Актуальные проблемы государственных финансов Франции

1. Актуальные проблемы государственных финансов Франции.

 
         Финансовая система Франции отличается высокой степенью централизации. Центральный бюджет включает в себя общий бюджет государства, присоединенные к нему бюджеты различных государственных организаций, специальные счета казначейства. Во Франции создана модель развития, основанная на более высоких налогах и социальном обеспечении, а также значительной степени участия государства в экономике. Традиционная особенность французской экономической политики - большая доля государственного сектора. Однако одна из центральных проблем структурного характера заключается в настоящий период в растущей неэффективности государственной опеки над экономикой. Огромные размеры огосударствления экономики вступили в противоречие с потребностями повышения экономической эффективности. Укрепив свои позиции внутри страны и за ее пределами, частные коммерческие структуры Франции стали выступать против некоторых сторон французского "дирижизма", за более свободную деятельность, не ограниченную жестким государственным регулированием. Национальные формы этого регулирования вступили в противоречие с растущей интернационализацией экономики.

Важнейшую роль в регулировании  деятельности кредитных учреждений Франции играют Министерство экономики  и финансов и Банк Франции.

Мировой финансовый кризис также пагубно повлиял на развитие французской экономики, так как  и на другие страны Евросоюза. Французскому руководству следует разработать  стратегию развития и недопущения  повторения кризисных явлений в  будущем; и устранить последствия  кризиса - восстановить платежеспособность и стабилизировать финансовое положение. Также французское правительство  решило пересмотреть режим "жёсткой  экономии" и признали его неэффективным  для сокращения дефицита бюджета. Государство  не будет повышать налоги. Для борьбы с кризисом власти намерены сокращать  число чиновников и депутатов  местных органов власти. Кроме  этого, президент считает необходимым  ввести в стране налог на выброс углекислого газа предприятиями, а  в ближайшее время будет объявлено  об общенациональном займе. Средства от него пойдут на борьбу с кризисом.

Приоритетную роль в дальнейшем развитии финансовой системы Франции  будут играть следующие тенденции. Это, прежде всего, усиление концентрации капитала (обусловленная необходимостью повышения рентабельности кредитно-финансовых институтов Франции и расширением  их экспансии на международных рынках) и интернационализация деятельности французских кредитно-финансовых институтов.

Однако, на современном этапе развития имеет место бюджетный дефицит, который почти вдвое превышает "докризисные" нормы, установленные Евросоюзом. Об этом свидетельствуют пересмотренные бюджетные прогнозы французского правительства, которые не были опубликованы официально, но стали известны прессе.

Заимствования государственного сектора  Франции в 2009 году выросли из-за больших  расходов правительства на стимулирование экономического роста и выведение  страны из состояния рецессии.

Бюджетный дефицит Франции в 2009 году увеличился и составил 7,5% от ВВП  против 3,3% от ВВП в 2008 году в связи  с реализацией программы стимулирования экономики. В 2006 году дефицит составлял 2,3% от ВВП.

Долг государственного сектора  в 4-м квартале прошлого года вырос  на 31,7 млрд евро по сравнению с предыдущим кварталом, при этом долг государственного сектора Франции в целом за прошлый год составил 1,489 трлн евро, или 77,6% от ВВП. В конце 2008 года долг составлял 67,5% от ВВП.

Как и другие страны еврозоны, Франция  превысила предельно допустимые уровни дефицита и долга, изложенные в пакте ЕС о стабильности и  росте и установленные при  создании еврозоны.

Согласно этим правилам, долг государственного сектора страны не должен превышать 60% от ВВП, а дефицит бюджета не должен составлять более 3% от ВВП. Однако странам ЕС было разрешено в прошлом  году временно превысить эти предельно  допустимые уровни для того, чтобы  стимулировать экономику во время  мирового экономического кризиса.

Франция добилась успеха в выведении  экономики из рецессии во 2-м квартале 2009 года и поддержании роста экономической  активности в 2010 году.

