Особенности регулирования банковских вкладов в России

Федеральное агентство  по образованию

Московский государственный  университет экономики, статистики и информатики (МЭСИ)

Тверской филиал

Кафедра Финансы и  кредит

Курсовая работа

Дисциплина: Финансовый менеджмент в кредитных организациях

Тема: Особенности регулирования банковских вкладов в России

Тверь 2009 г.

Введение

Банки могут выдавать кредиты и проводить другие активные операции с целью повышения дохода в пределах имеющихся ресурсов. Ресурсная база коммерческих банков формируется за счёт собственных и привлечённых средств. Собственный капитал в банке представлен уставным капиталом, фондами и нераспределённой прибылью. Доля привлечённых средств в общей сумме банковских ресурсов по разным банкам составляет 75 % и выше.¹ Привлечённые средства имеют в своей структуре две формы – недепозитную и депозитную.

Привлечение недепозитных средств инициирует банк. Под ними понимаются денежные средства, получаемые в виде займов или путём продажи  собственных долговых обязательств. К этой форме относятся межбанковские  кредиты, в том числе кредиты Центрального Банка, и выпуск собственных векселей, сертификатов и облигаций. Недепозитными привлечёнными ресурсами в основном пользуются крупные банки, так как особенностью их привлечения является оптовый характер, то есть приобретение средств крупными суммами.

Депозитные привлечённые средства являются основным источником привлечения средств банка. Инструментом депозитной формы является банковский вклад (депозит).

Актуальность выбранной  темы курсовой объясняется происходящими  сегодня на мировых рынках кризисными явлениями. Регулирование банковских вкладов обеспечивает доверие к деятельности банков. Более того, считается, что в периоды кризисных явлений регулирование должно обеспечить минимизацию общественных потерь от последствий кризиса.

Целью работы является изучение особенностей регулирования банковских вкладов в России. Для достижения этой цели были выдвинуты следующие  задачи:

• Рассмотреть понятие «банковский вклад» и особенности отношений, возникающих при такой операции;
• Познакомиться с видами вкладов (депозитов);
• Узнать, как регулируются вклады в масштабах страны;
• Рассмотреть регулирование вкладов внутри банка.

Первая глава рассматривает  теоретические основы банковских вкладов  в России, а именно знакомит с  понятием банковского вклада, договором – обязательным его атрибутом и классификацией вкладов.

Регулирование привлечения  денежных средств во вклады банка  рассматривается во второй главе. Внешнее  регулирование осуществляется государством путём разработки нормативных актов  по защите интересов вкладчиков, в том числе системы страхования вкладов. Внутрибанковское регулирование осуществляется путём соблюдения законодательной базы, рассматриваемой ранее, и разработки и осуществления депозитной политики банка.

2. Теоретические основы банковских вкладов (депозитов)
1. Договор банковского вклада

Банковским вкладом (депозитом) называются денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые клиентами – физическими или юридическими лицами в целях хранения и получения дохода. В соответствии со ст.5 Закона «О банках и банковской деятельности» привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады является банковской операцией.

Отношения между банком и клиентами оформляются договором  банковского вклада, заключённым обязательно в письменной форме в двух экземплярах. Основанием для заключения договора является заявление вкладчика, однако договор считается заключённым только после внесения вклада в банк.

Вклад вносится в наличной (только физическими лицами) и безналичной (путём перечисления средств с текущего, расчётного счетов либо со счёта депозита до востребования на счёт срочного вклада) формах.

Каждый банк самостоятельно разрабатывает форму договора. Договор должен быть оформлен в соответствии с требованиями, предъявляемыми к такого рода документам. Он должен иметь номер, дату составления, полное наименование банка и вкладчика, банковские реквизиты обеих сторон договора, их адреса. Если договор заключается с юридическим лицом, то помимо подписей лиц, имеющих право такой подписи, договор заверяется печатями обеих сторон. Типовая форма договора предусматривает наличие следующей информации:

• сумма депозита;
• срок вклада;
• проценты, которые клиент получит по окончании срока договора;
• порядок их начисления и выплаты;
• права и обязанности банка;
• ответственность сторон за соблюдение условий договора;
• порядок разрешения споров.

