Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Анализ финансовой отчетности. 23

НОУ ВПО «Самарская гуманитарная академия»

Факультет экономики и философии

Кафедра Налогового дела, бухгалтерского учета и аудита

Контрольная работа

(хозяйственные ситуации и тесты)

по дисциплине

«Анализ финансовой отчетности»

для студентов специальности

080109.65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит

(Заочная форма обучения)

Преподаватель:

доц.

ББК 67

УДК 34

Контрольная работа (хозяйственные ситуации и тесты) по дисциплине «Анализ финансовой отчетности» для студентов специальности 080109 – Бухгалтерский учет, анализ и аудит (заочной формы обучения)/ Сост. Г.Н. Гогина – Самара

Хозяйственные ситуации и тесты для контрольной работы представляет собой набор вариантов заданий, предназначенных для оценки знаний студентов специальности 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит заочной формы обучения по дисциплине «Анализ финансовой отчетности».

Составители: к.э.н., профессор Гогина Г.Н.

Рецензент: д.э. н., профессор Васильчук О.И. Поволжский государственный университет сервиса

Утверждено Утверждено

на заседании УМС на заседании кафедры

протокол № __ протокол №

от 2009 г. от 2009

Председатель: Зав. кафедрой:

_______________ _____________ Н.С. Сахчинская

Содержание

Методические указания по выполнению контрольной работы. . . . . . . . . . 4

1. Анализ данных Бухгалтерского баланса (форма №1)

Анализ платежеспособности и ликвидности . . . . . ……………….. 5
Анализ финансовой устойчивости предприятия . . . . . . . . . . . . . . . 6
Анализ эффективности бизнеса. . . . . . . . . . . . . . . . . . . …………... 8

2. Анализ данных отчета о прибылях и убытках (форма №2). . . . . . . . . . 10

3. Формы промежуточного и итогового контроля знаний студентов (тесты). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12

4. Учебно-методическое обеспечение дисциплины . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27

5. Приложения. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ….29

Методические указания по выполнению контрольной работы.

Целью работы является расчет основных показателей по данным отчетности, дающих объективную и обоснованную характеристику финансового состояния предприятия. Контрольная работа включает в себя рассмотрение следующих разделов.

В 1.1 разделе контрольной работы приводится методика анализа данных бухгалтерского баланса (форма №1), что позволяет применить и расширить знания в данной области. Дается характеристика финансовых коэффициентов для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия, а также рассчитываются абсолютные показатели ликвидности баланса и делаются выводы.

В 1.2 разделе рассматривается финансовая устойчивость. Дается характеристика и краткий анализ финансовой устойчивости.

В 1.3 разделе рассматривается эффективность бизнеса через темпы

роста основных показателей, динамику операционного цикла, анализа дебиторской и кредиторской задолженности.

Во 2 разделе анализируются данные отчета о прибылях и убытках (форма №2), рассчитывается динамика показателей рентабельности и составляется вывод об эффективности использования имущества предприятия.

Основными источниками для выполнения контрольной работы служат: бухгалтерский баланс (ф. № 1), отчет о прибылях и убытках (ф. № 2), отчет об изменениях капитала (ф. № 3), отчет о движении денежных средств (ф. № 4), приложение к бухгалтерскому балансу (ф. № 5) (см. приложения).

ПРИМЕЧАНИЕ:

Практикующие студенты выполняют контрольную работу по данным бухгалтерской отчетности предприятия, на котором работают.

Не практикующие студенты используют данные бухгалтерской отчетности, содержащиеся в приложениях к контрольной работе.
1. Анализ данных бухгалтерского баланса (форма №1)

1.1 Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

1. Дать понятие платежеспособности и ликвидности.

2. Охарактеризовать финансовые коэффициенты, применяемые для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия.

Заполнить табл. 1 по данным бухгалтерского баланса и оценить ликвидность и платежеспособность предприятия.

Таблица 1.

Сравнительно-аналитический баланс

Показатели	Абсолютные значения, т.р.		Удельный вес в валюте баланса, %		Отклонение (+,-)
Показатели	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	В абсолютной величине, т.р.	По удельному весу, %	В % к сумме изменения общей величины
Актив (основные разделы)
Пассив (основные разделы)

Сделать выводы по таблице.

Оценить абсолютные показатели ликвидности баланса по данным табл. 2, по параметрам А1³П1, А2³П2, A3³ПЗ, А4£П4.

Таблица 2.