Дефицит бюджета Франции составит в 2010 году 149,7 млрд евро, что на 2 млрд меньше, чем предполагалось ранее.

Говорилось, что бюджетный дефицит в 2010 году будет равняться 152 млрд евро. Он сократился за счет того, что стоимость проводимой государством реформы профессионального налога оказалась ниже ожидаемой.

Общий дефицит расходов государства, который включает соцобеспечение и расходы муниципалитетов, составит в 2010 году рекордные 7,7% от ВВП — менее 150 млрд евро. 

В 2011 году правительство приняло  два антикризисных плана для  сокращения дефицита госдолга, которые  предполагают снижение его уровня до 4,5% в 2012 и 3% в 2013 году. В 2016 году, по плану  властей, бюджет должен быть сбалансирован.

2. Состав и специфика финансовой системы Франции.

Франция относится к экономически развитым странам с унитарной  формой государственного устройства. Во Франции, как в большинстве  унитарных государств, сложилась  двухуровневая система государственного устройства: центральные органы государства и местные органы. Финансовая система Франции отличается высокой степенью централизации. Центральный бюджет включает в себя общий бюджет государства, присоединенные к нему бюджеты различных государственных организаций, специальные счета казначейства. В Центральном бюджете аккумулируется примерно 80% всех доходов финансовой системы Франции.

Бюджетный процесс во Франции  включает в себя 4 стадии, и его  длительность составляет более 3-х лет. На первой стадии осуществляется составление  проекта бюджета. Длительность первой стадии - 9 месяцев. Каждое министерство и ведомство составляет свою собственную  смету. После одобрения правительством, проект бюджета направляется в парламент. На второй стадии происходит рассмотрение и утверждение бюджета. Вторая стадия длится около 3-х месяцев. Проект бюджета  рассматривается в финансовой комиссии каждой палаты. Сначала обсуждается  в нижней палате (национальное собрание), после передается в верхнюю палату (сенат). Если проект бюджета после  двух совместных обсуждений обоими Палатами не получил одобрение, то Президент  может своим указом объявить бюджет законом. На третьей стадии происходит исполнение бюджета. Исполнение бюджета  называется финансовым годом. Финансовый год во Франции совпадает с  календарным годом. Доходы бюджета  формируются через сеть финансовых агентов, а расходам бюджета предшествует процедура распределения бюджетных  средств. Во Франции существует система  казначейских касс. Казначейские кассы  имеют текущие счета в банке  Франции, через которые происходит кассовое исполнение бюджета.

На четвертой стадии бюджетного процесса составляется отчёт об исполнении бюджета. Четвёртая стадия начинается после окончания финансового  года. Бюджетный процесс сопровождается постоянным финансовым контролем. Функции  предварительного, текущего и последующего контроля бюджетного процесса выполняет  счётная палата. Расходы Центрального бюджета Франции могут быть безвозвратными (операции окончательного характера - около 90%) и возвратными (операции временного характера - около 10%). Операции окончательного характера связаны с финансированием  государственных расходов по содержанию армии, полиции и иных государственных  органов. Операции временного характера - это кредиты. Каждый бюджет во Франции  формально обособлен. Но на самом  деле здесь существует строгая централизация, благодаря тому, что нижестоящие  бюджеты утверждаются исполнительной властью вышестоящего уровня. Финансовое подчинение местных органов обеспечивается системой государственных субсидий и займов, а также надбавками к  центральным налогам. Средства местных  органов власти хранятся на счетах органов казначейства. Это дает возможность  центральному правительству контролировать финансовую деятельность на местах. Выпуск местных займов также требует  одобрения государства. На долю государственного бюджета Франции приходится половина всех финансовых ресурсов государства. Как целое, государственный бюджет Франции не утверждается законодательной властью. Он представляет из себя вспомогательный документ, который объединяет общий бюджет, многочисленные специальные счета казначейства и присоединенные бюджеты.

Доходы бюджета Франции  включают:

1. прямые налоги (около  35%);

2. косвенные налоги (около  60%);

3. неналоговые поступления  (около 5%).