Споры, возникающие между  вкладчиком и банком, должны решаться в арбитражном (если вкладчик – хозяйствующий  субъект) или судебном порядке (когда  вкладчиком является физическое лицо). Многие банки устанавливают минимальные размеры суммы вкладов в целях разграничения мелких, средних и крупных клиентов.

В дополнительных условиях могут быть предусмотрены корректировки платы за пользование привлечёнными средствами в связи с изменением ставки рефинансирования, а также возможные изменения отдельных условий договора, если такие изменения не противоречат законодательству.

Дополнительные соглашения к договору должны содержать те же требования, что и сам договор.

В соответствии с ГК РФ, договор банковского вклада физического лица признаётся публичным, что означает непредвзятость в выборе вкладчиков. В отношении договора с хозяйствующими субъектами принцип публичности не действует, то есть существует возможность отказа клиенту в предоставлении услуги.

Заключение договора банковского вклада с гражданином и внесение денежных средств в банк удостоверяется, как правило, сберегательной книжкой, которая может быть именной и на предъявителя. Сберегательная книжка является ценной бумагой. Данные сберкнижки удостоверяются банком и включают:

• наименование и местонахождение банка (и филиала, если вкладная операция осуществляется в филиале);
• номер счёта по вкладу;
• все суммы, вносимые на депозитный счёт;
• списываемые суммы;
• остаток по счёту на момент предъявления сберкнижки в банк.

При заключении договора банковского вклада клиенту могут  быть выданы сберегательный или депозитный сертификат либо иной документ, отвечающий требованиям, предусмотренным для таких документов в законе, установленным в соответствии с ним банковских правилах, и применяемым в банковской практике обычаям делового оборота.

Вся информация, представляемая вкладчиком в банк, а также движение средств по депозитным счетам являются банковской тайной.

2. Виды депозитов

На современном этапе банковская практика характеризуется большим разнообразием депозитных счетов, открываемых клиентам банка. Привлечённые от клиентов банка средства можно классифицировать по таким критериям, как:

• субъект;
• срок привлечения;
• валюта вклада.

По субъекту различают депозиты физических и юридических лиц. Официально физическими лицами – вкладчиками коммерческих банков в РФ могут выступать граждане Российской Федерации, иностранные граждане, лица без гражданства. Юридическому лицу депозитный счёт может быть открыт только при наличии справки из налоговой инспекции.

По срокам привлечения  можно выделить депозиты до востребования и срочные вклады и депозиты.

Если в договоре банковского  вклада не указан срок возврата денежных средств клиенту, то такой вклад называется депозитом до востребования. Основное условие данного депозита – возврат вклада клиенту по первому требованию. Депозиты до востребования открываются как физическим, так и юридическим лицам. По счетам до востребования банк устанавливает минимальные процентные ставки, поскольку средства с этих счетов могут быть изъяты или переведены на счёт другого лица без каких-либо ограничений (полностью или частично), в любое время и без предварительного уведомления. Депозиты до востребования удобны клиентам – юридическим лицам и банкам-респондентам. Это выражается в возможности производить расчёты, совершать платежи и получать в своё распоряжение денежные средства при посредничестве банков. Так, на расчётных счетах юридических лиц отражаются поступающая в их адрес от контрагентов выручка от реализации товаров, работ, услуг, доходы от внереализационных операций, суммы полученных от банков кредитов, а также расходование этих средств на платежи поставщикам, уплату налогов в бюджеты разного уровня, перечисления в различные внебюджетные фонды, выплаты заработной платы рабочим и служащим, погашение банковских кредитов, процентов по ним и т.д.² Движение денежных средств по счетам до востребования может оформляться переводом, чеками и иными расчётными документами либо наличными деньгами.

