Анализ финансовой отчетности. 36

Содержание:

1. Анализ имущества и обязательства предприятия………………………3
2. Анализ ликвидности и платежеспобности предприятия………………7
3. Анализ финансовой устойчивости………………………………………10
4. Анализ деловой активности……………………………………………..15
5. Структура и динамика прибыли…………………………………………17
6. Показатели рентабельности……………………………………………..20

Список литературы…………………………………………………………..22

Приложения 

1. Анализ имущества  и обязательства  предприятия 

Таблица 1 

Состав, структура и динамика имущественного комплекса ОАО «Корм» за 2009г. 

Вывод: В течение анализируемого периода имущество предприятия на начало года составило 100 682 тыс.руб. и на конец года 128 530 тыс.руб. или увеличилось на 27,6 %. Основная доля имущества относится к оборотным активам. Которые составили на начало года 57 710 тыс.руб. и на конец года 77 953 тыс.руб. или увеличились на 35,1%.  Такое положение благоприятно сказывается на финансовом состоянии предприятия. В состав оборотных активов входят запасы, которые на начало года составили 34 725 тыс.руб. и на конец года 48 449 тыс.руб., что привело к росту на 39,5%, а так же дебиторская задолженность на начало года 4 858 тыс.руб. и на конец года 4 082тыс.руб., т.е. уменьшилось на 16 %. Так же в состав оборотных активов входят денежные средства, на начало года составили 18 063 тыс.руб. и на конец года 25 422 тыс.руб., т.е. увеличились на 40,7%. Прочие оборотные активы на начало года и на конец года отсутствуют. Основной капитал на начало года составил 42 972 тыс.руб., а на конец года 50 577 тыс.руб., т.е. увеличился на 17,7%. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 2 

Состав, структура и динамика имущественного комплекса ОАО «Корм» за 2010г. 

Вывод: В течение анализируемого периода имущество предприятия на начало года составило128 530 тыс.руб. и на конец года 153 897 тыс.руб., что привело к росту на 19,7 %. Как и в 2009 году основная доля имущества относится к оборотным активам, который составил на начало года 77 953 тыс.руб. а на конец года 102 844 тыс.руб., т.е увеличился на 31,9%. В состав оборотных активов входят запасы, которые на начало года составили 48 449 тыс.руб. и на конец года 51 757 тыс.руб., а так же дебиторская задолженность на начало года 4 082 тыс.руб. и на конец года 24 562 тыс.руб., т.е выросла в 6 раз.  Денежные средства, которые так же входят в состав оборотных средств, на начало года составили 35 422 тыс.руб.,  а на конец года 26 525 тыс.руб.  – увеличились на 4,3%. Прочие оборотные активы на начало и на конец года отсутствуют. Внеоборотные активы составили на начало года 50 577 тыс.руб. и на конец года 51 053 тыс.руб., т.е. увеличились всего на 0,9 %.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 3.

Состав, структура и динамика источников формирования имущества 

ОАО «Корм» за 2009г. 

Вывод: В целом источники образования имущества предприятия относятся к заемному капиталу, который составляет на начало года 65 085 тыс.руб. и на конец года 77 645 тыс.руб., что неблагоприятно сказывается на финансовом состоянии предприятия. К заемному капиталу относят долгосрочный заемный капитал, в начале года он составляет 7 253 тыс.руб., а в конце года 12 215 тыс.руб., т.е. увеличился на 68,4%.  Так же к заемному капиталу относится краткосрочный заемный капитал, который составляет 57 832 тыс.руб. на начало года и 77 645 тыс.руб. на конец года. Краткосрочные кредиты и займы на начало года составляли 37 996 тыс.руб. и к концу года увеличились на 57,9%, т.е. стали составлять 59 996 тыс.руб. Кредиторская задолжность к концу года  уменьшилась по сравнению с началом года на 9,2%, в начале 19 436 тыс.руб., а в конце 17 649 тыс.руб. Прочие краткосрочные обязательства на начало года составляли 400 тыс.руб., а на конец года отсутствуют.  В целом капитал предприятия составляет на начало года 100 682 тыс.руб., и на конец года 128 530 тыс.руб. или увеличился на 27,6 %. 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 4.

