Отчет о производственной практике в ООО МЭФ «Кондор»

АНО ВПО ЦС РФ

«РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ КООПЕРАЦИИ»

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Отчет по производственной практике в ООО МЭФ «Кондор» 
 
 
 
 
 

                                                                 Выполнил:                    

                                                                                  Студент Концевич В.А.

                                                                           Группа ПИ07-оч.1

                                                                   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Москва 2011

Оглавление 

1. Общая характеристика  ОАО «Бинбанк»……………………………………..………………….3 

2. Налогообложение  ОАО «Бинбанк»…………………………………………….………………..8 

  2.1. Организация  налоговой работы ОАО «Бинбанк»……………………...………………….8 

  2.2.Налоговое  производство в ОАО «Бинбанк»……………………….………………………10 

  2.3. Налоговое  планирование в ОАО «Бинбанк»…………………………………...…………13 

  2.4. Налоговая  отчетность ОАО «Бинбанк»………………………………………...…………14 

  2.5. Налоговый  контроль в ОАО «Бинбанк»…………………………………………………..14 

3. Анализ финансовых  результатов и финансового состояния  ОАО «Бинбанк»………..……..16 

  3.1. Организация  аналитической работы в ОАО  «Бинбанк»……………………………..…..16 

  3.2. Анализ  финансовых результатов деятельности  ОАО «Бинбанк»……………….……...17 

  3.3. Анализ  финансового состояния ОАО «Бинбанк»……………………………….…….….18 

4. Рынок ценных  бумаг…………………………………………………………………….……….20 

4.1. Организация  работы отдела операций на  финансовых рынках и управления 

ресурсами ОАО  «Бинбанк»……………………………………………………………….………..20 

  4.2. Описание  ценных бумаг, эмитированных ОАО  «Бинбанк»…………………….……….21 

  4.4. Анализ  портфеля ценных бумаг ОАО  «Бинбанк»……………………………….……….23 

  4.5. Раскрытие  информации ОАО «Бинбанк»……………………………………………..…..23 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Общая характеристика  Открытого Акционерного Общества  «Бинбанк»

      

   Свое  развитие  ОАО «Бинбанк» ведет  с 1 ноября 1993 года.  ОАО «Бинбанк» - активно развивающийся коммерческий банк с широкой сетью продаж в  регионах Российской Федерации. ОАО  «Бинбанк» является акционерным  коммерческим банком, а также юридическим  лицом, которое для извлечения прибыли  на основе лицензии, выданной Банком России, имеет право осуществлять банковские операции, разрешенные законодательством  Российской Федерации. ОАО «Бинбанк», активно развивающийся коммерческий банк с широкой сетью продаж в  регионах Российской Федерации. Банк стремится  занимать лидирующие позиции на финансовом рынке страны, предоставляя современные  и качественные финансовые услуги корпоративным  и частным клиентам, способствующие всестороннему развитию бизнеса, повышению  благосостояния клиентов и росту  доходов акционеров.

      Развитие взаимовыгодных партнерских  отношений с клиентами - основа  устойчивого развития Банка.

      Основные цели при создании  банка –  оказание услуг  по комплексному банковскому  обслуживанию юридических лиц  всех форм собственности и  сфер деятельности, граждан и  их объединений, также содействие  развитию экономики путем предоставления  клиентам Банка всего комплекса  банковских услуг, способствовать  всестороннему развитию малого  и среднего бизнеса.

      Стратегической задачей банка  в ближайшее время является  увеличение уставного капитала, величина которого в конечном  итоге определяет возможности  банка по проведению активных  операций.

      Открытое акционерное общество  «Бинбанк» имеет разветвленную  региональную сеть. В ее составе  - 20 отделений, 22 региональных филиала, 110 обслуживающих офисов ОАО «Бинбанка».

      Головной офис Банка расположен  по адресу:

  121471 МОСКВА  УЛ. ГРОДНЕНСКАЯ,5А

  Телефон: (495)7555060

  Телеграф: 209192

  ОКПО: 17543549

  Регистрационный номер: 2562

  БИК: 044525205

  ИНН: 7731025412

  Корреспондентский счет: 30101810200000000205

  Учреждение: ОАО "БИНБАНК"

  Населенный  пункт: МОСКВА

  Код S.W.I.F.T.: BINORUMM

      Сайт Бинбанка: www.binbank.ru.