Вкладные (депозитные) средства до востребования имеют следующие особенности:

1. деньги вносятся (зачисляются) и изымаются (списываются) свободно (применяются лишь некоторые ограничения на  изъятие);
2. владелец счета платит банку комиссию за открытие и/или пользование  счетом  в виде твердой месячной ставки или в процентах от дебетового оборота по счету (суммы списаний со счета);
3. банк платит владельцу счета невысокий процент либо вообще не платит (средства в расчетах).

В мировой банковской практике наряду с обычными депозитными счетами до востребования широкое развитие получили такие виды депозитных счетов до востребования, как нау-счета и счета удостоверенных чеков (США). Hay-счета – депозитные счета до востребования, на которые можно выписывать расчетные документы в пользу третьих лиц. Эти счета сочетают принцип ликвидности с возможностью получения доходов в виде процентов. Hay-счета открываются только частным лицам и бесприбыльным фирмам. Счета удостоверенных чеков – депозитные счета до востребования, на которых обособляются денежные средства для оплаты удостоверенных чеков. Последние представляют собой чеки, на которых банк делает особую отметку о наличии средств для их оплаты.³

Срочным вкладом называются денежные средства физических и юридических лиц, внесённые на определённые сроки, оговорённые в договорах. Срочный депозит может быть внесён на срок:

• до 30 дней;
• от 31 до 90 дней;
• от 91 до 180 дней;
• от 181 дня до 1 года;
• от 1 года до 3 лет;
• свыше 3 лет.

Средства срочных депозитов  не используются для осуществления текущих платежей. Для клиента такой депозит является источником получения доходов в виде процентов, размер которых зависит от срока вклада – чем он больше, тем выше процентная ставка по вкладу.

Денежные средства по договорам физических лиц, согласно ГК РФ, могут быть востребованы ранее срока, оговорённого в договоре банковского вклада, и выплачены наличными либо зачислены на текущий счёт клиента. Возврат денежных средств и причитающихся процентов по депозитам юридических лиц осуществляется по истечении срока договора на расчётный счёт. Перевод этих денежных средств третьим лицам запрещён. При изменении срока или суммы депозита расторгается действующий договор банковского вклада, денежные средства изымаются и договор переоформляется. Эта процедура означает для клиента снижение процентной ставки по депозиту вплоть до ставок по депозитам до востребования либо полное лишение предусмотренных договором процентов.

Характерными особенностями срочных вкладов (депозитов) являются следующие:

1. они привлекаются на четко определенные сроки, но клиенты, особенно физические лица, могут и не соблюдать эти сроки;
2. средства на срочном депозите юридического лица не могут использоваться для платежей, на них не выписываются платежные документы;
3. владельцам соответствующих счетов банк платит фиксированный процент.

По валюте вклада выделяют рублёвые депозиты, валютные (вклады в иностранной валюте) и мультивалютные.

Вклады физических лиц (до востребования и срочные) могут  привлекать только те коммерческие банки, которые имеют на это специальную лицензию и являются участниками системы страхования вкладов физических лиц в коммерческих банках РФ. Лицензии на привлечение банковских вкладов в рублях и в рублях и иностранной валюте могут выдаваться не менее чем через 2 года успешного устойчивого функционирования банка.

Банки могут принимать от физических лиц вклады, как в рублях, так и в иностранной валюте. Вклады могут быть именными и на предъявителя. В отношении физических лиц ст. 842 ГК РФ предусматривает открытие им вкладов третьими лицами (например, предприятиями, организациями для перечисления заработной платы во вклады граждан). При заключении договора такого вклада обязательным условием является указание имени гражданина или наименования юридического лица, в пользу которого вносится вклад.

3. Регулирование банковских вкладов
1. Гарантирование и страхование вкладов

Кризисные явления, которым  подвержена банковская система России, в значительной степени отражаются на интересах вкладчиков. Нестабильная экономическая ситуация в стране подрывает доверие клиентов к банковской системе. Вкладчики – физические лица могут изъять денежные средства из вкладов. Если такая ситуация приобретает массовый характер, это наносит существенный урон конкретным банкам и банковской системе страны в целом.

Система страхования и гарантирование вкладов помогают избежать банкам явления массового оттока денежных средств. В экономической литературе и на практике понятия «гарантирование» и «страхование» часто приравнивают друг к другу, однако они отличаются.