Анализ ликвидности баланса

Актив	На начало года	На конец отчетного периода	Пассив	На начало года	На конец отчетного периода	Платежный излишек (+), недостаток(-)
Актив	На начало года	На конец отчетного периода	Пассив	На начало года	На конец отчетного периода	На начало года	На конец периода
1. Быстрореализуемые активы (А1)			1. Наиболее срочные обязательства (П1)
2. Среднереализуемые активы (А2)			2. Краткосрочные обязательства (П2)
3.Медленнореализуемые активы (А3)			3. Долгосрочные обязательства (П3)
4.Труднореализуемые активы (А4)			4. Постоянные (фиксированные) пассивы (П4)
Баланс (п. 1+2+3+4)			Баланс (п.1+2+3+4)

Сделать выводы по таблице.

1.2. Анализ финансовой устойчивости организации

1. Дать краткую характеристику коэффициентам, отражающим финансовую устойчивость организации.

2. По данным бухгалтерского баланса заполнить табл. 3 и 4, провести краткий анализ финансовой устойчивости организации, опираясь на данные, полученные при расчетах.

Таблица 3.

Показатели качества пассивов

№	Показатели	Расчет	На начало периода	На конец периода	Отклонение (+,-)
1	2	3	4	5	6
1	Доля собственных источников в пассиве баланса	в % к сумме пассивов
	По структуре собственных источников:
	Уставный капитал	в % к сумме пассивов
	Уставный капитал	в % к собственному капиталу
	Добавочный капитал	в % к сумме пассивов
	Добавочный капитал	в % к собственному капиталу
	Резервный капитал	в % к сумме пассивов
	Резервный капитал	в % к собственному капиталу
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	в % к сумме пассивов
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	в % к собственному капиталу
2	Доля обязательств в пассиве баланса	в % к сумме пассивов
	По структуре обязательств:
	Кредиты и займы	в % к сумме пассивов
	Кредиты и займы	в % к сумме обязательств
	Из них долгосрочные	в % к сумме пассивов
	Из них долгосрочные	в % к сумме обязательств
	Кредиторская задолженность	в % к сумме пассивов
	Кредиторская задолженность	в % к сумме обязательств
	В том числе задолженность перед персоналом организации	в % к сумме пассивов
		в % к сумме обязательств
		в % к сумме кредиторской задолженности
	Перед государственными и внебюджетными фондами, по налогам и сборам	в % к сумме пассивов
		в % к сумме обязательств
		в % к сумме кредиторской задолженности
	Перед поставщиками	в % к сумме пассивов
	Перед поставщиками	в % к сумме обязательств
		в % к сумме кредиторской задолженности
	Источники оборотных средств	Собственные оборотные средства плюс краткосрочные обязательства

Сделать выводы по таблице.

Таблица 4.

Показатели финансовой устойчивости

№	Показатели	Методика расчета	На начало периода	На конец периода	Отклонение (+,-)
1	Финансовая устойчивость организации
2	Коэффициент финансовой устойчивости
3	Коэффициент финансовой активности
4	Коэффициент автономии (независимости)
5	Коэффициент маневренности собственного капитала
6	Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами
7	Индекс постоянного(в необоротного) актива
8	Коэффициент финансирования

Сделать выводы по таблице.

1.3. Анализ эффективности бизнеса

а) Оценить динамику операционного цикла, охарактеризовать выявленные изменения и рассмотреть ее влияние на платежеспособность предприятия. Для расчета дополнительно привлеченных (высвобожденных) в оборот средств используется формула:

П(В) = N/360 (Д₀– Д₁), ( 1)

где: П(В) - привлеченные (высвобожденные) средства в результате изменения оборачиваемости оборотных активов;

Д₀, Д₁- период оборота оборотных активов в отчетном и предыдущем периоде соответственно;

N – выручка от продажи продукции, товаров, работ, услуг.

Таблица 5.

Динамика операционного цикла предприятия

Номер строки	Показатели	Предыдущий период	Отчетный период	Отклонение (+,-)
1	Выручка от продажи продукции, товаров, работ, услуг, тыс. руб.
2	Средняя величина оборотных активов, тыс. руб.
3	Оборачиваемость оборотных активов (стр. 1 / стр. 2),. кол-во раз
4	Продолжительность оборота оборотных активов (360 / стр. 3), дни

Сделать выводы по таблице.

б) Провести анализ дебиторской задолженности предприятия, сделать выводы по табл. 6

Таблица 6.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Показатели

На начало года

На конец года

Отклонение

(+,-)

Дебиторская задолженность (краткосрочная)
Дебиторская задолженность (долгосрочная)
Коэффициент оборачиваемости краткосрочный дебиторской задолженности
Продолжительность оборота краткосрочной дебиторской задолженности
Краткосрочная кредиторская задолженность
Коэффициент оборачиваемости краткосрочной кредиторской задолженности
Продолжительность оборота краткосрочной кредиторской задолженности

в) Охарактеризовать движение денежных средств предприятия, используя данные формы № 4 - Отчет о движении денежных средств. Сделать выводы относительно наличия денежных средств и их достаточности на данном предприятии.