            В соответствии с ФЗ №395-1 «О  банках и банковской деятельности»,  лицензией ЦБ РФ на осуществление  банковских операций, Уставом ОАО  «Бинбанк» последний вправе осуществлять  деятельность по следующим операциям:

      ✓ привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

      ✓ размещение этих привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

      ✓ открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

      ✓ осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов по их банковским счетам;

      ✓ инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

      ✓ купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

      ✓ привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

      ✓ выдача банковских гарантий;

       ✓ осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов);

      Банк помимо перечисленных выше  банковских операций вправе осуществлять  следующие сделки:

       ✓ выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

       ✓ приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

       ✓ доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

       ✓ осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

       ✓ предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

       ✓ лизинговые операции;

       ✓ оказание консультационных и информационных услуг;

       ✓ осуществление выпуска, покупки, продажи, учета, хранения и иных операций с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета; с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами.

      В настоящее время Бинбанк  функционирует на основе следующих  полученных лицензий:

1. Генеральная  лицензия Банка России на осуществление  банковских операций №2562;

2. Лицензия Банка  России на осуществление банковских  операций по привлечению во  вклады и размещению драгоценных  металлов №2562;

3. Лицензия профессионального  участника рынка ценных бумаг  ( выданы Федеральной комиссией  по ценным бумагам) на осуществление:

       ✓ брокерской деятельности, лицензия № 077-03220-100000;

       ✓ дилерской деятельности, лицензия № 077-03312-010000;

       ✓ депозитарной деятельности, лицензия  № 077-04187-000100;

       ✓ деятельности по управлению ценными бумагами, лицензия № 077-03392-001000;

       ✓ биржевого посредничества, совершения товарно-фьючерсных и опционных сделок в биржевой торговле № 1048

      Бинбанк является членом профессиональных  организаций:

             ▪ Ассоциация российских банков (АБР),

             ▪ Ассоциация банков Северо-Запада (АБСЗ),

             ▪ Московский банковский союз (МБС),

             ▪ Московская межбанковская валютная  биржа (ММВБ) – валютная и фондовая

      секция, секция ценных бумаг,

             ▪ Российская торговая система  (РТС),

             ▪ Московская фондовая биржа  (МФБ),

             ▪ Национальная ассоциация участников  фондового рынка (НАУФОР),

             ▪ Ассоциация участников вексельного  рынка (АУВЕР),

             ▪ Международная платежная система  Master Card,

             ▪ Международная платежная система  Visa International,

             ▪ Российская национальная корпорация  членов S.W.I.F.T.,

             ▪ Национальная корпорация российских  менеджеров.

      Существует сеть филиалов, которые  размещены по всей России, в  Пензе, Новосибирске, Москве, Санкт-Петербурге, Краснодаре, Саратове, Оренбурге, Екатеринбурге,  Ярославле и т.д.

       ОАО «Бинбанк» работает на  основании устава, зарегистрированного  в Банке России. Высшим органом  управления является Общее собрание  акционеров банка. Организационная  и функциональная структура банка  регламентирована Уставом банка,  согласно которому, в банке созданы  Совет директоров банка, Правление  банка (коллегиальный исполнительный  орган), Ревизионная комиссия. Единоличным  исполнительным органом является  Президент банка. Оперативное  руководство банка осуществляет  Председатель Правления банка.

       Банк обязан ежегодно проводить  годовое Общее собрание акционеров. В случае необходимости в течение  года могут проводиться и внеочередные  собрания. На годовом Общем собрании  акционеров должны решаться вопросы  об избрании Совета директоров  банка, ревизионной комиссии, утверждении  аудитора банка, утверждении годовых  отчетов, годовой бухгалтерской  отчетности, в том числе отчетов  о прибылях и убытках.

      Руководство текущей деятельностью  банка осуществляется единоличным исполнительным органом и коллегиальным исполнительным органом банка (Правлением банка). Исполнительные органы подотчетны Совету директоров и Общему собранию акционеров. К компетенции исполнительных органов относятся все вопросы руководства текущей деятельностью банка, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров и Совета директоров банка. Образование исполнительных органов банка и досрочное прекращение их полномочий осуществляются по решению Совета директоров. Функции единоличного исполнительного органа Банка осуществляет председатель коллегиального исполнительного органа банка – Председатель правления.

      Организационную структуру любого  из филиалов Бинбанка помимо  управляющего и его заместителей  составляют специальные отделы, офисы и группы.

    В  перспективе, по мере развития  Банка в его организационную  структуру могут быть внесены  изменения.