Термин «гарантирование» имеет более широкое толкование, его смысл глубже.

Гарантирование вкладов  подразумевает систему правовых норм и механизмов, направленных на содействие образованию и мобилизации  сбережений с целью защиты банковской системы от финансовых кризисов, а мелких вкладчиков – от рисков, которые они не способны оценить и учесть в своих инвестиционных решениях.

Страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых этими лицами страховых взносов (страховых премий). Под системой страхования вкладов понимается комплекс мер, направленных на защиту вкладов и обеспечивающих их гарантированный возврат в полном объёме (или частично) в случае банкротства кредитного учреждения.

Нормы, касающиеся банковских вкладов, содержатся в Гражданском  Кодексе Российской Федерации, Законе «О банках и банковской деятельности». ГК РФ закрепляет порядок открытия договора банковского вклада, права и обязанности сторон при заключении сделки, порядок возврата ранее вложенных денежных средств и другие нормы, рассмотренные ранее в курсовой. В Федеральном Законе рассматриваются нормы, касающиеся привлечения денежных средств физических лиц во вклады и обязательной системы страхования таких вкладов. На этом система гарантирования в России и заканчивается, поскольку гарантирование предполагает более широкий охват депозитов (вклады физических лиц, депозиты юридических лиц, межбанковские депозиты и т.д.). В Российской Федерации принят термин «страхование вкладов».

Проследим историю возникновения  и развития систем страхования вкладов. Решения о создании систем страхования депозитов многие страны принимали в периоды кризисов банковских систем. В 1829 г. в Нью-Йорке была предпринята попытка установления государственного страхования вкладов (в том числе и граждан), но она широкого распространения в то время не получила, как не дала и ощутимых позитивных результатов. В 1933 в США был принят закон о страховании вкладов. На его основе была создана Федеральная корпорация страхования депозитов (ФКСД), что явилось одним из факторов, позволивших остановить паническое массовое изъятие вкладов и массовое разорение американских банков (в 1920-е гг. в числе банкротов оказывалось до 600 банков в год, а в годы Великой депрессии – свыше 2 тыс. банков ежегодно). Когда в послевоенный период по разным странам прокатились очередные волны кризисов ликвидности у банков, наносившие огромный ущерб экономике, многие правительства вынуждены были обратиться к опыту США в борьбе с банковскими банкротствами при помощи системы страхования вкладов. Такие системы возникли в Германии в 1966 – 1969 гг., в Испании – в 1977 г., во Франции – в 1980 г., в Великобритании – в 1982 г., в Бельгии – в 1985 г. Первые системы гарантирования вкладов создавались по инициативе государств, при этом банки имели возможность выбора – участвовать или нет в этих системах. В последние годы защита вкладов в банках организуется в странах Восточной Европы и Средней Азии. ⁴

Система страхования  банковских вкладов физических лиц  начала разрабатываться в нижней палате Парламента России ещё в 1993 году. В связи с финансовым кризисом 1998 года, обострившим проблему потери вкладов гражданами, необходимость создания системы вкладов стала ещё более очевидной. Однако Федеральный закон «О страховании банковских вкладов в России» был принят лишь в 2003 году. Он установил:

• правовые, финансовые и организационные основы функционирования системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации;
• компетенцию, порядок образования и деятельности организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов – Агентства по страхованию вкладов;
• порядок выплаты возмещения по вкладам.

Цели принятого закона заключаются защите прав и законных интересов вкладчиков банков Российской Федерации, укреплении доверия к банковской системе Российской Федерации и стимулировании привлечения сбережений населения в банковскую систему Российской Федерации. Страхование вкладов – обязательная процедура для всех банков на территории РФ.

Основными принципами системы страхования вкладов являются:

1. обязательность участия банков в системе страхования вкладов;
2. сокращение рисков наступления неблагоприятных последствий для вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязательств;
3. прозрачность деятельности системы страхования вкладов;
4. накопительный характер формирования фонда обязательного страхования вкладов за счет регулярных страховых взносов банков – участников системы страхования вкладов.