3. Сущность и значение местных финансов Франции. Политика децентрализации.

Главная роль в местных  финансах Франции принадлежит местным  бюджетам. Местные бюджеты находятся  в ведении местных органов  управления. Их деятельность регламентируется Конституцией Франции и текущим  законодательством. Каждая административная единица имеет свой бюджет. Всего  насчитывается около 39 тыс. местных  бюджетов. Советы (региональные, департаментов, коммун) составляют бюджеты и распоряжаются  местными ресурсами. Однако вся полнота  власти принадлежит на местах префектам, назначаемым директором президента.

Основные разновидности  местных бюджетов Франции:

• бюджеты различных местных коллективов
• бюджеты территориальных коллективов (бюджеты регионов, департаментов и комунн),а также их объединений: городских сообществ, районов, синдикатов

Во Франции более трети  всех  текущих расходов местных  органов власти приходится на административно-полицейский  аппарат (полицию, гражданскую оборону, пожарную охрану, управление), одна треть  – на образование, просвещение, культуру, остальные – это расходы на экономическую инфраструктуру. Местные  власти осуществляют большие капиталовложения, на них приходится свыше 52% всех капитальных  государственных затрат.

Доходами местных органов  власти являются собственные (налоги и  неналоговые поступления) и привлеченные (государственные субсидии и займы) средства. На налоги приходится около ? всех  местных доходов. Решающее значение, как и в государственном бюджете, принадлежит косвенным налогам . основным косвенным налогом выступает надбавка к налогу на добавленную стоимость, которая обеспечивает более 40% всех налоговых поступлений . среди местных налогов действуют : два поземельных налога, налог на жилые строения. Налог на профессию , взимаемый с любого лица, осуществляющего торгово-промышленную деятельность и ряд других.

Недостаток финансовых ресурсов вызывает необходимость привлечения  дополнительных средств. Государство  предоставляет местным властям субсидии, составляющие около 20% всех доходов местных бюджетов. Существуют два вида субсидий: на текущие расходы, главным образом на социальную помощь ( около 60% всех субсидий) и на капстроительство. Кроме субсидий местные органы используют заемные средства, получаемые на денежном рынке.

4. Состав налоговой системы Франции.

Налоговая система Франции  представляет собой очень своеобразную совокупность налогов и сборов. Она формировалась многие десятилетия, отражая исторические и культурные особенности страны. В настоящее время система обладает стабильностью в отношении перечня взимаемых налогов и сборов, правил их применения. Ставки же налогов ежегодно пересматриваются с учетом экономической ситуации и направлении экономико-социальной политики государства. Среди главных черт французской налоговой системы следовало бы выделить такие, как социальная направленность, преобладание косвенных налогов, особая роль подоходного налога, учет территориальных аспектов, гибкость системы в сочетании со строгостью, широкая система льгот и скидок, открытость для международных налоговых соглашений.

Налоги и сборы формируют  около 90% бюджета государства. Сборы  осуществляются единой службой. Основные виды налогов - косвенные, прямые, гербовые сборы. Преобладают косвенные налоги.50% от косвенных налогов составляют НДС. Существует строгое деление  на местные налоги и налоги, идущие в центральный бюджет. Основные Федеральные  налоги: НДС, подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль предприятий, пошлины на нефтепродукты, акцизы (кроме обычных продуктов к акцизным относят: спички, мин. вода, услуги авиатранспорта), налог на собственность, таможенные пошлины, налог на прибыль от ценных бумаг и др. Основные местные налоги: туристский сбор, налог на семью (состоит из трех налогов: на жилье, земельный налог на здания и постройки, налог на землю), налог на профессию, налог на уборку территории, налог на использование коммуникаций, налог на продажу зданий. В целом, местные налоги составляют 30% общего налогового бремени, они же наполняют 40% местных бюджетов.