      Основным звеном организационной  структуры филиалов банка является  управляющий банком. Управляющему  непосредственно подчиняются заместитель  управляющего по розничному бизнесу,  заместитель управляющего по  корпоративному бизнесу, начальник  финансового отдела, начальник информационно-технологического  отдела, начальник хозяйственного обеспечения, начальник отдела безопасности, начальник отдела валютного контроля и начальник юридического отдела.

      Заместитель управляющего по  розничному бизнесу руководит  отделом развития розничного  бизнеса и группой розничных  продаж.

      Заместитель управляющего по  корпоративному бизнесу контролирует  и управляет деятельностью отдела  по работе с клиентами, кредитным  отделом и офисом по обслуживанию.

      Финансовый отдел Бинбанка осуществляет  руководство отдела оформления  и сопровождения сделок, отдела  кассовых операций, отдела расчетов, отдела бухгалтерского учета  и отчетности и группы финансового  мониторинга. Главный бухгалтер  анализирует финансовое состояние  банка.

     

      Основные показатели деятельности  ОАО «Бинбанк». 

     По  итогам 2008 года чистые активы  Бинбанка выросли на 7,8% до 65,7 млрд  рублей.

     Объем  кредитования физических лиц  вырос на 12,2% и составил 13,1 млрд  руб., а размер кредитного портфеля  существенно не изменился и  составил 37,9 млрд рублей, вырос к  началу 2009 года на 2,8%.

    К  началу 2009 года прибыль до налогообложения  не изменилась. Это говорит о  том, что у банка мало клиентов, которые пользуются его кредитными  услугами в связи с тем, что  в стране кризисная ситуация.

    Собственный  капитал Банка при этом вырос  за отчетный год почти в  1,5 раза до 10,5 млрд рублей, что  является дополнительным фактором  роста надежности и стабильности  Банка, а также выполнения всех  пруденциальных нормативов с  большим запасом.

    Таким  образом, ОАО «Бинбанк» является  универсальным банком с широкой  сетью продаж в регионах Российской  Федерации, осуществляющий все  виды банковских услуг. Организационная  структура позволяет уверенно  входит в число крупнейших  коммерческих банков России и  выступает в роли надежного  партнера при обслуживании как  корпоративных, так и частных  клиентов.

    Вся  необходимая информация для клиентов  представлена на сайте в разделах  таких, как: «новости», «акции  и спецпредложения», «о Банке», «ваш  финансовый советник», «тендерный  комитет», «информация»,  «контакты», «сеть обслуживания», «социальная  ответственность и благотворительность».

    Специальная  информация на сайте предоставлена  отдельно для частных клиентов, корпоративных клиентов, для малого  и среднего бизнеса и для  банков.

    В  банке разработаны внутренние  документы, регламентирующие публикуемую  информацию и информацию, составляющую  коммерческую тайну банка. К  публикуемой информации, отнесены  отчеты банка: агрегированный  баланс, отчет о прибылях и  убытках банка, отчет о движении  денежных средств, сведения о  выполнении нормативов установленных  Банком России и некоторые  другие отчеты банка, которые  публикуются в открытой печати, на сайте банка в Интернете,  данные о существенных событиях, которые также публикуются в  печати и предоставляются в  ФКЦБ.

      На основании Федерального закона  от 02.12.90 г. «О банках и банковской  деятельности» №395-1 (ред. От 29.12.2004 г.), «Положения о коммерческой  тайне» банк гарантирует тайну  по операциям, счетам и вкладам  своих клиентов и корреспондентов.  Законом «О банках и банковской  деятельности» определен перечень  структур, кому предоставляются  справки по счетам юридических  и физических лиц.

    К  информации, которая составляет  коммерческую тайну, относятся:

 ✓ все показатели, не являющиеся обязательными для публичного раскрытия информации;

 ✓ данные бухгалтерского, налогового и управленческого учета;

 ✓ сведения о личных доходах каждого работника;

 ✓ сведения о состоянии банковских счетов и проводимых финансовых операциях;

 ✓ сведения о долговых обязательствах предприятия, в том числе о размерах и условиях полученных кредитов и займов;

 ✓ данные клиентов;

 ✓ оригинальные методы маркетинговых исследований;

 ✓ сведения об организации защиты коммерческой тайны,  об охранной системе предприятия,  о коммерческой  тайне,  переданной  партнерам (полученной от партнеров) на доверительной основе или по договорам; состояние программного и компьютерного обеспечения фирмы;

 ✓ сведения об особенностях используемых и разрабатываемых технологий и

   специфике  их применения

 ✓ другие  данные, согласно внутренним документам банка.