В системе обязательного  страхования вкладов принимают  участие следующие субъекты:

• вкладчики (выгодоприобретатели);
• банки, внесенные в установленном порядке в реестр банков (страхователи);
• Агентство по страхованию вкладов физических лиц (страховщик);
• Банк России.

Таким образом, банк-страхователь, являющийся участником системы страхования  вкладов, фактически вступает в правоотношения по обязательному страхованию с  агентством – страховщиком в пользу своих вкладчиков – выгодоприобретателей.

В соответствии со ст.5 Закона «О страховании вкладов», страхованию подлежат все вклады физических лиц, внесенные в банки РФ, за исключением следующих групп денежных средств:

• размещенные на банковских счетах физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, если эти счета открыты в связи с указанной деятельностью;
• размещенные физическими лицами в банковские вклады на предъявителя, в том числе удостоверенные сберегательным сертификатами (или) сберегательной книжкой на предъявителя;
• переданные физическими лицами банкам в доверительное управление;
• размещенные во вклады в находящихся за пределами территории РФ филиалах банков РФ.

Имущество Агентства формируется за счёт имущественного взноса Российской Федерации путем передачи ему государственной корпорацией «Агентство по реструктуризации кредитных организаций» 3 млрд. рублей (2 млрд. рублей направляются в фонд обязательного страхования вкладов и 1 млрд. рублей – для формирования источников расходов Агентства), за счет страховых взносов коммерческих банков, а также доходов, получаемых Агентством от размещения денежных средств, средств от выпуска эмиссионных ценных бумаг и других законных поступлений.

Фонд обязательного  страхования вкладов принадлежит Агентству на праве собственности и предназначен для финансирования выплаты возмещения по вкладам, т.е. представляет финансовую основу системы страхования вкладов. Он формируется за счет взносов страхователей; пеней за  несвоевременную и (или) неполную уплату страховых взносов; денежных средств и иного имущества, которые  получены от удовлетворения прав требования Агентства, приобретенных Агентством в  результате выплаты им возмещения по вкладам; доходов от размещения и (или) инвестирования временно свободных денежных средств фонда; первоначального имущественного взноса, полученного путем передачи АРКО 2 млрд. рублей,  и других доходов, не запрещённых законодательством Российской Федерации.

Банки – участники  системы страхования вкладов  уплачивают страховые взносы ежеквартально. Расчетная база для исчисления страховых взносов определяется как средняя хронологическая за расчетный период ежедневных балансовых остатков на счетах по учету вкладов, за исключением денежных средств во вкладах, которые не подлежат страхованию (указаны ранее). По вкладам в иностранной валюте ежедневные балансовые остатки определяются в валюте Российской Федерации по официальному курсу, устанавливаемому Банком России ежедневно. Ставка страховых взносов не может превышать 0,15% расчетной базы за последний расчетный период. В предусмотренных Федеральным законом случаях ставка страхового взноса может быть увеличена до 0,3% расчетной базы, но не более чем на два расчетных периода в течение 18 месяцев. Одновременно ставка страховых взносов не может превышать 0,05% расчетной базы расчетного периода, следующего за расчетным периодом, в котором сумма денежных средств фонда обязательного страхования вкладов, включая денежные средства, инвестированные Агентством, превысит 5% общей суммы вкладов в банках.

Ставка страховых взносов  устанавливается Советом директоров Агентства. Страховые взносы едины для всех банков и подлежат уплате со дня внесения банка в реестр банков и до дня отзыва (аннулирования) лицензии Банка России или до дня исключения банка из реестра банков. Введение Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов банка приостанавливает обязанность банка уплачивать страховые взносы на время действия указанного моратория. При этом банк обязан уплатить страховые взносы за расчетный период, в течение которого введен указанный мораторий, включительно по день, предшествующий введению такого моратория.

