был образован 4 ноября 2000 года, когда Сбербанк провел на всей территории России реорганизацию филиальной сети и укрупнение территориальных банков. Первым председателем Поволжского банка стал Виктор Васильевич Щуренков. Тогда Самарский банк Сбербанка России был переименован в Поволжский, в январе 2001 года в его состав вошли еще 6 областей Среднего и Нижнего Поволжья. Самару можно назвать «финансовой столицей» этого региона.

Деятельность Сбербанка в Астраханской области курирует Астраханское головное отделение. Филиальная сеть банка на территории региона насчитывает 113 офисов, штатная численность - 1588 человек. С 2012 года отделение возглавляет Виталий Бодров.

Финансовые результаты Астраханского отделения стабильно высоки. На 1 июля 2014 года объем кредитного портфеля достиг 81,6 млрд. рублей, а объем депозитного портфеля – 42,7 млрд. рублей.

Среди розничных продуктов популярно жилищное кредитование: на сегодняшний день Астраханским отделением финансируется строительство многоэтажных жилых домов крупнейших застройщиков региона - ООО «Лютан-Стройсервис», ООО «УСК «Стройкомплекс», ООО «Волго-Каспийский Рыбокомбинат», ООО «АстрДомстройИнвест» и, ООО «Ренкапстрой-Астрахань».

Благотворительность – особое направление деятельности Астраханского отделения. С 2010 года сотрудники оказывают поддержку подшефному Прикаспийскому детскому дому, регулярно собирая малышей в школу, обновляя мебель, производя ремонт, выходя на субботники, а главное – даря детям радость общения, заботу и тепло на совместных праздниках.

Контакты: 414000, г. Астрахань, ул. Кирова, 41. Тел. (8512) 32-10-06 (приемная), 32-13-11 (факс).

1.2 Анализ структуры привлеченных средств в Астраханском ОСБ №8625

Прежде чем рассматривать структуру привлеченных средств сначала рассмотрим основные показатели Сбербанка России по РПбУ (табл. 1).

Таблица 1. Основные показатели Сбербанка России по РПБУ

Сбербанк России обращает внимание пользователей на то, что показатели в данном пресс-релизе рассчитаны по внутренней методике Сбербанка России. Данные на 1 января 2014 года учитывают события после отчетной даты.

Данные на 1 января 2015 года события после отчетной даты не учитывают.

Динамика основных статей отчета о финансовых результатах в 2014 году относительно 2013 года:

Чистый процентный доход составил 853,7 млрд руб., что на 18,3% больше предыдущего года:

Чистый комиссионный доход составил 276,9 млрд руб., что на 21,4% выше показателя за прошлый год. Комиссионные доходы, не связанные с кредитованием, увеличились на 24,0%. Основной вклад в данный рост внесли операции с банковскими картами и операции эквайринга – их прирост за год составил 32,2% или 30,7 млрд руб., при этом в декабре заработано 14,9 млрд руб. Такой рост в декабре обусловлен значительным увеличением объема операций держателями карт.

В 2014 году опережающими темпами также росли комиссионные доходы от выдачи банковских гарантий, реализации сделок торгового финансирования и документарного бизнеса, продажи страховых и инвестиционных продуктов.

Чистый доход от валютной переоценки и по торговым операциям на финансовых рынках за 2014 год составил 81,2 млрд руб., что в 3,7 раза превышает объем прошлого года. Основное влияние оказало создание резервов по валютным кредитам в связи с положительной переоценкой этих кредитов в результате девальвации рубля в конце 2014 года без ухудшения качества самих кредитов (только за 4 квартал 2014 года – около 48 млрд руб.). При этом по правилам регулирования открытой валютной позиции банков резервы под обесценение валютных кредитов включались в валютные требования и обязательства для управления валютной позицией. Переоценка данных требований и обязательств, как и всех валютных активов и обязательств, номинированных в валюте, отражалась в статье доходов по торговым операциям. Таким образом, создание резервов по валютным кредитам технически сказалось на росте доходов по торговым операциям.
В целом операционный доход до совокупных резервов увеличился на 26,8% и превысил 1,25 трлн руб.