г) Определить темпы роста показателей и подставить их в формулу:

100% <Т_к<Т_N<Т_p,(2)

где: Т_к– темпы роста капитала (%);

Т_N – темы роста выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг (%);

Т_p - темпы роста прибыли от продаж (%)

Сделать выводы по каждому из трех неравенств.

2. Анализ данных отчета о прибылях и убытках

а) Проанализировать динамику показателей рентабельности предприятия. Сделать вывод об эффективности использования имущества (активов) предприятия. Заполнить табл. 7, 8.

=% (3)

б) Охарактеризовать влияние оборачиваемости активов и рентабельности продаж на эффективность использования активов. При анализе использовать формулу:

Рентабельность имущества (совокупность активов) = Рентабельность продаж * Оборачиваемость совокупных активов (4)

Данные записать в табл. 9.

Таблица 7.

Анализ данных формы №2

№ п/п	Показатели	Доля в выручке, %		Отклонение (+,-)
№ п/п	Показатели	Отчетный период	Аналогичный период предыдущего года	Отклонение (+,-)
1	Выручка от продажи продукции, товаров. работ, услуг
2	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ,. услуг
3	Валовая прибыль
4	Коммерческие расходы
5	Управленческие расходы
6	Прибыль (убыток) от продаж

Сделать выводы по таблице.

Таблица 8

Анализ изменения прибыли

№	Показатели	Предыдущий период	Отчетный период	Отклонение (+,-)
	Валовая прибыль
	Прибыль (убыток) от продажи
	Сальдо прочих доходов (расходов)
	Прибыль до налогообложения
	Чистая прибыль

Сделать выводы по таблице.

Таблица 9.

Анализ эффективности деятельности хозяйствующего субъекта

Номер строки	Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение, (+,-)
1	Рентабельность продаж, %
2	Оборачиваемость активов, кол-во оборотов
3	Рентабельность активов (стр. 1* стр.2)
4	Влияние на изменение рентабельности активов: оборачиваемость активов рентабельность продаж

Сделать выводы по таблице.

3. Формы промежуточного и итогового контроля знаний студентов (тесты)

Тема 1: Объекты анализа, взаимосвязь состава и содержания отчетности с развитием организационно-правовых форм

1. На основании данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках рассчитайте время окупаемости собственного капитала

1) 25 дн. 2) 54 дн. 3) 60 дн.

2. В чем состоит специфика анализа финансовой отчетности

цели и задачи;
используются данные финансовой отчетности;
широкий круг пользователей.

3. Кто относится к пользователям информации, содержащейся в финансовой отчетности

собственники;
рабочие;
управленческий персонал.

4. Можно ли утверждать, что изучение объекта исследования в ходе анализа финансовой отчетности осуществляется на основе метода экономического анализа

1)да 2) нет.

5. Является ли составление консолидированной отчетности требованием международных стандартов бухгалтерского учета

1) не является 2) является 3) не имеет никакого отношения

6. Укажите принципы, присущие методике консолидированного учета и отчетности:

активы и обязательства дочернего предприятия необходимо переоценить на момент консолидации по текущей (рыночной стоимости);
взаимозадолженность (дебиторская, кредиторская) между предприятия и консолидированной группы из консолидированного баланса исключается.

7. Что такое «доля меньшинства»

1) денежные средства дочерних предприятий;

2) дивиденды, принадлежащие сторонним учредителям.

8. Укажите приемы консолидированной отчетности

денежные потоки;
безвозмездная передача активов.

9. Являются ли формы № 3, 4, 5 обязательными для заполнения субъектами малого предпринимательства

1)да 2) нет

10. При использовании модели постоянных цен на индекс инфляции корректируются

денежные статьи баланса;
не денежные статьи баланса.

Тема 2. Анализ данных бухгалтерского баланса

1. Определить изменения общей величины финансовых вложений за год
1) (-2313 т.р.) 2)2313т.р. 3)4000т.р.

2. Определить изменение величины обязательств, принимаемых в расчет коэффициента ликвидности за год

1)6141 т.р. 2) (-5821 т.р.) 3)6000т.р.

3. Определите изменение коэффициента маневренности собственного капитала на конец года в сравнении с началом года по данным баланса

1)0,1730 2)0,2050 3)0,1561

4. Определите изменение (в %) удельного веса нематериальных активов в валюте баланса за год

1) (-0,030 %) 2) 0,02 % 3) 0,040 %.

5. Рассчитайте изменение коэффициента финансовой активности предприятия на конец года в сравнении с началом года по данным баланса

1) (-0,19) 2)0,19 3)0,25.

