Организация взаимоотношений предприятия с банком

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«МАРИЙСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ» 
 
 

Факультет экономический

Специальность 080105

«Финансы  и кредит» 
 
 
 

Курсовая  работа по дисциплине

«Финансы  организаций»

Организация взаимоотношений  предприятия с  банком. 
 

Выполнил:

студент группы ФК-42

Белоусова К.А.

Руководитель:

Ассистент каф. ЭФ

                                                     . 
 
 

Йошкар-Ола

2011

СОДЕРЖАНИЕ

ВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….3 

                                            ВЕДЕНИЕ

        В современных условиях работа предприятия не возможна без участия банков. Каждый предприниматель в той или иной степени пользуется услугами банков. Это не только заем средств, кредитование, но и открытие, и ведение счетов. Цель данной работы показать что, ни одно, даже самое маленькое предприятие не сможет обойтись без услуг банков. А в данное время так распространен малый и средний бизнес, для которых услуги банков не менее важны, чем у крупных предприятий, в этом и заключается актуальность данной проблемы. Какие документы для открытия расчетного счета в учреждение банка прокомментированы в работе. Безналичные делятся на ниже перечисленные:

• платежное поручение
• расчеты по аккредитиву
• расчеты чеками
• расчеты инкассо
• расчеты по аккредитиву

Каждый  из расчетов имеет свою особенность, преимущества и недоставки.

Фундаментальная основа кредитования состоит из 3 базовых  элементов:

• субъектах кредита;
• обеспечении кредита;
• объектах кредитования.

Именно  эти элементы являются основополагающими  для успешной деятельности банка  по кредитованию. Попытка разорвать  этих компонентов может привести к нарушению возвратности. Только соотношение трех базовых элементов (субъекта, объекта и обеспечения  кредита) работают как система. Одного базового элемента так же не будет  достаточным для решения вопроса о возможности кредитования. 

Однако  одной из основных  форм кредита  в современных условиях является банковский кредит, а именно  кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. В банковском кредите субъектами сделок являются 2 лица - кредитор и заёмщик. Это связано с тем, что банки работают в основном на привлечённых средствах и, следовательно, по отношению к хозорганам, населению, государству – владельцам этих средств, помещённых на счетах в банке, выступают в качестве заёмщиков. При получении кредита предпринимателю стоит помнить в данной ситуации, что ежемесячные кредитные выплаты должны составлять не более половины чистой прибыли компании.

Обеспечением  текущего кредита может быть:

• залог
• поручительство третьих лиц (как физических, так и юридических).

Главной проблемой такого залога является его оценка банком. У большинства банков коэффициент оценки колеблется в диапазоне от 0,4 до 0,8. Наиболее рискованным вариантом залога считается товар в обороте – его банки оценивают предельно низко (с коэффициентом от 0,4 до 0,5).

Так же существует возможность принятия в  залог приобретаемого имущества, но в этом случае банк перечисляет сумму кредита непосредственно поставщику, а получатель кредита должен самостоятельно погасить от 10% до 30% стоимости, в зависимости от требований банка. Основными формами кредита являются:

• Инвестиционный кредит
• Коммерческая ипотека
• Лизинг
• Факторинг
• Аккредитив и другие

1.  ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ ВОПРОС 

1.1.Взаимоотношения предприятия с банком

1. Порядок открытия и ведения расчетных счетов в банках

Порядок ведения операций на расчетном счете  регламентируется: 
* Положением Центрального банка Российской Федерации «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. № 2-П; 
* Указанием Центрального банка Российской Федерации от 3 марта 2003 г. № 1256-У «О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России от 03.10.2002 г. № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации". 
Для учета денежной наличности в банке предприятие открывает расчетный счет.

Для открытия расчетного счета в учреждение банка представляются следующие документы: 
♦ заявление об открытии счета установленной формы, подписанное руководителем и главным бухгалтером владельца счета; 
♦ свидетельство о государственной регистрации предприятия, выданное регистрирующим органом (или его копию, заверенную нотариально); 
♦ прошнурованные и пронумерованные, заверенные нотариально копии устава и учредительного договора. В случаях, когда у предприятия один учредитель, вместо учредительного договора прилагается решение учредителя о создании предприятия; 
♦ карточки с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера и оттиском печати предприятия по установленной форме (два экземпляра), заверенные нотариально. 
Подпись является обязательным реквизитом документов, предназначающихся для сдачи и выдачи денежных средств и товарно-материальных ценностей, а также кредитных и расчетных обязательств. 
Такие документы имеют 2 подписи:

• Первая - руководитель предприятия, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем;
• вторая - главный бухгалтер предприятия и 
  уполномоченным на то лицам; 
  ♦ документ налогового органа, свидетельствующий постановку данного предприятия (организации) на учет в налоговых органах; 
  ♦ копии документов о назначении на должность лиц, имеющих право первой и второй подписи; 
  ♦ копию справки о присваивании предприятию статистических кодов; 
  ♦ документы, свидетельствующие регистрацию в Фонде социального страхования России.