НДС обеспечивает 45% всех налоговых  поступлений. Он взимается методом  частичных платежей. Во Франции 3 млн. плательщиков НДС. Расчет ведется самими предприятиями; при упрощенном учете - налоговой службой. Важная особенность  французского НДС - это возможность  его уменьшения на сумму, направленную на инвестиции. Но при всей своей  гибкости французский НДС обеспечивает 45% всех налоговых поступлений, что  говорит о его эффективности.

Подоходный налог составляет 20% налоговых доходов бюджета. Потенциальными плательщиками являются все физические лица страны, а так же предприятия  и кооперативы, не являющиеся акционерными обществами. Налог, в принципе, единый, высчитывается по единой прогрессивной шкале, но вместе с тем он принимает во внимание экономические, социальные, семейные условия и возраст каждого плательщика.

Налог на акционерные общества. Доля налога на прибыль АО в обществе сумме налоговых поступлений  составляет 10% и имеет тенденцию  к снижению. Это связано с постоянным снижением ставки. Данный налог применяется  только к АО. Доход юридических  лиц, не являющихся АО, облагается по правилам налогообложения физических лиц. АО облагаются не зависимо от вида ответственности. Объектом обложения выступает чистый доход по всем видам деятельности. Налоговый авуар представляет собой компенсацию двойного налогообложения держателей акций, которые облагаются подоходным налогом как физические лица с доходов от дивидендов и также облагается налогом доход АО. Размер налогового авуара равен половине стоимости распределяемых дивидендов. Стимулирование роста вложений в науку. Предусматриваются налоговые кредиты в размере 50% от ежегодного прироста вложений на НИОКР. При снижении вложений налог возрастает на 50% от суммы уменьшения. Недостаток: риск потери доходов при уменьшении инвестиций в НИОКР по объективным причинам. [5] Среди стран-членов ЕС Франция занимает второе место после Великобритании по числу международных налоговых соглашений. Этот факт говорит о значительной интеграции страны в международные налоговые отношения и об осознании ею необходимости максимально возможной унификации налоговых систем стран мира.  Рассматривая налоги Франции в международном аспекте, можно отметить значительное количество международных налоговых соглашений. При всей самобытности своей системы страна стремится к сближению с налоговыми системами других стран мира и это является положительной тенденцией. Президент считает необходимым ввести в стране налог на выброс углекислого газа предприятиями, а в ближайшее время будет объявлено об общенациональном займе. Средства от него пойдут на борьбу с кризисом.

5. Банковская система  Франции

В современной кредитно-финансовой системе Франции можно выделить пять категорий институтов:

1) коммерческие банки  - осуществляют все банковские  операции: депозитные вклады, краткосрочное,  среднесрочное и долгосрочное  кредитование, платежные операции, прежде всего очень популярный  во Франции оборот чеков, эмиссию  ценных бумаг, срочные сделки  и другие. Через свои дочерние  структуры осуществляют ипотечное  кредитование физических лиц,  лизинговое, венчурное финансирование;

2) общества финансирования - им не разрешено принимать  вклады частных лиц, т.е. все  кредитные операции они должны  осуществлять либо за счет  своих средств, либо средств,  полученных на денежных рынках  или взятых в кредит у дружественных банков и банков, с которыми существуют кооперативные связи. Эти институты ориентированы на финансирование отдельных промышленных секторов. Кроме того, они занимаются управлением портфелями ценных бумаг торговых и промышленных предприятий;

3) кооперативные банки  - ведут свою деятельность, в основном, с представителями сельского  хозяйства и торговли;

4) сберегательные кассы  - функционируют как "неприбыльные" организации;

5) специализированные банковские  учреждения. Деятельность этих учреждений  регулируется специальным законодательством,  и они находятся под жестким  контролем государства. 

Для банковской системы Франции  в целом в последние годы характерен тренд к диверсификации, особенно на новых финансовых рынках. Широкое  распространение получил процесс  образования холдинговых структур. Большую роль во Франции играют промышленные департаменты, через которые осуществляется управление портфелями ценных бумаг  небанковских холдинговых структур.