6. Определите изменение величины собственного капитала организации за год

1)2929 т.р. 2) (-2929 т.р.) 3)3242 т.р.

7. Определите изменение собственного капитала организации за год (по уточненному варианту)

1)3122 т.р. 2)2929т.р. 3)6002 т.р.

8. Определите изменение заемного капитала за год

1)5821 т.р. 2) 6331 т.р. 3)2300 т.р.

9. Определите изменение заемного капитала за год (по уточненному варианту)

1)4500 т.р. 2)6331 т.р. 3)6141 т.р.

10. Определите коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами, исходя из уточненных вариантов исчисления собственного капитала на конец года

1)0,1282 2)0,1527 3)0,08.

11. Определите коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами на начало года (по уточненному варианту)

1)0,1527 2)0,07 3)0,1473.

12. Рассчитайте в %-ном выражении изменение доли собственных источников в пассиве баланса за год

1)2,22% 2)1,50% 3)1,32%.

13. Рассчитайте в % выражении изменение доли собственных средств в пассиве баланса за год (по уточненному варианту)

1) 1,32 % 2) 1,64 % 3) 1,50 %.

14. Определите, как изменился коэффициент текущей ликвидности на конец года в сравнении с началом года по данным баланса

1)0,09 2)0,2050 3)0,4030

15. Определите, как изменился коэффициент автономии на конец года в сравнении с началом года по данным баланса

1)0,03 2)0,018 3)0,01

16. Определите изменение коэффициента автономии за год (по уточненному варианту)

1)0,01 2)0,03 3)0,02

17. Определите коэффициент финансовой устойчивости (долю долгосрочных уточненных источников финансирования в валюте баланса) по уточненному варианту:

Итого по разделу III баланса + строка 640 баланса + итого по разделу IV баланса / (строка 300 баланса):
Итого по разделу III баланса / строка 300 баланса;
Итого по разделу IV баланса / строка 700 баланса.

18. Более высокому удельному весу внеоборотных активов в составе имущества должен соответствовать:

большой удельный вес собственного капитала в составе совокупных
пассивов;
меньшая доля собственного капитала в совокупных пассивах;
большой удельный вес долгосрочных источников финансирования.

19. За счет эффекта финансового рычага может быть обеспечен рост рентабельности собственного капитала в случае:

цена заемных средств ниже рентабельности вложений капитала;
цена заемных средств выше рентабельных вложений капитала;
рентабельность продаж выше % ставки за кредит.

20. Каково должно быть соотношение чистых активов и собственного капитала:

чистые активы = собственный капитал;
чистые активы > собственный капитал;
чистые активы < собственный капитал,

21. Определите коэффициент финансовой активности (плечо финансового рычага) по уточненному варианту:

Итого по разделу IV баланса + Итого по разделу V баланса / стр.700.
Итого по разделу IV баланса + Итого по разделу V баланса - стр. 640
баланса / сумма строк 490, 640 баланса.
Итого по разделу IV баланса - Итого по разделу V баланса / сумма строк 490, 590 баланса.

22. Замедление оборачиваемости оборотных активов ведет к:

росту остатков в балансе;
уменьшению остатков активов в балансе;
уменьшению валюты баланса.

23. Труднореализуемые активы:

внеоборотные активы;
внеоборотные активы + дебиторская задолженность (просроченная);
внеоборотные активы + дебиторская задолженность (просроченная) + запасы (неликвиды).

24. Источниками формирования оборотных активов организации являются:

уставный капитал, добавочный капитал, краткосрочные кредиты банков, кредиторская задолженность;
собственный капитал, долгосрочные кредиты, краткосрочные кредиты, кредиторская задолженность;
краткосрочные кредиты банков, кредиторская задолженность, собственный капитал.

25. В состав собственного капитала не включаются

резерв по сомнительным долгам;
добавочный капитал;
нераспределенная прибыль.

26. Определите величину заемного капитала по уточненному варианту

сумма разделов IV и V - стр. 640;
сумма стр. 590 и 610;
сумма стр. 510 и 610;
сумма стр. 590 и 690.

27. Определите коэффициент оборачиваемости активов организации:

стр. 010 ф.2 / 0,5 * (стр. 300 н. г. + 300 к. г. к
стр. 010 ф.2 / 0,5 * (стр. 410 н. г. + 410 к. г.);
стр. 010 ф.2 / 0,5 * (стр. 290 н. г. - 290 к. г.).

28. Определите коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия):

итог раздела II / (итог раздела IV + итог раздела V);
(итог раздела II - (стр. 210+220+230)) / (стр. 610+620+630+650+660);
итог раздела II / итог раздела V.