Вслед за предоставлением данных документов и подписания договора на банковское обслуживание по распоряжению управляющего банком предприятию открывается счет. Счету приписывается номер, и заводится лицевой счет. На данный момент предприятия могут оформить неограниченное количество рублевых расчетных (текущих) счетов. Так же вести расчеты с бюджетом и совершать другие расчеты с любого из них. Законодательство не ограничивает количество таких счетов, но предприятие обязано сообщить в налоговую инспекцию  в течение 10 дней после оформления счета. 
Штраф за не выполнение такого требование, на предприятие может быть наложен штраф в размере 5000 рублей. (ст. 118 НК РФ). Кроме того, за такое нарушение на руководителя предприятия может быть наложен административный штраф от 10 до 20 минимальных размеров оплаты труда (ст. 15.4 КоАП РФ). 
 

2. Порядок безналичных расчетов.

     Безналичные расчеты в РФ осуществляются в  соответствии с Положением о безналичных  расчетах от «12» апреля 2001 года №2-П, которое разработано в соответствии с ч.2 Гражданским кодексом РФ, Федеральным  законом «О банках и банковской деятельности»  и иными законами РФ. Безналичные делятся на ниже перечисленные:

• Платежное поручение (§2 гл.46 ГК РФ; Глава 3 Положения ЦБР №2-П) - это поручение плательщика обслуживающей его кредитной организации о перечислении какой-либо суммы со своего счета на счет третьего лица (п.1 ст.863 ГК РФ). Платежное поручение - это банковский перевод. Кредитная организация, принявшая поручение, обязуется от своего имени, но за счет клиента-плательщика осуществить платеж третьему лицу - получателю средств (п.1 ст.865 ГК РФ). Так же кредитная организация вправе привлекать другие кредитные организации для выполнения операций по перечислению денежных средств на счет, указанный в поручении клиента.

Воспользоваться платежным поручением можно в  следующих случаях:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары (услуги)

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в целях возврата (размещения) кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством  или договором.

Платежные поручения составляют на бланках установленной формы; принимаются кредитной организацией в день их предъявления независимо от наличия средств на счете плательщика. Исполняется платежное поручение только при положительном балансе на счете. При отсутствии или недостаточности средств на счете плательщика такие поручения помещают в картотеку к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» на очередь с начислением в установленном порядке пени за просрочку платежа. Платежное поручение оплачивается с соблюдением очереди платежей, установленной гражданским законодательством.

     Банк  обязан сообщать плательщику по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета (п.3.9 Положения ЦБР №2-П).

     Законом установлена ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения кредитной организацией (ст.866 ГК РФ). В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения  клиента кредитная организация  ответственность по основаниям и  в размерах, которые предусмотрены  главой 25 ГК РФ (Ответственность за нарушение обязательств). Если нарушение  правил совершения расчетных операций банком повлекло неправомерное удержание  денежных средств, банк обязан уплатить проценты в порядке и в размере, предусмотренных статьей 395 ГК РФ.

Ответственность банка это не только своевременное списанием денежных средств со счета клиента, но так же банк обязан обеспечить все необходимые действия для перечисления средств в соответствии с исполняемыми платежными поручениями (Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 11 апреля 2000 г. №7883/99).

• Расчеты по аккредитиву (§3 гл.46 ГК РФ; Главы 4,5,6 Положения ЦБР №2-П) - заключаются в том, что кредитная организация (эмитент) по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием обязуется произвести платежи получателю средств либо оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель против представленных получателем документов, определенных условиями аккредитива (п.1 ст.867 ГК РФ).

Аккредитив  обособлен и независим от основного  договора. Кредитная организация  не обязана контролировать соответствие условий аккредитива договору, заключенному между плательщиком и получателем, по которому, и исполняют соответствующие расчеты (п.7 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 15 января 1999 г. №39 «Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов»).

Аккредитив - это денежное обязательство банка, выданное им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может совершить поставщику платеж или предоставлять полномочия другому банку совершать такие платежи.