Современные институты денежной системы Франции характеризуется  такими чертами:

1) разнообразная и жесткая  система регулирования за банковской  деятельностью;

2) высокая доля государственных  и полугосударственных кредитных  учреждений (около 80% активов всех  кредитных институтов Франции);

3) высокий уровень развития

Основными звеньями кредитной  системы Франции являются:

1) центральный банк - Банк  Франции;

2) коммерческие банки;

3) специализированные кредитно-финансовые  учреждения.

Важнейшую роль в регулировании  деятельности кредитных учреждений Франции играют Министерство экономики  и финансов и Банк Франции. Министерство финансов осуществляет скорее общее  руководство, а Банк Франции - контроль за деятельностью кредитных учреждений. Но на практике оба ведомства работают в теснейшей взаимосвязи.

Новое и специфическое  явление в банковской системе  Франции (в других странах этого  не существует) - введение норм обязательных резервов для коммерческих банков и  финансовых обществ, которые они  должны держать в Банке Франции  против предоставленных ими кредитов. Первоначально эта норма была установлена очень незначительной - 0,25%, но затем неоднократно повышалась и достигла 4% для ранее выданных кредитов и 15% для прироста кредитов.

Банк Франции является также банкиром правительства. Он ведет  текущий счет казначейства, выполняет  операции, связанные с обслуживанием  государственного долга, и предоставляет  кредиты правительству.

В кредитной системе Франции  различаются коммерческие депозитные банки, которые специализируются в  области краткосрочных кредитных  операций, и инвестиционные или деловые  банки, финансирующие промышленность путем эмиссионно-учредительных  операций.

Во Франции очень развито  банковское дело. При этом постоянно  идет поиск наиболее эффективных  видов кредитов.

Во Франции из 400 банков, входящих во Французскую ассоциацию банков, - 168 иностранных банков. Преобладают  филиалы крупных банков, имеющих  огромную зарубежную сеть (около 400 на французской территории). На их долю приходится 9% депозитов, 11 % кредитов зарегистрированных во Франции банков. Такой же уровень  интернационализации банков в США, а в Великобритании, Бельгии - еще  выше. Иностранные банки обычно специализируются на обслуживании внешнеэкономической  деятельности и на операциях на рынке  ссудных капиталов.

Рассмотрим государственные  органы регулирования банковской деятельности.

Консультационные:

1) Национальный комитет  по кредиту - президентом является  министр финансов, а вице-президентом  - управляющий Банком Франции.  В комитет, состоящий из 46 членов, входят 8 представителей различных  министерств, а большинство других  членов, представляющих различные  отрасли хозяйства, утверждаются  министром финансов. Комитет рассматривает  общие вопросы, связанные с  кредитной системой, состоянием  денежного обращения. Публикуются  его ежегодные доклады. Национальный  комитет по кредиту наделен  правом контроля над кредитом  и банками (определение условий  кредита, минимальных обязательных  банковских резервов и т.д.).

2) Консультационный комитет  пользователей - занимается вопросами,  связанными с защитой прав  клиентов, взаимоотношениями между  кредитными учреждениями и их  клиентами и т.д. 

Регламентирующие:

1) Комитет по регламентации  банковской деятельности - определяет  права и законы, обязательные к исполнению и касающиеся юридических и финансово-правовых вопросов. Его нормативные акты имеют наибольшую юридическую силу по отношению с нормативными актами других комитетов. Устанавливает правила функционирования кредитных учреждений, дает им предписания о финансовых условиях их деятельности, определяет порядок открытия отделений и условия участия в капиталах других учреждений. В его составе 6 человек, тесно работает с Банком Франции.

2) Комитет кредитных учреждений  занимается более частными задачами, проводит аттестацию и выдачу  лицензий. Он принимает решения,  касающиеся их деятельности, проверяет,  соответствует ли данное кредитное  учреждение уставным требованиям  с точки зрения правового статуса,  технических и финансовых средств, качества акционеров, личных и профессиональных качеств двух руководящих лиц.