Операционные расходы увеличились на 9,6%. Отношение расходов к доходам снизилось на 5,8 п.п. до 36,6% за счет проводимой в Сбербанке программы по оптимизации расходов. Темп роста операционных доходов до совокупных резервов (26,8%) существенно превышает рост операционных расходов (9,6%).

Расходы на совокупные резервы за 2014 год составили 397,7 млрд руб. против 104,8 млрд руб. годом ранее. Более 45% прироста резервов пришлось на 4 квартал. На протяжении этого квартала на объем резервов влияло резкое ослабление курса рубля по отношению к основным валютам, которое технически влекло досоздание резервов по валютным кредитам без ухудшения качества по ним. Кроме того, был досоздан резерв по ряду крупных украинских заемщиков в связи с ухудшением ситуации на Украине.

В целом банк продолжает формировать резервы на возможные потери в соответствии с требованиями Банка России, придерживаясь консервативного подхода к покрытию существующих кредитных рисков. Созданные на балансе резервы превышают просроченную задолженность в 2,6 раза (на 1 января 2014 года 2,2 раза).

Прибыль до уплаты налога на прибыль снизилась на 14,3% относительно 2013 года и составила 400,1 млрд руб. Чистая прибыль составила 305,7 млрд руб. (без учета событий после отчетной даты) против 377,7 млрд руб. в 2013 году (с учетом событий после отчетной даты).

Активы за год выросли на 33,2% и составили 21,8 трлн руб. Почти треть прироста сложилась за счет положительной переоценки валютной составляющей активов в результате ослабления рубля. Более всего в балансе банка возросли остатки кредитов юридическим и физическим лицам.

В декабре банк предоставил корпоративным клиентам кредиты на сумму 1,4 трлн руб. Всего за год выдано порядка 8 трлн руб. – на 8,8% больше, чем годом ранее. Кредитный портфель корпоративных клиентов увеличился за декабрь на 893 млрд руб. В целом за год портфель вырос на 3,1 трлн руб. или на 36,3% и составил 11,7 трлн руб. Рост обусловлен как новыми выдачами кредитов, так и положительной переоценкой ранее выданных валютных кредитов, возникшей из-за изменения курсов валют.

Частным клиентам в декабре выдано более 200 млрд руб., с начала года – 2 трлн руб. кредитов, что на 10% превышает объем выдачи за прошлый год без учета оборотов по кредитным картам. Кредитный портфель частных клиентов увеличился за декабрь на 55 млрд руб. За год портфель вырос на 737 млрд руб. или на 22,1% и составил почти 4,1 трлн руб. Около половины розничного портфеля банка составляют жилищные кредиты.

Доля просроченной задолженности в кредитном портфеле на 1 января 2015 года составила 2,0%, снизившись за год на 0,2 п.п.

Объем вложений в ценные бумаги за год снизился на 35,9 млрд руб. или на 1,8%. Их остаток на 1 января 2015 года составил 1,9 трлн руб.

Средства юридических лиц в декабре увеличились на 966 млрд руб. за счет сезонного роста срочных депозитов и переоценки ранее привлеченных валютных средств. Прирост в целом за год составил 1 949 млрд руб. или 62,5%. Остаток средств юридических лиц на 1 января 2015 года составил 5,1 трлн руб.

Средства физических лиц за декабрь выросли на 192 млрд руб. как за счет притока средств, так и за счет переоценки валютных депозитов. За год средства физических лиц увеличились на 473 млрд руб. или на 5,9% и на 1 января 2015 года составили 8,5 трлн руб.

Величины базового и основного капиталов Сбербанка совпадают в силу отсутствия источников добавочного капитала и по оперативным данным на 1 января 2015 года составляют 1 630 млрд руб. Величина общего капитала на эту же дату составляет 2 254 млрд руб.