Состав, структура и динамика источников формирования имущества 

ОАО «Корм» за 2010г. 

Вывод: В целом источники образования имущества предприятия относятся к заемному капиталу, который составляет на начало года 89 890 тыс.руб., что неблагополучно сказывается на финансовом состоянии предприятия. К заемному капиталу относят долгосрочный заемный капитал, он составляет в начале года 12 215 тыс.руб. к концу года 13 469 тыс.руб.   Краткосрочный заемный капитал составляет на начало года 77 645 тыс.руб., в конце года 95 912 тыс.руб. Краткосрочные кредиты и займы составили на начало года 59 996 тыс.руб. и на конец года 68 000 тыс.руб., т.е выросли на 13,3%. Кредиторская задолжность на начало года 17 649 тыс.руб. и на конец года 25 672 тыс.руб. Прочие краткосрочные обязательства на начало года у предприятия отсутствовали, однако в конце года они стали составлять 2 240 тыс.руб.  В целом капитал предприятия составляет на начало года 128 530 тыс.руб. и на конец года 153 897 тыс.руб., т.е увеличился на 19,7%. Собственный капитал составляет на начало года 38 670 тыс.руб. и на конец года 44 516 тыс.руб. или увеличился на 15,1 %. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.Анализ ликвидности и платежеспобности предприятия 

Таблица 5 

Баланс ликвидности ОАО «Корм» за 2009 год. 

  Начало года                                                               Конец года

А I         <        П I                                                      А I         >        П I

A II        <     П II                                                     A II        <     П II

A III       >      П III                                                    A III       >      П III

A IV      >       П IV                                                    A IV      >       П IV

Баланс неликвиден                                                  Баланс неликвиден  

Таблица 6 

Баланс  ликвидности ОАО «Корм» за 2010 год. 

  Начало года                                                                Конец года

А I         >       П I                                                      А I         >        П I

A II        <     П II                                                     A II        <     П II

A III       >      П III                                                    A III       >      П III

A IV      >       П IV                                                    A IV      >       П IV

Баланс неликвиден                                                  Баланс неликвиден  
 

Таблица 7 

Динамика  показателей ликвидности  и платежеспособности ОАО «Корм» за 2009 год.

К_{абсолютной ликвидности} = А1 / (П1+П2)

К_{абсолютной ликвидности} ⁰ =18 063/(19 436+37 996) =0,31  
К_{абсолютной ликвидности} ¹ = 25 422/(17 649+59 996) = 0,33 

К_{критической ликвидности} = (А1+А2)/(П1+П2)

К_{критической ликвидности}⁰ = (18 063+4 858)/(19 436+37 996) =0,39

К_{критической ликвидности}¹ = (25 422+4 082)/(17 649+59 996) =0,37 

К_{текущей ликвидности} = (А1+А2+А3)/(П1+П2)

К_{текущей ликвидности}⁰ = (18 063+4 858+34 725)/(19 436+37 996) =1,0

К_{текущей ликвидности}¹ = (25 422+4 082+48 449)/ (17 649+59 996) = 1,0 

К_{общей ликвидности}  = (А1+0,5А2+0,3А3)/(П1+0,5П2+0,3П3)

К_{общей ликвидности}⁰  = (18 063+0,5*4 858 +0,3*34 725)/(19 436+0,5*37 996+0,3*7 653) = 0,76

К_{общей ликвидности}¹ = 25 422+0,5*4 082+0,3*48 449/17 649+0,5*59 996+0,3*12 215= 0,82 