Кредитные организации, в капитале которых участвует  Банк России, также участвуют в  системе страхования вкладов, но имеют ряд особенностей:

1. страховые взносы, ими уплачиваемые, учитываются на отдельном счете в Банке России, по которому Агентством ведется обособленный учет;
2. возврат вкладов физических лиц в части сумм, превышающих объем возмещения по вкладам, обеспечивается субсидиарной ответственностью Российской Федерации  по требованиям вкладчика к банку в порядке, предусмотренном ст. 399 ГК РФ, до 1 января 2007 г. Указанные денежные средства не могут быть использованы для финансирования выплаты возмещения по вкладам, за исключением возмещения по вкладам в кредитных организациях, перечисливших данные страховые  взносы. Ставка платежей устанавливается как фиксированная.

В соответствии со ст.11 Закона о страховании вкладов возмещение выплачивается вкладчику в размере 100% суммы вкладов в банке на конец дня наступления страхового случая, но не более 700 000 рублей.

В случае, когда вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке, суммарный размер обязательств банка по которым превышает 700 000 рублей, возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размерам; если страховой случай наступил в отношении нескольких банков, в которых вкладчик имеет вклады, размер страхового возмещения исчисляется в отношении каждого банка отдельно.

Страховым случаем признается одно из следующих обстоятельств:

1) отзыв (аннулирование) у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций в соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности";

2) введение Банком  России в соответствии с законодательством  Российской Федерации моратория  на удовлетворение требований  кредиторов банка.

Страховой случай считается  наступившим со дня вступления в  силу акта Банка России об отзыве лицензии либо акта о введении моратория на удовлетворение  требований кредиторов.

Порядок выплаты возмещения по вкладам предусматривает, что Агентство в течение семи дней со дня получения из банка, в отношении которого наступил страховой случай, направляет в этот банк реестр обязательств банка перед вкладчиками, а также информацию для опубликования в «Вестнике Банка России» и печатном органе по месторасположению этого банка, в котором приводится сообщение о месте, времени, форме и порядке приема заявлений вкладчиков о выплате возмещения по вкладам. В течение месяца со дня получения из банка реестра обязательств банка перед вкладчиками Агентство направляет также  соответствующее сообщение вкладчикам банка, в отношении которого наступил страховой случай.

Для того чтобы участвовать  в системе страхования, банкам необходимо соблюдать следующие требования:

1. Учёт и отчётность банка признаются Банком России достоверными. Для признания Банком России достоверности учёта и отчётности банка необходимы их соответствие федеральным законам, нормам и правилам, установленным Банком России; соответствие собственной учетной политике банка, а также возможные недостатки или ошибки в состоянии учета или отчетности банка не должны существенным образом влиять на оценку его финансовой устойчивости.
2. Банк выполняет обязательные нормативы, установленные Банком России, а именно предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала; максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; максимальный размер крупных кредитных рисков; нормативы ликвидности кредитной организации; нормативы достаточности собственных средств (капитала); размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков; минимальный размер резервов, создаваемых под риски; нормативы использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц; максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам);
3. Финансовая устойчивость банка признается Банком России достаточной. Для оценки финансовой устойчивости применяются следующие группы показателей: оценки капитала, включающая показатели оценки достаточности и качества капитала; оценки активов, включающая показатели качества задолженности по ссудам и иным активам, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, степени концентрации рисков по активам, включая величину кредитных рисков на акционеров (участников) и инсайдеров; оценки качества управления банком, его операциями и рисками, включающая показатели прозрачности структуры собственности, организации системы управления рисками, в том числе контроля за величиной валютной позиции, службы внутреннего контроля, в том числе системы противодействия легализации незаконных доходов и финансированию терроризма; оценки доходности, включающая показатели рентабельности активов и капитала, структуры доходов и расходов, доходности отдельных видов операций и банка в целом; оценки ликвидности, включающая показатели ликвидности активов, ликвидности и структуры обязательств, общей ликвидности банка, риска на крупных кредиторов и вкладчиков.
4. К банку не применены Банком России меры воздействия, а также нет оснований для их применения по итогам тематической проверки на предмет соответствия банка требованиям вхождения в систему страхования вкладов.