Контролирующие:

Банковская комиссия - занимается административным и юридическим  надзором за деятельностью кредитных  учреждений. В ее состав входят 6 членов, являющихся главным образом представителями  правительственных органов.

Под административным надзором понимается контроль за соблюдением  банковского законодательства путем  проверки бухгалтерских счетов и  отчетов, направленных кредитным учреждением  в комиссию по итогам своей деятельности, а также путем проведения ревизий  на местах, проводимых по распоряжению комиссии инспектором Банка Франции  раз в 4-5 лет (комиссия обладает широкими полномочиями по проверке любой банковской документации).

Anne-Marie Gulde-Wolf, глава делегации во Франции, считает, что финансовые условия улучшились и рост кредитования в последнее время стал положительным. Но рост кредитования остается вялым и некоторая неопределенность в отношении доступности кредитов по-прежнему сохраняется. Существует неопределенность в отношении амортизации евро, но амортизация обеспечивает некоторое облегчение экспортерам.

Сейчас, в рекомендационной политике по укреплению восстановления, Франция сосредоточена на трех конкретных областях. Для обеспечения устойчивости бюджета без ущерба для восстановления, усилия по консолидации бюджета должны быть направлены на меры, которые наименее пагубно воздействуют на экономическую  активность. Прежде всего реформы в пенсионной фонд и систему здравоохранения. Этот план позволит обеспечить управляемость финансовым долгом Франции. Усилия на всех уровнях государственного управления будут необходимы и иметь важное значение для достижения успешной консолидации.

Консолидации мер на 2011 год являются обнадеживающими, но дальнейшие действия будут необходимы для достижения среднесрочной фискальной цели по сокращению долга и дефицита.

Вторая область является финансовый сектор. Политика должна поддерживать полное восстановление финансовой системы  и дальнейшего укрепления финансовой стабильности, чтобы финансовый сектор играл свою важную роль в восстановлении. А структурные реформы в областях, которые считаются критическими должны и дальше работать на гибких рынках труда и усиления конкуренции. Французское правительство потратило миллиарды, чтобы поддержать банковскую систему и экономику в целом, проигнорировав обычные ограничения, налагаемые правилами кредитования Евросоюза.  В 2010 г. все страны встали перед выбором: с одной стороны, требовалось уменьшить бюджетный дефицит, а с другой - не затормозить начавшийся подъем экономики. Некоторые, в первую очередь наиболее обремененные долгами страны зоны евро - Греция, Италия, Испания, Бельгия, Ирландия и Франция, а также Великобритания, выбрали режим жесткой экономии. В 2011 г. меры жесткой экономии распространятся на все развитые страны. При этом домохозяйства и предприятия уже не смогут рассчитывать на меры по поддержке потребления и инвестиций, а внешняя торговля перестанет быть двигателем экономического роста, поскольку все страны начнут ограничивать импорт. Чистый гос. долг 2009 - 53.1, можно сказать, что этот показатель является средним, по сравнению с остальными странами Евросоюза.

Основными целями регулирования  деятельности кредитно-финансовых институтов во Франции, помимо главной - обеспечение  стабильности национальной кредитной  системы, - являются: обеспечение условий  равной конкуренции, модернизация деятельности и укрепление стабильности кредитно-финансовых институтов и улучшение их взаимоотношений с клиентами. При этом значительное внимание уделяется развитию процедуры внутреннего контроля в кредитно-финансовых институтах.

К основным тенденциям развития кредитной системы Франции следует  отнести:

• концентрацию банковского капитала,
• универсализацию деятельности кредитно-финансовых институтов,
• усиление конкуренции между различными видами кредитно-финансовых институтов,
• интеграцию банковской и страховой деятельности,
• интернационализацию в кредитно-банковской сфере.

Все указанные выше тенденции  развития французской кредитной  системы будут в перспективе  существенно влиять на деятельность кредитно финансовых институтов.