Вывод: Кабс.ликвидности на начало года составил 0,31 и н конец года 0,33 следовательно ….. Ккритической ликвидности на начало года 0,39 и на конец года 0,37, что меньше 0,7-1, следовательно предприятие не может немедленно оплатить свои краткосрочные обязательства. Ктекущей ликвидности на начало года 1,0 и на конец года так же 1,0, что меньше, чем 2-3,5 значит, предприятие не может своевременно рассчитаться с дебиторами. Кобщей ликвидности на начало года 0,76 и на конец года 0,82, что меньше 1, значит, предприятие не может своевременно рассчитаться со срочными обязательствами.   
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 8 

Динамика  показателей ликвидности  и платежеспособности ОАО «Корм» за 2010 год.

К_{абсолютной ликвидности} = А1 / (П1+П2)

К_{абсолютной ликвидности} ⁰ =25 422/(17 649+59 996) =0,33  
К_{абсолютной ликвидности} ¹ = 26 525/(25 672+68 000) = 0,28 

К_{критической ликвидности} = (А1+А2)/(П1+П2)

К_{критической ликвидности}⁰ = (25 422+4 082)/(17 649+59 996) =0,37

К_{критической ликвидности}¹ = (26 525+24 562)/(25 672+68 000) =0,55 

К_{текущей ликвидности} = (А1+А2+А3)/(П1+П2)

К_{текущей ликвидности}⁰ = (25 422+4 082+48 449)/ (17 649+59 996) = 1,0

К_{текущей ликвидности}¹ = (26 525+24 562 +51 757)/(25 672 +68 000) = 1,09 

К_{общей ликвидности}  = (А1+0,5А2+0,3А3)/(П1+0,5П2+0,3П3)

К_{общей ликвидности}⁰  = 25 422+0,5*4 082+0,3*48 449/17 649+0,5*59 996+0,3*12 215= 0,82

К_{общей ликвидности}¹ = 26 525+0,5*24 562+0,3*51 757/25 672+0,5*68 000+0,3*13 469 = 0,85 

Вывод: Кабс.ликвидности на начало года составил 0,33 и н конец года 0,28 следовательно ….. Ккритической ликвидности на начало года 0,37 и на конец года 0,55, что меньше 0,7-1, следовательно предприятие не может немедленно оплатить свои краткосрочные обязательства. Ктекущей ликвидности на начало года 1,0 и на конец года 1,09, что меньше, чем 2-3,5 значит, предприятие не может своевременно рассчитаться с дебиторами. Кобщей ликвидности на начало года 0,82 и на конец года 0,85, что меньше 1, значит, предприятие не может своевременно рассчитаться со срочными обязательствами.   
 
 
 
 
 
 
 

3. Анализ  финансовой устойчивости

Таблица 9 

Анализ  типа финансовой устойчивости ОАО  «Корм» за 2009

Вывод: У предприятия на начало и конец года сложилась не устойчивая финансовая ситуация. Для улучшения, такой финансовой ситуации нужно привлечь долгосрочные займы в работу предприятия. 

Собственный оборотный  капитал на начало года = -7 375 тыс.руб.

Собственный оборотный капитал на конец года = -11 907 тыс.руб.

Финансовая эксплуатац. Потребность на начало года = 34 541+184+4 858 -19 436  = 20 147 тыс.руб.

Финансовая эксплуатац. Потребность на конец года = 47 809+640+4 082-17 649 = 34 882 тыс.руб.

Чистые активы на начало года  = 100 682 – 19 436 = 81 246 тыс.руб.

Чистые активы на конец года   = 128 530 – 17 649 = 110 881 тыс.руб.

Чистый оборотный  капитал на начало года = 57 710 – 19 436 = 38 274 тыс.руб.

Чистый оборотный  капитал на конец года = 77 953 – 17 649 =60 304 тыс.руб.

Таблица 10 

Анализ  типа финансовой устойчивости ОАО  «Корм» за 2010