Если  банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк — банк поставщика, то для осуществления  платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается  отдельный балансовый счет «Аккредитивы». Выплаты аккредитива осуществляются непосредственно банком, обслуживающим поставщика. Для того чтобы открыть аккредитив плательщик подает заявление в банк обслуживающий его, в котором должен указать:

- номера  договора, по которому открывается  аккредитив;

- срока  действия аккредитива;

- наименования  поставщика;

- наименования  кредитной организации, исполняющей  аккредитив;

- наименования  документов, против которых производится  платеж;

- вида  аккредитива, способа его реализации  и др.;

- общего  наименования товаров или услуг,  для оплаты которых открывается  аккредитив; суммы аккредитива.

Так же в аккредитивное заявление могут быть добавлены и дополнительные условия.

Законодательство  на данный момент предусматривает ниже перечисленные виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

- отзывные  или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) аккредитивы – это аккредитивы при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка-поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

При установлении между банками корреспондентских  связей банк-эмитент может открывать в исполняющем банке непокрытые (гарантированные) аккредитивы. В этом случае исполняющему банку дано право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

В каждом аккредитиве должно ясно удостоверять, является ли он отзывным или безотзывным. Если нет такого указания аккредитив считается отзывным. Отзывной аккредитив может быть модифицирован или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком.

Безотзывный аккредитив не может быть модифицирован или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Для приобретения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы в исполняющий банк. Эти документы должны быть представлены до истечения срока аккредитива и свидетельствовать выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы 1 из этих условий выплаты по аккредитиву не осуществляются.

При осуществлении выплат по аккредитиву банк поставщика (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива, и точность оформления реестра счетов. В противном случае, банк несет ответственность в соответствии со ст.872 ГК РФ: в случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по покрытому или удостоверенному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива ответственность перед плательщиком может быть возложена на исполняющий банк.

• Расчеты чеками (§5 гл.46 ГК РФ; Глава 7 Положения ЦБР №2-П). законное понятие чека закреплено законодателем в п.1 ст.877 ГК РФ: чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чек является неэмиссионной ценной бумагой и поэтому чековое обращение не регулируется Законом «О рынке ценных бумаг».

Чек как  ценная бумага может выступать в  качестве независимого объекта гражданско-правовых сделок (п.4 Письма ЦБР от 23 апреля 2002 г. №08-17/1412 «По некоторым вопросам возникающим при организации чекового обращения кредитными организациями»).

Законодательно  обязательные реквизиты: (ст. 878 ГК РФ):

1) наименование  «чек», включенное в текст документа;

2) поручение  плательщику выплатить определенную  денежную сумму;

3) наименование  плательщика и указание счета,  с которого должен быть произведен  платеж;

4) указание  валюты платежа;

5) указание  даты и места составления чека;

6) подпись  лица, выписавшего чек, - чекодателя.

Если  нет наличия в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств  чекодателя.

Чеки  являются действительными в течение 10 дней, кроме дня их выдачи. Чеки могут использоваться:

• при расчетах за принятые по приемосдаточным документам товары, если они фактически вывезены покупателем или доставлены ему, и оказанные услуги.

Чеки  выписываются в момент определения суммы платежа.

   Не  разрешается  передача чековых книжек получателям средств по чекам, а также подписание незаполненных бланков чеков. Чеки подписываются лицами, имеющими право подписывать распоряжения по расчетному, текущему или иному счету (руководителем и главным бухгалтером).

Отличительной чертой отношений по расчетам чеками является их особый субъектный состав. В качестве основных участников данных отношений выступают чекодатель, чекодержатель и плательщик. Чекодатель — это лицо, выписавшее чек. Чекодержатель  — лицо, являющееся владельцем выписанного  чека. Плательщик — банк, производящий платеж по предъявленному чеку.

В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет  средства, которыми он вправе распоряжаться  путем выставления чеков. Отзыв  чека до истечения срока для его  предъявления не допускается.

Владелец  чека предполагается добросовестным чекодержателем. Он не обязан обосновывать свою добросовестность иными документами, на основании которых выписан чек. 

Чек может  выдаваться:

• на предъявителя
• на имя конкретного лица (именной чек)
• на имя первого приобретателя (переводной, или ордерный, чек).

Переводные  чеки могут передаваться по индоссаменту — надписи, которая удостоверяет переход прав по чеку к другому  лицу. Лицо (чекодержатель), сделавшее  передаточную надпись на чеке, становится индоссантом (а новый чекодержатель  индоссатом). Индоссамент переводного  чека возможен сколько угодно раз. Платеж по чеку может быть гарантирован посредством  аваля — обязательства третьего лица (авалиста) нести ответственность  по этому чеку.

Предъявление  чека к платежу исполняется чекодержателем путем представления чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо (инкассирование чека).

О неоплате чека чекодержатель должен оповестить своего индоссанта и чекодателя в течение двух рабочих дней со дня совершения протеста или равносильного ему акта.