По оперативным данным значения нормативов на 1 января 2015 года составляют:

1.3 Динамика документооборота в Сбербанке России

В Астраханском ОСБ №8625 документооборот в основном осуществляются двумя путями: через расчетно-кассовый центр ЦБ или поступают напрямую на корреспондентский счет другого банка (при наличие соответствующих корреспондентских отношений). Динамика объема документооборота (платежных поручений) в разрезе названных двух путей представлена в табл. 2 и 3.

Таблица 2. Динамика объема документооборота Астраханского ОСБ №8625

Динамика объема документооборота в период с 2012 г. по 2014 г. в разрезе платежных поручений возрос с 9300 до 11800 или на 26,9 процента. Количество инкассовых поручений и требований в 2006 г. по сравнению с 2004 г. также возросло. Темп роста составил 17 процентов.

Однако, в 2013 г. произошло снижение количества инкассовых поручений и требований до 3250, что меньше аналогичного показателя 2012 г. на 850.

Платежи клиентов банка в основном осуществляются двумя путями: через расчетно-кассовый центр ЦБ или поступают напрямую на корреспондентский счет другого банка (при наличие соответствующих корреспондентских отношений). В период с 2012 по 2014 год изменилась структура платежей. В 2012 году доля платежей, проходящих через РКЦ составляла 62%, а через корсчета – 38%, в 2014 году соответственно – 61% и 39%, а в 2006 году – 59% и 41%. Указанные изменения в структуре платежей также можно оценить в качестве положительной тенденции.

Таблица 3. Динамика платежных поручений Астраханского ОСБ №8625

Темп роста платежных поручений Астраханского ОСБ №8625 в 2013 году составил 110,22%, а в 2014 году 115,12%. Темп роста платежных поручений, проходящих через систему РКЦ ЦБ в 2013 году составил 108,62%, а в 2014 году 111,43%. Темп роста платежных поручений, проходящих напрямую по корсчетам в 2003 году составил 112,86%, а в 2014 году 121,01%.

Необходимо отметить, что количество платежных поручений, проходящих через корсчета банков-корреспондентов увеличивалось более быстрыми темпами, чем по необработанным документам. Для этого оценим количество и долю необработанных документов, а также выявим причины, по которым документы не были обработаны.

Сведения о количестве и динамике необработанных документов Астраханского ОСБ №8625 приведены соответственно в таблице 4 и таблице 5.

Таблица 4. Сведения о количестве необработанных документов

Как показано в таблице 4 количество платежных документов всего в 2012 г. составило 2068, в 2013 г. – 3400, в 2014 г. – 3865, из них количество необработанных документов составило в 2012 г. – 660 документов, в 2013 г. – 567, в 2014 г. – 665 документов.

Доля необработанных документов в течение анализируемого периода варьировалась незначительно и находилась в пределах 4–5% от общего числа документов.

Таблица 5. Динамика количества необработанных документов

Темп роста количества необработанных документов Астраханского ОСБ №8625 в 2012 году составил 99,39%, а в 2006 году 113,43%. Темп роста количества необработанных документов из-за ошибок в оформлении в 2013 году составил 98,21%, а в 2014 году 114,55%. Темп роста количества необработанных документов из-за отсутствия средств на счете клиента в 2013 году составил 100,27%, а в 2014 году 112,60%.

Наиболее быстрыми темпами растут остатки средств на счетах торгово-посреднических организаций и организаций, относящихся к прочим секторам экономики. Причины заключаются в большом количестве данных предприятий, находящихся на обслуживании в банке. К тому же происходит увеличение объемов производства по данным отраслям экономики.

На сегодняшний день расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц Астраханского ОСБ №8625 находится на том уровне, на котором находятся многие коммерческие банки города. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать, усовершенствовать систему расчетно-кассового обслуживания преодолевать возникающие проблемы.

К одной из таких проблем можно отнести медленное внедрение новых технологий, технологическое отставание от банков конкурентов. Банку приходится ежедневно обрабатывать тысячи, а иногда и десятки тысяч платежных поручений. От оперативности этого процесса зависит репутация банка, а в конечном итоге, и его положение на рынке.