      Для обеспечения информационной  безопасности, банк прибегает к  применению ряда мер, одной  из которых является  разработанный  внутрибанковский нормативный документ, который содержит регламентации  отнесения информации к коммерческой  тайне – «Инструкция об информационной  безопасности». Данный внутренний  документ доступен лишь определенному  кругу лиц, согласно действующему  законодательству и данному документу.

    На  основании Федерального закона  «О банках и банковской деятельности»  №395-1 (ред. От 29.12.2004 г.), «Положения  о коммерческой тайне» банк  гарантирует тайну по операциям,  счетам и вкладам своих клиентов  и корреспондентов. Законом «О  банках и банковской деятельности»  определен перечень структур, кому  предоставляются справки по счетам  юридических и физических лиц.

      Правовой режим обеспечения конфиденциальности  коммерческой деятельности ОАО  «Бинбанк» предусмотрен нормами:

        ✓ Федерального закона РФ «Об Информации, информатизации и защите информации» от 20.05.1995 г.;

        ✓ ст.139 и 857 Гражданского Кодекса РФ;

        ✓ Федерального закона №117-ФЗ от 23.06.99 г. "О защите конкуренции на рынке финансовых услуг";

        ✓ Федерального закона №395-1 от 02.12.90 г.  «О банках и банковской деятельности»;

        ✓ Указом Президента №188 от 06.03.97 г. "Об утверждении перечня сведений конфиденциального характера";

        ✓ Письмом ЦБ РФ №99-Т от 30.06.2003 г. "О предоставлении сведений, составляющих банковскую тайну". 
 
 
 
 

2. Налогообложение  АКБ «Бинбанк» (ОАО) 

      2.1. Организация налоговой работы  АКБ «Бинбанк» (ОАО)

      Налоговый менеджмент представляет  собой подсистему корпоративного  менеджмента банка и реализуется  в тесной связи с финансовым  менеджментом. Его суть заключается  в управлении налоговыми обязательствами  Банка и регулировании финансовых  взаимоотношений с государством  в процессе перераспределения  доходов Банка и формирования  доходов бюджета.

      Главной целью организации налогового  менеджмента в ОАО «Бинбанк»  является формирование полной  и достоверной информации о  порядке учета для целей налогообложения  своих банковских и хозяйственных  операций, осуществленных  в течение  отчетного (налогового) периода,  а также обеспечения информацией  внутренних и внешних пользователей  для контроля за правильностью  исчисления, полнотой и своевременностью  исчисления и уплаты в бюджет  налогов.

      Для достижения обозначенной  цели ОАО «Бинбанк» ставит  перед собой следующие задачи  организации налогового менеджмента:

      • принятие внутренних документов, регламентирующих работу налогового  производства в ОАО «Бинбанк»  согласно нормативно-правовым актам  РФ;

      • организация документооборота  между отделами банка;

      • своевременная подготовка отчетной  документации налогового производства  банка за отчетный период.

      В области налогового менеджмента  стратегическими целями ОАО «Бинбанк»  являются:

      • соблюдение требований налогового  законодательства;

      • организация налогового производства;

      • оптимизация налоговых платежей;

      К тактическим целям относятся:

      • своевременность и полнота  начисления и уплаты налоговых  платежей в текущем налоговом  периоде, применение возможных  налоговых льгот;

      • контроль за соблюдением  текущего налогового законодательства  и отслеживание изменений в  нем.

    В  организационной структуре филиалов  ОАО «Бинбанк» отдельной службы, занимающейся налогообложением  банка, не создано. Эти функции  возложены на Управляющего (руководителя) филиалом, на отдел бухгалтерского  учета и отчетности. Управляющий  координирует и синтезирует действия  работников бухгалтерии в соответствии  с решениями Головного офиса.

    В  филиалах отсутствует специальное  структурное подразделение, ответственное  за налоговое производство, поэтому  отдел бухгалтерского учета и  отчетности выполняет основную  работу по организации налогового  менеджмента.

    В  соответствии с Положением о  бухгалтерии филиала главной  задачей отдела в области налогового  менеджмента является организация  и исполнение налогового учёта  и составление налогового отчёта  филиала.

    Согласно  штатному расписанию отдел бухгалтерского  учета и отчетности состоит  из   двух сотрудников: начальника  отдела и экономиста.

    В  соответствии с должностными  инструкциями работников сотрудники  отдела  выполняют следующие функции:

                  ✓ своевременное начисление и перечисление всех налогов и сборов в соответствии с действующим законодательством;

                  ✓ ведение лицевых счетов по учету налогов и сборов;