Если  банк отказывает в оплате чека, чекодержатель имеет право регресса, другими словами он вправе заявить требование о платеже ко всем обязанным по чеку лицам — чекодателю, авалистам, индоссантам, которые несут перед чекодержателем солидарную ответственность. Что же касается банка, то он в случае необоснованного отказа от оплаты чека отвечает перед чекодателем, но не перед чекодержателем.

• Расчеты по инкассо (§4 гл.46 ГК РФ; Глава 8 Положения ЦБР №2-П). При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента и за его счет произвести действия по истребованию от плательщика платежа и (или) акцепта платежа (п.1 ст.874 ГК РФ). Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения другой банк (исполняющий банк).

положение ст.848 ГК РФ, устанавливающее обязанность банка производить для клиента операции, предусмотренные применяемыми в банковской деятельности обычаями делового оборота, если другое не предусмотрено договором, не могут рассматриваться как обязывающие банк исполнить платежное требование. В этом случае банковские правила предусматривают применение такой формы расчетов (платежными требованиями) лишь при наличии договора между участвующими в проведении этой операции клиентами и их банками.

От сюда следует, что исполняющий банк обязан принимать и исполнять платежные требования лишь при наличии договора об этом с владельцем счета – плательщиком (п.15 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 15 января 1999г. №39 «Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов»).

Инкассовое  поручение может оформляться  с помощью таких расчетных  документов, как платежное требование, платежное требование-поручение и с помощью векселя и чека. Кредитная организация, принявшая от клиента инкассовое поручение, называется эмитентом. Кредитная организация, которая непосредственно предъявляет требование о совершении платежа или об акцепте обязанному лицу, является исполняющей. Если кредитная организация одновременно осуществляет расчетно-кассовое обслуживание и плательщика, и получателя денежных средств, то она является исполняющей кредитной организацией.

Платежи по инкассо осуществляются с помощью двух инструментов (п.8.2 Положения ЦБР №2-П):

а) платежного требования, оплата которого может  осуществляться или по распоряжению плательщика («с акцептом»), или без его распоряжения («без акцепта»), и

б) инкассового  поручения, оплата которого осуществляется без согласия плательщика.

Выбор применяемого инструмента определяется соответствующими нормами законодательных актов, которые определяют случаи, когда должны быть применены безакцептные платежные требования и инкассовые поручения, а также договорами между плательщиком и получателем, если они имеют право на выбор формы и инструмента расчетов.

При реализации платежа по инкассо с акцептом кредитная организация обязана предъявить плательщику требования о совершении платежа или акцепта. Далее она либо обеспечивает зачисление на счет получателя следующих средств, если платеж произведен, или передает плательщику акцептованные документы.

При расчете без акцепта кредитная организация-эмитент обязана обеспечить бесспорное (безакцептное) списание средств со счета плательщика (при наличии на нем денежных средств) и зачислить полученную сумму на счет получателя платежа.

Оплата  расчетных документов осуществляется при поступлении денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.

Если  платеж и (или) акцепт не были получены, банк-эмитент сообщает об этом клиента, запросив у него указания дальнейших действий. То есть клиенту дается возможность самостоятельно определить свои дальнейшие действия в связи с неполучением платежа.

В случае неисполнения или ненадлежащего  исполнения поручения клиента по получению платежа на основании  платежного требования или инкассового поручения банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством (п.8.13 Положения ЦБР №2-П).

Отдельно  остановимся на рассмотрении момента  исполнения обязательства безналичного расчета.

По общему правилу при безналичных расчетах место и момент исполнения денежного  обязательства устанавливают с учетом формы расчетного правоотношения (перевод, инкассо, аккредитив). Так, при расчетах платежными поручениями судебно-арбитражная практика признает местом исполнения местонахождение банка получателя денежных средств, а временем исполнения денежного обязательства - время надлежащего зачисления средств на корреспондентский счет банка, в котором ведется лицевой счет получателя средств. В Постановлении Пленума Высшего арбитражного суда РФ № 5 от 19 апреля 1999 г. «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета» предусмотрено, что банк плательщика обязан перечислить соответствующую сумму банку получателя, у которого с момента зачисления средств на его корреспондентский счет и получения документов, являющихся основанием для зачисления средств на счет получателя, появляется обязательство, основанное на договоре банковского счета с получателем средств, по зачислению суммы на счет последнего (п.1 ст.845 ГК РФ). Поэтому при разрешении споров следует принимать во внимание, что обязательство банка плательщика перед клиентом по платежному поручению считается исполненным в момент надлежащего зачисления соответствующем денежной суммы на счет банка получателя, если договором банковского счета клиента и банка плательщика не предусмотрено иное (п. 3 ст. 845 ГК РФ).