Таким образом, Астраханского ОСБ №8625 имеет право на совершение следующих кредитно-расчетных операций в рублях и иностранной валюте: привлекать и размещать денежные вклады, депозиты, и кредиты по соглашению с заемщиком; осуществлять расчеты по поручению клиентов и банков-корреспондентов и их кассовое обслуживание; открывать и вести счета клиентов и банков-корреспондентов; выдавать поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме; привлекать и размещать средства и управлять ценными бумагами по поручению клиентов.

Стратегической задачей Астраханского ОСБ №8625 по депозитам прежде всего связано с неконкурентоспособными ставками по депозитам.

В настоящее время среди клиентов Астраханского ОСБ №8625 есть представители всех групп: крупный бизнес, средний бизнес, малый бизнес. Причем основную часть клиентов составляют представители малого бизнеса.

Количество крупных клиентов в 2014 г. составила 3 ед., общий объем среднедневных остатков средств на счетах составляет 20094 тыс. руб., кредитовый оборот по счетам клиентов – 17319856 тыс. руб.

Средний бизнес представлен предприятиями различных секторов экономики (торговля, промышленность, образование, прочих отраслей). Суммарные обороты за 2014 год по счетам данной группы составили 6033865,5 тыс. руб. Годовые среднедневные остатки 30 665 тыс. рублей.

Организация учета документооборота 📙 Курсовая → 🆔 157870

Организация учета документооборота

Содержание

Введение

Заключение

Список литературы

Введение

1.1 Краткая историческая справка

Контакты: 414000, г. Астрахань, ул. Кирова, 41. Тел. (8512) 32-10-06 (приемная), 32-13-11 (факс).

1.2 Анализ структуры привлеченных средств в Астраханском ОСБ №8625

Прежде чем рассматривать структуру привлеченных средств сначала рассмотрим основные показатели Сбербанка России по РПбУ (табл. 1).

Таблица 1. Основные показатели Сбербанка России по РПБУ

Данные на 1 января 2015 года события после отчетной даты не учитывают. Динамика основных статей отчета о финансовых результатах в 2014 году относительно 2013 года:

чистый процентный доход увеличился на 18,3%;

чистый комиссионный доход вырос на 21,4%;

комиссионный доход, не связанный с кредитованием, увеличился на 24,0%;

операционный доход до совокупных резервов вырос на 26,8%;

расходы на создание совокупных резервов составили 397,7 млрд руб. против 104,8 млрд руб.;

операционные расходы возросли на 9,6%;

прибыль до уплаты налога на прибыль снизилась на 14,3% и составила 400,1 млрд руб.

Чистый процентный доход составил 853,7 млрд руб., что на 18,3% больше предыдущего года:

процентные доходы возросли на 313,4 млрд руб. за счет роста портфеля кредитов юридическим и физическим лицам;

Н1.1 — 8,2% (минимальное значение, установленное Банком России, 5%)

Н1.2 — 8,2% (минимальное значение, установленное Банком России, 5,5%)

Н1.0 — 11,2% (минимальное значение с учетом требований Закона «О страховании вкладов» 10%).

1.3 Динамика документооборота в Сбербанке России

Таблица 2. Динамика объема документооборота Астраханского ОСБ №8625

Однако, в 2013 г. произошло снижение количества инкассовых поручений и требований до 3250, что меньше аналогичного показателя 2012 г. на 850.

Таблица 3. Динамика платежных поручений Астраханского ОСБ №8625

Сведения о количестве и динамике необработанных документов Астраханского ОСБ №8625 приведены соответственно в таблице 4 и таблице 5.

Таблица 4. Сведения о количестве необработанных документов

Доля необработанных документов в течение анализируемого периода варьировалась незначительно и находилась в пределах 4–5% от общего числа документов.

Таблица 5. Динамика количества необработанных документов

Стратегической задачей Астраханского ОСБ №8625 по депозитам прежде всего связано с неконкурентоспособными ставками по депозитам.

Данные на 1 января 2015 года события после отчетной даты не учитывают.

Динамика основных статей отчета о финансовых результатах в 2014 году относительно 2013 года: